NORMAS PARA EL EJERCICIO DE LA

AUDITORIA INTERNA
1. ¿Qué es Auditoria Interna y como es su conformación?

La Auditoria Interna es una función de control interno posterior de la organización, a través de una unidad
especializada, cuyos integrantes no participan en operaciones y actividades administrativas de la empresa. La
conformación de una (UAI) unidad de auditoria interna, es obligación de todas las entidades públicas que deberá
estar estructurada de acuerdo al tamaño de la entidad y volúmenes de operaciones, a cargo de un jefe que será
responsable de la Planificación, Ejecución y Comunicación de Resultados, contribuyendo al logro del objetivo de la
entidad mediante evaluación periódica de control interno y aplicación de normas de auditoria gubernamental.
También debe contar con manuales de procesos y procedimientos para el desarrollo de sus actividades.

2. Explique el alcance de Auditoria Interna

Los auditores internos deben desarrollar sus actividades dentro del alcance establecido en el art. 15 de la Ley 1178 y
decretos reglamentarios, siendo este de no participar de ninguna operación ni actividad administrativa de la
entidad. Las actividades en su alcance son:

a) Evaluación del funcionamiento y eficacia del funcionamiento del control interno.

b) Evaluación a la eficacia de los sistemas administrativos y el grado de cumplimiento de normas.
c) Evaluación de la Eficacia, Eficiencia, Economía y Efectividad de las operaciones de la entidad.
d) Verificación del cumplimiento del ordenamiento jurídico administrativo y normas legales
aplicables.
e) Análisis de los resultados de la gestión, de acuerdo a su planificación e inversión pública.
f) Seguimiento a la implantación de las recomendaciones emitidas por la UAI.
g) Evaluación de la información financiera (confiabilidad de registros y EEFF).

3. Explique las Relaciones Interpersonales para el ejercicio de la Auditoria Interna

Los Auditores deben poseer aptitudes personales necesarias para relacionarse adecuadamente con el personal de la
entidad, con un trato respetuoso sin comprometer su imparcialidad al momento de informar y comunicar resultados
de la auditoria, evitando desprestigiar la imagen de la UAI.

4. Explique la Planificación Estratégica y Programación de operaciones anuales

El jefe de la UAI debe programar actividades anuales sobre la base de planificación estratégica, considerando los
Recursos Humanos, Materiales y Financieros disponibles. El jefe usará su propio juicio o conocimiento acerca del
riesgo de la entidad, y será responsable de la elaboración técnica de planificación estratégica como su ejecución,
evaluación y control.

Este programa anual incluirá básicamente lo siguiente:

a) Objetivos de gestión de la UAI

b) Actividades programadas
c) Fechas previstas de inicio y finalización para cada actividad.
d) Recursos humanos, materiales y financieros para cada actividad.
5. Explique la Planificación, Supervisión y Evidencia de Auditoria

La planificación, supervisión y acumulación de evidencias, debe realizarse conforme a normas de Auditoria

Gubernamental específica, financiera y operacional, Ejecutando exámenes de confiabilidad de registros y estados
financieros.

6. Explique cómo debe realizar la Comunicación de Resultados

La comunicación de resultados debe realizarse conforme a norma de auditoria gubernamental específica, por el jefe
del UAI responsable de la remisión de informes a la máxima autoridad ejecutiva y a la contraloría general del estado.
Al determinar indicios de responsabilidad por la función pública, deben ser remitidos a la contraloría acompañada
de documentación sustentadora legalizada y ser suscritos con el número de registro otorgado por la misma.

Todos los informes de auditoría y seguimiento deben incluir comentarios y aclaraciones de los servidores públicos
responsables de los sectores auditados. Donde la máxima autoridad ejecutiva dentro de los 10 días recibido el
informe emitirá por escrito la aceptación o no de las recomendaciones, debiendo fundamentar su decisión en caso
de no aceptar, y dentro de los siguientes 10 días vencido el plazo, el ejecutivo presentará un cronograma de
implantación de las recomendaciones aceptadas debidamente suscrito.