GUÍADEPRODUCTOSOBSERVABLESDELAS Código : PP-G-02.

01
Versión : 07
EXPERIENCIAS CURRICULARESEJEDELMODELO : 23.03.2018
Fecha
DEINVESTIGACIÓN Página 1 de 14

FACULTAD DE CIENCIAS EMPRESARIALES

ESCUELA ACADÉMICO PROFESIONAL DE CONTABILIDAD

TRABAJO

“EL CHEQUE Y

EL TÍTULO HIPOTECARIO NEGOCIABLE”

Autores:

Bazán Deza Winny

Dávila Tineo Mitzy Alison
Puelles Huaman Leidy
Zurita Aldaz Ekaterine Andrea

Asesora:

Hugo Yvan Collantes Palomino

Pimentel-Perú

2019
 EL CHEQUE
1.1. DEFINICIÓN:

Es un documento firmado por el propietario de una cuenta en un banco que habilita al que
lo recibe a disponer de una cantidad determinada de dinero sobre una cuenta bancaria y que
surgió con el fin de terminar con los fraudes bancarios

Este documento mercantil es aceptado como un medio de pago sin la necesidad de transportar
efectivo y que es emitida y firmada por un librador para que de esa manera el librado pague la
cantidad consignada en el mismo a otro tenedor o beneficiario siempre y cuando disponga de
fondos en la cuenta contra la que se libra el cheque. (Factufácil, 2017)

 El «librador»: Sería el que tiene la deuda que puede ser una persona natural o jurídica,
que se compromete a pagar la cantidad reflejada en el cheque
 El «librado»: Es la entidad financiera que le da al librador (deudor) el cheque. Tiene
que tener una cuenta abierta en esa entidad para hacer frente a la cantidad reflejada en el
cheque.
 El «beneficiario»: Es quien tiene en su poder el cheque y es quién va a cobrar la
cantidad reflejada en él mismo. También se le conoce por “tomador” o “tenedor” del
cheque.

Una persona natural o jurídica que tenga abierta una cuenta en una entidad financiera puede
emitir un cheque. Esta entidad le entregará a su cliente un talonario de cheques y podrá usar
cada uno de ellos como medio de pago es por esta razón que es uno de los principales y
más utilizados medios de pago en las operaciones comerciales (Edufinet, 2019)

1.2. PARTES DE UN CHEQUE:

Gracias a las partes que forman el cheque se pudo establecer un control que garantizaba el
uso de los cheques.
Según Factufácil (2017) las partes de un cheque son:
 Fecha y lugar de emisión del cheque
 Serie, número y tipo de documento
 Cantidad de dinero (por escrito y en número)
 Nombre del librado
 Entidad bancaria del librador (librado)
 Cuenta bancaria del librador
 Persona a favor (Beneficiario)
 Firma del librador

1.3. TIPOS DE CHEQUE:

Según Miguel González (2010) hay 9 tipos de cheques:

A) CHEQUE CRUZADO:

Es aquel cheque en el que el emitente o el tenedor legítimo lo cruza con dos líneas paralelas
en el anverso a fin de que solamente pueda ser cobrado mediante abono en cuenta corriente
bancaria, es decir, no puede ser cobrado en ventanilla.

La utilidad de este tipo de cheque es que permite al beneficiario cobrarlo en cualquier

banco (general) o en uno específico (especial), además, da la seguridad de no pagar en
efectivo, sino mediante abono en cuenta.

B) CHEQUE PARA ABONO EN CUENTA:

Este cheque consiste en que el banco girado pagará al beneficiario depositándole en su

cuenta el importe del referido título valor, es decir, el banco girado sólo hará efectivo el
pago si el beneficiario es cliente suyo y, por lo mismo, tiene una cuenta. Ahora bien, si el
beneficiario no tiene cuenta en el banco girado, tendrá que abrirse una para que pueda hacer
efectivo el cobro.
C) CHEQUE INTRANSFERIBLE:

Es aquel cheque emitido con la cláusula “intransferible”, “no negociable”, “no a la orden” u
otra equivalente, en virtud de lo cual sólo deberá ser pagado a la persona a cuyo favor se
emitió; o si lo solicita el beneficiario, puede ser acreditado en su cuenta corriente u otra
cuenta de la que sea titular.

D) CHEQUE CERTIFICADO:

La certificación del cheque viene a ser una declaración del banco girado, en la cual este
hace saber que el cheque en el que ha sido puesto tiene suficiente provisión de fondos con
los que se hará efectiva la obligación, esto en la medida que se presente a cobro dentro de
su plazo.
E) CHEQUE DE GERENCIA:

Los cheques de gerencia son transferibles y no pueden ser girados a favor de la propia
empresa, ni al portador.

La gran ventaja de este cheque es que representa seguridad en el pago, toda vez que es el
banco el girador, de esta manera no habrá que preocuparse por la solvencia o los fondos
disponibles.

F) CHEQUE DE GIRO:

Las empresas del sistema financiero nacional están autorizadas a emitirlo, siendo su
finalidad el realizar transferencias de fondos y/o emitir giros a lugares ajenos a donde se
emitió el cheque.
G) CHEQUE GARANTIZADO:

El cheque garantizado es aquel en el que el banco ha autorizado su giro a su cargo con

provisión de fondos garantizados, en formatos especiales y papel de seguridad.

H) CHEQUE DE VIAJERO:

Este tipo de cheque lo usan las personas con la finalidad de evitar los riesgos que el portar
dinero en efectivo además el banco entrega a un viajero con el compromiso de pagarlo en
cualquiera de sus oficinas.
I) CHEQUE DE PAGO DIFERIDO:

Es aquel emitido a cargo de un banco, condicionando su pago al transcurso del plazo

señalado en el mismo título, el que no podrá ser mayor a treinta días desde su emisión,
fecha en el que el emitente debe tener fondos suficientes.
1.4. CONOZCA CÓMO GIRAR Y COBRAR UN CHEQUE
El girador debe contar con fondos disponibles en su cuenta corriente. En cuanto al cheque,
este debe estar fechado al ser presentado a cobro, con la cantidad expresada en números
igual a la expresada en letras, no debe tener enmendaduras ni borrones. Además, la firma
del emisor debe ser igual a la que tiene registrada en el banco. Cabe resaltar que el cheque
puede ser girado a favor de una o más personas naturales
Para el pago de multas, gastos por comiso y de deudas en cobranza coactiva, se requiere un
cheque certificado o cheque de gerencia. "Está prohibido girar o endosar cheques en
garantía. Si en el cheque aparece la frase “en garantía” el cheque pierde sus efectos
cambiarios
A. Plazo para el cobro de cheques
El cheque debe ser cobrado desde el día de su emisión hasta dentro de 30 días, vencido este
plazo sin cobro, puede ser revocado por el girador (con una carta al banco) que una vez
revocado, el banco ya no pagará el cheque, aunque existan fondos.
"En caso que el cheque no haya sido revocado, el banco puede pagar el cheque hasta el
plazo de un año, siempre que existan fondos. En el caso de fallecimiento del girador, la
cuenta corriente de este se mantendrá abierta durante 60 días"
El banco es responsable por pagar indebidamente el cheque cuando a simple vista la firma
del emitente esté falsificada; cuando el cheque no reúna los requisitos establecidos por ley;
en todos los casos en los que los cheques no deben ser pagados por el banco
Por otro lado, los bancos podrán cerrar las cuentas corrientes del girador cuando en seis
meses se ha protestado dos cheques sin fondos.
Si se registra en un año 10 cheques rechazados (no conforme), el juez penal comunica al
banco la apertura del proceso por delito de libramiento indebido este delito es de 4 a 5 años,
y se denuncia ante la Fiscalía provincial donde el juez ordenará la detención del denunciado
y la pena será efectiva, previamente se le debe requerir al emisor (carta notarial de
preferencia), dándole tres días para que cumpla con pagar el cheque.
En caso que el agraviado no opte por la denuncia por delito de libramiento indebido, el
tenedor del cheque protestado podrá demandar ejecutivamente su pago con el embargo de
los bienes del obligado (emisor).
De acuerdo a Ley de Títulos Valores los cheques protestados por falta de fondos son
comunicados por las entidades financieras al Registro Nacional de Protestos y Moras –
Cámara de Comercio de Lima para su anotación en la cámara de comercio de su
jurisdicción y la publicación a nivel nacional.
Los cheques protestados se mantienen en el registro que llevan las cámaras de comercio
durante cinco años o durante tres años si el título valor ha sido regularizado (constancia del
acreedor de que el cheque ha sido cancelado).
En otras disposiciones, se indica que es necesario colocar el sello "no negociable" en los
cheques mayores de S/ 3,500 o US$ 1,000 que emita (ley de bancarización); los cheques
con fecha adelantada pueden cobrarse inmediatamente; así también el plazo para el cobro
del cheque es de 30 días calendario para cheques girados en el país o en el extranjero.
(Diario Gestión, 2017)
1.5. Asiento contable:

A. La empresa adquiere un terreno por S/19000 con cheque de su cuenta corriente, la

intención es venderlo cuando se incremente el precio
CÓDIGO DENOMINACIÓN DEBE HABER
271 Inversiones manufacturadas 19000
42 Cuentas por pagar comerciales- 19000
terceros
X/X
42 Cuentas por pagar comerciales- 19000
terceros
10 Efectivo y equivalente de efectivo 19000
X/X

B. La empresa Norte SA paga todas las obligaciones tributarias con cheque de su cuenta
corriente
CÓDIGO DENOMINACIÓN DEBE HABER
40111 Igv-cuenta propia 16500
4017 Impuesto a la renta 5500
4031 Essalud 2100
4032 Onp 2600
1041 Cuentas corrientes operativas 26700
X/X
 TITULO HIPOTECARIO NEGOCIABLE
SEGUN VILELA PROAÑO (2013:174):
El título de crédito hipotecario negociable, constituye un título de valor
representativo de una hipoteca unilateral, la cual es constituida con anterioridad
al nacimiento del crédito que se integrara al título o valor mobiliario es decir a
sola decisión del propietario del bien, sin que exista todavía un acreedor, ni
obligación por resguardar.
El título de crédito hipotecario negociable es un título valor que representa el derecho real
de hipoteca sobre un bien inmueble determinado. El título puede ser endosado libremente a
cualquier persona sólo en respaldo de un crédito dinerario. En estos casos, el título
representará también el crédito garantizado con la hipoteca señalada en el mismo
documento; a favor de su último tenedor.
1. CONCEPTO
El Título de Crédito Hipotecario Negociable es un Título Valor que representa el derecho
real de hipoteca sobre un bien inmueble determinado. El Título puede ser endosado
libremente a cualquier persona sólo en respaldo de un crédito dinerario. En estos casos, el
Título representará también el crédito garantizado con la hipoteca señalada en el mismo
documento; a favor de su último tenedor.
2. CARACTERÍSTICAS
a. Se trata de un Título Valor emitido por el Registro Público donde se encuentra inscrito el
inmueble.
b. Previamente, los propietarios de un inmueble deben constituir unilateralmente y por
escritura pública, el gravamen hipotecario por un monto determinado, teniéndose en cuenta
la tasación efectuada por perito autorizado por la SBS, el que se insertará en la escritura.
c. El titular del título tiene la facultad de endosarlo a cualquier persona, seguramente a
favor de un Banco, respaldando un crédito dinerario.
d. La garantía hipotecaria constituida debe ser de primer rango, y no debe reconocer carga
ni medida judicial que limite su libre disposición.
3. NATURALEZA JURÍDICA ESPECIAL: La garantía hipotecaria tiene la siguiente
protección jurídica:
a. Constituirá garantía exclusiva del crédito a favor del Banco acreedor, teniendo
preferencia frente a cualquier otro acreedor del propietario del predio afectado, cualquiera
que fuere el origen o naturaleza de las acreencias de cargo de éste frente a terceros, aún los
de carácter laboral, alimenticio o tributario y, se encuentre o no el constituyente sometido a
proceso concursal.
b. En los casos de concurso de acreedores del propietario del predio o de procesos
concursales a los que éste fuese sometido, la empresa tenedora del Título sólo participará
en dichos procesos por el exceso que resultase a su favor, una vez que haya culminado el
proceso de cobro de su acreencia y venta del bien afectado. El bien gravado con esta
hipoteca, será separado de la masa concursal, por el organismo encargado de dichos
procesos, constituyendo una identidad independiente del resto del patrimonio del
propietario.
c. También será destinado a atender con el carácter de preferente, el pago de hasta el
importe del crédito que garantiza, más los intereses y gastos que la ejecución del bien pueda
originar. Sólo de existir saldo a favor del propietario, luego de culminado el proceso de
cobro de la acreencia señalada en el Título con la venta del bien, dicho saldo pasará a
formar parte del patrimonio concursal o, en su caso, será puesto a disposición del
propietario.
d. Los demás tenedores del Título, que no sean empresas del sistema financiero, gozarán de
la preferencia que les confiere su calidad de acreedores de primer rango, según las leyes de
la materia.
e. La hipoteca contenida en el Título no respalda otras deudas distintas al crédito que
originó el primer endoso del mismo, salvo que conforme al Artículo 245.3 de la Ley de
Títulos Valores se haya señalado en el mismo título que su endoso sirve además para
garantizar otras obligaciones a favor de la empresa endosataria, en cuyo caso debe
agregarse necesariamente, cláusula que limite su negociación.
4. CONTENIDO DEL TITULO :
El Artículo 241º de la nueva Ley de Títulos Valores ha establecido los requisitos que debe
contener el Título de Crédito Hipotecario Negociable, que debe emitir la Oficina Registral
respectiva, y que son los siguientes:
a. La denominación de Título de Crédito Hipotecario Negociable y el número que le
corresponde.
b. Lugar y fecha de emisión.
c. El nombre y número del documento oficial de identidad del propietario que constituye el
gravamen hipotecario, a cuya orden se expide el título.
d. La descripción resumida del bien afectado.
e. El monto de la valorización que será el importe hasta por el cual se constituye el
gravamen hipotecario.
f. La fecha de la escritura pública, nombre del Notario y demás datos de la inscripción
registral de la hipoteca.
g. El nombre y firma del Registrador, con la indicación de la Oficina Registral
correspondiente. Además deberá contener espacios adecuados para consignar la
información relativa al crédito garantizado y los posibles endosos.
5. ENDOSO DEL TÍTULO :
El primer beneficiario del Título queda facultado a realizar su primer endoso y consignar en
el mismo documento el monto determinado o determinable del crédito dinerario que se
garantizará con la hipoteca, así como las demás condiciones del mismo. Este primer endoso
podrá hacerse también en garantía de créditos dinerarios indirectos.
El endoso y negociación secundaria del Título será libre, a la orden de cualquier persona
natural o jurídica, salvo que el primer o subsiguientes endosantes incluyan una cláusula
prohibiendo su posterior negociación.
Las transferencias hechas en forma contraria a esta prohibición, no surtirán efectos del
endoso, sino de la cesión de derechos, pudiendo el propietario, u obligado principal del
Título, oponer al cesionario todas las excepciones personales que le corresponda.
Si el propietario prevé que el primer endosatario será un Banco determinado, queda
facultado a solicitar en el acto de constituir el gravamen hipotecario, que el Registrador
consigne en el Título el nombre del Banco, autorizando la entrega del Título a dicho Banco
a través del mismo Notario que interviene en la escritura pública de constitución de
hipoteca, no siendo necesaria la intervención del propietario para que firme como
endosante (Art. 242.3 de la Ley de Títulos Valores).
Cuando el Título sea endosado a favor de un Banco, éste deberá contener además lo
siguiente:
a. Monto del crédito y de la garantía.
b. Cronograma de pagos o fecha de vencimiento o pago del crédito.
c. Forma y lugar de pago.
d. Otras condiciones.
6. PAGO DE LA OBLIGACIÓN
El obligado principal pagara el monto total del crédito señalado en el título a favor del
tenedor o del banco en este caso, en las condiciones señaladas en el título, hasta por el
equivalente al valor de pago en cuotas, cada cuota tiene un cronograma de pago el cual
debe constar literalmente en el título bajo responsabilidad del tenedor que recibe los pagos,
el cual está obligado a expedir constancias de pago.
Si el obligado deja de pagar las cuotas a partir de una o más, brinda al tenedor la facultad de
dar pon vencidas las cuotas pendientes de pago y requerir el pago inmediato del monto total
adeudado por el crédito garantizado. El uso de esta facultad, el requerimiento y el plazo que
se concede para realizar el pago total dirigido al obligado debe constar por escrito.
7. PROTESTO DEL TÍTULO
Después de ocho días a partir del día siguiente del vencimiento del título, el tenedor
procurará el protesto por ante el notario. En este caso el protesto podrá hacerse según las
decisiones del tenedor del título o en relación a cada cuota o pago periódico incumplido, o
en la cuota que el tenedor ejercite la facultad de preclusión, o, por la última cuota
incumplida. El protesto tiene pleno efecto respecto a todas las cuotas que figuren el título
como incumplida con fecha de vencimiento anterior al protesto. En el caso que el Título
garantizara un crédito indirecto, además se requerirá haber dirigido requerimiento escrito al
obligado principal, para que cumpla con verificar el reembolso correspondiente. Cuando
proceda la formalidad sustitutoria del protesto, dicha formalidad consistirá en la constancia
por falta de pago del crédito, puesta en el propio título, por la empresa tenedora del mismo.
8. VENTA DEL BIEN HIPOTECADO
El deudor hipotecario podrá convenir con el acreedor para el otorgamiento de poder
especial e irrevocable a una empresa del sistema financiero, distinta de la que interviene en
el Título, para que en nombre y representación del deudor hipotecario, en caso de
incumplimiento de la obligación a su cargo, y previa solicitud del último tenedor del Título
proceda a la venta del inmueble afectado, en forma directa, sin ninguna intervención de
autoridad judicial y recurriendo, a los servicios de corredores de inmuebles o de medios de
comunicación difundida, adjudicándose al mejor postor. En el Título deberá consignar-se
expresamente el poder que otorga el constituyente para proceder a la venta del inmueble
afectado. Esta venta directa se realizará siempre que el precio de venta que consiga,
descontados los gastos y honorarios que correspondan, no sea inferior al 75% de la
valuación señalada en el título.
En el caso de no haber ofertas de compra del predio en proceso de venta directa, por lo
menos por los importes señalados en el párrafo anterior, o, si así lo estimase por
conveniente el tenedor del Título, la venta y ejecución del predio se realizará observando
las disposiciones que contiene el Código Procesal Civil en materia de ejecución de
garantías reales. En el caso de venta directa y sin intervención de la autoridad judicial, la
empresa que Interviene en su enajenación expedirá la constancia de la venta realizada. El
mismo otorgará la escritura pública respectiva a favor del adquiriente del predio,
acompañando como anexo o inserto el original del Título protestado, en cuyo mérito el
respectivo Registro Público anotará en el asiento de la ficha registral del inmueble, la
transferencia de propiedad del predio a favor del adquiriente y simultáneamente anotará la
cancelación de la primera hipoteca representada por el Título, quedando éste anulado. En el
caso de venta judicial, en la inscripción de la propiedad del adquiriente del predio, se
observarán las normas procesales respectivas, debiendo la autoridad judicial agregar a los
partes que curse al Registro Público emisor, el original del Título, el que quedará anulado
por el Registro Público.
9. CANCELACIÓN DE LA HIPOTECA
La hipoteca representada por el Título, sólo podrá ser cancelada por el Registro Público en
mérito a la devolución del original del Título, sea como consecuencia de la venta directa o
venta judicial del predio, realizada por su último tenedor, o, en mérito a la escritura pública
de cancelación solicitada por el propietario, en cuyo caso éste deberá figurar como el
último endosatario del Título o encontrarse el mismo cancelado por su último endosatario o
por el mismo constituyente en caso que no haya sido endosado, debiendo ser insertado en la
escritura pública.
10. DAÑOS Y PERJUICIOS
En los casos de demostrarse que el Título ha sido protestado a pesar de haberse cumplido
con los pagos señalados en el mismo, o, haberse completado el Título con datos referidos al
crédito en forma contraria a los acuerdos, el afectado sólo podrá dirigir sus acciones
personales contra la persona que actuó en su perjuicio, y, en esos casos, éste será
sancionado a pagar una multa a favor del afectado, equivalente al doble del valor del
predio, sin perjuicio de la indemnización de los daños y perjuicios que la venta haya
originado al afectado
REFERENCIAS BIBLIOGRÁFICAS:

 Diario Gestión (2017). Conozca cómo girar y cobrar un cheque. Recuperado de:
https://gestion.pe/tu-dinero/conozca-girar-cobrar-cheque-136745-noticia/
 Edufinet (2019). Medios de pago. ¿Qué es un cheque? Recuperado de:
https://www.edufinet.com/edufinext/index.php/medios-de-pago/191-que-es-un-cheque
 Factufácil (2017). Qué es un cheque. Recuperado de: https://www.factufacil.es/que-es-
un-cheque.html
 Miguel González (2010). El cheque. Recuperado de: http://aulacontable-
paccelly.blogspot.com/2010/05/cheque.html

https://es.slideshare.net/juanDeLaCruzPurihuam/ttulo-de-crdito-hipotecario-negociable