ASPECTOS GENERALES DE AUDITORIA Y CONTROL INTERNO

Olga Andrea Faundez Sánchez

AUDITORIA Y CONTROL INTERNO

Instituto IACC

20 de enero de 2020

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 Desarrollo

En base a las preguntas para poder orientar a Don Juan comenzare con:

1) ¿Qué es el control interno, ¿cuáles son sus objetivos y cuáles son los elementos que lo
caracterizan?

Respuesta: En base a lo que es el control interno puedo explicarle que esta gestión es la que
promueve la gran eficiencia de las operaciones que se ejerzan en una empresa, porque en base a
este control se logra y ayuda a reducir los riesgos a los que puedan estar expuestos los recursos
de la compañía, además aporta una gran confiabilidad a lo que respecta al tema financiero y
operacional de la empresa que en este caso es la de Don Juan, además de proporcionar más
seguridad a lo que es de cumplir las normas y políticas que se apliquen. Este control interno
dependerá netamente del tamaño de la empresa y lo complejo de sus procesos, ya que viendo la
empresa que comenzara recién Don Juan será una empresa de tamaño regular, en este caso el
control interno debería ser dirigido por un solo departamento, en el cual los que constituyan este
se dediquen al cumplimiento en las diferentes áreas o departamentos administrativos que estén
dentro de esta empresa. Este control interno debe tener ciertos objetivos que son fundamentales,
obviamente si se logra identificar cada uno de ellos, explicándolo mejor cualquier plan, acción o
sistema que se aplique a la empresa y que se cumplan estos objetivos sería una fortaleza de
control interno, al mismo tiempo si no se aplican estos objetivos estaría siendo una debilidad de
control interno.

Objetivos del control interno: 

- El primer objetivo sería la eficiencia, confiabilidad en lo que respecta la información

financiera y la efectividad en las operaciones que se realicen en cada operación realizada
por la empresa de Don Juan.
- El segundo objetivo sería la confiabilidad en las operaciones financieras que se ejerzan
dentro de esta empresa y por supuesto la información que se entregue debe ser verificable
y confiable, ya que este punto es sumamente importante de esta información dependerá el
futuro de la empresa.
- Y el tercer y último objetivo es cumplir las normativas, leyes y todo tipo de regulaciones
que existan, ya que todo lo que se emprenda en una organización debe estar dentro de las
disposiciones legales reglamentadas.

Elementos del control interno:

- Ambiente de control: respecto a este primer elemento este involucra primeramente a la

alta dirección de la empresa en lo que es la implementación y su ejecución, ya que se
estimula y se influencia a lo que es el entorno ósea al personal en general y un respectivo
control de sus actividades diarias y por sobre todo sus responsabilidades y que exista una
cierta disciplina en todos los empleados, esto abarca y se establece en todo el sistema
jerárquico.

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 - Evaluación de riesgos: en este elemento implica identificar y analizar todo lo que
respecta a los riesgos que existan en la empresa por sobre todo en lo que coloque en
riesgo el cumplimiento de los objetivos que esta empresa requiera, y la idea principal es
mejorar estos riesgos ya sea tratar de manejar ampliamente e identificarlos a tiempo,
sobre todo cuando se ejerzan cambios dentro de esta empresa, ya sea en el entorno como
internamente.

- Actividades de control: en base a este elemento se refiere a las actividades ejercidas

dentro de la empresa hacia sus trabajadores, estas están expresadas por la gerencia y el
personal organizacional y son las que involucran los sistemas y procedimientos que estos
trabajadores deben dar cumplimiento diariamente, ya sean operacionales, administrativas,
preventivas, etc. Todo esto es en base al cumplimiento de los objetivos de dicha
empresa.

- Información y comunicación: en este elemento es muy importante la información, ya

que en base a ellas se puede dar el cumplimiento a los objetivos determinados, dado que
es realmente necesaria en las responsabilidades internas y en base a la comunicación
también es fundamental, ya que en base a esta se comparte y se obtiene la información
necesaria para la empresa y su organización, ambas se conforman en una sola, ya que de
una depende la otra.

- Supervisión y monitoreo: en este elemento se constituye todo un proceso en base a todo

lo antes mencionado, ya que en este se debe comprobar que existe un buen
funcionamiento en base a las actividades diarias de todo el personal, lo que respecta es
supervisar y evaluar que todo esté funcionando correctamente para el logro de los
objetivos.

2) ¿Cuáles son los tipos de control interno existentes y sus elementos principales?

Respuesta: en base a los tipos de control existen dos tipos control interno contable y control
interno administrativo.

- Control interno contable: en lo que respecta al control interno contable o financiero este
se refiere al plan de la empresa y su organización en base a las políticas y sus
procedimientos referente a lo que tengan en recursos, así como de verificar con mucha
dedicación y exactitud los registros e informes contables, ya que debe existir una
seguridad y veracidad en la información que se entregue. Estos informes contienen las
operaciones y transacciones que se ejecuten en la empresa obviamente de acuerdo con la
administración de esta, los asientos contables, e inventarios, y los encargados de este
control interno son responsabilidad principal de la gerencia y sus administrativos
contables.
- Control interno administrativo: este tipo de control es el que está encargado de lograr
alcanzar los objetivos y metas propuestas por la empresa, este se relaciona eficientemente

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 en todas las operaciones que se ejerzan en esta organización. Además de proteger sus
recursos organizacionales, pero solo de eso no el tema contable.
Y los elementos principales si nos basamos al control interno contable yo considero que son
actividades de control e Información y comunicación, ya que si hablamos del tema contable estos
elementos son primordiales para conllevar un buen control interno en este ámbito. Y si nos
vamos al control interno administrativo sus elementos primordiales serian ambiente de control,
evaluación de riesgos y supervisión y monitoreo, ya que este tipo de control interno debe llevar
una supervisión de todo lo que no es contable y mas es de monitorear y mantener un orden tanto
como operacional como de los trabajadores.

3) ¿Cuáles son los principales objetivos del control interno que usted le recomendaría
implementar?

Respuesta: en base a los objetivos principales yo creo que Don Juan debe considerar esto en
base a su empresa y los objetivos ya mencionados, yo creo que debe considerar los 3 pero el
principal es la información financiera y su confiabilidad, ya que si Don Juan cuenta con un
sistema de información financiera se obtendrá mayor protección a los recursos que es su dinero
el cual se gano en un juego de azar pero aun así es muy importante que el evite peligros y
amenazas de filtraciones de dinero y robos. Como ejemplo puedo decirle:

- Comparación de los registros contables de sus activos actuales con los activos desde que
comenzó.
- Tratar de utilizar máquinas registradoras para ingresos de dinero.
- Tratar de asegurar los activos de la empresa de una manera apropiada.
- Llevar un registro diario de dinero que ingresa y egresa para poder llevar un control
seguro.
- Y por último igualmente es muy importante considerar cumplir las normativas legales
para tranquilidad de el y de toda su organización.
  
4) ¿Qué es una auditoría, qué tipos existen y de qué le serviría aplicar este tipo de procesos en su
empresa?

Respuesta: respecto a lo que es una auditoria esta es una inspección o revisión a fondo de todo el
ámbito contable de la empresa, esta es realizada y ejercida por un contador auditor y su fin es de
comprobar si las cuentas en los resultados contables obtenidos estén en orden y no existan
irregularidades. En un término más generalizado y para comprender mejor es examinar procesos
de la actividad económica de la organización, y así confirmar si se ajusta a lo legal y obviamente
a los buenos criterios de la empresa.

Tipos de Auditoria

- Auditoría interna: respecto a este tipo de auditoria se refiere a un tipo de sistema de

control interno de la empresa u organización que consiste a una toma de medidas,
procedimientos y políticas que se concretan en una empresa para poder proteger sus
recursos para poder minimizar los riesgos que vayan surgiendo en esta, además de
aumentar eficazmente los procesos operacionales, para una incrementación en la

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 rentabilidad de la empresa. Esto quiere decir que mientras más aumentan los ingresos y
más crece y se agranda esta empresa más se hace necesaria una auditoria interna, en el
tema de poder tener un debido control.

- Auditoría externa: en base a este tipo de auditoria este es un tipo de sistema que se
utiliza por las organizaciones para poder realizar una evaluación detallada y sistemática,
además de crítica en base a una empresa u organización externa a esta. Este proceso lo
debe realizar un auditor especialista obviamente que no tenga ningún tipo de vinculación
con la empresa, ya que este debe determinar y darnos consejos sobre sistemas de
información para poder obtener mejorías en variadas técnicas dentro de esta, en pocas
palabras este tipo de auditoria es la que un auditor externo e independiente realiza el
proceso para poder visualizar en detalle de información de documentación, programas,
estados contables y financieros para darle fiabilidad a esta organización.

- Auditoria gubernamental: este tipo de auditoria es la mejor para poder verificar y

comprobar que toda gestión pública se realice mucha eficiencia y transparencia en base a
temas legales que se apliquen debidamente, ya que este tipo de auditoria es fundamental
en el proceso en el sector público por tema de responsabilidad. Además de ser un sistema
para poder lograr las metas y objetivos planteados por la empresa, ya que va en base a los
recursos y poder evaluar el correcto funcionamiento de estos.

5) Por último, relacione auditoría y control interno y explique cómo ambos conceptos unidos
mejorarían el negocio de don Juan.

Respuesta: en base a la relación de auditoria y de control interno estos tienen una relación muy
estrecha, ya que las dos son realmente necesarias en una empresa de mediana envergadura que es
la que quiere implementar Don Juan, ya que si hablamos de un control interno este se basaría a
un sistema de control en base ya sea tanto como el tema contable como también llevar un debido
control en el tema operacional, como también un control en los trabajadores y la eficiencia que
adopten y por sobre todo que se cumplan con las normativas legales como corresponde. Y en
base a lo que es la auditoria esta empresa de Don Juan debe tener auditorias cada cierto tiempo,
para poder verificar y comprobar que no hay filtración de sus ingresos y poder evaluar que sus
recursos estén bien y con un funcionamiento correctamente, ya que es la mejor forma de poder
comprobar que no existan irregularidades ya sea en tema contable como en su mercadería en
base a los inventarios y los asientos contables, y por sobre todo que se cumplan los objetivos y
metas planteadas.

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 Conclusión

Como conclusión en base al trabajo realizado de esta semana que es el control interno como las
auditorias basándonos en la empresa que implementara Don Juan que recién incursionara en el
ámbito de una empresa de mediana envergadura, ya que él no tiene información y desconoce lo
que es realmente una empresa. Y para que esto se efectué correctamente solicita ayuda para
poder implementar mejor su empresa, y en este caso le sugerimos adaptar ciertos sistemas de
control interno, como externo y explicarle un poco de que trata este tipo de procesos para que sus
recursos no se vean en peligro. Y para que su empresa lleve a cabo sus objetivos y metas
planteadas se le propone explicarle como son los procedimientos de control interno sus tipos de
controles interno que existen sus elementos y que debe implementar auditorias cada cierto
tiempo para que el verifique que no existen irregularidades y todo su funcionamiento de su
empresa va correctamente con todas las normativas legales como corresponde para poder que su
empresa llegue al éxito que el necesita.

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 Bibliografía

- Contenido de la semana 1 y sus recursos adicionales de “Auditoría y control interno”.

Plataforma. Web. Iacc 2020.