INSTITUCIÓN UNIVERSITARIA POLITECNICO GRANCOLOMBIANO

IMPUESTO SOBRE LA RENTA - COSTOS Y DEDUCCIONES NOMBRES:_____________________________________

TALLER _______________________________________________

La empresa MOBER S.A. nos brinda la siguiente información: la cartera vencida al 31/12/2019 mayor a 360 dias corresponde a $ 8.570.000, mayor
a 180 dias por valor de $ 5.741.000 y mayor a 90 días por valor de $ 6.760.000 poseia un patrimonio bruto a dic de 2018 de $ 1.025.000.000, tiene pasivos por
valor de $ 425.430.000 es el 6 año que declara renta, tuvo un saldo a favor en 2018 por $ 32.145.000 como producto de su perdida liquida gravable cuyo monto
correspondió a $ 18.194.000 el cual, por disposición de la compañía, será compensado en el año gravable siguiente si se llegase a presentar saldos positivos.

El siguiente cuadro evidencia el estado de situación financiera con corte 31/12/2019:

ACTIVO PASIVO
Efectivo y equivalente de efectivo 5,784,658 Obligaciones Financieras C.P.
CDT 21,908,009 Proveedores
Inversiones 100,000,000 Cuentas por Pagar
Provisión de Inversiones - 8,796,540 Obligaciones Laborales
Anticipo de impuesto de renta 32,175,000 Impuestos por Pagar
Anticipo de impuesto al valor agregado iVA 8,190,000 TOTAL PASIVO CORRIENTE
Deudores - Clientes 188,325,500 Obligaciones Financieras L.P.
Provisión de Cartera - 21,071,000 Bonos por Pagar
Inventarios 155,690,000 Hipotecas por Pagar
Provisión de Inventarios - 10,125,365 TOTAL PASIVO LARGO PLAZO
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 472,080,262 Procesos Laborales
Terrenos 120,000,000 TOTAL OTROS PASIVOS
Edificios 220,000,000 TOTAL PASIVO
Muebles y Enseres 42,657,000 PATRIMONIO
Equipos de Computo y Comunicación 55,600,000 Capital Suscrito y Pagado
Vehículos 100,000,000 Prima en Colocación de Acciones
Depreciación Acumulada - 22,894,566 Donaciones
TOTAL PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO 515,362,434 Reserva Legal
Obras de Arte 50,000,000 Reserva para Readquisición de Acc.Propias
Marcas y Patentes 22,000,000 Acciones Propias Readquiridas
TOTAL OTROS ACTIVOS 72,000,000 Utilidad del Ejercicio
Utilidades Retenidas
TOTAL PATRIMONIO

TOTAL ACTIVO 1,059,442,696 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO

Adicionalmente se tienen los siguientes datos:

VALOR CONTABLE 2019 VALOR TRIBUTARIO

VENTAS 630,845,000
DIVIDENDOS RECIBIDOS EN ACCIONES 80% NO GRAVADO 20% GRAVADO 14,726,000
DEVOLUCIONES Y DESCUENTOS EN VENTAS 6,480,000
INGRESOS RECIBIDOS EN ASUNCIÓN (RETENCIÓN 21%) 27,461,000
COSTO DE VENTAS 230,471,000
SUELDOS CAUSADOS Y PAGADOS 42,187,000
PRESTACIONES SOCIALES 19,745,000
APORTES PARAFISCALES 8,015,530
DEPRECIACIÓN DE EQUIPOS (REDUCCION DE SALDOS) 5,310,000
PAGO SANCIÓN IMPUESTO INDUSTRIA Y COMERCIO 2018-2 1,120,000
IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO 4,550,000
PAGO IMPUESTO VEHICULAR VEHICULO REPARTIDOR 980,000
PROVISIÓN INVENTARIOS POR PERDIDAS CERTIFICADAS 2,780,000
INTERESES PAGADOS POR PRESTAMO FINANCIERO A BANCO BBVA 810,000
GRAVAMEN A LOS MOVIMIENTOS FINANCIEROS 935,000
DONACIONES CERTIFICADAS A CORPORACIÓN SERVIMOS LTDA 25,130,000
GASTOS POR PERDIDA EN VENTA DE PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO 14,100,000
GASTOS DE PUBLICIDAD Y MERCADEO 1,830,000
PROVISION CLIENTES 21,071,000

Con base en la información suministrada determine: la depuración del impuesto de renta a pagar, el formulario correspondiente y la obligatoriedad de la
firma del contador público o revisor fiscal y establezca su fundamento legal. ESCENARIO 1

VENTAS 630,845,000
DIVIDENDOS RECIBIDOS EN ACCIONES 80% NO GRAVADO 20% GRAVADO 14,726,000
INGRESOS RECIBIDOS EN ASUNCIÓN (RETENCIÓN 21%) 27,461,000
(=) INGRESOS BRUTOS 673,032,000 ART 26 ET
DEVOLUCIONES Y DESCUENTOS EN VENTAS 6,480,000
I.N.C.R.G.O 11,781,000 ART 36-2 ET
(=) INGRESOS NETOS 654,771,000
COSTO DE VENTAS 230,471,000
DEDUCCIONES 100,824,000
SUELDOS CAUSADOS Y PAGADOS 42,187,000 ART 108 ET
PRESTACIONES SOCIALES 19,745,000 ART 109 ET
APORTES PARAFISCALES 8,016,000 ART 108 ET
DEPRECIACIÓN DE EQUIPOS (REDUCCI 5,310,000 ART 128 ET
IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO 4,550,000 ART 115 ET
PAGO IMPUESTO VEHICULAR VEHICUL 980,000 ART 115 ET
INTERESES PAGADOS POR PRESTAMO 810,000 ART 117 ET
GRAVAMEN A LOS MOVIMIENTOS FINA 468,000 ART 115 ET
GASTOS POR PERDIDA EN VENTA DE P 14,100,000 ART 148 ET
GASTOS DE PUBLICIDAD Y MERCADEO 1,830,000 ART 107 ET
PROVISION CLIENTES 2,828,000 ART 74 Y 75 DEC 187/75
INDIVIDUAL GENERAL
0-90 6,760,000 338,000
181-360 5,741,000 574,100
MAS DE 360 8,570,000 2,828,000 1,285,500
2,828,000 2,197,600

RENTA LIQUIDA ORDINARIA 323,476,000

(-) COMPENSACIONES 18,194,000
PERDIDA LIQUIDA AÑO ANTERIOR 18,194,000 ART 147 ET
RENTA LIQUIDA 305,282,000
VS RENTA PRESUNTIVA 8,994,000 ART 188 ET
PATRIMONIO BRUTO 1,025,000,000
(-) PASIVOS 425,430,000
(=) PATRIMONIO LIQUIDO 599,570,000
ART 188 ET 1,5% 8,994,000
(=) RENTA LIQUIDA GRAVABLE 305,282,000
(=) IMPUESTO SOBRE LA RENTA LIQUIDA GRAVABLE 100,743,000 ART 240 ET
(-) DESCUENTOS TRIBUTARIOS 5,767,000
ART 254 ET IMPUESTOS PAGADOS EN EL EXTERIOR 5,767,000
ART 115 ET 50 % IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO 2,275,000 4,550,000
(=) IMPUESTO NETO DE RENTA 94,976,000
(-) ANTICIPO AÑO ANTERIOR -
(-) SALDO A FAVOR DEL AÑO ANTERIOR 32,145,000
(-) RETENCIONES PRACTICADAS 32,175,000
(+) ANTICIPO AÑO SIGUIENTE 39,057,000 ART 807 ET
PROCEDIMIENTO 1 ESCENARIO 1 ESCENARIO 2
IMPUESTO NETO DE RENTA 94,976,000 94,203,000
(75%) 6 AÑO 71,232,000 70,652,000
(-) RETENCIONES PRACTICADAS 32,175,000 32,175,000
(=) ANTICIPO AÑO SIGUIENTE 39,057,000 38,477,000

VALOR A PAGAR 69,713,000

EL MEJOR ESCENARIO PARA EL CONTRIBUYENTE SERÁ EL #2

.000.000, tiene pasivos por
liquida gravable cuyo monto
esentar saldos positivos.

86,106,878
55,987,200
9,785,660
10,964,850
105,338,442
268,183,030
70,000,000
112,650,000
100,000,000
282,650,000
15,000,000
15,000,000
565,833,030
O
250,000,000
15,250,640
50,000,000
27,850,654
55,000,000
- 55,041,490
124,869,862
25,680,000
493,609,666

1,059,442,696

VALOR TRIBUTARIO
a obligatoriedad de la
ESCENARIO 2

673,032,000

654,771,000
230,471,000
96,274,000

328,026,000
18,194,000

309,832,000
8,994,000

309,832,000
102,245,000
8,042,000

94,203,000
-
 32,145,000
32,175,000
38,477,000

68,360,000

RIO PARA EL CONTRIBUYENTE SERÁ EL #2