FACULTAD DE CIENCIAS PARA EL DESARROLLO

EMPRESARIAL
Escuela de Contabilidad

Sustentante:

Marianela Martínez

Matricula:

2012-32087

Tema:

Registro de Expedientes de Cheques en Libros de Bancos.

Sección:
01

Coordinador(a):
Lic. Eleuterio García
 INDICE

Contenido paginas

Presentación………………………………………………………………………...01-01

Introducción………………………………………………………………………...02-02

Descripción de la Empresa……………………………………………………..…..03-05

Historia de la Empresa…………………………………………………………..….07-07

Misión………………………………………………………………………………07-07

Visión………………………………………………………………………...……..08-08

Valores Institucionales………………………………………………………..…….08-08

Objetivos……………………………………………………………………………08-11

Plan Estratégico de la empresa.………………………………………………….…11-12

Cronograma de Operaciones Contables Contables…………………………………14-14

Elaboración de Solicitudes de Cheques Para Fines de Pago…………….………….15-17

Registro de Expedientes de Cheques en Libros de Bancos

Para la Elaboración de Conciliaciones Bancarias………………….…….................18-18

Conciliaciones Bancarias…………………………………………………..……….19-21

Cuentas por Pagar……………………………………………………………….….22-23

Mi Aporte a la Empresa ferretería rosmery…………………………………………23-23

Experiencia Adquirida en la Empresa ferretería rosmery.. ………………………...23-23

Conclusiones…………………………………………………………………….….24-24
Anexos……………………………………………………………………………....25-35

INTRODUCCIÓN

El presente trabajo trata sobre las “Ventas de materiales de construcción en

generales en Ferretería Rosmery”, y tiene como objetivo, mostrar los
conocimientos adquiridos durante mi pasantía en esta Empresa, que tuvo una
duración de 20 días (desde el 10 de septiembre hasta el 6 de noviembre del
2019).

Todas la ventas de construcción en general, es un procedimiento que se lleva

a cabo mediante el registro de factura y comprobante fiscal que entrega la
empresa para los clientes, para llevar un registro de materiales que le sean
falta a la empresa y llevar una contabilidad adecuada, y de tal manera la
Ferretería Rosmery cumplirá con la necesidad de los clientes.

Este trabajo está compuesto por dos grandes temas que son los siguientes:

El Tema I: Descripción de la Ferretería o Empresa, trata de aspecto como

son: Misión, Visión, Valores integridad, Innovación, Vocación de servicio,
Compromiso, Disciplina, Eficiencia, trabajo en equipo y objetivo.

La técnica de investigación utilizada fue la narración, ya que las

informaciones relacionadas con la realización de estos procesos fueron
tomadas de la misma forma en que fueron producidas. El mismo está dirigido
a todo el personal interesado en este contenido.
Historia

Ferretería Rosmery

Durante todos estos años hemos sido favorecidos con el respaldo abierto de
las empresas distribuidoras de productos ferreteros que nos han suplido los
materiales confiando en la seriedad de nuestra empresa”.
Para Basilio Ruiz “este es un gran paso que se inició cuando decidimos
montar el 24 de noviembre de 1987 la Ferretería Rosmery, en un modesto
local ubicado en la carretera Mella, donde empezamos a operar con un escaso
capital y con muchas ganas de trabajar”.
Enfatizó que desde los inicios del proyecto ha contado con el apoyo de su
esposa Mercedes de Ruiz, el equipo que conforma la familia de Ferretería
Rosmery y con el respaldo de las empresas distribuidoras de productos
ferreteros.
Misión
Proporcionar soluciones para la construcción, preparación y mejoramiento del entorno,
con su servicio a tiempo y un equipo comprometido.

Visión
Ser líderes en el mercado de ferretería, construcción y decoración, ofreciendo un
servicio rápido y eficiente basado en la innovación continua y con la gente más
especializada.

Valores
Integridad
Nuestros actos reflejan seriedad y actitud en la ejecución de nuestras acciones; somos
honrados con nosotros mismos y con los demás.

Innovación
Fomentamos la generación de nuevas ideas tomamos la iniciativa y conocemos las
contribuciones creativas que muestran perspectivas diferentes.

Vocación de Servicio
Nos entusiasma entregar lo mejor de nosotros para exceder las expectativas de nuestros
clientes.

Compromiso
Nuestra identificación con la empresa nos mueve a tomar acciones y asumir retos a su
favor, de forma voluntaria e incondicional.

Disciplina
Mantenemos el orden y cumplimos las normas necesarias para generar un ambiente de
cordialidad y respeto.

Eficiencia
Procuramos realizar satisfactoriamente nuestras funciones y buscamos optimizar
continuamente nuestra forma de hacer las cosas.

Trabajo en Equipo
Somos conscientes de la sinergia que generamos en un ambiente de cooperación al unir
nuestras fuerzas.
Objetivo

Objetivo General

• Un Equipo de trabajo eficiente con conocimientos, destrezas y

habilidades que les capaciten para resolver las dificultades y
plantear, detectar y resolver problemas relativos, de la ferretería
rosmery, evaluado y gestionando especialmente de la naturaleza de
la empresa, así como para ejercer la enseñanza y asegurar la
transmisión de estas actitudes, saberes, competencias y valores.

Objetivos específicos
• Alcanzar la fidelidad de nuestros clientes y colaboradores en un
entorno laboral que permita un desarrollo eficiente.
• Crecer como empresa a través de la comercialización de
materiales para la construcción y acabados.
• Ofrecer materiales con precios accesibles y económicos.
• Ampliar su cobertura a nivel nacional.
• Cumplir con las disposiciones, políticas y procedimientos
internos y externos.
• Trabajar por la satisfacción de nuestros clientes.
• Respetar a nuestros clientes, proveedores, colaboradores y la
sociedad en general.
 Funciones

Funciones y prioridades de la ferretería Rosmery

Priorizar
Se deben seleccionar las prioridades en las tareas para ubicarlas en unos días y
unas horas en las que se puedan abordar con tranquilidad y que sean efectivas. El
comentario de que no hay tiempo para nada es uno de los más utilizados en nuestro
sector por la mayoría de los ferreteros y, sin duda, es cierto. Son muchos los puntos
a tratar, pero la falta de planificación en la ejecución de la acciones implica que
resulte complejo hacerlo todo y bien. Por este motivo, hemos de saber organizarnos
por prioridades y tiempos y no podemos hacer algo en 15 minutos cuando
necesitamos 45 y, menos, si además dependemos de alguna información o
documentación para terminarlo y nos acordamos de esta falta cuando nos ponemos
a realizar este trabajo.

Organización
Es común hacer las cosas con prisas y fuera de tiempo y debemos priorizar en
nuestra ferretería lo que es importante y necesario, como vender. Lo siguiente a esto
hay que colocarlo por orden de prioridades y cuadrarlo con nuestra agenda y los
tiempos que disponemos para hacerlo. No es la solución dejarlo para mañana, ya
que el mañana llega cada día. Debemos organizar y priorizar todos los trabajos y
las responsabilidades: sin ninguna duda, tenemos tiempo. Para lo que no tenemos
tiempo es para realizar todo lo que teníamos que hacer escalonadamente en un
único día: eso es imposible y además lo haremos mal. Esta falta de planificación
afecta, y mucho, al buen funcionamiento de la ferretería y, sobre todo, a la
facturación.
 CRONOGRAMA DE ACTIVIDADES

ACTIVIDADES SEMANA 1 SEMANA 2 SEMANA 3 SEMANA 4

1. compra de Septiembre
materiales de 2019
05-09
construcción
2. Registro de Septiembre -
materiales de Octubre 2019
25-10
construcción
en el área de
almacén,

3. Entrada y
salida y
devoluciones
de materiales, Octubre 2019
10-17
4. Cuentas por Septiembre -
Pagar. De Octubre 2019
18-11
compra de
materiales
Actividades realizadas durante la pasantía

Actividad No.1: Registros de caja chica

Fecha: 05-09 de Septiembre del 2019

Definición de caja chica

El fondo de caja chica es un fondo especial en efectivo que se crea y se

repone constantemente para hacer pagos menores o de cuantía pequeña, que
si los hiciéramos con una emisión de cheques, no tendrían la funcionabilidad
adecuada para efectos operativos.

Tiene como objetivo regular y establecer las normas y la utilización del

fondo de caja chica a fin de que estos cumplan con el propósito para el cual
se los autorizan. Estos fondos servirían únicamente y exclusivamente para
cancelar pagos en efectivos.

Los procedimientos en que la empresa lleva acabo el manejo de caja chica

es de la siguiente manera: como este fondo son para los gastos menores de
la empresa, tiene como encargada de caja chica a la auxiliar del departamento
administrativo, cuando se solicita la compra de algún material para la oficina
quien solicita esta compra, tiene que firmar, un recibo este le pone la fecha,
el monto y ponerla descripción.

Formularios utilizados:

Desembolso de caja chica.

Actividad No.2: Registro de expedientes de cheques en libros de
bancos.

DE Fecha: 25 de Septiembre al 10 de Octubre del 2019

Cuando se entregan los cheques a los beneficiarios, estos expedientes son

enviados al Departamento de Contabilidad, donde se registran en libros de
bancos, para luego elaborar las conciliaciones bancarias correspondientes.

En esta empresa, se utilizan varias cuentas bancarias, cada una con sus
respectivos libro de banco.

El banco utilizado es el Banco de Reservas, el cual prepara los estados que

muestran los movimientos de las cuentas.

El libro de banco: es el que sirve para controlar el dinero depositado en las

cuentas existentes en el banco según las transacciones que se realicen como:
depósitos, retiros mediante cheques girados y pagados por el banco, así como
también la administración de Notas de Débito y Notas de Crédito.

Nota débito:

Es un comprobante que una empresa envía a su cliente, en la que se le

notifica haber cargado o debitado en su cuenta una determinada suma o
valor, por el concepto que se indica en la misma nota. Este documento
incrementa el valor de la deuda o saldo de la cuenta, ya sea por un error en
la facturación, interés por mora en el pago, o cualquier otra circunstancia que
signifique el incremento del saldo de una cuenta.
Nota crédito:

Es el comprobante que una empresa envía a su cliente a su cliente, con el

objeto de informar la acreditación en su cuenta un valor determinado, por el
concepto que se indica en la misma nota. Algunos casos en que se emplea la
nota crédito pueden ser por: avería de productos vendidos, rebajas o
disminución de precios, devoluciones o descuentos especiales, o corregir
errores por exceso en la facturación. La nota crédito disminuye la deuda o el
saldo de la respectiva cuenta.
Actividades no. 3: Elaboración de Solicitudes De Cheques para Fines de
Pago.

FECHAS: 10-17 de Octubre del 2019

Para elaborar solicitudes de cheques, hay que tener en cuenta diferentes

aspectos, como son los siguientes:

* Deben contener en sus anexos: requisición, carta de invitación, cotización,

adjudicación, registro de proveedores del Estado, orden de compra, factura,
recepción, pago de impuestos actualizados, entre otros.

Requisición: es una comunicación en la cual una personal solicita de manera

escrita el servicio o artículo que necesita. Las mismas están dirigidas al
Director Administrativo.

Carta de invitación: es una carta que va dirigida a todos los suplidores que
estarán participando en un proceso de compras determinado, para que los
mismos puedan enviar cotizaciones con precios de los productos.

Cotización: es un documento en el cual un suplidor le informa al comprador

los detalles del producto, como son: la cantidad, el precio, entre otros. El
número de cotizaciones va depender del monto de la compra.

La cotización seleccionada debe acogerse a la calidad y precio requerido.

Adjudicación: es el documento que muestra el suplidor seleccionado en el

proceso de invitación, al cual se le comprara el artículo o producto.

Registro de proveedores del Estado: es el que muestra que un proveedor o

vendedor, está debidamente registrado y autorizado para realizar ventas a
instituciones del Estado.
Orden de compra: es la que va dirigida al suplidor donde se realizara la
compra, la misma muestra informaciones del producto como es el nombre,
precio, cantidad, ITBIS, fecha, entre otras.

Factura: es la que envía el suplidor a un comprador, donde muestra

informaciones relacionadas con el producto vendido, condición de pago,
monto total y fecha.

Recepción: es un documento que muestra la entrada del producto.

Pago de impuestos: son los que muestran que el proveedor esta actualizado
en sus pagos de impuestos (TSS -Tesorería de la Seguridad Social-, ITBIS –
impuesto a la transferencia de bienes industrializados y servicios-, ISR –
impuestos sobre las rentas-, entre otros).

* Los descuentos serán aplicados atendiendo al tipo de persona que

corresponda la orden, ya sea física o jurídica.

Las personas físicas: son profesionales liberales (abogados, ingenieros,

publicistas, entre otros) o personas con un oficio quienes realizan actividades
que generan obligaciones tributarias; estas se identifican con su nombre y
apellido.

Las personas jurídicas: son aquellas entidades identificadas con una

denominación social que se constituyen de acuerdo a las disposiciones de la
Ley No. 479-08 sobre Ley General de las Sociedades Comerciales y
Empresas Individuales de Responsabilidad Limitada (Modificada por la Ley
31-11), a las que se les reconocen como sujeto de derecho y facultades para
contraer obligaciones civiles y comerciales.

Cuando son personas físicas, si el servicio contiene ITBIS, el

mismo se le retiene y 10% del sub-total de la factura, si no contiene
 ITBIS (Ley No. 11-92-Arts. 309 y 344), el 10% se descuenta del
total; si son personas jurídicas se les descuenta solamente el 5% del
sub-total.

Ejemplos:

Persona física

Factura por servicios notariales del SR. Mario Luis

Valor del servicio…………………………………RD$45,000.00

Sub-total……………………………………………….45,000.00

Más ITBIS 18%........................................................8,100.00

Total factura……………………………………….....53,100.00

Al realizar el pago a esta persona, se les retiene el ITBIS calculado por valor
de RD$8,100.00, más el 10% del sub-total que son 4,500.00, por lo que el
total a pagar serian 40,500.00 (total factura, menos retención de ITBIS,
menos el 10% del sub-total será igual al total a pagar).

Persona jurídica:

Factura por compra de materiales de limpieza al suplidor Carlos david,

S.R.L.

Valor de los productos………………………………….RD$20,000.00

Sub-total……………………………………………………..20,000.00

Más ITBIS 18%................................................................3,600.00

Total factura…………………………………………….….23,600.00
Al realizar el pago a esta compañía, simplemente se va a retener el 5% del
sub-total que son RD$1,000.00 y se le suma el monto del ITBIS, en este caso
3,600.00, por lo que el total a pagar serian 22,600.00 (total de la factura
menos el descuento de 5% del subtotal).

Estas solicitudes se elaboran en un sistema de contabilidad unificado, se

firman por el encargado del Departamento de Contabilidad y el Director
Financiero, después de estar listas, las mismas son enviadas al Departamento
de Tesorería, donde se imprimen los cheques.

Los cheques impresos, siguen un proceso de revisión, análisis, firma y sello

de la Unidad de Auditoría Interna existente en este Ministerio, más delante,
proceden las últimas firmas (la del Sr. Ministro y la del Director
Administrativo), y se envían al Departamento de Tesorería para contactar a
los beneficiarios y hacerles entrega de los mismos.
Actividades no. 4: CUENTAS POR PAGAR

FECHAS: 10-17 de Octubre del 2019

CUENTAS POR PAGAR

Las Cuentas por Pagar: son aquellas que surgen por operaciones de compra
de bienes materiales (Inventarios), servicios recibidos, gastos incurridos y
adquisición de activos fijos o contratación de inversiones en proceso.

En el Departamento de Contabilidad de la empresa ferretería rosmery, las

cuentas por pagar se registran manualmente en una relación que se elabora
en Excel, la misma contiene los datos: nombre del beneficiario, concepto,
número de orden de compra, número de factura, fecha de factura, fecha de
recibida, condición de pago (a crédito o al contado), antigüedad de saldos
(tiempo que tienen las facturas de vencidas), valores, sub-total y total
general.
 Ferretería rosmery
RELACION GENERAL DE CUENTAS POR PAGAR

AL 31 DE MARZO DEL 2019

NO. DE No. FACT. FECHA COND. DE SUB-

BENEFICIARIO CONCEPTO ORDEN /NCF FACTURA FECHA REC. PAGO ANTIGÜEDAD VALORES TOTAL

MADELINE ROJAS XXX

MADELINE ROJAS XXXX

MADELINE ROJAS XXXX XXXX

SERVICIOS RODRIGUEZ, S.R.L. XXX

SERVICIOS RODRIGUEZ, S.R.L. XXXX XXXX

TOTAL GENERAL RD$ 20,000.00 20,000.00

Diariamente, se hacen registros en la relación de cuentas por pagar,
agregando los expedientes recibidos y eliminando todos los que han sido
pagados, creando una copia de estos procesos (relación de expedientes
agregados y pagados).

Al finalizar el mes, la relación de cuentas por pagar es enviada a la

Contraloría General de la República, a través de la Unidad de Auditoría
Interna de este Ministerio, de forma física y digital, la misma se envía con
las siguientes modalidades: por beneficiario (relación de suplidores por
orden alfabético), por fechas (relación de facturas atendiendo a la fecha en
la cual fueron emitidas) y por antigüedad de saldos (relación de facturas
según el tiempo que tienen de vencidas).

La relación de cuentas por pagar, es grabada mensualmente con el nombre

del mes correspondiente (Cuentas por Pagar al 31 de Julio del 2018).
 MI APORTE A LA EMPRESA FERRETERIA ROSMERY

Durante mi estadía en la ferretería rosmery, pude observar que utilizan un

sistema de contabilidad únicamente para emitir cheques, los demás módulos
del programa no están activados, por lo que mi recomendación fue la
siguiente:

• La activación de los demás módulos en el sistema contable, ya que con

los mismos se pueden realizar con mayor facilidad, eficiencia y confianza
el registro de datos en las cuentas por pagar, la elaboración de las
conciliaciones bancarias, entre otros beneficios, logrando la
sistematización que nos exige el tiempo actual.
 CONCLUSIONES

Al realizar este trabajo durante mi pasantía en la Ferretería Rosmery, aprendí

a elaborar varias operaciones, de las cuales tan solo tenía conocimientos
teóricos, entre las cuales están:

Elaboración de Solicitudes de Cheques Para Fines de Pago, Registro de

Expedientes de Cheques en Libros de Bancos Para la Elaboración de
Conciliaciones Bancarias, Conciliaciones Bancarias y Cuentas por Pagar.

Las solicitudes son la base para la elaboración de un cheque, deben tener la

documentación requerida antes de ser emitidas.

Para hacer las conciliaciones bancarias, es necesario el registro de los

expedientes en el libro auxiliar de banco de la Entidad, los mismos deberán
registrarse diariamente.

La preparación de las conciliaciones bancarias es de suma importancia, ya

que nos permite comparar los valores que la empresa tiene registrados, de
una cuenta de ahorros o corriente, con los valores que el banco suministra
por medio del extracto bancario.
Las cuentas por pagar surgen por operaciones de compra de bienes
materiales (Inventarios), servicios recibidos, gastos incurridos y adquisición
de activos fijos o contratación de inversiones en proceso.

Al observar que utilizan un sistema de contabilidad únicamente para emitir

cheques, y que los demás módulos del programa no están activados, hice la
siguiente recomendación:

• La activación de los demás módulos en el sistema contable, ya que con

los mismos se pueden realizar con mayor facilidad, eficiencia y confianza
el registro de datos en las cuentas por pagar, la elaboración de las
conciliaciones bancarias, entre otros beneficios, logrando la
sistematización que nos exige el tiempo actual.
ANEXO