EJERCICIO 1:

Perdido SA presenta las siguientes cuentas, pero no sabe cómo catalogarlas, para ello te pide rellenar el siguiente cuadro tal como se hace en la primera línea, indicando por columnas:

PLANTEAMIENTO SOLUCION:

Cuenta A, P, N B, D, O Masa patrimonial

Clientes A D Corriente
Capital N *En cuentas de neto no hace falta especificar la 2ª y 3ª columna
Terrenos A B Corriente
Proveedores P O Corriente
Caja A B Corriente
Deudas largo plazo P O No corriente
Propiedad Industrial A B Corriente
Mercaderias A B Corriente
Deudores A D Corriente
Reserva N Patrimonio
Acreedores P O Corriente
Equipos para proc inf A B Corriente
Creditos a largo plazo A O No corriente
Aplicaciones Informaticas A D Corriente
Efectos comerciales a cobrar A D Corriente

Luis Carlos Soto Diaz

Contabilidad Financiera para la Direccion
Taller Clase 1: Balance
EJERCICIO 2:
La empresa familiar Multi SA presenta los siguientes movimientos a 30 de junio del año X
El 1 de enero se constituye la sociedad Multi SA; los socios aportan 300€
El 15 de febrero Multi SA compra un edificio por importe de 3.000€, importe que será pagado en el año X+5.
El 15 de marzo se adquiere una patente por importe de 20€, que se pagan al contado.
El 1 de abril de se solicita un crédito al banco Caja SA por importe de 8.000€ que -será devuelto dentro de 10 meses
El 1 de mayo se adquiere una furgoneta por un importe de 100€ que se paga la mitad al contado y la otra mitad en 2 años
El 1 de junio se devuelven 1.000€ del crédito a Caja SA.

Cuestiones:
Elaborar el Balance de Situación a 31 de junio del año X y las cuenta en forma de T de Caja o
Bancos y de la Deuda con Caja SA; de estas cuenta decir si su saldo es deudor o acreedor y
por qué no podría ser lo contrario. Como soporte para realizar el balance también se puede
hacer el libro diario y las demás cuentas del libro mayor

Empresa Familiar Multi SA

Libro Diario
Fecha Doc Descripcion Cuenta Debe Haber
1/01/XXXX 1 Constitucion Sociedad Efectivo y equivalentes 300,00
1/01/XXXX 1 Constitucion Sociedad Capital Social 300,00
15/02/XXXX 2 Compra Edificio Edificiones 3.000,00
15/02/XXXX 2 Compra Edificio Acreedores 3.000,00
15/03/XXXX 3 Adquiere Patente Patentes 20,00
15/03/XXXX 3 Adquiere Patente Efectivo y equivalentes 20,00
1/04/XXXX 4 Credito en Banco Efectivo y equivalentes 8.000,00
1/04/XXXX 4 Credito en Banco Obligaciones Financieras 8.000,00
1/05/XXXX 5 Compra Furgoneta PPy equipo - Furgoneta 100,00
1/05/XXXX 5 Compra Furgoneta Efectivo y equivalentes 50,00
1/05/XXXX 5 Compra Furgoneta Acreedores 50,00
1/06/XXXX 6 Devolucion Credito Obligaciones Financieras 1.000,00
1/06/XXXX 6 Devolucion Credito Efectivo y equivalentes 1.000,00
SUMAS IGUALES 12.420,00 12.420,00

Empresa Familiar Multi SA

Estado de Situacion Financiera Cuentas T
Al 30 de Junio de XXXX
Efectivo y Eq
Activo Pasivo DEBE HABER
Activo Corriente Pasivo Corriente 300,00 20,00
Efectivo y Equvalente 7.230,00 € Obligaciones Financieras 7.000,00 € 8.000,00 50,00
Acredores 3.050,00 € 1.000,00
8.300,00 1.070,00
Total Activo Cte 7.230,00 € Total pasivo Cte 10.050,00 € 7.230,00 Saldo

Activo No Corriente Patrimonio

Propiedad Planta y equipos 3.100,00 € Capital Social Obligaciones Financieras
Equipo de transporte 100,00 € Capital Suscrito y Pagado 300,00 € DEBE HABER
Edificios 3.000,00 € 8.000,00 1.000,00
Intangibles 20,00 €
Patentes 20,00 €
8.000,00 1.000,00
Total No Activo Cte 3.120,00 € Total Patrimonio 300,00 € 7.000,00 Saldo

Total Activo 10.350,00 € Total Pasivo + Patrimonio 10.350,00 €

Luis Carlos Soto Diaz

Contabilidad Financiera para la Direccion
Taller Clase 1: Balance
EJERCICIO 3:
Representar los balances de situación de manera sencilla de las siguientes empresas e interpretar su situación patrimonial.

Empresa A: Empresa B: Empresa C: -Empresa D:

Caja 3.000,00 € Caja 2.000,00 € Caja 2.000,00 € Capital 800,00 €
Capital 2.000,00 € Capital 800,00 € Capital 800,00 € Rdo. Ejercicio -1.000,00 €
Reservas 2.800,00 € Reservas 200,00 € Rdo. Ejercicio -1.000,00 € Deudas c/p 200,00 €
Maquinaria 5.500,00 € Rdo. Ejercicio -1.000,00 € Deudas c/p 2.000,00 €
Rdo. Ejercicio 1.700,00 € Deudas c/p 500,00 € Proveedores 200,00 €
Deudas c/p 500,00 € Proveedores 2.500,00 €
Proveedores 2.500,00 € Materias primas 1.000,00 €
Materias primas 1.000,00 €
-

Empresa A
Estado de Situacion Financiera
Al 30 de Diciembre de XXXX

Activo Pasivo Situacion Patrimonial

Activo Corriente Pasivo Corriente Posicion Financiera Normal: El Activo Total esta financiado por
Efectivo y Equvalente 3.000,00 € Proveedores 2.500,00 € recursos propios y recursos Ajenos, los activos Cubren sus
Materias Primas 1.000,00 € Deudas CxP 500,00 € deudas.

Total Activo Cte 4.000,00 € Total pasivo Cte 3.000,00 €

Activo No Corriente Patrimonio

Propiedad Planta y equipos 5.500,00 € Capital Social
Equipo de transporte 0,00 € Capital Suscrito y Pagado 2.000,00 €
Edificios 0,00 € Reservas 2.800,00 €
Maquinaria 5.500,00 € Resultados del ejercicio 1.700,00 €
Intangibles 0,00 €
Patentes 0,00 €

Total No Activo Cte 5.500,00 € Total Patrimonio 6.500,00 €

Total Activo 9.500,00 € Total Pasivo + Patrimonio 9.500,00 € 0,00 €

Empresa B
Estado de Situacion Financiera
Al 30 de Diciembre de XXXX

Activo Pasivo Situacion Patrimonial

Activo Corriente Pasivo Corriente Posicion Equivoca: El Activo de la empresa esta totalmente
Efectivo y Equvalente 2.000,00 € Proveedores 2.500,00 € financiado con recursos ajenos, el patrimonio es nulo o cero.
Materias Primas 1.000,00 € Deudas CxP 500,00 €

Total Activo Cte 3.000,00 € Total pasivo Cte 3.000,00 €

Activo No Corriente Patrimonio

Propiedad Planta y equipos 0,00 € Capital Social
Equipo de transporte 0,00 € Capital Suscrito y Pagado 800,00 €
Edificios 0,00 € Reservas 200,00 €
Maquinaria 0,00 € Resultados del ejercicio -1.000,00 €
Intangibles 0,00 €
Patentes 0,00 €

Total No Activo Cte 0,00 € Total Patrimonio 0,00 €

Total Activo 3.000,00 € Total Pasivo + Patrimonio 3.000,00 €

Luis Carlos Soto Diaz

Contabilidad Financiera para la Direccion
Taller Clase 1: Balance
EJERCICIO 3:

Empresa C
Estado de Situacion Financiera
Al 30 de Diciembre de XXXX

Activo Pasivo Situacion Patrimonial

Activo Corriente Pasivo Corriente Posicion Inestable o de desequillibrio: El activo + Patrimonio
Efectivo y Equvalente 2.000,00 € Proveedores 200,00 € Neto solo alcanzan para pagar el pasivo. La empresa presenta
Materias Primas 0,00 € Deudas CxP 2.000,00 € recursos propios negativos.

Total Activo Cte 2.000,00 € Total pasivo Cte 2.200,00 €

Activo No Corriente Patrimonio

Propiedad Planta y equipos 0,00 € Capital Social
Equipo de transporte 0,00 € Capital Suscrito y Pagado 800,00 €
Edificios 0,00 € Reservas 0,00 €
Maquinaria 0,00 € Resultados del ejercicio -1.000,00 €
Intangibles 0,00 €
Patentes 0,00 €

Total No Activo Cte 0,00 € Total Patrimonio -200,00 €

Total Activo 2.000,00 € Total Pasivo + Patrimonio 2.000,00 €

Empresa D
Estado de Situacion Financiera
Al 30 de Diciembre de XXXX

Activo Pasivo Situacion Patrimonial

Activo Corriente Pasivo Corriente Posicion de Inestabilidad Maxima: El activo es cero, la empresa
Efectivo y Equvalente 0,00 € Proveedores 0,00 € no tiene activos ni recursos propios para pagar sus deudas con
Materias Primas 0,00 € Deudas CxP 200,00 € terceros, es una situacion de quiebra total.

Total Activo Cte 0,00 € Total pasivo Cte 200,00 €

Activo No Corriente Patrimonio

Propiedad Planta y equipos 0,00 € Capital Social
Equipo de transporte 0,00 € Capital Suscrito y Pagado 800,00 €
Edificios 0,00 € Reservas 0,00 €
Maquinaria 0,00 € Resultados del ejercicio -1.000,00 €
Intangibles 0,00 €
Patentes 0,00 €

Total No Activo Cte 0,00 € Total Patrimonio -200,00 €

Total Activo 0,00 € Total Pasivo + Patrimonio 0,00 €

Luis Carlos Soto Diaz

Contabilidad Financiera para la Direccion
Taller Clase 1: Balance
EJERCICIO 4:
La empresa Rapido SA se dedica a la compraventa de automóviles, a 31 de diciembre del año 2011 posee los siguientes elementos patrimoniales:

-Aportación de los socios cuando fundaron Rapido SA 360.000,00 €

-Deuda con REAT SA por la venta de vehículos para los comerciales, que será pagada en X+2 40.000,00 €
-Dinero depositado en el Banco Quebro SA 12.200,00 €
- Préstamo a pagar dentro de 1 año 40.000,00 €
-Préstamo a pagar dentro de 2 años 127.300,00 €
-Derechos de cobro (documentado en factura) de su mejor cliente, la empresa de alquiler Lento SA 37.000,00 €
-Vehículos destinados a la venta 100.000,00 €
-Oficinas (incluido almacén) en la carretera de Burgos, propiedad de la empresa 300.000,00 €
-Beneficio/Pérdida de este año ??????
-Acciones de Lento SA, adquiridas en su día con el objetivo de no especular 150.000,00 €
-Vehículos que utilizan los comerciales 60.000,00 €
-Dinero guardado en la propia empresa 4.000,00 €
-Obligación de pago (documentado en pagaré) con su mejor suministrador, VMV SA 62.100,00 €
-Programas informáticos adquiridos hace años para uso en la empresa 200,00 €
Deuda con la empresa que hace la campaña de comunicación de la empresa 2.000,00 €

Cuestiones: Elaborar el Balance de Situación de Rapido SA a 31-12-X. ¿La empresa ha tenido este año beneficio o pérdida?

Empresa Rapida S.A

Estado de Situacion Financiera
Al 31 de Diciembre de XXXX

Activo Pasivo Situacion Patrimonial

Activo Corriente Pasivo Corriente Posicion Financiera Normal: El Activo Total esta financiado por
Caja 4.000,00 € Obligaciones Financieras 40.000,00 € recursos propios y recursos Ajenos, los activos Cubren sus
Bancos 12.200,00 € Proveedores 62.100,00 € deudas. La empresa ha tenido beneficio en el periodo
Acciones 150.000,00 € Deudas CxP 2.000,00 €
CxC Clientes 37.000,00 €
Inventarios 100.000,00 €

Total Activo Cte 303.200,00 €

Total pasivo Cte 104.100,00 €

Pasivo No Corriente
Obligaciones Financieras 127.300,00 €
Proveedores 40.000,00 €
Deudas CxP 0,00 €

Total pasivo No Cte 167.300,00 €

Activo No Corriente Patrimonio

Propiedad Planta y equipos 360.000,00 € Capital Social
Construcciones y Edificaciones 300.000,00 €
Equipo de transporte 60.000,00 € Capital Suscrito y Pagado 360.000,00 €
Edificios 0,00 € Reservas 0,00 €
Maquinaria 0,00 € Resultados del ejercicio 32.000,00 €
Intangibles 200,00 €
Patentes 200,00 €

Total No Activo Cte 360.200,00 € Total Patrimonio 392.000,00 €

Total Activo 663.400,00 € Total Pasivo + Patrimonio 663.400,00 €

0,00 €

Luis Carlos Soto Diaz

Contabilidad Financiera para la Direccion
Taller Clase 1: Balance