Desarrolle el siguiente ejercicio contable, con la siguiente información planteada:

La empresa UPS Cía. Ltda. C.E. plantea la siguiente información correspondiente al abril (año en curso):
Abril 01. da inicio con la siguiente información: Caja $ 5,000.00, Bancos $ 200,000.00, Vehículos $ 30,000.00, Edifi
Abril 05. Pagamos al Sr. MM con cheque No.31 factura 25 Agente de retención por valores de arriendo de las oficina
Abril 05. Vendemos a un Contribuyente Especial Sr. X 10,000 unidades del Artículo S a $ 25,00 c/u más IVA, nos ca
Abril 05. de la venta del día 05 el valor recaudado en efectivo se deposita en la cuenta corriente
Abril 5. Pagamos por servicios del contador al Sr. FG con cheque No. 40 un valor de $ 700,00 más IVA Persona natu
Abril 05. Compramos a un Contribuyente Especial Sr. D 20,000 unidades del Artículo S a $ 18,00 c/u más IVA, canc
Abril 06. cancelamos en efectivo servicios básicos por un valor de $ 1,200,00
Abril 07. Vendemos a un Contribuyente Especial Sr. X 14000 unidades del Artículo S a $ 30,00 c/u más IVA, nos can
Abril 10. Compramos a una Persona Natural no obligada a llevar contabilidad Sr. A 10,000 unidades del Artículo S a
Abril 15. De la compra del día 05 devolvemos 100 unidades del Artículo S por encontrarse en mal estado
Abril 20. De la venta del día 07 nos devuelven 50 unidades del Artículo S por encontrarse en mal estado
Abril 25. Vendemos al Sr. C "Persona natural no obligada a llevar contabilidad" 15000 unidades del Artículo S a $ 35
Abril 30. Cancelamos con cheque No.2020 el saldo pendiente de la compra del día 05, por lo cual nos otorgan un des
1. Empleado: Sr A, Contador General, Sueldo $1500,00, Días laborados 28, bono de cumplimiento $300,00, horas ex
2. Empleado: Sr B, Vendedor, Sueldo $ 500,00, Días laborados 30, Comisiones $700,00, acumula décimos y fondos d
3. Empleado: Sr C, jefe de Agencia, Sueldo $ 900,00, Días laborados 30, horas extras 10, horas suplementarias 10, m
4. Empleado: Sr D, Auxiliar contable, Sueldo $ 800,00, Días laborados 30, horas extras 5, horas suplementarias 5, acu

Empresa UPS Cía. Ltda.

Roles de Pago
Expresado en dolares americanos

Empleado Cargo Sueldo Dias LaboraHoras Suple Horas Extras Comisiones Gastos Perso
A Contador Gen 1500 28 15 15
B Vendedor 500 30 700
C Jefe de Agenc 900 30 10 10
D Auxiliar cont 800 30 5 5
 ión planteada:
(año en curso):
ehículos $ 30,000.00, Edificios $ 120,000.00, 15000 unidades del Artículo S a $ 15,00 c/u, Proveedores $ 5,000.00, Obligacione
es de arriendo de las oficinas, todo más IVA, por un valor de $ 20,000.00
25,00 c/u más IVA, nos cancela el 50% en efectivo y el 50% a crédito de 90 d.p.

0,00 más IVA Persona natural no obligado a llevar contabilidad.

$ 18,00 c/u más IVA, cancelamos el 40% con cheque y la diferencia firmamos una L/C a 120 d.p.

30,00 c/u más IVA, nos cancela el 80% en efectivo y el saldo pendiente cancelaremos a 90 d.p.
0 unidades del Artículo S a $ 18,00 c/u más IVA, cancelamos el 30% con cheque y el saldo con letra de cambio a 200 dp.
e en mal estado
en mal estado
idades del Artículo S a $ 35,00 c/u más IVA, nos cancela en efectivo, dicho valor es depositado inmediatamente en el banco.
lo cual nos otorgan un descuento del 20% sobre dicho valor
plimiento $300,00, horas extras 15, horas suplementarias 15, mensualiza décimos, aún no cumple un año de labores. (Mantiene fu
acumula décimos y fondos de reserva.
horas suplementarias 10, mensualiza décimos y mensualiza fondos de reserva.
horas suplementarias 5, acumula décimos y fondos de reserva. (Mantiene funciones de confianza)

Bonos Mensualiza
300 no
Décimos y Fondos de Reserva
Décimos y Fondos de Reserva
Décimos y Fondos de Reserva
dores $ 5,000.00, Obligaciones con instituciones financieras $ 90,000,00

ra de cambio a 200 dp.

mediatamente en el banco.

n año de labores. (Mantiene funciones de confianza)

 Empresa UPS Cía. Ltda.
Estado de Situación Financiera Inicial
Al 01 de Abril de 2023
Expresado en dolares americanos

1 ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE 430000
Efectivo y Equivalentes 430000
Caja 5000
Bancos 200000
Inventarios de Mercadería 225000

ACTIVO NO CORRIENTE 150000

Propiedad, Planta y Equipo 150000
Vehículos 30000
Edificios 120000
TOTAL ACTIVO 580000

2 PASIVOS
PASIVO CORRIENTE 5000
Documentos y Cuentas por pagar 5000
Proveedores 5000

PASIVO NO CORRIENTE 90000

Obligaciones con Instituciones Financieras 90000
Préstamos Bancarios por Pagar 90000
TOTAL PASIVO 95000

3 PATRIMONIO
CAPITAL 485000
Capital 485000
Capital Social 485000
TOTAL PATRIMONIO 485000

TOTAL PASIVO MÁS PATRIMONIO 580000

 Empresa UPS Cía. Ltda.
Diario Generla
Expresado en dolares americanos

Fecha Cód Detalle Auxiliar

4/1/2023 -1
1 Caja
1 Bancos
1 Inventarios de Mercadería
1 Vehículos
1 Edificios
2 Proveedores
2 Préstamos Bancarios por Pagar
3 Capital Social
p/r Estado de Situación Financiera Inicial
-2
4/5/2023 Arriendo
Iva pagado
Bancos
Retención fuente IR por Pagar
8% 1600
Retención fuente IVA por Pagar
100% 2400
4/5/2023 p/r Pagamos al Sr MM con Ch #31 por arriendo de oficinas
-3
Caja
Clientes
Retención Fuente IVA ventas
30% 9000
Retención IR Ventas
1.75% 4375
Ventas de bienes
Artículo S (10000 * 25) 250000
Iva Cobrado
p/r Vendemos 10000 unidades del Artìculo S a $25 c/u a Mr X C.E, nos cancela 50% e
4/5/2023 -4
Costo de Venta
Inventarios de Mercadería
Artículo S (10000 * 15) 150000
p/r para registrar la venta al Sr. Mr X
4/5/2023 -5
Bancos
Caja
 p/r Se realiza el depósito del efectivo de la Venta del 05/4/2023
4/5/2023 -6
Honorarios Profesionales
Iva pagado
Bancos
Retención fuente IR por Pagar
10% 70
Retención fuente IVA por Pagar
100% 84
p/r Se cancela con Ch#40 por servicios contables al Sr FG
4/5/2023 -7
Inventarios de Mercadería
Artículo S (20000 * 18) 360000
Iva pagado
Bancos
Proveedores
Retención fuente IR por Pagar
1.75% 6300
p/r Compra de Artículo S, se cancela 40% con Ch# y la diferencia con L/C
4/6/2023 -8
Servicios Básicos
Caja
p/r Se cancela en efectivo servicios básicos
4/7/2023 -9
Caja
Clientes
Retención IR Ventas
1.75% 7350
Retención Fuente IVA ventas
30.00% 15120
Ventas de bienes
Articulo S (14000 a 30) 420000
Iva Cobrado
p/r Se vende 14000 al Sr X a $30 c7u nos cancelan 80% en efectivo y el resto a 90 dias
4/7/2023 -10
5 Costo de Venta
Inventarios de Mercadería
Artículo S (14000 * 17.40) 243600
p/r para registrar la venta al Sr. Mr X
4/10/2023 -11
Inventarios de Mercadería
Artículo S (10000 * 18) 180000
Iva pagado
 Bancos
Proveedores
Retención fuente IR por Pagar
1.75% 3150
Retención fuente IVA por Pagar
30% 6480
p/r Se compra 1000 unid. Artículo S a Sr A. se cancela 30% en cheque y saldo L/C 200
4/15/2023 -12
2 Proveedores
1 Inventarios de Mercadería
Articulo S (100 * 18) 1800
1 Iva pagado
p/r Por devolución de mercaderia en mal estado
4/20/2023 -13
4 Ventas de bienes
Articulo S (50*30) 1500
2 Iva Cobrado
Clientes
p/r Nos devuelven de la venta del 07/04/2023 mercaderia por estar en mal estado
-14
1 Inventarios de Mercadería
Articulo S (50*17.40) 870
5 Costo de Venta
p/r Por devolución de mercaderia en mal estado
4/25/2023 -15
Caja
Ventas de bienes
Articulo S (15000*35) 525000
Iva Cobrado
p/r Venta de15000 unid al Sr C
4/25/2023 -16
Costo de Venta
Inventarios de Mercadería
Artículo S (15000*17.68) 265200
p/r Se registra la venta del 25/4/2023 al Sr. C
4/25/2023 -17
Bancos
Caja
p/r Se realiza el depósito del efectivo de la Venta del 25/04/2023
4/30/2023 -18
Proveedores
Bancos
Descuento en Compras
 p/r se cancela con Ch#2020 el saldo de la compra del 05/04/2023
4/30/2023 -19
5 Sueldos y Salarios
5 Horas Extras
5 Horas Suplementarias
5 Comisiones
5 Bonos
5 Décimo Tercer Sueldo
5 Décimo Cuarto Sueldo
5 Fondo de Reserva
2 Sueldos y Salarios por Pagar
2 Aporte Personal por Pagar
2 IRTA en relación de Dependencia por Pagar
p/r Rol de Pagos correspondiente al mes de abril
4/30/2023 -20
5 Décimo Tercer Sueldo
5 Décimo Cuarto Sueldo
5 Fondo de Reserva
5 Vacaciones
5 Aporte Patronal
2 Décimo Tercer Sueldo por Pagar
2 Décimo Cuarto Sueldo por Pagar
2 Fondo de Reserva por Pagar
2 Vacaciones por Pagar
2 Aporte Patronal por Pagar
p/r Para registrar rol de beneficios correspondiente al mes de abril
4/30/2023 -21
5 Depreciación Vehículo
1 Depreciación Acumulada Vehículo
p/r Depreciación mensual de vehículo por método de linea recta
4/30/2023 -22
5 Depreciación Edificio
1 Depreciación Acumulada Edificio
p/r Depreciación mensual de Edificio por método de linea recta
4/30/2023 -23
2 Retención Fuente IRF 8% por Pagar
2 Retención Fuente IRF 10% por Pagar
2 Retención Fuente IRF 1.75% por Pagar
2 Retención Fuente IRF por Pagar
p/r Liquidación Fuente IRF
4/30/2023 -24
2 Retención Fuente IVA 100% por Pagar
2 Retención Fuente IVA 30% por Pagar
 2 Retención fuente IVA por Pagar
p/r Liquidación Fuente IVA
4/30/2023 -25
2 Iva Cobrado
1 Iva pagado
1 Retenciones en la Fuente Iva Ventas
2 Iva por Pagar
p/r Liquidación del IVA
4/30/2023 -26
Vemta de Bienes
Descuento en Compras
Costo de Venta
Arriendo
Servicios Básicos
Honorarios Profesionales
Depreciación Vehículos
Depreciación Edificios
Sueldos y Salarios
Horas Extras
Horas Suplementarias
Comisiones
Bonos
Décimo Tercer Sueldo
Décimo Cuarto Sueldo
Fondo de Reserva
Vacaciones
Aporte Patronal
Participación Trabajadores por Pagar
Impuesto a la Renta por Pagar
Reserva Legal
Utilidad del Ejercicio

TOTAL
 Debe Haber

5000
200000
225000
30000
120000
5000
90000
485000

20000
2400
18400
1600

2400

133312.5
133312.5
9000

4375

250000

30000
c/u a Mr X C.E, nos cancela 50% en efectivo y el restoa a crédito 90 días

150000
150000

133312.5
133312.5
 05/4/2023

700
84
630
70

84

360000

43200
158760
238140
6300

y la diferencia con L/C

1200
1200

358344
89586
7350

15120

420000

50400
0% en efectivo y el resto a 90 dias

243600
243600

180000

21600
 57591
134379
3150

6480

ela 30% en cheque y saldo L/C 200 dias

2016
1800

216

1500

180
1680
deria por estar en mal estado

870

870

588000
525000

63000

265200
265200

588000
588000
25/04/2023

236124
188899.2
47224.8
l 05/04/2023

3,600.00
283.33
212.50
700.00
300.00
253.13
72.50
85.90
4,945.67
481.55
80.14

171.53
75.00
171.46
212.33
619.14
171.53
75.00
171.46
212.33
619.14
l mes de abril

500
500
e linea recta

500
500
linea recta

1600
70
9450
11120

2484
6480
 8964

143220
67068
24120
52032

1,193,500.00
47,224.80
657,930.00
20,000.00
1,200.00
700.00
500.00
500.00
3,600.00
283.33
212.50
700.00
300.00
424.66
147.50
257.36
212.33
619.14
82,970.70
117,541.82
17,631.27
334,994.19

5,580,172.12 5,580,172.12
 Empresa UPS Cía. Ltda.
Tarjeta Kárdex

Artículo
Unidad de Medida:
Método de valoración

Fecha Detalle Entradas Salidas

Cant. C. Unit. C. Total Cant.
4/1/2023 Inv. Mercaderia Inicial
4/5/2023 Se vende 10000 unid al Sr X 10000
4/5/2023 Se compra al Sr D 20000 u 20000 18 360000
4/7/2023 Se vende 14000 unid al Sr X 14000
4/10/2023 Se compra al Sr A 10000 u 10000 18 180000
4/15/2023 Devolución compra del 05/04/2023 100
4/20/2023 Devolución de venta del 07 50 17.4 870
4/25/2023 Se vende 15000 unid al Sr. C 15000
 DEBE

Salidas Existencias SUMAS -

C. Unit. C. Total Cant. C. Unit. C. Total SALDO -
15000 15.00 225000
15 150000 5000 15.00 75000
25000 17.40 435000
17.4 243600 11000 17.40 191400
21000 17.69 371400
18 1800 20900 17.68 369600
20950 17.68 370470
17.68 265200 5950 17.69 105270
HABER

-
-
 Empresa UPS Cía. Ltda.
Mayor General
Expresado en dolares americanos

1 CAJA 1 BANCOS
DEBE HABER DEBE HABER
5,000.00 133,312.50 200,000.00 18,400.00
133,312.50 1,200.00 133,312.50 630.00
358344 588000 588000 158760
588000 57591
188899.2

SUMAS 1,084,656.50 722,512.50 SUMAS 921,312.50 424,280.20

SALDO 362,144.00 SALDO 497,032.30

1 VEHICULOS 1 EDIFICIO
DEBE HABER DEBE HABER
30,000.00 120,000.00

SUMAS 30,000.00 - SUMAS 120,000.00 -

SALDO 30,000.00 SALDO 120,000.00

PRESTAMOS BANCARIOS
2 POR PAGAR 3 CAPITAL SOCIAL
DEBE HABER DEBE HABER
90,000.00 485,000.00

SUMAS - 90,000.00 SUMAS - 485,000.00

SALDO (90,000.00) SALDO (485,000.00)

RETENCION FUENTE
1 IVA PAGADO 2 IR POR PAGAR 8%
 DEBE HABER DEBE HABER
2,400.00 216.00 1,600.00 1,600.00
84.00 67,068.00
43200
21600

SUMAS 67,284.00 67,284.00 SUMAS 1,600.00 1,600.00

SALDO - SALDO -

RETENCION FUENTE
1 CLIENTES 1 IVA VENTA 30%
DEBE HABER DEBE HABER
133,312.50 1,680.00 9,000.00 24,120.00
89,586.00 15,120.00

SUMAS 222,898.50 1,680.00 SUMAS 24,120.00 24,120.00

SALDO 221,218.50 SALDO -

4 VENTA DE BIENES 1 IVA COBRADO

DEBE HABER DEBE HABER
1,500.00 250,000.00 180.00 30,000.00
1,193,500.00 420,000.00 143,220.00 50,400.00
525000 63000

SUMAS 1,195,000.00 1,195,000.00 SUMAS 143,400.00 143,400.00

SALDO - SALDO -

HONORARIOS FUENTE IRF POR

5 PROFESIONALES 2 PAGAR 10%
DEBE HABER DEBE HABER
700.00 700.00 70.00 70.00

SUMAS 700.00 700.00 SUMAS 70.00 70.00

SALDO - SALDO -
 FUENTE IVA POR
5 SERVICIOS BASICOS 2 PAGAR 30%
DEBE HABER DEBE HABER
1,200.00 1,200.00 6,480.00 6,480.00

SUMAS 1,200.00 1,200.00 SUMAS 6,480.00 6,480.00

SALDO - SALDO -

5 SUELDOS Y SALARIOS 5 HORAS EXTRAS

DEBE HABER DEBE HABER
3,600.00 3,600.00 283.33 283.33

SUMAS 3,600.00 3,600.00 SUMAS 283.33 283.33

SALDO - SALDO -

5 COMISIONES 5 BONOS
DEBE HABER DEBE HABER
700.00 700.00 300.00 300.00

SUMAS 700.00 700.00 SUMAS 300.00 300.00

SALDO - SALDO -

5 DECIMO CUARTO SUELDO 5 FONDOS DE RESERVA

DEBE HABER DEBE HABER
72.50 147.50 85.90 257.36
75.00 171.46
SUMAS 147.50 147.50 SUMAS 257.36 257.36
SALDO - SALDO -

2 APORTE PERSONAL POR PAGAR 2 IRTA EN RELACION DE DEPENDEN

DEBE HABER DEBE HABER
481.55 80.14

SUMAS - 481.55 SUMAS - 80.14

SALDO (481.55) SALDO (80.14)

5 APORTE PATRONAL 2 DECIMO TERCER SUELDO POR PA

DEBE HABER DEBE HABER
619.14 619.14 171.53

SUMAS 619.14 619.14 SUMAS - 171.53

SALDO - SALDO (171.53)

2 FONDOS DE RESERVA POR PAGAR 2 VACACIONES POR PAGAR

DEBE HABER DEBE HABER
171.46 212.33

SUMAS - 171.46 SUMAS - 212.33

SALDO (171.46) SALDO (212.33)

5 DEPRECIACION VEHICULOS 1 DEPRECIACION ACUM. VEHICULO

DEBE HABER DEBE HABER
500.00 500.00 500.00
SUMAS 500.00 500.00 SUMAS - 500.00
SALDO - SALDO (500.00)

1 DEPRECIACION ACUM. EDIFICIOS 2 RETENCION EN LA FUENTE IRF P

DEBE HABER DEBE HABER
500.00 11,120.00

SUMAS - 500.00 SUMAS - 11,120.00

SALDO (500.00) SALDO (11,120.00)

IVA POR PAGAR PARTICIPACION TRABAJADORES PO

DEBE HABER DEBE HABER
52,032.00 82,970.70

SUMAS - 52,032.00 SUMAS - 82,970.70

SALDO (52,032.00) SALDO (82,970.70)

RESERVA LEGAL UTILIDAD DEL EJERCICIO

DEBE HABER DEBE HABER
17,631.27 334,994.19

SUMAS - 17,631.27 SUMAS - 334,994.19

SALDO (17,631.27) SALDO (334,994.19)
ares americanos
INVENTARIO DE
1 MERCADERIAS
DEBE HABER
225,000.00 150,000.00
360,000.00 243,600.00
180000 1800
870 265200

SUMAS 765,870.00 660,600.00

SALDO 105,270.00

2 PROVEEDORES
DEBE HABER
2,016.00 5,000.00
236,124.00 238,140.00
134379

SUMAS 238,140.00 377,519.00

SALDO (139,379.00)

5 ARRIENDO
DEBE HABER
20,000.00 20,000.00

SUMAS 20,000.00 20,000.00

SALDO -

RETENCION FUENTE
2 IVA POR PAGAR 100%
 DEBE HABER
2,484.00 2,400.00
84.00

SUMAS 2,484.00 2,484.00

SALDO -

RETENCION IRF
1 VENTAS 1.75
DEBE HABER
4,375.00
7,350.00

SUMAS 11,725.00 -
SALDO 11,725.00

5 COSTO DE VENTA
DEBE HABER
150,000.00 870.00
243,600.00 657,930.00
265200

SUMAS 658,800.00 658,800.00

SALDO -

FUENTE IRF POR

2 PAGAR 1.75%
DEBE HABER
9,450.00 6,300.00
3,150.00

SUMAS 9,450.00 9,450.00

SALDO -
 DESCUENTO EN
4 COMPRAS
DEBE HABER
47,224.80 47,224.80

SUMAS 47,224.80 47,224.80

SALDO -

HORAS
SUPLEMENTARIAS
DEBE HABER
212.50 212.50

SUMAS 212.50 212.50

SALDO -

5 DECIMO TERCER SUELDO

DEBE HABER
253.13 424.66
171.53

SUMAS 424.66 424.66

SALDO -

2 SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR

DEBE HABER
4,945.67
 SUMAS - 4,945.67
SALDO (4,945.67)

CION DE DEPENDEN 5 VACACIONES

DEBE HABER
212.33 212.33

SUMAS 212.33 212.33

SALDO -

ER SUELDO POR PA 2 DECIMO CUARTO SUELDO POR PAGAR

DEBE HABER
75.00

SUMAS - 75.00
SALDO (75.00)

POR PAGAR 2 APORTE PATRONAL POR PAGAR

DEBE HABER
619.14

SUMAS - 619.14
SALDO (619.14)

N ACUM. VEHICULO 5 DEPRECIACION EDIFICIOS

DEBE HABER
500.00 500.00
 SUMAS 500.00 500.00
SALDO -

N LA FUENTE IRF P 2 RETENCION FUENTE IVA POR PAGAR

DEBE HABER
8,964.00

SUMAS - 8,964.00
SALDO (8,964.00)

N TRABAJADORES POR PAGA IMPUESTO A LA RENTA POR PAGAR

DEBE HABER
117,541.82

SUMAS - 117,541.82
SALDO (117,541.82)

EJERCICIO
DEBE HABER

SUMAS - -
SALDO -
 NOMBRES Y DIAS
COD CARGO SUELDO
APELLIDOS LABORADOS

101.00 A Contador General 1,500.00 30.00

102.00 B Vendedor 500.00 30.00
103.00 C Jefe de Agencia 900.00 30.00
104.00 D Auxiliar contable 800.00 30.00

Empresa UPS Cía. Ltda.

Rol de Beneficios sociales

NOMBRES Y SUBTOTAL DE
COD CARGO SUELDO
APELLIDOS INGRESOS

101.00 A Contador General 1,500.00 2,006.25

102.00 B Vendedor 500.00 1,200.00
103.00 C Jefe de Agencia 900.00 1,031.25
104.00 D Auxiliar contable 800.00 858.33
3,700.00 5,095.83
 VALOR
VALOR Nº HORAS
DIAS SUELDO Nº HORAS HORA
HORAS SUPLEMENT
TRABAJADOS GANADO EXTRAS SUPLEME
EXTRAS ARIAS
NTARIAS

28.00 1,400.00 15.00 175.00 15.00 131.25

30.00 500.00 - -
30.00 900.00 10.00 75.00 10.00 56.25
30.00 800.00 5.00 33.33 5.00 25.00
3,600.00 283.33 212.50

a UPS Cía. Ltda.

Beneficios sociales

DECIMO DECIMO FONDOS DE APORTE

TERCER CUARTO RESERVA VACACIONES PATRONAL
SUELDO SUELDO 12.15
83.59 243.76
100.00 37.50 99.96 50.00 145.80
42.97 125.30
71.53 37.50 71.50 35.76 104.29
171.53 75.00 171.46 212.33 619.14
Empresa UPS Cía. Ltda.
Roles de Pago
Expresado en dolares americanos

DECIMO DECIMO
SUBTOTAL DE FONDO DE
COMISIO BONO TERCER CUARTO
INGRESOS RESERVA
NES SUELDO SUELDO

300.00 2,006.25 167.19 35.00

700.00 1,200.00
1,031.25 85.94 37.50 85.90
858.33
700.00 300.00 5,095.83 253.13 72.50 85.90
 APORTE
TOTAL DE IRTA RELACION TOTAL LIQUIDO A
PERSONAL
INGRESOS DE DEPENDENCIA EGRESOS RECIBIR
9.45%

2,208.44 189.59 74.65 264.24 1,944.20

1,200.00 113.40 5.49 118.89 1,081.11
1,240.59 97.45 - 97.45 1,143.14
858.33 81.11 - 81.11 777.22
5,507.36 481.55 80.14 561.69 4,945.67
FIRMA
 Empleado A Empleado B
Sueldo 2,006.25 Sueldo 1,200.00
Meses Laborados 12.00 Meses Laborados 12.00
Total ganado al año 24,075.00 Total ganado al año 14,400.00
(-) Aporte Personal 9.45% - 2,275.09 (-) Aporte Personal 9.45% - 1,360.80
Base Imponible 21,799.91 Base Imponible 13,039.20
(-) Gastos personales (-) Gastos personales
Base Imponible 21,799.91 Base Imponible 13,039.20
(-) Fracción básica - 19,385.00 (-) Fracción básica - 11,722.00
2,414.91 1,317.20
(%) Impuesto sobre la fracc 12% (%) Impuesto sobre la fracción 5%
289.79 65.86
(+) Impuesto sobre la fracci 606.00 (+) Impuesto sobre la fracción -
IRTA Anual 895.79 IRTA Anual 65.86
IRTA Mensual 74.65 IRTA Mensual 5.49
mpleado B Empleado C Empleado D
Sueldo 1,031.25 Sueldo 858.33
Meses Laborados 12.00 Meses Labor 12.00
Total ganado al año 12,375.00 Total ganado 10,300.00
(-) Aporte Personal 9.45% - 1,169.44 (-) Aporte Pe - 973.35
Base Imponible 11,205.56 Base Imponib 9,326.65
(-) Gastos personales (-) Gastos personales
Base Imponible 11,205.56 Base Imponib 9,326.65
(-) Fracción básica - (-) Fracción -
11,205.56 9,326.65
(%) Impuesto sobre la fracc 0% (%) Impuesto 0%
- -
(+) Impuesto sobre la fracci - (+) Impuesto -
IRTA Anual - IRTA Anual -
IRTA Mensual - IRTA Mensua -
 Empresa UPS Cía. Ltda.
Depreciaciones
Expresado en dolares americanos

BIEN Vehículo
COSTO 30000
FECHA DE ADQUISICI 4/1/2023
METODO DE DEPRECILínea Recta
AÑOS DE VIDA UTIL 5
% DE DEPRECIACIÓN 20% Costo - Valor residual / Nº años de vida útil
VALOR RESIDUAL

Nº FECHA COSTO DEPRECIA DEPRECIACIÓN ACU VALOR EN LIBROS

0 4/1/2023 30000 30000
1 12/31/2023 30000 6000 6000 500 24000
2 12/31/2024 30000 6000 12000 500 18000
3 12/31/2025 30000 6000 18000 500 12000
4 12/31/2026 30000 6000 24000 500 6000
5 12/31/2027 30000 6000 30000 500 0

Empresa UPS Cía. Ltda.

Depreciaciones
Expresado en dolares americanos

BIEN Edificio
COSTO 120000
FECHA DE ADQUISICI 4/1/2023
METODO DE DEPRECILínea Recta
AÑOS DE VIDA UTIL 20
% DE DEPRECIACIÓN 5% Costo - Valor residual / Nº años de vida útil
VALOR RESIDUAL

Nº FECHA COSTO DEPRECIA DEPRECIACIÓN ACU VALOR EN LIBROS

0 4/1/2023 120000 120000
1 12/31/2023 120000 6000 6000 500 114000
2 12/31/2024 120000 6000 12000 500 108000
3 12/31/2025 120000 6000 18000 500 102000
4 12/31/2026 120000 6000 24000 500 96000
5 12/31/2027 120000 6000 30000 500 90000
6 12/31/2028 120000 6000 36000 500 84000
7 12/31/2029 120000 6000 42000 500 78000
 8 12/31/2030 120000 6000 48000 500 72000
9 12/31/2031 120000 6000 54000 500 66000
10 12/31/2032 120000 6000 60000 500 60000
11 12/31/2033 120000 6000 66000 500 54000
12 12/31/2034 120000 6000 72000 500 48000
13 12/31/2035 120000 6000 78000 500 42000
14 12/31/2036 120000 6000 84000 500 36000
15 12/31/2037 120000 6000 90000 500 30000
16 12/31/2038 120000 6000 96000 500 24000
17 12/31/2039 120000 6000 102000 500 18000
18 12/31/2040 120000 6000 108000 500 12000
19 12/31/2041 120000 6000 114000 500 6000
20 12/31/2042 120000 6000 120000 500 0
esidual / Nº años de vida útil

ALOR EN LIBROS

esidual / Nº años de vida útil

ALOR EN LIBROS
 Empresa UPS Cía. Ltda.
Balance de Comprobación
Expresado en dolares americanos

Sumas Saldos
Código Cuenta Contable
Debe Haber Deudor
1 Caja 1,084,656.50 722,512.50 362,144.00
1 Bancos 921,312.50 424,280.20 497,032.30
1 Inventario de Mercad 765,870.00 660,600.00 105,270.00
1 Vehículo 30,000.00 30,000.00
1 Edificio 120,000.00 120,000.00
2 Proveedores 238,140.00 377,519.00
2 Préstamos Bancarios por Pagar 90,000.00
3 Capital Social 485,000.00
5 Arriendo 20,000.00 20,000.00
1 Iva Pagado 67,284.00 67,284.00
2 Retención Fuente IR 1,600.00 1,600.00
2 Retención Fuente IV 2,484.00 2,484.00
1 Clientes 222,898.50 1,680.00 221,218.50
1 Retención Fuente IV 24,120.00 24,120.00
1 Retención Fuente IR 11,725.00 11,725.00
4 Venta de Bienes 1,195,000.00 1,195,000.00
1 Iva Cobrado 143,400.00 143,400.00
5 Costo de Venta 658,800.00 658,800.00
5 Honorarios Profesion 700.00 700.00
2 Retención en la Fuen 70.00 70.00
2 Retención en la Fuen 9,450.00 9,450.00
5 Servicios Básicos 1,200.00 1,200.00
2 Retención en la Fue 6,480.00 6,480.00
4 Descuento en Compr 47,224.80 47,224.80
5 Sueldos y Salarios 3,600.00 3,600.00
5 Horas Extras 283.33 283.33
5 Horas Suplementaria 212.50 212.50
5 Comisiones 700.00 700.00
5 Bonos 300.00 300.00
5 Décimo Tercer Sueld 424.66 424.66
5 Décimo Cuarto Suel 147.50 147.50
5 Fondos de Reserva 257.36 257.36
2 Sueldos y Salarios por Pagar 4,945.67
2 Aporte Personal por Pagar 481.55
2 IRTA en relación de Dependencia por Pa 80.14
5 Vacaciones 212.33 212.33
5 Aporte Patronal 619.14 619.14
2 Décimo Tercer Sueldo por Pagar 171.53
2 Décimo Cuarto Sueldo por Pagar 75.00
2 Fondos de Reserva por Pagar 171.46
2 Vacaciones por Pagar 212.33
2 Aporte Patronal por Pagar 619.14
5 Depreciación Vehícu 500.00 500.00
1 Depreciaciòn Acum. Vehìculos 500.00
5 Depreciación Edifici 500.00 500.00
1 Depreciación Acum. Edificos 500.00
2 Retención en la Fuente IRF por Pagar 11,120.00
2 Retención Fuente IVA por Pagar 8,964.00
2 Iva por Pagar 52,032.00
Participación Trabajadores por Pagar 82,970.70
Impuesto a la Renta por Pagar 117,541.82
Reserva Legal 17,631.27
Utilidad del Ejercicio 334,994.19

5,580,172.12 5,580,172.12 1,347,389.80

f. Gerente f. Contador
Saldos
Acreedor

139,379.00
90,000.00
485,000.00

4,945.67
481.55
80.14
 171.53
75.00
171.46
212.33
619.14

500.00

500.00
11,120.00
8,964.00
52,032.00
82,970.70
117,541.82
17,631.27
334,994.19

1,347,389.80
Empresa UPS Cía. Ltda.
Estado de Resultados Integral
Del 01 de Abril al 30 de Abril de 2023
Expresado en dolares americanos

INGRESOS
4 Ingresos por actividades Ordinaria 1193500
Ventas de Bienes 1193500

5 Costo de producción y ventas 657930

(-) Costo de Ventas 657930
(=) Utilidad Bruta en Ventas 535570

5 GASTOS
(-) Gastos Administrativos y Ventas 22900
Arriendo 20000
Servicios Básicos 1200
Honorarios Profesionales 700
Depreciación Vehículos 500
Depreciación Edificios 500

(-) Gastos Operacionales 6756.82

Sueldos y Salarios 3600
Horas Extras 283.33
Horas Suplementarias 212.5
Comisiones 700
Bonos 300
Décimo Tercer Sueldo 424.66
Décimo Cuarto Sueldo 147.5
Fondo de Reserva 257.36
Vacaciones 212.33
Aporte Patronal 619.14

Descuentos -47224.8
(+) Descuento en Compras -47224.8
=Utilidad antes participación Trabajadores 553,137.98
(-) 15% Participación Trabajadores - 82,970.70
(=) Utilidad antes de Impuestos 470,167.28
Impuesto Causado - 117,541.82
(-) Utilidad antes de reserva 352,625.46
(-) 5% Reserva Legal - 17,631.27
(=) Utilidad del Ejercicio 334,994.19
 Empresa UPS Cía. Ltda.
Estado de Situación Financiera Inicial
Al 31 de Abril de 2023
Expresado en dolares americanos

1 ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE 1197389.8
Efectivo y Equivalentes 964446.3
Caja 362144
Bancos 497032.3
Inventarios de Mercadería 105270

Documentos y Cuentas por Cobrar 221218.5

Clientes 221218.5

Activos por Impuestos Corrientes 11725

Retención Fuente IRF Ventas 11725

ACTIVO NO CORRIENTE 149000

Propiedad, Planta y Equipo 149000
Vehículos 30000
(-) Depreciación Acum. Vehículo -500
Edificios 120000
(-) Depreciación Acum. Edificio -500
TOTAL ACTIVO 1346389.8

2 PASIVOS
PASIVO CORRIENTE 418764.34
Documentos y Cuentas por pagar 139379
Proveedores 139379

Obligaciones con Empleados 89727.52

Sueldos y Salarios por Pagar 4945.67
Aporte Personal por Pagar 481.55
IRTA en relación de Dependencia p 80.14
Décimo Tercues sueldo por pagar 171.53
Décimo Cuarto Sueldo por pagar 75
Fondos de Reserva por Pagar 171.46
Vacaciones por Pagar 212.33
Aporte Patronal por Pagar 619.14
Participación con los trabajadores p 82970.7
 Obligaciones Administración Tributaria 189657.82
Retención en la Fuente IRF por pag 11120
Retención Fuente IVA por Pagar 8964
iva por Pagar 52032
Impuesto a la Renta por Pagar 117541.82

PASIVO NO CORRIENTE 90000

Obligaciones con Instituciones Financieras 90000
Préstamos Bancarios por Pagar 90000
TOTAL PASIVO 508764.34

3 PATRIMONIO
CAPITAL 837625.46
Capital 485000
Capital Social 485000
RESERVA 17631.27
Reserva Legal 17631.27
RESULTADO DEL EJERCICIO 334994.19
Uitlidad del Ejercicio 334994.19

TOTAL PATRIMONIO 837625.46

TOTAL PASIVO MÁS PATRIMONIO 1346389.8