ACT.

8 PROYECTO
INTEGRADOR
AVANCE 2

CONTRIBUCIONES
DE PERSONAS
MORALES
UNIVERSIDAD DEL VALLE
DE MÉXICO

MARITZA MARTINEZ URTIZ

NOBRE DE LA EMPRESA: AGRO ACUICOLA DEL VENTARRON SPR DE RL

NOMBRE COMERCIAL: VENTARRON TILAPIA

ACTIVIDADES: ACUICOLA, AGRICOLA Y GANADERA.

ACTIVIDAD PRINCIPAL: ACUICOLA. - PRODUCTO: CRIA DE TILAPIA HORMONADA

UBICACIÓN GEOGRAFÍCA:
RÉGIMEN DEL CAPITAL

La sociedad por la cual está constituida la empresa es una SPR Sociedad Rural de RL con
Responsabilidad limitada la cual la integran 6 socios en donde el capital y su porcentaje de
utilidades y responsabilidad se encuentra en partes iguales de la siguiente manera:

Representante legal y socio

José Jesús Toral Mincitar 16.6%

Socios

J Jesús Toral Chávez 16.6%

Maria de Jesús Mincitar Sandoval 16.6%

Juana Maribel Toral Mincitar 16.6%

Carmen Patricia Toral Mincitar 16.6 %

Nancy Toral Mincitar 16.6%

FECHA DE COSTITUCIÓN:

07 DE SEPTIEMBRE DEL 2011

DESCRIPCIÓN DE LA EMPRESA

Somos una empresa con 7 años de actividad en el mercado, siempre con la visión de mejorar
nuestros procesos con capacitación y con innovación.
Esta empresa como tal se dedica a la venta de cría de tilapia (alevín), proporcionamos a otras
granjas acuícolas la cría para su engorda. Facilitando así a las otras granjas el proceso de
Incubación y de reversión (definición de sexo). Estos crecen en un ambiente cerrado en estanques
de agua cubiertos por invernaderos, por medio de sopladores industriales especializados se genera
oxígeno, se toman datos de calidad de agua durante todo el día para mantener condiciones
óptimas para el desarrollo de los peces.
Todo un equipo de trabajo se encarga de cumplir con los procesos operativos y de aplicar las
practicas que nos requieren las normas acuícolas de las autoridades, dichas prácticas acuícolas son
revisadas y supervisadas por personal de SENASICA y CESAJ para que se cumplan y garanticen la
calidad, sanidad e inocuidad de los peces. Nuestra granja ha recibido reconocimiento de buenas
prácticas con los certificados de “Buenas prácticas acuícolas en la producción primaria de tilapia” y
“Certificado de sanidad para instalaciones acuícolas”.

Nuestro producto se distribuye en todo el país, hacemos envíos desde Tijuana a Yucatán.
Principalmente en la región occidente del País, siendo Nayarit, Michoacán y Jalisco nuestros
estados más demandantes. Nuestra ubicación dentro de la zona metropolitana de Guadalajara nos
da una gran ventaja competitiva por los accesos a vías de comunicación en autopistas y
aeropuerto. Esperamos un incremento del 50% en las ventas este año 2019 en relación al año
pasado 2018, manteniendo este pasó desde hace 4 años.

Nuestro producto está dirigido a productores acuícolas donde ellos utilizan la cría para engorda
del producto.
 Nos fortalece nuestro equipo de trabajo que se caracteriza por tener un compromiso fuerte con la
empresa y entusiastas del bien hacer, nuestro recurso humano son jóvenes en su mayoría pues el
promedio de edad es de 25 años

VISIÓN:
Somos los principales productores de cría de tilapia en México, reconocidos por trabajar con los
más altos estándares de calidad y servicio al cliente.

MISIÓN:
Proveer crías de alta calidad a los acuicultores detone la producción de alimentos de alto valor
nutricional para consumo humano, comprometidos con la sustentabilidad y el medio ambiente.

DERECHOS Y OBLIGACIONES DEL CONTRIBUYENTE:

Derechos del régimen:

 No pagas impuesto sobre la renta (ISR) hasta por un monto anual, de 20 UMA´s
elevadas al año, por cada uno de tus socios o asociados.
 En tus declaraciones provisionales puedes aplicar una reducción de 30% en el
impuesto sobre la renta (ISR) determinado.
 Puedes optar por presentar tus declaraciones provisionales de forma mensual o
semestral.
 Puedes obtener tu devolución de saldos a favor del IVA en un plazo máximo de 20
días hábiles

Obligaciones del régimen:

 Inscríbete y obtén tu Registro Federal de Contribuyentes.

 Expide factura electrónica cada vez que vendas algo, o realiza una factura global por
las ventas que realices al público en general.
 Presenta tus declaraciones provisionales.
 Presenta la información del IVA, de las operaciones realizadas con tus proveedores.
 Presenta tu declaración anual.
 Presenta la declaración y el pago provisional de las retenciones de impuesto
realizadas a tus trabajadores.
 Presenta la información relacionada con tu Contabilidad Electrónica.
 Cuando cambies de domicilio, de actividad o requieras modificar la información
registrada en el Registro Federal de Contribuyentes, actualiza tus datos desde el Portal del
SAT.

En caso de que cumplas con las obligaciones fiscales por cuenta de tus integrantes debes
presentar por cada uno de ellos:

 Las declaraciones provisionales y la declaración anual.

 Llevar un registro por separado de los ingresos, gastos e inversiones, así como de las
operaciones que realices por cuenta de cada uno.
 Emitir y recabar la documentación comprobatoria de los ingresos y egresos de las
operaciones que realices por cuenta de cada uno.
 Ingresos contables y fiscales

Ingresos contables y fiscales

  A B
I. Ingresos
  Contable ISR
Enajenación de bienes y prestación
1 1’752,765.13 1’752,765.13 
de servicios

Anticipos por enajenación de bienes y

2    
prestación servicios

Servicios personales independientes

que presten las S.C. y A.C., servicios
3 de suministro de agua potable para
uso doméstico o de recolección de
basura doméstica

   
4 Uso o goce temporal de bienes  
5 Arrendamiento financiero    
6
Enajenaciones a plazos en los
términos del artículo 14 del CFF
   
Contratos de obra inmueble,
7 incluyendo demolición, proyección,
inspección y supervisión
   
Contratos de obra mueble que se
8 ejecutan conforme a un plano, diseño
y presupuesto    
9 Intereses normales o moratorios  
10 Ganancia cambiaria    
11 Ajuste anual por inflación acumulable    
12 Dividendos o utilidades de personas  
 morales residentes en México

Dividendos o utilidades personas

13  
morales residentes en el extranjero

14 Enajenación de terrenos  
15 Enajenación de activos fijos  
Pagos que se perciban por
16 recuperación de créditos deducidos
por incobrables    
Actualización de contribuciones
17 fiscales  
Recuperación de compañías
18  
aseguradoras por inversiones

Recuperación de compañías
19 aseguradoras y afianzadoras por robo  
de efectivo, inventarios y otros

20 Deudas no pagadas por prescripción    

21 Inventario acumulable    
22 Regalías    
23 Estímulos fiscales    
24 Total de ingresos 1’752,765.13 1’752,765.13
 Deducciones contables y fiscales

Deducciones contables y fiscales

  II. Deducciones A B
    Contable ISR
1 Devoluciones, descuentos o bonificaciones  
2 Costo de lo vendido 538,235.0  

Costo estimado de cobros parciales, totales y anticipos.

3  
(Ingresos acumulables por anticipos por el factor de .60)
 
4a Deducción de inversiones  
4b Deducción por baja de inversiones  
5 Adquisición de terrenos    
6 Pérdida en venta de terrenos  

Salarios, prestaciones salariales, primas de antigüedad,

indemnizaciones gravadas e ingresos asimilables.
7a 43,699.21  
(Incluyen $1,000,000 pagados a discapacitados y
personas de 65 años o más de edad)

Salarios, prestaciones salariales, primas de antigüedad e

7b 150.69  
indemnizaciones exentas
7c Conceptos asimilables a salarios 72,000.00  
8a Prestaciones de previsión social gravadas        
8b Prestaciones de previsión social exentas  
9 Cuotas pagadas al IMSS 7,822.52  
10 Aportaciones el INFONAVIT 2,085.45  
11 Contribuciones  

12 Contribuciones no retenidas absorbidas como gasto

 
13 Accesorios de las contribuciones 64.65  
14 Actualización de contribuciones  
15 Pagos a personas físicas, sociedades civiles, asociaciones  
 civiles y personas de régimen de los coordinados
16 Donativos  

Pagos a residentes en el extranjero con ingresos

17 provenientes de fuente de riqueza ubicada en el territorio  
nacional

18 Intereses normales o moratorios  

19 Ajuste anual por inflación deducible    
20 Seguros y fianzas 39,387.16  
21 Pérdidas por créditos incobrables  
22 Consumos en bares  
23 Consumos en restaurantes de la localidad  
24 Viáticos y gastos de viaje
Combustibles para vehículos marítimos, aéreos y 53,629.08
25  
terrestres

26 Provisión para primas de antigüedad  

27 Otras provisiones  

28 Anticipos para gastos a proveedores nacionales  

 

29 Estímulos fiscal por contratar personal discapacitado y de  

65 años o más de edad ($1,000,000 por 25%)  
Operaciones con partes relacionadas nacionales o
30
extranjeras
   
31 Otras deducciones 743,363.45  
  Total de las deducciones 1,510,237.21
Tabla 1DETREMINACIÓN DEL ISR DEL EJERCICIO

INGRESOS ACUMULABLES 1’752,765.13

MENOS DEDUCCIONES AUTORIZADAS 1,510,237.21
IGUAL UTILIDAD FISCAL 242,527.92
MENOS PTU PAGADO EN EL EJERCICIO 39,589.12
MENOS PÉRDIDAS FISCALES ANTERIORES 12,589.36
IGUAL RESULTADO FISCAL 215,528.16
POR TASA DEL 30%
IGUAL ISR CAUSADO 64,658.448
MENOS PAGOS PROVISIONALES 12,589.12
MENOS ACRÉDITAMIENTOS 15,931
IGUAL ISR A FAVOR A PAGAR 36,138.328

BASE DEL IVA

Valor total de actos o actividades 1,752,765.13

Menos Descuentos, bonificaciones y devoluciones -
por Valor neto de los actos (base) 0%
Igual IVA trasladado -

IVA A CARGO

IVA TRANSLADADO -
Menos IVA acreditable identificado 8580.65
Menos IVA acreditable proporcional -
Menos IVA Saldo a favor periodo ant. -
Igual IVA a cargo (FAVOR) -8580.65
 INGRESOS ACUMULABLES
CONCEPTO
Ingresos propios
Perdida o ganancia cambiaria
Ganancia por venta de activos
FUNDAMENTO
Art. 116 LISR. Las personas morales
residentes en el país acumularan la
totalidad de sus ingresos en efectivo, en
bienes, en crédito o de cualquier otro tipo
que obtengan en el ejercicio.
Art. 8 parrafó 6. Los intereses, a las
ganancias o pérdidas cambiarias,
devengadas por la fluctuación de la
moneda extranjera, incluyendo las
correspondientes al principal y al interés
mismo.
Art. 18 Fracc IV. Ganancia derivada de la
enajenación de activos fijos.

DEEDUCCIONES AUTORIZADAS Y REQUISITOS

CONCEPTO FUNDAMENTO
Art. 39 Fracc II El costo de las mercancias
Costo de lo vendido
que se enajenan
Art. 27 Fracc XIX Tratandose de pagos
Sueldos y salarios efectuados por concepto de salarios y en
general por la de un servicio personal.
Art. 96 Quienes hagan pagos a que se
Aguinaldo refiere este art. están obligados a efectuar
las retenciones.
Art. 96 Quienes hagan pagos p que se
Prima vacacional refiere este art. están obligados p efectuar
las retenciones.
Art. 25 Fracc VI Las cuotas a cargo de los
Cuotas del IMSS
patrones pagadas al IMSS
Art. 93 Fracc X. La entrega de aportaciones
Aportaciones al INFONAVIT
y su rendimiento.
 CONCLUSIÓN
¿Cuál es el tipo de sociedad mercantil de la empresa, y por qué (Sociedad
Anónima, Sociedad de Responsabilidad Limitada, etcétera)?
La sociedad por la cual está constituida la empresa es una SPR Sociedad Rural de RL con
Responsabilidad limitada.

El sector acuícola es uno de los sectores primarios de nuestra economía por lo cual existen
beneficios, ventajas y apoyos que se deben aprovechar para lograr el desarrollo social y
económico hacia este sector

Para formar una sociedad rural SPR debe estar constituida por un mínimo de 2 personas,
quedando como Responsabilidad Limitada lo que quiere decir que los socios responden a sus
obligaciones hasta por un monto de sus aportaciones en el capital social,

¿Cuáles son las leyes mercantiles que debe acatar (por ejemplo, la Ley del
Mercado de Valores); así como los impuestos que paga por ser este tipo de
empresa (IVA, ISR, etcétera)?
IMPUESTOS QUE PAGA LA EMPRESA
ISR con los siguientes beneficios

 No pagas impuesto sobre la renta (ISR) hasta por un monto anual, de 20 UMA´s
elevadas al año, por cada uno de tus socios o asociados.
 En tus declaraciones provisionales puedes aplicar una reducción de 30% en el
impuesto sobre la renta (ISR) determinado.
 Puedes optar por presentar tus declaraciones provisionales de forma mensual o
semestral.

IVA

Este tipo de sector grava con la tasa 0% lo que trae mucho beneficios, representa grades
oportunidades para los sectores primarios, sin embargo no están exentos y deben hacer sus
cálculos

REFERENCIAS:
 Galindo, J. F. (2014). Tributación de personas morales y físicas. Impuestos.
México: Grupo Editorial Patria. Recuperado de
http://site.ebrary.com/lib/vallemexicosp/reader.action?docID=11230864
Colección E-Libro de Pórtico: Biblioteca Digital 
 Congreso de la Unión (30 de noviembre de 2016). Ley del Impuesto sobre la
Renta. [Impuesto al Valor Agregado]. México: Diario Oficial de la Federación.
Recuperado de http://www.diputados.gob.mx/LeyesBiblio/pdf/LISR_301116.pdf