Trabajo de Legislación

Presentado por: Freddy Alberto Carbonell

Id: 650095

Presentado a : Miguel Angel Rivaldo

Administración de Empresas
Uniminuto 2019
 LA IMPORTANCIA DE LOS IMPUESTOS

QUE SON LOS IMPUESTOS

Un impuesto es un tributo que se paga al estado para soportar los gastos públicos.
Estos pagos obligatorios son exigidos tantos a personas físicas, como a personas
jurídicas.

La colecta de impuestos es la forma que tiene el estado (como lo conocemos hoy

en día), para financiarse y obtener recursos para realizar sus funciones.

Tipos de impuestos

Los impuestos pueden dividirse en multitud de categorías. Aquí vamos a hablar de

algunas de ellas:

 Impuesto directo. Grava directamente la obtención de renta de las personas

físicas y jurídicas. Grava la riqueza, conociendo quién es el sujeto pasivo
 Impuesto indirecto: Grava el consumo de la renta de la persona. En este
caso, la persona que reporta el dinero en la Administración Pública, no es el
sujeto pasivo del impuesto.
  Impuesto progresivo: El tipo impositivo (el porcentaje que se aplica sobre la
base gravada por el impuesto) crece si la renta es mayor.
 Impuesto regresivo: El tipo impositivo se reduce al aumentar la base sobre
se aplica el impuesto.

¿HACIA DONDE VAN LOS IMPUESTOS?

En muchas ocasiones usted se ha preguntado ¿quién se inventa los impuestos? o

¿qué se hace con el dinero de los impuestos? FP consultó a la Dian y esta es la
reflexión que dejó la entidad.

El Estado garantiza la propiedad privada de las personas, además es el legítimo

titular de los bienes de la sociedad: los bienes públicos. Foto: BBC Mundo

Para resolver estas inquietudes es necesario comprender quién crea los

impuestos y hacia dónde se dirigen los recaudos que hace la Dian; quién los
distribuye, quiénes los ejecutan y a quienes beneficia, no sin antes mostrar que el
impuesto es un recurso público.

Y es que el Estado garantiza la propiedad privada de las personas, además es el

legítimo titular de los bienes de la sociedad: los bienes públicos. La forma de
obtener y administrar estos bienes la ejercen las instituciones estatales o las
entidades privadas delegadas para tales fines. Veamos algunos conceptos:

¿Qué se entiende por lo público? Es el conjunto de instituciones, intereses,

espacios, bienes y servicios que se escapan de la esfera de lo individual para
convertirse en asunto de todos: Parques, carreteras, hospitales, escuelas,
acueductos y también la cultura, el conocimiento, la educación y las leyes del país,
entre otros. Los ingresos del Estado, como los tributos recaudados y
administrados por la Dian, entran a formar parte de estos bienes.

¿Quién crea los impuestos? La Constitución política le otorga al Congreso de la

República el poder tributario y lo faculta para establecer los tributos, para modificar
o derogar los existentes y para señalar la estructura de cada gravamen. Las
iniciativas legislativas pueden provenir del propio Congreso o del Gobierno.
Igualmente, mediante proyectos de acuerdos o de ordenanzas, los concejos
municipales y las asambleas departamentales pueden reglamentar los impuestos
territoriales que estén amparados legalmente.

¿Hacia dónde van los impuestos nacionales? Los impuestos recaudados y

administrados por la Dian, entran a formar parte del presupuesto general de la
nación, el cual es el conjunto de recursos, aprobados también por el Congreso,
que se utilizan para financiar los gastos y las inversiones que debe hacer el
Estado y así realizar las obras públicas y prestar servicios y bienestar para la
población.

¿Cuál es el papel del presupuesto y el de las instituciones? El presupuesto

general de la nación para cada año, debe estar en correspondencia con el plan
nacional de desarrollo; señala los ingresos, gastos e inversiones del Estado;
orienta el destino de los recursos públicos de la vigencia los cuales debe ejecutar
y administrar cada una de las instituciones del Estado, como los Ministerios,
órganos de control, departamentos administrativos, institutos, unidades
administrativas, el propio congreso y demás entidades nacionales.

De esta forma se distribuye el presupuesto entre 31 sectores o frentes que atiende

el Estado, representados en 210 entidades que administran la ejecución.

Se recuerda entonces, que la labor realizada por las instituciones del Estado para
dirigir los recursos públicos orientados a solucionar necesidades de la población,
se debe al aporte de cada uno de los colombianos al pagar oportunamente los
debidos impuestos a la Dian, sin los cuales no se podría realizar ninguna parte de
este proceso.

 DESTINACIÓN DE LOS IMPUESTOS

Los impuestos recaudados y administrados por la Dian, entran a formar parte del
presupuesto general de la nación, el cual es el conjunto de recursos, aprobados
también por el Congreso, que se utilizan para financiar los gastos y las inversiones
 que debe hacer el Estado y así realizar las obras públicas y prestar servicios y
bienestar para la población.

✓     Rentas: financiamiento para ofrecer los servicios que los ciudadanos necesitan.

✓     Redistribución: para enfrentar la pobreza y la desigualdad

✓     Representación: generar la transparencia de los gobiernos ante los ciudadanos

y reivindicar espacio en la formulación de políticas.

✓     Re formulación de precios: limitar los “malos” públicos, alentar los “bienes”
públicos.

¿HACIA DONDE VAN LOS IMPUESTOS NACIONALES?

los impuestos recaudados y administrados por la DIAN, entran a formar parte del
presupuesto general de la nación, el cual es un conjunto de recursos, aprobados
también por el Congreso, que se utiliza para financiar los gastos y las inversiones
que debe hacer el Estado y así realizar obras públicas y prestar servicios y
bienestar a la población. 

 COMO EMPLEA EL GOBIERNO LOS GASTOS PÚBLICOS

Debemos tener en cuenta que los gastos públicos es el empleo de caudales

públicos para satisfacer plenamente todas las entidades públicas, entre ellas
podemos resaltar las siguientes:

 La Seguridad
 La Salud
 La Educación

ROL  COMO ADMINISTRADOR 

IMPORTANCIA DE LOS IMPUESTOS Y LAS CONSECUENCIAS DEL NO PAGO

DE ELLOS
Los Impuestos son aportes establecidos por Ley que deben hacer las personas y
las empresas, para que el Estado tenga los recursos suficientes para brindar los
bienes y servicios públicos que necesita la comunidad; Son importantes porque
con ellos el  estado puede obtener los recursos para poder brindar educación,
salud, seguridad, justicia, obras públicas y apoyo a los que más necesitan.

Cuando hablamos de impuestos al patrimonio se puede decir que  es un tributo

que grava el patrimonio neto de las personas físicas, es de carácter objetivo,
directo y personal y se calcula basándose en la valoración de todos los bienes del
sujeto tributario, diferente a cuando se habla del hecho generador que es aquella
condición que da nacimiento a la obligación tributaria, es decir, es el mecanismo
del cual se vale la ley para crear la relación jurídico tributaria con el sujeto pasivo,
pues la ley por sí sola no puede cumplir con este fin; mientras que si hablamos
desde el punto del estatuto tributario podemos decir que los precios son claves en
los ingresos ya que es un poderoso instrumento competitivo.

Y al hablar de este tema que es muy amplio en Colombia y que muchos de

nosotros nos preguntamos a diario ¿Para dónde se van los impuestos que usted
paga? Dando como respuesta que más de la mitad de la plata que gasta el Estado
la aportan los ciudadanos, Pocas veces los colombianos son conscientes de la
ruta que siguen los recursos que cada uno aporta, a través de los impuestos, para
que el estado funcione. En consecuencia, los ciudadanos se sienten agobiados
por la carga tributaria y no ven con claridad el producto de su esfuerzo, El
desconocimiento también es la causa de que, principalmente los colombianos de
escasos recursos no perciban como un derecho los beneficios que otorga el
Estado a través de programas sociales financiados con los dineros que aportan
todos los habitantes del país;  Los impuestos de renta y el Iva son los que ponen
la tajada más grande para la bolsa pública con la que no solo se financia el
funcionamiento del Estado, sino que se paga la deuda externa y se hace la
inversión en obras y programas sociales; Finalmente, cada sector de la economía
es dotado con un monto, dependiendo de los proyectos que requieran financiar y
de las necesidades financieras para su funcionamiento.

Pero a pesar de los beneficios o problemas que nos causan los impuestos hay
mucha gente que no cumple sus pagos y evaden esta obligación tributaria la
pregunta es ¿por qué debo pagar los impuestos? La respuesta es porque los
impuestos son uno de los medios principales por los que el gobierno obtiene
ingresos; tienen gran importancia para la economía de nuestro país, ya que
gracias a ellos se puede invertir en aspectos prioritarios como la educación, la
salud, la impartición de justicia y la seguridad, el combate a la pobreza y el
impulso de sectores económicos que son fundamentales para el país. El no pagar
impuestos impide al gobierno destinar recursos suficientes para cubrir las
necesidades de nuestra sociedad, por lo que es fundamental que cumplamos con
esta obligación.

Pero a pesar que el gobierno nos enseña y nos demuestra con grandes obras
públicas a veces finalizadas en su totalidad la importancia del pago de los
 impuestos hay  personas y empresas que no cumplen y en el momento adeudan
gran cantidad de dinero con el estado sin tener conciencia que esto genera
incumplimiento de las obligaciones fiscales y que  trae como consecuencia la
imposición de multas, recargos, cobro de gastos de ejecución, auditorias y, en
casos extremos, hasta años de cárcel.
Esto, sin considerar el registro negativo en su historial crediticio, ya que desde la
autoridad tributaria entrega información a las sociedades de información crediticia,
pero qué consecuencias tiene, ¿el pago extemporáneo? La principal consecuencia
es que usted va a pagar más de lo que adeudada porque los intereses no paran
Cuando esto ocurre, generalmente la dependencia envía a los contribuyentes una
notificación a su domicilio fiscal en la cual les indica el monto del adeudo y la fecha
de pago; Pero cuidado porque puede ocurrir que la autoridad no le haya enviado
dicha notificación, pero eso no significa que usted no tenga la deuda.

Siendo así las cosas podemos deducir y recomendar a las empresas y a las
personas naturales que se pongan al día o de lo contrario cancelen a tiempo todo
lo estipulado por ley y las obligaciones asignadas para evitar dolores de cabeza
con la Dian ya que, en el Código Fiscal, en su artículo 109, se contempla el
castigo con cárcel cuando una persona omita por más de 12 meses presentar sus
declaraciones con carácter de definitivas (IVA mensual e ISR anual). Pero la pena
corporal no se obtiene en automático.

Según el Código Fiscal, el delito de defraudación se sancionará con las penas

siguientes:

✓     Se paga con prisión de tres meses a dos años cuando el monto de lo
defraudado no exceda de 1 millón 369,930 pesos.

✓     Con prisión de dos años a cinco años cuando el monto de lo defraudado exceda
de 1 millón 369,930 pero no de 2 millones 54,890 pesos.
✓     Con prisión de tres años a nueve años cuando el monto de lo defraudado fuere
mayor de 2 millones 54,890 pesos.

✓     Si el monto de lo defraudado es restituido de manera inmediata en una sola

exhibición, la pena aplicable podrá atenuarse hasta en 50 por ciento.
 PROPUESTA

En lo anteriormente plasmado se puede evidenciar que  todas las personas

naturales y las empresas la mayoría de veces tienen falencias  en el tema del
pago de los impuestos, y esto puede ser  por desconocimiento de la información y
para esto se debe de proponer como estrategia clave  brindar información
adecuada y a tiempo a las empresas por diferentes medios de comunicación.

Tales como capacitaciones, por medio magnético  etc. Lo idea es que las
empresas recuerden y aprovechen los beneficios que se tienen por estar al día en
todas sus obligaciones tributarias,  lo ideal sería brindarles un descuento por
pronto pago para que las empresas permanezcan al día. Como participar en
capacitaciones, conferencias o diplomados sin ningún costo  que brindan ciertas
entidades las cuales pueden incluirlos y resaltarlos por pertenecer en las
empresas que se encuentran al día; esto sería de gran ayuda porque se les
estaría brindando motivación para hacerlo sin que lo vean como una obligación si
no como un punto a favor y de ganancia para las empresas.

CALENDARIO TRIBUTARIO 
 GLOSARIO

✓     Base gravable: Es el valor monetario del hecho o bien gravado, sobre el cual
debe aplicarse la tarifa y así determinar el monto de la obligación tributaria.

✓     Calendario tributario: Cronograma o listado de fechas establecidas por la

autoridad tributaria para el cumplimiento de ciertas obligaciones a cargo de los
administrados, así como la presentación de declaraciones, el pago oportuno de los
impuestos o el suministro de información solicitada por vía general y que es
publicado para conocimiento general de los ciudadanos y para facilitar el
cumplimiento voluntario de sus obligaciones tributarias.

✓     Equidad: Principio o criterio que establece la aplicación de una adecuada

proporción o     correspondencia entre los medios económicos de cada persona y
las aportaciones que debe realizar mediante el pago de impuestos para financiar
los gastos públicos

✓     Extemporaneidad: Declaración o pago del impuesto fuera de las fechas

establecidas por la autoridad tributaria. Dicha extemporaneidad acarrea sanciones
e intereses a partir de la fecha de vencimiento del pago oportuno.
✓     Gastos públicos: Empleo de caudales públicos para la satisfacción de las
necesidades públicas.

✓     Impuestos: Cantidad de dinero que los ciudadanos están obligados por ley a
pagar para que las Administraciones Públicas (el Estado, las Comunidades
autónomas, los Municipios) dispongan de los recursos suficientes con los que
financiar la satisfacción de las necesidades públicas.

✓     Ingresos públicos: Son las cantidades de las que disponen el Estado y demás
las Administraciones Públicas para financiar los gastos públicos. Los ingresos
públicos más importantes son los procedentes de los impuestos.

✓     Presupuestos Generales del Estado: Documento aprobado por Ley cada año
en el que se determina el montante máximo de lo que el Estado puede gastar y en
qué ha de gastarlo y se prevén los ingresos necesarios para financiar ese gasto.

✓     Sujeto activo del tributo: Es el acreedor del cobro de los impuestos, facultado
para exigir, de manera unilateral y con carácter obligatorio, el pago de cada uno de
los impuestos desde el momento en que se produce el hecho generador. Para
todos los efectos, el sujeto activo es el Estado.

✓     Sujeto pasivo del tributo:. Es la persona obligada frente al Estado al

cumplimiento de la obligación de pagar el tributo.

✓     Usufructuario: Quien tiene el disfrute del predio y su legítima explotación,

previa concesión de este derecho por parte del propietario.

✓     UVT (Unidad de Valor Tributario): Es una unidad de medida de valor, cuya
función es mantener actualizados los valores indicados en las normas tributarias.
El valor de la UVT tiene un equivalente en pesos, que es fijado anualmente por la
autoridad tributaria nacional y con base en el cual se expresan en pesos los
valores fijados en UVT en las normas tributarias.