COMPAÑIA XYZ

DOCUMENTO PARA EL RESÚMEN DE CONTRATOS

Contratos vigentes en el año:

Propósito

El propósito de este papel de trabajo es documentar un resumen de los principales

contratos que tiene la compañía con clientes y proveedores y los cuales pueden generar
situaciones de riesgo para la compañía.

Contenido

a. Aplicabilidad
b. Evidencia de revisión
c. Objetivo
d. Procedimientos
e. Resultados

a. Aplicabilidad

Este papel de trabajo deberá ser completado y revisado en su totalidad durante la etapa
de planeación.

b. Evidencia de Revisión

Como evidencia de revisión, este papel de trabajo debe ser firmado por quien lo elaboró y
revisó.

Nombre Fecha Firma

(dd/mm/aaaa):
Elaboró:
Revisó:
Revisó:

www.auditool.org 1
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DOCUMENTO PARA EL RESÚMEN DE CONTRATOS

Contratos vigentes en el año:

c. Objetivo

Conocer si dentro de los contratos firmados por la administración de la compañía existen

temas que puedan generar riesgos para la organización con un impacto significativo,
dicha verificación no sustituye la revisión especializada de dichos contratos, durante la
etapa de ejecución del Plan de Auditoría.

d. Procedimientos

1) Solicite un listado de los contratos suscritos por la compañía durante el año auditado
con clientes y proveedores (el auditor, decide si es necesario solicitar contratos
firmados en años anteriores y que estén vigentes en el año de la auditoría en caso
de no tener evidencia). El listado debe contener como mínimo: tercero, fecha de
suscripción, fecha de vencimiento, objeto del contrato y valor.

2) Con base en el listado de contratos1, solicite una copia y realice los siguientes
pasos:

I. Verifique que fue autorizado por un nivel adecuado

II. Realice un resumen del contrato en el que se tengan en cuenta los siguientes
temas:

 Fecha del contrato

 Fecha de vencimiento
 Tercero
 Objeto del contrato
 Fechas clave
 Cláusulas de incumplimiento
 Implicaciones contables Ej. revelaciones de compromisos y/o garantías.
 Otro si

1
Es a discreción del auditor, seleccionar una muestra de contratos para lo cual en caso de ser realizada,
deberá documentarse el criterio de selección.
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DOCUMENTO PARA EL RESÚMEN DE CONTRATOS

Contratos vigentes en el año:

III. Identifique riesgos de negocio con implicaciones significativas y trasládelos a la

matriz de riesgos.

e. Resultados

Detalle del contrato Seguimiento

(resumen de los temas comunicados)

1) Tercero con el que se realizó el

contrato

2) Fecha del contrato

3) Fecha de vencimiento

4) Objeto del contrato

5) Fechas clave

6) Cláusulas de incumplimiento

7) Implicaciones contables Ej.

revelaciones de compromisos y/o
garantías.

8) Otro si (si existen)

Riesgos de Negocio Identificados y

trasladados a la matriz de riesgos

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