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TRABAJO ACADEMICO
ACTIVIDAD N°2
INTRODUCCIÓN
En este manual de política contable como bien lo dice el titulo nos basamos en la
implementación de las políticas respecto a los pasivos, las obligaciones en moneda
nacional y extranjera, los proveedores y las cuentas por pagar, con el propósito principal de
general un ambiente de control dentro de las organizaciones, empresas y entidades PYMES,
respecto a la empresa como un sistema interconectado entre sí, que permita la generación
de información en los diferentes procesos contables, administrativos, procedimientos y
áreas de la entidad que impacten los estados financieros de manera positiva, por otra parte
se aclara que las políticas contables, definidas según las NIIF para Pymes, como todas
aquellas bases, principios, consideraciones y o procedimientos dados para el
funcionamiento adecuado del departamento contable y sus respectivas emisiones de
informes financieros que permitan obtener información fidedigna e importante sobre la
situación económica de la entidad (Consejo de Normas Internacionales de Contabilidad,
2009). Por tal razón, en el desarrollo de la siguiente actividad, se procederá a plantear la
importancia de la creación del área de contabilidad dentro de un establecimiento comercial
considerado MiPymes, concretamente Ferreeléctricos La Marqueza, una microempresa
familiar ubicada en la ciudad de Acacias-Meta, haciendo estudio de la situación en la que la
entidad se encuentra, identificando sus falencias las cuales permitirán la elaboración de la
propuesta con sus respectivas normas, políticas y procedimientos contables que rijan el
movimiento diario de la ferretería y que les lleve a tener mayor control administrativo,
contable y seguridad en futuras decisiones.
MISIÓN VISIÓN
Somos una empresa comprometida con la Seremos una empresa firmemente consolidada.
excelencia, en el buen servicio al cliente, líder en Participando en el mercado nacional como
comercialización de productos de ferretería,
proveedores de insumos de alta calidad.
construcción y elementos eléctricos, ofreciendo
productos de alta calidad Fundamentados en el bues servicio y el
profesionalismo del recurso humano.
PRINCIPIOS Y VALORES.
Trabajo en equipo: Encaminados todos como empresa a cumplir cada uno de los objetivos propuestos.
Responsabilidad: Dando el mejor desempeño dentro de la entidad y cumplimiento a calidad en cada una
de la actividades asignadas.
Compromiso: para una atención de calidad con la clientela de FERREELÉCTRICOS LA
MARQUEZA y así mismo fomentar el crecimiento de la entidad.
Respeto: a la integridad de todos los seres humanos que trabajan dentro de la empresa como todos los
aquellos que tienen la oportunidad de visitar nuestras instalaciones.
Disciplina: siendo correctos y leales a los lineamientos internos dispuestos por los propietarios.
Son obligaciones que tiene la persona natural o jurídica, con base en hechos pasados, por
concepto de compra de bienes, servicios o préstamos que facilitan las instituciones
financieras para el desarrollo del giro ordinario de la actividad, pagaderas en un tiempo
cierto y determinado.
El pasivo agrupa el conjunto de las cuentas que representan las obligaciones contraídas por
el ente económico en desarrollo del giro ordinario de su actividad, pagaderas en dinero,
bienes o servicios. Comprende las obligaciones financieras, los proveedores, las cuentas por
pagar, los Impuestos, gravámenes y tasas, los beneficios a empleados, otros pasivos, los
pasivos estimados, pasivos contingentes, los bonos y papeles comerciales. Las cuentas que
Integran esta clase tendrán siempre saldo de naturaleza crédito
210505 sobregiros
210510 pagares
210515 cartas de crédito
210520 aceptaciones bancarias
Registra el monto del capital de las obligaciones contraídas por el ente económico, en
moneda extranjera, con establecimientos bancarios del Exterior. Dentro de las obligaciones
financieras con bancos extranjeros tenemos subcuentas:
211005 sobregiros
211010 pagares
211015 cartas de crédito
211020 aceptaciones bancarias
PROVEEDORES
1. Objetivo: Este procedimiento tiene como objeto la metodología utilizada para adquirir
los recursos físicos y servicios necesarios para el buen funcionamiento de la ferretería,
garantizando que se cumplan con los requisitos específicos de compra o adquisición de
servicios.
2. Alcance: Este procedimiento aplica para toda la compra de bienes (incluido inventario) y
servicios a toda la empresa, así como la caución de las cuentas por pagar y el pago de las
debidas cuentas pendientes.
• Propietarios, quienes son los únicos encargados y con la potestad de decisión sobre los
bienes y servicios a adquirir dentro de la entidad.
4. Definiciones:
5.2 Cotización: El proveedor, una vez se hace la solicitud de los insumos necesarios,
enviará la cotización correspondiente para ser analizada por los encargados de las compras,
quienes tienen la potestad de decisión sobre con cuál de los diferentes proveedores adquirir
el bien o servicio solicitado.
5.4 Entrada Al Almacén. El personal encargado dentro del almacén será encargado de
recibir la mercancía, verificar la entrega completa y radicar la factura enviada por el
proveedor.
3. Alcance: Este procedimiento aplica desde la recepción de las facturas hasta que se efectúa
el pago al proveedor, acreedor, contratista, y tercero en general dentro de la Ferreeléctricos
La Marqueza.
4. Marco Legal. Requisitos mínimos para facturas en Colombia artículo 617 del E.T., y art.
621 del Código de comercio.
5. Responsables.
5.1 Jefe De Compras: El jefe encargado de autorización de compras o quien esté autorizado
para hacer las aprobaciones de cuentas por pagar.
5.2 Recepcionista: Responsable de recibir y verificar que todas las facturas que llegan al
establecimiento comercial estén acordes con el pedido realizado a los proveedores o
acreedores, que estén destinadas a la empresa, sean originales y cumplan con los demás
lineamientos contemplados en los artículos 617 del E.T y art. 621 del Código de comercio.
6. Definiciones:
6.1. Sistema Contable: que permite una mayor facilidad al registrar las transacciones que
genera la empresa. (Sistema contable que los propietarios decidan implementar)
6.6. NP O Notas De Proveedor: Internamente se manejan para registrar todos los faltantes
o devoluciones en compra de una factura.
7.1 Recepción De Las Facturas: La factura original es recibida y radicada por la o el auxiliar
contable contratado dentro de la ferretería, posterior a ello se anexa la respectiva orden de
compra, con previa aprobación y elaboración del responsable del área de compras.
7.1Procedimiento contable de cuentas por pagar El auxiliar Contable, quien tiene la función
de control en la causación, recibe y verifica que la factura no cuente con enmendaduras, esté
diligenciada correctamente con los requisitos contables (Impuestos correctamente aplicados,
Resolución de la Factura correcta, Nit, Nombre del Proveedor).
7.3. Facturas de compra (FC). Los soportes para realizar este documento son las facturas
de todos los servicios y las compras en que incurre la empresa en el normal curso de sus
actividades. Se procede al registro en el sistema contratado e implementado por le empresa,
de manera que los gastos queden perfectamente discriminados, en el Centro de Operaciones
correcto y el desglose de impuestos que se hayan generado en la compra o que apliquen de
acuerdo con la norma.
7.5. Entrega A Encargado De Pagos. El auxiliar contable encargado de las cuentas por
pagar realizará una relación de documentos a pagar para quien sea el encargado de autorizar
y hacer los pagos, tenga presente las nuevas obligaciones generadas en la entidad.
8.1. Generalidades - Al finalizar cada mes, el o la auxiliar contable encargada, deberá tener
archivadas y organizadas las órdenes de compras hechas para las diferentes compras hechas
para el desarrollo del establecimiento comercial. - Al finalizar cada periodo el encargado de
compras junto con el auxiliar de contabilidad, confrontarán libros auxiliares con órdenes de
compras físicas para comprobar que no haya faltantes o falencias dentro del proceso.
9. FACTURA DE LA EMPRESA.
FERREELÉCTRICVOS LA MARQUEZA
SENEN HERNANDEZ NIT. 4.239.358 CALLE 14 N 43-91 CEL. 310 324 7811
MATERIALES PARA CONTRUCCION Y ELECTRICOS
TOTAL $ XXXX
BIBLIOGRAFÍAS…
https://niif.com.co/decreto-3022-2013/
https://doctrina.vlex.com.co/vid/contabilidad-pasivos-647767689
https://www.academia.edu/33296952/GENERALIDADES_Y_OBLIGACIONES_F
INANCIERAS_CONTABILIDAD_DE_PASIVOS_Y_PATRIMONIO?auto=down
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https://contables.mizancudito.com/2014/10/obligaciones-financieras.html