CRITERIOS PARA INFORMES DE AUDITORIA

MNCISMGACDF (Manual de Normas de Control Interno sobre un Modelo Genérico

de la Administración Centralizada y Descentralizada funcionalmente)

4.2.10.- Autorización, Documentación y Registro de Operaciones.

Las operaciones de los organismos de la Administración Pública deben ser debidamente

autorizadas, suficientemente documentadas y oportunamente registradas para poder
justificar, identificar y analizar su naturaleza, finalidad y resultados.

4.3.11.- Procedimientos de Autorización y Registro de Operaciones

Se debe establecer por escrito los procedimientos de autorización, control y registro

oportuno de todas las operaciones de la entidad, sean éstas financieras, administrativas
u operativas, de tal forma que cada servidor público cuente con los apoyos y la evidencia
necesaria para rendir cuenta de las responsabilidades inherentes a su cargo.

4.3.12.- Documentos de Respaldo

Toda operación, cualquiera sea su naturaleza, que realicen los entes u organismos
públicos deben contar con la documentación necesaria y suficiente que la respalde y
demuestre su validez.
Dicha documentación debe contener la información adecuada para identificar la
naturaleza, finalidad y resultados de cada operación y para facilitar su análisis.

4.8.3.- Registro, Uso de Formularios y Depósitos de los Ingresos:

Todo ingreso debe estar respaldado por una planilla de liquidación y un comprobante de
depósito de las entidades recaudadoras de la Oficina Nacional del Tesoro o de la unidad
responsable de finanzas o tesorería en los entes descentralizados, el cual debe ser un
formulario prenumerado de imprenta y debe contener la información necesaria para su
identificación, clasificación y registro contable inmediato.

4.8.4.- Organización y Archivo de los Documentos

Los documentos comprobatorios de todo tipo de ingreso recaudado por cada Oficina,
deben conservarse en expedientes físicos, organizados y numerados en orden
consecutivo para cada ejercicio presupuestario que se ejecuta, separado de los
correspondientes al ejercicio anterior.

.
Por otro lado, MNCISMGACDF (Manual de Normas de Control Interno sobre un
Modelo Genérico de la Administración Centralizada y Descentralizada
funcionalmente) indica en sus puntos:

4.3.9.- Canales de Comunicación

Los organismos y entes deben establecer y mantener líneas definidas y recíprocas

de comunicación entre los diferentes niveles que, a su vez, sean accesibles a todos
los niveles de la institución que permitan la adopción de decisiones gerenciales
oportunas.

4.3.10.- Supervisión Directa

El supervisor responsable de unidades, programas, proyectos u operaciones debe

comunicar claramente las funciones y responsabilidades atribuidas a cada
supervisado, examinar sistemáticamente su trabajo y asegurarse que se ejecute
conforme a las instrucciones dictadas al efecto. (Normas Generales de Control
Interno dictadas por la Contraloría General de la República)

4.13.11.- Seguridad Social e Industrial

Bajo responsabilidad de la máxima autoridad, el organismo está obligado a cumplir

las disposiciones legales vigentes en materia de Seguridad Social, en los riesgos a
corto y largo plazo, y a cumplir con las normas de seguridad industrial cuando
proceda.

Norma de Control interno y externo:

CAPITULO II DE LA RESPONSABILIDAD DE LOS ORGANISMOS Y ENTIDADES

SUJETOS A LAS PRESENTES NORMAS ARTICULO 8°.- Corresponde a la
máxima autoridad de cada organismo y entidad sujeto a las presentes normas:

1. Establecer por escrito las políticas básicas que adoptará la institución para
alcanzar sus objetivos fundamentales, de acuerdo con el instrumento de
creación o estatuto, las disposiciones legales pertinentes y los lineamientos
establecidos en los planes nacionales.

2. Crear los sistemas y procedimientos de control interno, asegurar su

implantación, funcionamiento, evaluación periódica y actualización, así como
adoptar las acciones a que haya lugar para su mejoramiento y eficacia.

3. Implantar las medidas correctivas señaladas en los informes y

recomendaciones de los órganos de control interno y/o externo, según
corresponda, siempre que no sean manifiestamente inconstitucionales o
ilegales.

4. Asegurar y facilitar la debida comunicación y colaboración entre el

organismo o entidad, con la Contraloría General de la República y los órganos
de control interno y/o externo.

5. Asegurar el funcionamiento eficaz y eficiente del órgano de control,

dotándolo de suficientes recursos, en especial presupuestarios, materiales y
personal calificado, y ubicándolo en los niveles superiores de la estructura
administrativa.