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Gastos deducible
Los gastos deducibles son aquellos egresos necesarios para el desempeño de una actividad profesional o empresarial,
esta reconocido por el fisco apara que puedan restarse del pago de impuesto, estos también tienen que estar contabilizados y
justificados a través de una factura, son válidos incluso si se hicieron en el tiempo en que la empresa no se encontraba
en fase de producción.
Depósitos en cuenta.
Giros.
Transferencia de fondos.
Órdenes de Pago.
Tarjetas de débito.
Tarjetas de crédito.
Cheques” no negociables”, “intransferibles”, “no a la orden” u otra equivalente emitidos al amparo de la ley de
títulos y valores.
Dentro de los gastos deducibles existen algunos que siembran dudas a la hora de ser declarados como tales, como
por ejemplo: los gastos desplazamiento y es que, en el caso de estos, solo son válidos si, por ejemplo, vienen
acompañados que especifique el motivo del viaje y que este esté en relación con la actividad empresarial.
Los gastos por comida también presentan controversias y se validan solo sí son necesarios para la actividad
empresarial y representan un importe razonable.
Consumos de explotación: Todo aquello que sea imprescindible para realizar el trabajo, es decir, materias
primas y material de oficina.
Sueldos y salarios: Se incluyen las cotizaciones sociales, también las propias. Se incluyen los cursos de
formación, indemnizaciones por rescisiones de contratos y seguros.
Arrendamientos: Alquileres de locales, leasing y renting.
Reparaciones y conservación.
Servicios de profesionales independientes: Abogados y servicios de asesoría.
Tributos que sean fiscalmente deducibles.
Amortizaciones: Se definen como el importe que se puede desgravar por el deterioro o la depreciación de los
bienes que adquieres para desempeñar una actividad profesional. Se calculan en base a unas tablas.
Gastos de considerados difícil justificación.
Otros gastos deducibles: Adquisición de libros, suscripciones a revistas profesionales, gastos de asistencia a eventos,
cuotas de asociaciones empresariales o colegios profesionales.
- Esté acompañado de una hoja de gastos que especifique el motivo del viaje
3.Los vehículos y los gastos asociados a los mismos (mantenimiento, seguros, etc.): Se consideran gastos deducibles si
cumplen con los siguientes puntos:
- La afectación debe ser total y el vehículo no podrá utilizarse para fines privados
4. Arrendamientos y cánones: alquileres, cánones, asistencia técnica, cuotas de arrendamiento financiero (leasing) que no tenga
por objeto terrenos, solares u otros activos no amortizables.
5. Servicios de profesionales independientes: honorarios de economistas, abogados, auditores, notarios, así como las
comisiones de agentes comerciales o mediadores independientes.
7. Adquisición de libros, suscripción a revistas profesionales, gastos de asistencia a eventos relacionados con la
actividad (cursos, congresos, conferencias).
9. Gastos de vestuario: sólo se admiten como gastos deducibles los gastos en vestuario profesional como uniformes u otras
prendas con el anagrama del negocio.
En el caso de una persona autónoma, muchas veces resulta complicado diferenciar los gastos deducibles y no deducibles, debido
a que su actividad laboral puede llevarse a cabo en su propia vivienda.
Debido a lo anterior, es necesario evitar la solicitud de facturas en este tipo de gastos, para los cuales solo es
necesaria la solicitud de tickets o boletas. Si se llegara a solicitar facturas para estos fines se generarían multas por
uso indebido del crédito fiscal
Y aquí la otra parte más fea y que no gusta: los gastos que hay que no se pueden deducir por mucho que quieras.
Como no voy a ponerme a decir todos y cada unos de ellos, ya que son miles y no tiene sentido que los diga todos,
voy a comentar tres que suelen causar más confusión:
Sanciones o multas: los recargos de apremio, multas de circulación y todo lo relacionado con las sanciones
no son deducibles. Olvídate de deducir esa multa por aparcar mal yendo a ver a un cliente o por pagar tarde
tus impuestos.
Gastos realizados con personas o entidades residentes en paraísos fiscales: si tienes negocios con
Gibraltar o Andorra, que son paraísos fiscales, no vas a poder deducir nada de nada aunque tenga relación
con alguno de los gastos del apartado anterior.
Donativos y regalos: todos los regalos que hagas, sean a clientes o a empleados, no suelen ser deducibles.
Tan solo lo son si, según los usos y costumbres de tu empresa, se hacen de manera regular. Por ejemplo, la
típica cesta de Navidad si se hace cada año puede ser deducible gracias a este uso y costumbre.
El IVA que hayas soportado pero ya deducido en las declaraciones trimestrales.
Articulo 37 y 44 Ley del IR
Articulo 37
Así como existe el artículo 37º de la Ley del Impuesto a la Renta, el cual consagra el principio de causalidad,
donde se verifican los gastos que sean necesarios para producir o mantener la fuente productora de la renta.
También existe el artículo 44º de la misma Ley, donde se detallan de manera expresa aquellos gastos que no
se consideran deducibles para la determinación de la renta neta de tercera categoría, los cuales serán materia
de análisis en el presente informe.
Cabe indicar que esta lista es del tipo cerrada, lo cual en doctrina se le conoce como “numerus clausus”, toda
vez que no permite la inclusión de nuevos supuestos sino solamente los que allí se señalan de manera expresa.
Situación que es diametralmente opuesta1 a lo que determina el texto del artículo 37º de la misma Ley, el cual
consagra el denominado principio de causalidad y es una lista abierta, ya que responde al concepto
de “numerus apertus”
http://blog.pucp.edu.pe/blog/blogdemarioalva/2013/03/11/conoce-usted-cuales-gastos-no-son-deducibles-
en-la-determinaci-n-de-la-renta-neta-de-tercera-categor-a-el-art-culo-44-de-la-ley-del-impuesto-a-la-renta/