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CARTA ABIERTA AL MINISTRO MAURICIO CÁRDENAS

Bogotá, 25 de septiembre de 2014.

Doctor
Mauricio Cárdenas Santamaría
Ministro de Hacienda y Crédito Público
República de Colombia

Señor Ministro.

La Red por la Justicia Tributaria en Colombia le pide -de manera respetuosa- que explique a la
opinión pública el alcance de su declaración el pasado domingo 21 de septiembre en Noticias
Uno, en donde respecto a la afirmación de Mario Alejandro Valencia, vocero de la Red, sobre las
exenciones tributarias que benefician a los sectores financiero y minero, replicó: “Se incurre en
una falsedad cuando se dice que tienen unas rentas exentas, que pagan menos impuestos que
una sociedad”.

Su posición, Señor Ministro, parece entrar en contradicción con estudios y documentos oficiales
de instituciones como el Banco Mundial, la Contraloría General de la República, Proexport e
incluso, el mismo Marco Fiscal de Mediano Plazo de 2014, en donde se analizan los distintos
beneficios tributarios entre rentas exentas y descuentos tributarios.

En vísperas de una reforma tributaria, es especialmente grave que el Gobierno Nacional no

acepte que existen beneficios que producen que ciertos sectores de la población paguen menos
impuestos. Desde la creación de la Red por la Justicia Tributaria en Colombia, ha sido uno de
nuestros objetivos librar una discusión amplia y democrática sobre este punto, incluso haciendo
propuestas. Sin embargo, su declaración parece indicar que el Gobierno no contempla dar esta
discusión ni tocar los privilegios existentes a sectores como el financiero y el minero.

Algunos de los informes que desmienten lo afirmado por Usted son:

1. Banco Mundial

El Banco Mundial, en su informe sobre Gasto Tributario en Colombia de 2012, indica que la
estructura tributaria de Colombia tiene alrededor de 200 gastos tributarios, que le cuestan a la
nación todos los años alrededor de 25 billones de pesos.

Además, la organización manifiesta su preocupación por la tendencia creciente en los últimos

años, “Porque no se tiene conocimiento sobre el beneficio neto que puede derivar a la sociedad el
uso de este instrumento de política pública”. Así mismo, expresa que “Los gastos tributarios
pueden tener efectos indirectos y no deseados sobre la eficiencia económica y la equidad,
aumentando la complejidad del sistema tributario”. Según el Banco Mundial, de los 200 gastos
tributarios, 99 corresponden a renta.

2. Marco Fiscal de Mediano Plazo 2014

En este documento, el mismo ministerio que Usted dirige acepta las rentas exentas existentes,
que ascienden en 2013 a $ 8,86 billones, para personas jurídicas, lo que representa un costo
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fiscal de 38,4% para la nación del costo total de los beneficios tributarios del país, el más alto de
todos los beneficios tributarios, como se observa en el Cuadro 1.

Cuadro 1. Resumen del valor y el costo fiscal de los principales beneficios tributarios en el
impuesto sobre la renta. Total contribuyentes.

Fuente: Marco Fiscal de Mediano Plazo 2014.

Dichos sectores económicos confirman lo expresado por la Red, contrario a lo que manifestó el
Ministro el domingo 21 de septiembre, ya que entre los sectores financiero y minero aglomeran el
37,9% del costo fiscal de las rentas exentas, lo que representa 838 mil millones de pesos sobre
una renta exenta de 3,4 billones de pesos. Se puede observar en el Cuadro 2.

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Cuadro 2. Rentas exentas de las personas jurídicas contribuyentes del impuesto de renta.
Año gravable 2013.

Fuente: Marco Fiscal de Mediano Plazo 2014.

3. Proexport

Proexport, en su Guía Legal para hacer negocios en Colombia de 2013 1, establece un listado de
beneficios tributarios de los cuales pueden gozar los inversores extranjeros que llegan a
Colombia, entre los que están las rentas exentas, los descuentos tributarios y algunos sectores
beneficiados como el financiero y el hotelero, siendo el primero exento de varias actividades como
el corretaje2.

Adicionalmente, considera los principales atributos del sistema tributario colombiano que permiten
la compensación de pérdidas fiscales, la compensación de los excesos de renta presuntiva sobre
la renta líquida, descuentos tributarios como: los impuestos pagados en el exterior, por aportes
parafiscales en la generación de nuevos empleos formales y por el IVA pagado en importación de
maquinaria y equipo para industrias básicas. Además, se resalta los convenios para evitar la doble
imposición (CDI) con Canadá, Chile, España, Suiza y Pacto Andino (Bolivia, Ecuador y Perú).

1
Guía para hacer negocios en Colombia 2013. Proexport:
http://www.proexport.com.co/sites/default/files/guia_legal_2013_jul_0.pdf
2
El corretaje es una especie de contrato comercial por medio del cual una persona denominada corredor, el cual debe
tener conocimiento en el mercado es intermediario para poner en contacto a dos o más personas, con el objetivo de que
celebren un negocio comercial, sin estar vinculado con las partes, pues su papel fundamental es ser un simple
intermediario para facilitar el acercamiento de las partes (Gerencie, 2012).
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4. Contraloría General de la República

Estudios elaborados por expertos y publicados en la serie Minería en Colombia de la Contraloría

General de la República, entre ellos, Guillermo Rudas y Jorge Enrique Espitia, demuestran con
cifras oficiales que la participación del Estado en el excedente bruto de explotación (medido como
sus ingresos por concepto de impuesto de renta, IVA, impuesto al patrimonio y regalías), fluctúa
entre el 5 y el 15% en el caso del oro y el 11 y 27% para el carbón. De esta forma, mientras un
trabajador colombiano pagó impuesto de renta del 33% en el 2012, las empresas mineras lograron
reducir sus aportes al fisco nacional gracias a los beneficios tributarios. 3

5. Analistas independientes

La normativa minera colombiana fue configurada siguiendo las recomendaciones del Banco
Mundial en 1997 4, entre las cuales figuraba la necesidad de crear estímulos a la inversión privada,
nacional y extranjera, para que contribuyera al desarrollo de los sectores de hidrocarburos y
minería. Ya desde esa época se hablaba de reducir el impuesto de renta, de eliminar el control de
cambios, permitir el reembolso de capitales y la remesa de utilidades, de crear convenios de
estabilidad jurídica, suprimir los impuestos a las importaciones de equipos y garantizar el
reembolso del IVA aplicado a los insumos.5

Estos beneficios, y otros aprobados a la luz de la política de la Seguridad Inversionista, se

encuentran vigentes en el régimen de inversiones internacionales, el estatuto tributario, en el
régimen especial del sector de hidrocarburos y minería del Estatuto del régimen de cambios
internacionales, y en las normas del comercio exterior.

Adicionalmente, algunos beneficios del sector minero se encuentran consignados en la Ley 685 de
2001 – Código de Minas, entre ellos, la estabilidad de la regalías, la incompatibilidad entre la
obligación de pagar regalías e impuestos sobre esta actividad, la acreditación de exportaciones
mineras como productos verdes y el sistema de amortización en línea recta en un término no
inferior a cinco años.

El sector minero, goza de varios tipos de beneficios tributarios de orden general, es decir, que son
aplicables por igual a todos los sectores de la economía. Pero adicional a ellos, las empresas del
sector tienen otros beneficios que provienen del régimen cambiario, de comercio exterior y del
Estatuto de Inversiones Internacionales y que vistas en su conjunto, constituyen privilegios como
en ningún otro sector de la economía.

 Como empresas del sector productivo nacional pueden deducir los intereses de los
créditos locales e internacionales (artículo 117), los aportes a las organizaciones gremiales
(artículo 114), impuestos pagados (artículo 115), pagos a paraísos fiscales (artículo 124.2),
donaciones a asociaciones y fundaciones sin ánimo de lucro (artículo 125).
 Como empresas del sector extractivo puede deducir las regalías de su impuesto de renta
(artículo 116 del ET); y amortizar sus inversiones en línea recta a cinco años (artículos 142
y 143).

3
Participación del Estado y la Sociedad en la renta minera. Guillermo Rudas y Jorge Enrique Espitia. Serie Minería en
Colombia. Volumen 1. Contraloría General de la República.
4
Estrategia Minera para América Latina y el Caribe. Documento técnico del Banco Mundial. WTP 345 / june 1997
5
Beneficios integrales de la minería en Colombia. Luis Alvaro Pardo B. Documento en preparación. Red
latinoamericana Sobre Deuda, Desarrollo y Derechos. Latindadd.
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 Como empresas del sector de industrias básicas pueden importar equipos y bienes no
producidos en el país sin arancel y el IVA causado es reintegrable.
 Como empresas exportadores de bienes (minerales), tienen acceso al Plan Vallejo
(considerado un plan de subsidios especiales) que además de exenciones tributarias,
otorga exenciones aduaneras por la importación de equipos y bienes para la producción de
bienes exportables.
 Los beneficios tributarios y arancelarios de las Zonas Francas son también utilizadas por
las empresas del sector, como el Puerto de Prodeco, en la bahía de Ciénaga, Magdalena.
 Como las compañías con inversión extranjera tienen acceso a los derechos establecidos
en el estatuto de Inversiones Internacionales, entre ellos, además de la aplicación de
principios generales a la equidad, universalidad y automaticidad, no requieren de
autorización previa, gozan de garantías para el reembolso de la inversión y cero impuesto
para la remesa de utilidades al exterior, las normas que le aplican son las mismas vigentes
al momento del registro de la inversión ante el Banco de la República (estabilidad
cambiaria), y no tienen obligación de reintegrar el producto de sus ventas en el mercado
internacional. Pero adicional a las normas de aplicación general, las empresas del sector
de hidrocarburos y mineras tienen un régimen especial de inversiones que les otorga
beneficios adicionales.
 En la época de los mayores precios de los minerales en el mercado internacional (2004-
2010), las empresas del sector minero capitalizaron a su favor el monto total de las
ganancias extraordinarias generadas por las condiciones favorables del mercado, pero
además los gobiernos de entonces mantuvieron beneficios onerosos para el fisco, como la
deducción del 30% (alcanzó a subir al 40%), por la compra de activos fijos reales
(desmontado con la mini-reforma tributaria del 2010), los convenios de estabilidad jurídica
(desmontados a partir del 2012, pero vigente para las empresas que los suscribieron con
anterioridad a esa fecha), y el subsidio a los combustibles que benefició a las grandes
mineras de los departamentos de Cesar y Guajira entre el 2005 y el 2010.

Se observa en el desmedido afán por aprobar beneficios tributarios a las empresas mineras, la
ausencia de estudios que los justifique, pero sobre todo que evalúen el impacto fiscal final de l a
aplicación conjunta de las deducciones y exenciones vigentes.

Por último, el analista Mauricio Cabrera denunció que la Reforma Tributaria de 2012 rebajó el
impuesto a los inversores extranjeros en títulos del Gobierno (TES) del 33% al 14%, por lo que el
experto calcula que el país estaría dejando de recibir $380.000 millones al año en impuestos.
Según Cabrera, “como consecuencia de este generoso incentivo nos inundamos de capitales
golondrina y solo este año han entrado USD 10.000 millones que fueron la causa de la
revaluación del dólar hasta hace un mes. Por su parte el saldo de TES comprados por fondos de
capital extranjero pasó de $5 billones en enero del 2013 a $25 billones en agosto pasado” 6.

Lo alentamos, Dr. Cárdenas, a que cuente a los colombianos si estos estudios y documentos son
falsos, como lo manifestó Usted públicamente el pasado domingo.

Atentamente,

6
Impuestos para las golondrinas. El Universal: 21 de septiembre de 204. Disponible en:
http://www.eluniversal.com.co/opinion/columna/impuestos-para-las-golondrinas-7316
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Álvaro Pardo
Enrique Daza
Mario Alejandro Valencia
José Roberto Acosta
Jairo Bautista
Miembros de la Red por la Justicia Tributaria en Colombia.

Copia:
Dr. Alejandro Ordoñez, Procurador General de la Nación.
Dr. Edgardo Maya Villazón, Contralor General de la República.
Dr. José David Name, Presidente del Senado de la República.
Dr. Fabio Raúl Amín, Presidente de la Cámara de Representantes.
Dr. Rodrigo Villalba, Presidente de la Comisión III del Senado de la República.
Dr. Raymundo Elías Méndez, Presidente de la Comisión III de la Cámara de Representantes.
Dr. Santiago Rojas Arroyo, Director de la DIAN.

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