INFORME ANALÍTICO

Introducción

A continuación, se evidencia la investigación, comprensión y análisis de las temáticas

referentes a la información exógena, su importancia en el cumplimiento de las
responsabilidades fiscales de las empresas, su funcionalidad, la responsabilidad de las
empresas o personas obligadas, la documentación e información que se deben presentar.

Objetivos:
 Ejecutar labores de fiscalización y control mediante cruces de información, de los
cuales se puede identificar contribuyentes que no han cumplido de forma oportuna y
correcta con el pago de sus impuestos. 

 Reportar información mediante formato para garantizar el cumplimiento de las

obligaciones sustanciales y formales de los contribuyentes según lo contempla la Ley. 

1. Problema

Uno de los eventos que ha sufrido cambios consiste en la información exógena por cuanto
se han presentado altos niveles de evasión fiscal en Colombia. Es por eso, que los avances
de actualizaciones en los reportes repercutan en las sanciones de las personas naturales y
jurídicas, dado al incumplimiento de las normas que contempla la Ley para garantizar el
cumplimiento de las obligaciones formales.

Según el reglamento presentado en el año 2021 por la DIAN se deben reportar para el año
2022, mediante la Resolución 000098 de octubre de 2020 las obligaciones financieras de
las personas y empresas sobre los ingresos brutos, retención a la fuente e impuestos a las
ventas por pagar.
 2. Antecedentes

El evento que se realizó en el Seminario Enrique Low Murtra, con la participación de Luis
Aníbal Díaz, exfuncionario de la DIAN, se reportó la falta de responsabilidad de
declaración de renta, se basó en su gran experiencia en tratamiento y análisis de
información exógena reconocida como el conjunto de datos que las personas naturales y
jurídicas deben presentar periódicamente a la DIAN sobre las operaciones con sus clientes
o usuarios. Díaz explicó las diferentes resoluciones que se han expedido en los últimos años
y las implicaciones del déficit económico actual y de la nueva Reforma Tributaria en la
información exógena. “La información exógena es vital en este empeño, pues es la prueba
para los procesos de fiscalización: la forma como se reporta dicha información puede
marcar la diferencia para cualquier discusión ante la DIAN” (Diaz, 2021).

(Patiño, Parra y León, 2010), constituyó una aproximación al tema de información

exógena; parte de la revisión de lo conceptual y de los cambios principales en esta para
luego presentar una estimación de la incidencia que tuvo sobre la evasión de impuestos en
Colombia desde el 2005 hasta la fecha, utilizando un comparativo de la evasión en años
anteriores (2001 2004) y el periodo en el cual ya se encuentra en vigencia la información
exógena. Realizó la estimación por medio de un modelo econométrico, utilizando la
metodología de cointegración y el uso de vectores con mecanismos de corrección de error.
La modelación concluyó que la información exógena incide en la reducción de la evasión
de manera importante desde su aplicación en el año 2005.

Por otro lado, (Miranda y Ricardo, 2020) enfocaron la importancia que tiene la información
exógena dentro de las organizaciones, considerándola como una obligación que no se puede
evadir, lo que requiere de gran interés dando a conocer a profundidad cada punto que exige
la DIAN para su presentación, a fin ejercer el control adecuado de cada una de las entidades
que están obligadas a presentar la información exógena. Encontraron al momento de
realizar este proceso que muchas empresas están presentando errores o inconvenientes en la
elaboración de la información, ya sea que la persona a cargo no tiene el conocimiento o
porque al momento de realizar el proceso no lo realizan de una manera adecuada y con los
cuidados requeridos.

3.       Trabajos realizados durante el análisis.

De acuerdo con el análisis documental realizado se encontró la gran importancia que tiene
la información exógena dentro del cumplimiento de las responsabilidades fiscales de las
empresas. Según la resolución que se expide cada año inmediatamente anterior las personas
naturales y jurídicas deben presentar periódicamente a la DIAN como entidad receptora las
operaciones de sus clientes, proveedores, empleados, cuentas por cobrar, cuentas por pagar
y otras obligaciones que tienen en función para validar los datos que ejercen mayor control
de los tributos formales de los contribuyentes.

Algo esencial en el proceso de la información exógena tiene que ver con la funcionalidad
de esta herramienta, teniendo en cuenta el cumplimiento de su presentación mediante
reportes o formatos XML a través del prevalidador tributario, el cual puede descargarse de
manera gratuita en el portal de la DIAN, por lo que es importante que en su elaboración
todas las cifras se revisen minuciosamente. De hecho, se debe tener claro que las empresas
o personas que están obligadas a cumplir con este deber son las personas naturales que
incluyen el Régimen Simple de Tributación, las personas jurídicas, sociedades y demás
entidades públicas y privadas obligadas a declarar renta complementarias o de ingresos y
patrimonio como también Personas o entidades que celebren contratos de colaboración
como consorcios, UT, contratos de exploración y explotación de hidrocarburos, gases y
minerales, joint Venture, cuentas en participación y convenios de cooperación con
entidades públicas.

Para llevar a cabo los procesos de información exógena se deben presentar mediante los
formatos con mayor relevancia a diligenciar por los obligados a presentarla como son:
 Formato 1001: Pagos o abonos en cuenta y retenciones practicadas.
 Formato 1003: Retenciones en la fuente que le practicaron. 
 Formato 1005: Impuesto a las ventas por pagar (Descontable).
 Formato 1006: Impuesto a las ventas por pagar (Generado).
 Formato 1007: Ingresos recibidos en el año.
 Formato 1008: Saldo de cuentas por cobrar.
 Formato 1009: Saldo de cuentas por pagar.

Para realizar este paso es importante tener todos los formatos de exógena descargados y
revisados para ingresarlos al prevalidador y convertirlos en archivos XML siguiendo estos
pasos: 
1. Se ingresa a la página web de la DIAN. 
2. En la opción "Complementarios" agrega el número de columnas que necesitas. 
3. Copiar la información del formato a presentar y pegarla en el prevalidador.
4. Luego vuelve a "Complementarios" y selecciona la opción "Generar XML"
5. Toma apunte de la cantidad de registros, código y versión del formato. 
6. Finalizas haciendo clic en "Generar XML".

3. Conclusiones.

Es de anotar, según la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN) establecen

mediante la Resolución 1255 de 2022, que las personas naturales y jurídicas obligados a
suministrar información tributaria a esta entidad por el año gravable 2023 y reportar
información exógena son:
 Las personas naturales y sus asimiladas que durante el año gravable 2022 o 2023 hayan
obtenido ingresos brutos superiores a $500.000.000 y que la suma de los ingresos
obtenidos por rentas capital o no laborales durante el año gravable 2023 superen
$100.000.000.
 Los contribuyentes personas naturales del régimen simple de tributación que durante el
año gravable 2022 o 2023, hayan obtenido ingresos brutos superiores a $500.000.000,
sin considerar el tipo de ingreso.
 Las personas jurídicas y sus asimiladas y demás entidades públicas y privadas que en el
año gravable 2022 o 2023 hayan obtenido ingresos brutos superiores a $100.000.000.
Referencias:

Diaz. (2021). Aspectos técnicos y problemáticas de la información exógena. Bogotá:

Universidad Externado de Colombia.

Miranda y Ricardo. (2020). “Presentación de la información exógena en la empresa

BIOCOLQUIMICA S.A.S para el año gravable 2019”. Montería : Universidad
Cooperativa de Colombia.

Patiño, Parra y León. (2010). Información exógena y su impacto sobre la evasión en

Colombia (2001-2009). Bogotá: Revista Activos, 15, 75-99.