HALLAZGOS DE AUDITORIA

CONDICIÓN

Al cierre de la gestión en el proceso de auditoría de los Empresa “DISOLPIN” se identificó la

existencia de más de un sistema de registro informático con información de interés fiscal.

CRITERIO

De acuerdo a la ley 1819 de 2016 se contempló una pena privativa de la libertad para ciertos
casos que impliquen la evasión de impuestos. La DIAN podrá determinar la base imponible
usando el método sobre base presunta, solo cuando habiéndolo requerido no posea una base
cierta y cuando exista alteración de la información tributaria contenida en medios magnéticos,
electrónicos, ópticos o informáticos que imposibilita la determinación sobre base cierta o exista
más de un sistema de registros informáticos con tablas con información fiscal no coincidentes
para una misma actividad comercial. También se aplica el Art. 402 del Código penal que señala
que es defraudación tributaria el que dolosamente en perjuicio del derecho de la Administración
Tributaria percibir tributos, por acción u omisión disminuyó o no pague la deuda tributaria. Y la
NIA 240 sobre la responsabilidad del auditor frente al fraude en su parágrafo 55 que señala que
cuando el auditor obtiene entendimiento de la entidad y su entorno, incluido su control interno, el
auditor debe considerar si otra información obtenida señala riesgos de representación errónea de
importancia relativa debido a fraude.

CAUSA

Esta situación se debe a que la Empresa lleva doble contabilidad y posee más de un juego de
Estados Financieros, con el objeto de reducir impuestos por medios inapropiados minimizando
ganancias reportadas o la obtención de créditos bancarios donde se maximizan las ganancias
reportadas.

EFECTO

Al existir más de un juego de Estados Financieros de la empresa tiene un alto riesgo de auditoría y
fraude y se convierte en un limitante en la obtención de evidencia específica, suficiente y de
calidad lo que hace inauditable a la organización.

RECOMENDACIÓN

Se recomienda a los Dueños, socios o ejecutivos de la Empresa seguir lo dispuesto por la DIAN,
debido a que los mismos corren el riesgo de sufrir penalidades como lo dispuesto por el Art. 402
del Código Penal, con privaciones de libertad, multas e inhabilitación para ejercer el comercio. Se
debe suprimir la doble contabilidad porque la orientación de la información financiera con el
consecuente riesgo de fraude, que perjudicaría los intereses de la sociedad.