Eje 3

El éxito de la Auditoría continua

Auditoría de Gestión y Modelos de Control Interno

Integrantes:

Castro Martínez Lina Marcela

Díaz Cortés Jessica Lucero

Moreno Rueda Julieth Tatiana

Ortiz Luisa Ximena

Profesora:

Flor María Rojas Beltrán

Fundación Universitaria Del Área Andina

Ciencias Administrativas, Económicas y Financieras

Especialización en Revisoría Fiscal y Auditoría Forense

Bogotá D.C. 2019

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Tabla de contenido

Introducción .................................................................................................................................... 3
Guía para implementar con éxito un modelo de Auditoría Continua ............................................. 4
1. ¿Qué beneficios tiene para un auditor de gestión que la organización a auditar tenga
implementado un modelo de auditoría continua? ....................................................................... 4
2. Si usted debe realizar una auditoría de gestión en una organización que tiene
implementada la auditoría interna dentro de sus procesos, ¿Qué aspectos tendría en cuenta
como marco referencial de su examen? ¿Por qué? ..................................................................... 4
3. ¿Qué aspecto considera usted que se pueda utilizar para complementar el modelo de
auditoría continúa presentado para la compañía Flexi Hacer, si esta no fuera industrial si no de
servicios? ..................................................................................................................................... 5
Conclusiones ................................................................................................................................... 7
Bibliografía ..................................................................................................................................... 7

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Introducción

Se entiende cómo auditoría continua, cómo un método utilizado por los auditores para realizar
actividades relacionadas con revisiones en tiempo real. Cómo también un proceso de
automatización en la identificación de excepciones o anomalías, algunas pruebas de controles y
la comparación del proceso o del sistema a través del tiempo con otras entidades similares.

A continuación comentamos cómo desde la perspectiva en un trabajo de auditoría de gestión, es

un valor agregado para las organizaciones teniendo en cuenta que tendrán una mayor capacidad
para mitigar riesgos, reducir costos implicando evaluaciones en los controles internos, generando
mayor confianza en los controles de la compañía y reduce los riesgos de fraude dentro de sus
procesos internos; y la auditoría interna comprende a profundidad los puntos de control crítico,
con el análisis de datos frecuentes y automatizados puede realizar evaluaciones en tiempo real.

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Guía para implementar con éxito un modelo de Auditoría Continua

1. ¿Qué beneficios tiene para un auditor de gestión que la organización a auditar tenga
implementado un modelo de auditoría continua?

Los beneficios que trae consigo la implementación de un modelo de auditoria continúan en una
organización para un auditor de gestión es que podrá estar evaluando la gestión de la
administración de manera más frecuente y en tiempo real, ya que determina de forma más rápida
y acertada donde se debe prestar la mayor atención ya que este tipo de auditoria lo que hace es
complementarla, apoyada básicamente en el uso de las TI, como una herramienta que facilita el
trabajo del auditor proporcionando indicadores tempranos de advertencia y controles en forma
continua, mejorando la calidad del trabajo, permitiendo evaluar los riesgos y controles de manera
automática y frecuente.
Ayuda a que la auditoria de gestión se pueda desarrollar de una forma más confiable, y
determinando la confianza que se tienen sobre todos estos controles se basa el alcance de la
revisión a ejecutar y tomando diferentes técnicas de auditoría con el fin de mitigar otros tipos de
riesgos que se puedan presentar en los controles gracias al seguimiento y la tecnología que este
aplica en tiempo real y monitoreo continuo.

2. Si usted debe realizar una auditoría de gestión en una organización que tiene
implementada la auditoría interna dentro de sus procesos, ¿Qué aspectos tendría en
cuenta como marco referencial de su examen? ¿Por qué?

La auditoría interna es desarrollada por personal que laboran en la misma empresa, para que
estos realicen inspecciones y asesoramientos, como mecanismo de control que sirva como base
para un mejoramiento continuo de los procesos de las organizaciones determinando donde
prestar mayor atención para mitigar los riesgos, la cual va de la mano con la auditoria de gestión

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por ser procesos complementarios que contribuye a mejorarlos, utilizando un enfoque

sistemático y disciplinado en la consecución de los objetivos gerenciales.
Como auditor los aspectos que tendría en cuenta serían los siguientes:

 Evaluar que los procesos ejecutados por la auditoría interna estén en consonancia con los
objetivos y la política propuesta por la alta dirección.
 Evaluar que los controles implementados por la auditoría interna sean los adecuados y se
estén ejecutando de forma correcta con el fin de que se mantengan los objetivos
gerenciales propuestos.
 Detectar irregularidades en la ejecución de la auditoria de interna y presentar las
propuestas de mejora.

 Evaluar que los controles internos estén operando de forma efectiva y eficiente.
Porque de esta manera podemos detectar de manera temprana los riesgos, indicando las mejoras
en los procesos, medir y comparar las metas alcanzadas, realizar las recomendaciones para la
consecución de los objetivos bajo los principios de eficiencia, eficacia y economía, empleando
las medidas que sean necesarias de manera oportuna.

3. ¿Qué aspecto considera usted que se pueda utilizar para complementar el modelo de
auditoría continúa presentado para la compañía Flexi Hacer, si esta no fuera
industrial si no de servicios?

 Creación de Indicadores

Este aspecto sería importante en la implementación de nuestra auditoria continua, ya que nos
permitiría evaluar el nivel de servicio y proyectamos al aumento o disminución de nuestros
ingresos, estos nos permitiría mitigar el riesgo de perdida de ingresos de la compañía, para
realizar este aspecto de deben implementar unos parámetros como los son importes, porcentajes,
fechas, prioridad y niveles, entre otros, estos indicadores también nos permiten realizar unos
tipos de informes y reflejar los resultados de la compañía a la gerencia o entidades necesarias.

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 Rotación de personal

Este aspecto es relevante para la compañía ya que al tener unos clientes fijos y en el momento
que se genere una alta rotación de personal nos podría general que no se obtenga un servicio
optimo ya que el cliente se puede acostumbrar o se puede iniciar la prestación del servicio de una
manera y al ingresar una o mas personas antes de finalizar este servicio, no se puede estar
prestando el servicio correcto y optimo, adicional para tener este aspecto más evaluado y
detallado se puede realizar una evaluación de riego en el área de recursos humanos y nómina.

 Gestión y control en la prestación del servicio

Este aspecto nos indica que en la prestación de servicio de la compañía no solo se debe tener en
cuenta la venta del producto, esto quiere decir que tenemos que se debe verificar cada proceso de
la prestación del servicio, ya que al momento de esto se pueden tener dificultades para un
correcto servicio, ya que si no se realiza correctamente puede generar la no prestación del
servicio constantemente al mismo cliente y así perder un cliente que podría ser fijo mes a mes,
adicional se debe tener un control con firmas del servicio de quien lo realizo, lo verifico y el
nivel de satisfacción de cliente para mejoras a futuro.

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Conclusiones
Para una compañía la implementación de una auditoria continua es importante para la eficacia y
eficiencia de su actividad, ya que esta nos permitiría evaluar e identificar las áreas y actividades
con mayor riesgo para la compañía, recordando que esto va de la mano con la auditoria interna
implementada por la compañía y así tener una auditoria de gestión mas completa que se basaría en
los resultados obtenidos que nos reflejarían las áreas con mayor riesgo de la compañía y poder
realizar un plan de acción para mitigar ese riesgo y si es posible eliminarlo, adicional esta auditoria
continua nos obtener pruebas de esta evaluación de manera regular y oportuna para la compañía y
así incrementar el nivel de la compañía a los clientes y posibles clientes e incrementaría los
ingresos de la compañía.

Bibliografía

Instituto de Auditores Internos de España. (sf). Obtenido de Guía para implantar con éxito un modelo de
Auditoría Continua: https://contenidos.areandina.edu.co/repo/modulos/ESP-
RFAF/Auditoria_de_gestion_y_modelos_de_control_interno/Publicar/referentes/recursos/eje3/
recursos/Guia_auditoria_continua.pdf

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