TAREA04

1. Indica si las siguientes personas deben estar incluidas en el régimen general o en algún
régimen especial de la Seguridad Social:

 Juan, de 17 años, que está estudiando Formación Profesional. Régimen especial.

 Manuel, de 30 años, trabajador de una empresa de transporte que se dedica a
conducir una furgoneta. Régimen general.
 Ángela, de 55 años, auxiliar administrativo de Greenpeace. Régimen general.

2. Un trabajador tiene asignado el siguiente número de afiliación a la Seguridad Social:

46/1235/08. Indica y explica las partes en las que se divide esta cuenta de cotización, y si este
número es correcto.

El numero de la Seguridad Social es un dato que identifica a los ciudadanos en todas sus
relaciones con la Seguridad Social: altas, bajas, variaciones de datos, cotización,…

Se convierte en número de afiliación cuando el ciudadano comienza una relación laboral. Por
la importancia de este dato, en su diseño se dotó de un mecanismo para evitar los posibles
errores en la transcripción: el dígito control.

El número de afiliación a la Seguridad Social está formado por:

 Código de la provincia donde se asigna el número de la Seguridad Social al ciudadano

(2 dígitos).
 Numero secuencial asignado (8 dígitos).
 Dígitos control (2 dígitos), estos se calculan a partir de un algoritmo que se aplica a los
dos primeros apartados (10 primeros números).

Por lo tanto, el nº 46/1235/08 no es correcto, porque tiene que tener 12 dígitos en lugar de 8.
Tiene los 2 dígitos del código de la provincia y los 2 dígitos control, pero le faltarían 4 en el
número secuencial.

3. La empresa Muebles Marquina, S.L., dedicada a la fabricación de muebles, inicia su actividad

con fecha 20 de octubre, por lo que se inscribe en la Seguridad Social el día 1 de octubre y
contrata a FREMAP (entidad nº 7) como entidad colaboradora. Los datos de la empresa son:

 CIF: B22147741; IAE: 510.3.

 Dirección: Avda. Zaragoza, 2; 22001 Huesca.
 Teléfono: (974) 22 54 78.
 Convenio colectivo: código 2214520.
 Fecha de constitución: 25 de septiembre. Inscrita en el Registro Mercantil nº 2 de
Huesca, tomo 12, libro 125, folio 26, sección B, hoja 1234.

Cumplimenta el modelo de alta de la empresa a la Seguridad Social.

Adjunto pdf con TA.6

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TAREA04

4. Relaciona los conceptos por los cuales se debe cotizar a la Seguridad Social con las
prestaciones que de ellas se derivan.

 Contingencias comunes: A cuya financiación contribuyen tanto los empresarios como

los trabajadores con el fin de dar cobertura a las situaciones de necesidad que
pudieran derivarse de: Incapacidad laboral temporal por enfermedad común o
accidente no laboral, las prestaciones de jubilación, incapacidad y muerte y
supervivencia (prestaciones de viudedad, orfandad, auxilio por defunción, pensión y
subsidio en favor de familiares) por enfermedad común o accidente no
laboral, protección a la familia, prestaciones farmacéuticas, asistencia sanitaria así
como las situaciones de maternidad, paternidad, riesgo durante el embarazo y durante
la lactancia natural.
 Contingencias profesionales: Accidentes de trabajo y enfermedades profesionales,
que ofrece las coberturas en estos aspectos derivados de la actividad laboral y que se
divide en la cotización por la incapacidad temporal y la de invalidez, muerte y
supervivencia. La cotización completa correrá a cargo exclusivamente de los
empresarios.
 Horas extraordinarias: cotización adicional que la Seguridad Social establece por este
concepto. No se tienen en cuenta para la base de cotización por contingencias
comunes. Esta cotización adicional comprenderá dos aportaciones: la empresarial y la
obrera.
 Desempleo: cotización destinada a sufragar las prestaciones por desempleo.
Empresario y trabajador serán los sujetos obligados a su pago.
 Fondo de Garantía Salarial: aportaciones que pasan a este fondo que garantiza a los
trabajadores la percepción de salarios, indemnizaciones por despidos o extinción de la
relación laboral, pendientes de pago por insolvencia, suspensión de pagos, quiebra o
concurso de acreedores del empresario, beneficiando así a cualquier trabajador con un
contrato laboral. Esta cuota correrá a cargo exclusivo del empresario.
 Formación Profesional: La cuota patronal y obrera recaudada por tal concepto se
destinan a fines de formación, reciclaje, recalificación y reclasificaciones profesionales.

5. Cita y define los principales documentos de cotización a la Seguridad Social.

Los documentos principales de cotización a la Seguridad Social son dos:
 TC 2: Relación nominal de trabajadores. Muestra una relación de todos los
trabajadores de la empresa junto con sus bases de cotización. No se cumplimentará
este modelo cuando en su lugar se deba cumplimentar el TC 2 abreviado, que se
encuentra incluido en el modelo TC 1.
 TC 1: Boletín de cotización. En él se reflejan las diferentes bases de cotización y los
tipos aplicables. El resultado final de este documento es el importe a ingresar o a
devolver por la Seguridad Social.

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TAREA04

6. Andrés Moratinos trabaja como recepcionista en una empresa de reciclaje de papel. Dado
que no le pasa a su ex-mujer la pensión de alimentos, un juez ha ordenado el embargo de la
nómina.
Si gana 1.800 € al mes, y el SMI para el presente año es de 641,40 €, ¿cuánto le embargarán de
su nómina?

Salario Tramos Importe Tramos % Embargable Embargo

1.800,00 Tramo 1 735,90 50% 367,95 €

1.034,10 Tramo 2 735,90 50% 367,95 €

328,20 Tramo 3 328,20 50% 164,10 €

TOTAL EMBARGO 900,00 €

7. El Centro de Estudios Sáez Lavilla, con CIF A-50988987, es una empresa dedicada a la
impartición de todo tipo de cursos, así como actividades extraescolares en los Centros de
enseñanza. Los datos generales de esta empresa son los siguientes:
 Domicilio social: Avda. Goya, 2A – 2º B 50430 María de Huerva (Zaragoza).
 Actividad empresarial: Educación (código CNAE: 80).
 Nº inscripción S.S.: 50/142888/00
 Representante: Pilar Sáez Lavilla con DNI nº: 25.125.365.
 La Mutua o Entidad a través de la cual gestiona los accidentes de trabajo es
la MAZ.
 La empresa pertenece al Convenio de Enseñanza No Reglada.
Tres de los trabajadores que forman parte de la plantilla son los siguientes:
1. Martínez Gómez, Javier (Profesor Titular, que realiza las funciones de Director)
 Nº de afiliación: 50/12587458/90
 NIF: 25.147.258 L
 Epígrafe accidente de trabajo: 113
 Tipo de contrato: Indefinido
 Grupo de cotización: 01
 Antigüedad: 6 años
 Situación Personal: Casado con dos hijos de 15 y 9 años, y su cónyuge trabaja
 Las retribuciones mensuales que cobra son:
 Salario Base: 1.230,10 €
 Complemento de cargo: 244,48 €
 Antigüedad: 76,41 €/trienio
 Plus transporte: 111,60 €/mes
 IRPF: 13%
2. Hernández Santos, Ana (Auxiliar Adva.)
 Nº de afiliación: 50/00145478/10
 NIF: 78.125.125 T
 Epígrafe accidente de trabajo: 113
 Tipo de contrato: Prácticas
 Grupo de cotización: 07
 Antigüedad: 1 año
 Situación Personal: Soltera

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TAREA04

 Las retribuciones mensuales que cobra son:

 Salario Base: 754,41 €
 Plus transporte: 111,60 €/mes.
3. Pérez Moreno, Laura (Monitora-animadora)
 Nº de afiliación: 22/01254103/90
 NIF: 14.253.329 S
 Epígrafe accidente de trabajo: 118
 Tipo de contrato: Por obra o servicio determinado a tiempo parcial, realizando 12
horas de trabajo semanales, finalizando el contrato el 30 de junio del presente año.
 Grupo de cotización: 09
 Antigüedad: 6 meses
 Situación Personal: Casada sin cónyuge a cargo
 Las retribuciones que cobra son:
 Salario Base: 5,89 €/hora
 Plus transporte: 55,79 €/mes

Suponiendo que todos los trabajadores tienen derecho a dos pagas extraordinarias del salario
base más la antigüedad, calcular las nóminas del mes de mayo teniendo en cuenta las
siguientes incidencias:
 Laura realizó 15 horas extraordinarias debido a las fiestas de Semana Santa,
trabajando en el mes de mayo 20 días.
 Javier impartió un curso de informática a sus compañeros por el que cobro 300 €.

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1. NOMINA JAVIER

GRUPO 1 Antigüedad: 2 Trienios

1. Cálculo de las Bases de Cotización a la Seguridad Social.

Conceptos computables
 Salario Base ............................................................................. 1.230,10
 Complemento de cargo ........................................................... 244,48
 Antigüedad .............................................................................. 152,82
 Plus transporte ........................................................................ 111,60
 Impartición de cursos .............................................................. 300,00
2.039,00
Conceptos no computables ................................................................. No tiene
TOTAL DEVENGADO ...................2.039,00

(1.230,10+152,82)𝑥2
Prorrateo pagas extra: = 230,49 €
12

a) BASE POR CONTINGENCIAS COMUNES (BCCC)

 Conceptos computables .............................................2.039,00
 P. pagas extra ............................................................. 230,49
2.269,49
b) BASE POR CONTINGENCIAS PROFESIONALES (BCCP)
 BCCC ...........................................................................2.269,49
 Horas extra ................................................................. 0

2.269,49

c) BASES POR DESEMPLEO, FOGASA Y FORMACION PROFESIONAL.

 Igual que la BCCP ....................................................... 2.269,49

2. Cálculo de las cuotas de la Seguridad Social.

 Por contingencias comunes.

 Empresa 2.269,49 x 23,6% ............................535,60
 Trabajador 2.269,49 x 4,7% ..............................106,67

 Por contingencias profesionales.

 Empresa I.T. 2.269,49 x 0,65% ............................ 14,75
 Empresa I.M.S. 2.269,49 x 0,35% ............................ 7,94

 Por desempleo.
 Empresa 2.269,49 x 5,50% ............................124,82
 Trabajador 2.269,49 x 1,55% ............................ 35,18

 Por FOGASA
 Empresa 2.269,49 x 0,20% ........................... 4,53

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 Por FP
 Empresa 2.269,49 x 0,60% ............................ 13,62
 Trabajador 2.269,49 x 0,10% ............................ 2,27

TOTAL A PAGAR:
EMPRESA: 701,26 €
TRABAJADOR: 144,12 €
3. Cálculo del IRPF

Retención del IRPF

Total devengado x 13% = 2.039,00 x 13% = 265,07 €
SALARIO NETO = TOTAL DEVENGADO – S.S. DEL TRABAJADOR – IRPF =
= 2.039,00 – 144,12 – 265,07 = 1.629,81 €

2. NOMINA ANA

GRUPO 7 Antigüedad: 1 Año Epígrafe: Cuadro II apartado a)

1. Cálculo de las Bases de Cotización a la Seguridad Social.

Conceptos computables
 Salario Base ............................................................................. 754,41
 Plus transporte ........................................................................ 111,60
866,01

Conceptos no computables ................................................................. No tiene

TOTAL DEVENGADO ................... 866,01 €

(754,41)𝑥2
Prorrateo pagas extra: = 125,74 €
12

a) BASE POR CONTINGENCIAS COMUNES (BCCC)

 Conceptos computables ............................................. 886,01
 P. pagas extra ............................................................. 125,74
991,75
b) BASE POR CONTINGENCIAS PROFESIONALES (BCCP)
 BCCC ........................................................................... 991,75
 Horas extra ................................................................. 0

991,75

c) BASES POR DESEMPLEO, FOGASA Y FORMACION PROFESIONAL.

 Igual que la BCCP ....................................................... 991,75

2. Cálculo de las cuotas de la Seguridad Social.

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TAREA04

 Por contingencias comunes.

 Empresa. 991,75 X 23,6% ...............................234,05
 Trabajador 991,75 x 4,7%................................. 46,61

 Por contingencias profesionales.

 Empresa I.T. 991,75 x 0,65% ............................... 6,45
 Empresa I.M.S. 991,75 x 0,35% ............................... 3,47

 Por desempleo.
 Empresa 991,75 x 6,7% ................................. 66,45
 Trabajador 991,75 x 1,6% ................................. 15,87

 Por FOGASA
 Empresa 991,75 x 0,20% ............................... 1,98

 Por FP
 Empresa 991,75 x 0,60% ............................... 5,95
 Trabajador 991,75 x 0,10% ............................... 0,99
TOTAL A PAGAR:
EMPRESA: 318,35 €
TRABAJADOR: 63,47 €
3. Cálculo del IRPF

Retención del IRPF

Total devengado x 2% = 866,01 x 2% = 17,32 €

SALARIO NETO = TOTAL DEVENGADO – S.S. DEL TRABAJADOR – IRPF =
= 866,01 – 63,47 – 17,32 = 785,22 €

4. NOMINA LAURA

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GRUPO 9 Antigüedad: 6 meses Epígrafe: 85

12 horas semanales 20 días = 4 semanas

1. Cálculo de las Bases de Cotización a la Seguridad Social.

Conceptos computables
 Salario Base 12 x 4= 48 h x 5,89 ....................................... 282,72
 Plus transporte ........................................................................ 55,79
338,51
Conceptos no computables
 Horas extra 15 x 8,83 ...................................................... 132,45
TOTAL DEVENGADO ................... 470,96

(282,72)𝑥2
Prorrateo pagas extra: = 1,55 €/día x 31 días = 48,05
365

a) BASE POR CONTINGENCIAS COMUNES (BCCC)

 Conceptos computables ............................................. 338,51
 P. pagas extra ............................................................. 48,05
386,56
Para el grupo 9 la Base de Cotización mínima por Contingencias Comunes es:

28,62 x 31 días = 887,22 €

b) BASE POR CONTINGENCIAS PROFESIONALES (BCCP)

 BCCC ........................................................................... 386,56
 Horas extra ................................................................. 132,45

519,01

887,22

c) BASES POR DESEMPLEO, FOGASA Y FORMACION PROFESIONAL.

 Igual que la BCCP ....................................................... 887,22

d) Por Horas Extra........................................................................ 132,45

2. Cálculo de las cuotas de la Seguridad Social.

 Por contingencias comunes.

 Empresa. 887,22 x 23,6% ...............................209,38
 Trabajador 887,22 x 4,7% ................................. 41,70

 Por contingencias profesionales.

 Empresa I.T. 887,22 x 0,65% ............................... 5,77
 Empresa I.M.S. 887,22 x 0,35% ............................... 3,11
 Por desempleo.
 Empresa 887,22 x 6,70% ............................... 59,44

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TAREA04

 Trabajador 887,22 x 1,60% ............................... 14,20

 Por FOGASA
 Empresa 887,22 x 0,20% ............................... 1,77

 Por FP
 Empresa 887,22 x 0,60% ............................... 5,32
 Trabajador 887,22 x 0,10% ............................... 0,89

 Por horas extra no estructurales

 Empresa 132,45 x 23,6% ............................... 31,26
 Trabajador 132,45 x 4,70% ............................... 6,23
TOTAL A PAGAR:
EMPRESA: 316,05 €
TRABAJADOR: 63,02 €
1. Cálculo del IRPF

Retención del IRPF

Total devengado x 2% = 470,96 x 2% = 9,42 €
SALARIO NETO = TOTAL DEVENGADO – S.S. DEL TRABAJADOR – IRPF =
= 470,96 – 63,02 – 9,42 = 398,52 €

8. La empresa SOLVER, S.L., domiciliada en la Avda. España, 254 de Zaragoza, comunica el

despido a Celia Miras Morales, con DNI 25.254.254 F, aduciendo embriaguez en el puesto de
trabajo de forma reiterada. Simultáneamente, la empresa pone a disposición de la trabajadora
el finiquito con la correspondiente indemnización de despido por causas objetivas.

Celia, que pertenece al grupo 7 de cotización, estaba contratado desde el 20 de septiembre de

hace dos años con un contrato fijo y su despido será efectivo al finalizar la jornada del 14 de
agosto del presente año.

Tiene derecho a 2 pagas extras de salario base cada una, pagaderas en junio y diciembre, y no
ha disfrutado de las vacaciones correspondientes a este año. La nómina mensual está
compuesta por: salario base, 1.202,02 €; plus de actividad, 210,35 €; plus de distancia, 75,25 €.

Redacta el finiquito suponiendo unas bases de cotización a la Seguridad Social de 1.612,71 € y

un IRPF del 9%.

FINIQUITO

Despido: causas objetivas

Grupo 7 Contrato desde: 20/09/2016 hasta: 14/08/2018

1. Nomina del mes de agosto (14 días)

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TAREA04

 Salario Base = 1.202,02/30 = 40,07 x 14 = 560,98

 Plus actividad= 210,35/30 = 7,01 x 14 = 98,14
 Plus distancia= 75,25 / 30 = 2,51 x 14 = 35,14
TOTAL DEVENGADO 694,26 €

(1202,02)𝑥2
Prorrateo pagas extra = = 200,34
12

200,34 / 30 = 6,68 x 14 = 93,52 €

Calculo de la base de cotización a la Seguridad Social

 Por contingencias comunes = conceptos computables + P.P. Extra

694,26 + 93,52 = 787,78
 Por contingencias profesionales= BCCC + Horas extra
787,78 + 0 = 787,78
 Desempleo= 787,78
 FP = 787,78

Cuota de la Seguridad Social de los trabajadores

 BCCC = 787,78 x 4,70% = 37,03

 Desempleo = 787,78 x 1,55% = 12,21
 FP = 787,78 x 0,10% = 0,79

50,03 €

Retenciones a cuenta del IRPF

Total devengado x 9% = 694,26 x 9% = 62,48 €

TOTAL NOMINA MES DE AGOSTO

Total devengado – S.S. – IRPF = 694,26 – 50,03 – 62,48 = 581,75 €

2. Pagas extra

Días = 30 + 14 = 44

1.202,02 180
X = 293,83 €
X 44

IRPF = 283,83 x 9% = 26,44

TOTAL PAGAS EXTRA = 293,83 – 26,44 = 267,39 €

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3. Por las vacaciones no disfrutadas

360 30
X = 18,666667 días
224 x

 Sueldo base…………………………………………… 40,07

 Plus actividad………………………………………… 7,01
47,08 x 18,666667 = 878,83

Pagas extra = 6,68 x 18,666667 = 124,69

 BCCC = 878,83 + 124,69 = 1.003,52 x 4,70% = 47,17

 Desempleo = 1.003,52 x 1,55% = 15,55
 FP = 1.003,52 x 0,10% = 1,00
63,72
 IRPF = 878,83 x 9% = 79,09 €

VACACIONES = 878,83 – 63,72 – 79,09 = 736,02 €

4. Indemnización

20 días al año total días 684

20 360
X = 38,00
X 684
19.352,48
(1.202,02 x 12) + (210,35 x 12) + (1.202,02 x 2) = 19.352,48 = 365
= 53,02 €/día

38 días x 53,02 €/día = 2.014,76 €

TOTAL FINIQUITO

 NOMINA 581,75
 P. EXTRA 267,39
 VACACIONES 736,02
 INDEMNIZACION 2.014,76
3.599,92 €

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