PREGUNTAS CONTABILIDAD

1. Estamos analizando una empresa comercial, y tenemos que incorporar uno

bienes que compramos al patrimonio de ella, para luego venderlos. Deberíamos
incluir en el costo del bien:
a) Impuesto al Valor Agregado que el proveedor nos facturó.
b) Costo de descarga de la mercadería
c) Precepciones municipales
d) Descuento efectuado por la compra al contado.
e) Bonificación por la compra en cantidad.
Justificación: El costo por el que debe incorporarse un bien al patrimonio en una
empresa comercial está dado por el sacrificio económico necesario para disponer
del mismo, es decir hasta que el bien esté en condiciones de ser vendido (RT17).
Esto incluye:
- Precio de compra al contado, neto de descuentos y bonificaciones.
- Costo de transporte, carga y descarga.
- Costo de seguros.
- Costos originados de impuestos inherentes a la compra no susceptibles de
recupero por el comprador (El impuesto al Valor Agregado y las percepciones son
impuestos susceptibles de recupero)
- los derechos de importación, tasas de servicios aduaneros y servicios de
despachantes de aduana, en el caso de bienes importados.

2. Al momento de reflejar la situación de un deudor que no cumple con su

obligación en tiempos normales, ¿Cuál de las siguientes cuentas podríamos utilizar
en nuestra contabilidad?
a) “Deudores en gestión judicial”, para aquellos clientes que por registren
atrasos en sus pagos han sido derivados a agentes externos empresa para que
procuren su cobro.
b) “Deudores incobrables”, para aquellos clientes que registran atrasos
significativos en sus pagos.
c) “Deudores en gestión extrajudicial”, para aquellos clientes que por
registren atrasos en sus pagos han sido derivados a agentes externos
empresa para que procuren su cobro.
d) “Deudores por ventas”, para aquellos clientes que por registren atrasos en
sus pagos han sido derivados a agentes externos empresa para que procuren su
cobro.
Justificación:
Los créditos por ventas conllevan explícita o implícitamente un plazo en el que el
deudor debe cumplir con su obligación. En situaciones normales, llegados los
vencimientos, los clientes deben cancelar sus compromisos.
Pero cuándo algún o algunos clientes incurren en mora, el ente desarrollará
acciones tendientes a procurar su cobro realizará gestiones por sus propios agentes
o podrá recurrir a personas que se encarguen de esa tarea. Para reflejar esto, en la
contabilidad podemos utilizar distintas cuentas:
“Deudores morosos”, para aquellos clientes que registran atrasos significativos en
sus pagos.
“Deudores en gestión extrajudicial”, para aquellos clientes que por registren atrasos
en sus pagos han sido derivados a agentes externos empresa para que procuren
su cobro.
“Deudores en gestión judicial”, para aquellos clientes a quienes se ha iniciado
acciones legales en procura de su cobro.

3. ¿Cuál de las siguientes opciones en referencia al tipo de cambio es correcta?

- Si el tipo de cambio comprador es de $ 25 por dólar y el vendedor de $24 por
dólar y un cliente compra 1oo dólares deberá entregar la suma de $2500 (u$s 100
x $ 25).
- Si el tipo de cambio vendedor es de $ 25 por dólar y el comprador de
$24 por dólar y un cliente compra 1oo dólares deberá entregar la suma de
$2500 (u$s 100 x $ 25).
- El tipo de cambio vendedor expresa la cantidad de moneda nacional que se
recibe al entregar una unidad de moneda extranjera.
- El tipo de cambio comprador expresa la cantidad de moneda nacional que se
entrega para adquirir una unidad de moneda extranjera
- El tipo de cambio vendedor se identifica cuando la entidad bancaria compra
la moneda extranjera, es decir que el cliente la vende.

Justificación: Las operaciones de compras y ventas de divisas se realizan en

Bancos y casas de cambio. Existen dos tipos de cambio, cuyos nombres se originan
en la acción que realiza la entidad intermediaria: Comprador, expresa la cantidad
de moneda nacional que se recibe al entregar una unidad de moneda extranjera (es
decir que la entidad intermediaria compra la moneda extranjera). Vendedor, expresa
la cantidad de moneda nacional que se entrega para adquirir una unidad de moneda
extranjera (es decir que la entidad intermediaria vende la moneda extranjera).
Si el tipo de cambio comprador es de $ 24 por dólar y un cliente vende 100 dólares
recibirá $2400 (u$s 100 x $ 24,00). Si el tipo de cambio vendedor es de $ 25 por
dólar y un cliente compra 1oo dólares deberá entregar la suma de $2500 (u$s 100
x $ 25).
4. Si tenemos en la contabilidad de la empresa, 1500 euros. Este saldo al
momento del cierre de ejercicio, se debe valuar teniendo en cuenta:
a) Tipo de cambio comprador de la fecha de cierre de la operación.
b) Tipo de cambio comprador de la fecha de inicio de los estados contables.
c) Tipo de cambio comprador de la fecha de cierre de los estados
contables.
d) Tipo de cambio vendedor de la fecha de cierre de los estados contables.
e) Ninguna de las opciones es correcta.

Justificación RT 17, punto 5.1. Efectivo

El efectivo disponible en el ente o en bancos se computará a su valor nominal.
La moneda extranjera se convertirá a moneda argentina al tipo de cambio de la
fecha de los estados contables.

5. Si nos situamos al cierre del ejercicio de una empresa que cuenta en su

Activo con un crédito que obtuvo por venta de bienes, y que se convertirá en dinero
durante los próximos 15 meses ¿Cómo debemos exponer al mismo?
a) Se considera todo corriente, no se puede fraccionar.
b) Se considera una parte Corriente y otra No corriente.
c) Se considera todo No Corriente, no se puede fraccionar.
Justificación
Los activos y pasivos se clasifican en corrientes y no corrientes y dentro de estos
en rubros por su naturaleza. Los activos se ordenan en función a la “liquidez”.
¿corriente o no corriente? En base al plazo de “un año” a partir de la fecha de cierre
de los ee.cc. presentes.
Activos corrientes se espera que se convertirán en efectivo o equivalente dentro del
año de la fecha de cierre del EECC.
Activos no corrientes los que no pueden ser clasificados como corrientes.
6. Si tenemos en “cuentas a cobrar” al cierre del ejercicio contable $5000 que
fueron originadas por ventas de bienes, debemos considerar primero para efectuar
la valuación:
a) el valor neto de realización
b) la medición original y los intereses devengados - cobros
c) su destino probable
d) la medición original y los intereses NO devengados – cobros

Justificación: RT 17 punto 5.2

5.2. Cuentas a cobrar en moneda (originados en la venta de bienes y servicios, en
transacciones financieras y en refinanciaciones, incluyendo a los depósitos a plazo
fijo y excluyendo a las representadas por títulos con cotización)
Para estos activos se considerará su destino probable. Cuando existieren la
intención y la factibilidad de negociarlos, cederlos o transferirlos anticipadamente,
se computarán a su valor neto de realización, determinado de acuerdo con la
sección 4.3.2 (Determinación de valores netos de realización). La aplicación de este
criterio requiere:
a) la existencia de un mercado al cual el ente pueda acceder para la realización
anticipada del activo; y b) que hechos anteriores o posteriores a la fecha de los
estados contables revelen su conducta o modalidad operativa en ese sentido.
En los restantes casos, su medición contable se efectuará considerando:
a) la medición original del activo; b) la porción devengada de cualquier diferencia
entre ella y la suma de los importes a cobrar a sus vencimientos, calculada
exponencialmente con la tasa interna de retorno determinada al momento de la
medición inicial sobre la base de ésta y de las condiciones oportunamente pactadas;
c) las cobranzas efectuadas