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AÑOS
Activos 2004 2005
Efectivo en caja C$ 2,200.00 C$ 2,800.00
Valores Negociables 1,000.00 1,500.00
Inventario 3,600.00 3,900.00
Total Activo Circulante 6,800.00 8,200.00
Panta y equipo neto 15,000.00 14,800.00
Total de Activo C$ 21,800.00 C$ 23,000.00
Cuentas por pagar C$ 1,500.00 C$ 1,600.00
Documentos bancarios por
pagar 2,500.00 3,000.00
Tota Pasivo corto plazo 4,000.00 4,600.00
Pasivo a Largo Plazo 5,000.00 5,000.00
Acciones Comunes 10,000.00 10,000.00
Utilidades retenidas 2,800.00 3,400.00
Total pasivo y Capital Social 21,800.00 23,000.00
AÑOS AÑOS
Activos 2004 2005 Pasivo y Capital 2004 2005
Efectivo en caja 5.00 3.00 Documentos por pagar 20.00 0.00
Cuentas por pagar 5.00 8.00
Cuentas por
Cobrar 15.00 22.00 Salarios acumulados x pagar 2.00 2.00
Inventario 12.00 15.00 Impues. Acumulad x pagar 3.00 5.00
Deuda largo plazo 0.00 15.00
Activo fijo Neto 50.00 55.00 Acciones comunes 20.00 26.00
Otros activos 8.00 5.00 Utilidades acumuladas 40.00 44.00
Total de Activo 90.00 100.00 Total pasivo y Capital Social 90.00 100.00
ESTADO DE RESULTADO Y
DE UTILIDADES RTENIDAS
31Diciembre 2005
Ventas 50.00
Gastos
Costo mercancía vendida 25.00
Gastos venta, generales y admón. 5.00
Depreciación 5.00
Intereses 1.00 36.00
Utilidad antes del IR 14.00
Menos: Impuesto (50%) 7.00
Más: Utilidad acumul al 31/12/2004 40.00
Sub total 47.00
Menos: Dividendo 3.00
utilidad acumulada al 31/12/2005 44.00
PARTIDAS PARTIDAS
Efectivo en caja -150 Cuentas por pagar +300
Cuentas por cobrar +800 Acumulaciones -100
Inventarios -300 Pasivo a largo plazo -200
Dividendos pagados +400 Utilidad neta +600
Deprecación +1000 Activos finos adicionales +900
Gastos pagados por anticipado -200
5. A continuación se presentan los balances generales consolidados de la
“Empresa Maderas S. A.”, tal como se reportaron a principios y finales de
2005. La empresa compro activos fijos por un valor de C$ 50 millones. En
2005, el cargo pro depreciación fue de C$ 10 millones. El ingreso neto fue de
C$ 33 millones y la empresa pago C$ 5 millones en dividendos.
EMPRESAS MADERAS, S. A.
Balance General al 31/12/2005
Millones de Córdobas
Cambios
Enero 1° Dic. 31 Origen Aplicación
Efectivo en caja 7.00 15.00
Valores negociables 0.00 11.00
Cuentas por cobrar neta 30.00 22.00
Inventarios 53.00 75.00
Total de Activos Circulante 90.00 123.00
Activos fijo bruto 75.00 125.00
Menos: depreciación acumulada 25.00 35.00
Activos fijos netos 50.00 90.00
Total de Activos 140.00 213.00
Cuentas por pagar 18.00 15.00
Documentos por pagar 3.00 15.00
Otro pasivos circulantes 15.00 7.00
Deuda a largo plazo 8.00 24.00
Capital Común 29.00 57.00
Utilidades Retenidas 67.00 92.00
Total Pasivo más Capital 140.00 210.00