UNIVERSIDAD NACIONAL DE INGENIERÍA

FACULTAD DE CIENCIAS Y SISTEMAS

INGENIERÍA DE SISTEMAS
ASIGNATURA. FINANZAS 1
Unidad II. Análisis Financiero

Nombre de la actividad: Estado de origen y aplicación de fondos

Objetivos de aprendizaje:
1. Aplicar los procedimientos para preparar el estado de origen y aplicación de
fondos a casos concretos.
2. Interpretar el estado de origen y aplicación de fondos
3. Interpretar el estado de cambio en la posición financiera.

Orientación metodológica:
 Determine la variación de los balances comparativos.
 Identifíquelas con aumentos y disminuciones +/-.
 Clasifique las cuentas en fuentes y aplicaciones.
 De ser necesario realice los ajustes correspondientes.
 Elabore e interprete el estado de origen y aplicación de efectivo.
 Elabore e interprete el estado de origen y aplicación del capital neto de trabajo o
estado de cambio en la posición financiera.
 Elabore e interprete el estado de origen y aplicación de efectivo con base
porcentual.
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ASIGNATURA. FINANZAS 1
Unidad II. Análisis Financiero

EMPRESA LA ESPAÑOLA, S.A

BALANCE GENERAL AL 31 DE DICIEMBRE

AÑOS
ACTIVO 2021 2022
Efectivo en caja C$2,200.00 C$2,800.00
Valores negociables 1,000.00 1,500.00
inventario 3,600.00 3,900.00
Total activos circulantes 6,800.00 8,200.00
Planta y equipo neto 15,000.00 14,800.00
Total activos C$21,800.00 C$23,000.00
PASIVOS Y CAPITAL SOCIAL
Cuentas por pagar C$1,500.00 C$1,600.00
Documentos bancarios x pagar 2,500.00 3,000.00
Total pasivos a corto plazo 4,000.00 4,600.00
Pasivo a largo plazo 5,000.00 5,000.00
Acciones comunes 10,000.00 10,000.00
Utilidades retenidas 2,800.00 3,400.00
Total pasivos y capital social C$21,800.00 C$23,000.00

Datos adicionales diciembre 2022

Gastos de depreciación C$1,600.00
Utilidades netas después de C$1,400.00
impuestos
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Unidad II. Análisis Financiero

AÑOS
ACTIVO 2021 2022
Efectivo en caja C$53,000.00 C$31,000.00
Valores negociables 87,000.00 0.00
Cuentas por cobrar 346,000.00 528,000.00
Inventario 432,000.00 683,000.00
Total activo circulante C$918,000.00 C$1,242,000.00
Activo fijo neto 1,113,000.00 1,398,000.00
Total activo C$2,031,000.00 C$2,640,000.00
PASIVO Y CAPITAL
Cuentas por pagar 413,000.00 627,000.00
Acumulaciones 226,000.00 314,000.00
Préstamos bancarios 100,000.00 235,000.00
Total pasivo circulante C$739,000.00 C$1,176,000.00
Acciones comunes 100,000.00 100,000.00
Utilidades acumuladas 1,192,000.00 1,364,000.00
TOTAL PASIVO Y CAPITAL C$2,031,000.00 C$2,640,000.00
Nota: La depreciación para el 31 de diciembre 2022 fue de C$189,000.00 y no se pagaron
dividendos.
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Unidad II. Análisis Financiero

AÑOS AÑOS
ACTIVOS 2021 2022 PASIVOS 2021 2022
Efectivo en caja C$ 5.0 C$ 3.0 Documentos por pagar C$ 20.0 C$ 0.0
Cuentas por cobrar 15.0 22.0 Cuentas por pagar 5.0 8.0
Inventario 12.0 15.0 Salarios acumulados 2.0 2.0
Activo fijo neto 50.0 55.0 Impuestos acumulados 3.0 5.0
Otros activos 8.0 5.0 Deudas a largo plazo 0.0 15.0
TOTAL ACTIVO C$ 90.0 C$100. Acciones comunes 20.0 26.0
0
Utilidades acumuladas 40.0 44.0
TOTAL PASIVO Y CAPITAL C$ 90.0 C$ 100.0

ESTADO DE RESULTADO Y DE UTILIDADES RETENIDAS

31 DE DICIEMBRE 2022

Ventas netas 50.

0
Gastos
Costo de la mercancía vendida 25.
0
Gasto de venta, generales y de administración 5.0
Depreciación 5.0 36.
0
Intereses 1.0
Utilidad neta antes de IR 14.
0
Menos: impuestos (50%) 7.0
Utilidad neta 7.0
Más: utilidades acumuladas al 31/12/2021 40.
0
Subtotal 47.
0
Menos: dividendos 3.0
Utilidades acumuladas al 31/12/2022 44.
0
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