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INTERNO
• Memorándum de Control Interno,
• Carta de Control Interno
• Carta de Recomendaciones
NAGA 04 – Estudio y
evaluación del Sistema de
Control Interno.
Es un documento preparado
por el Auditor Financiero, que
contiene las desviaciones o
debilidades de los controles
internos identificados, como
resultado del desarrollo de la
auditoria; incluyendo las
recomendaciones formuladas
por el auditor.
Después de realizar la
evaluación preliminar del
control interno, ya sea a través
de cuestionarios, diagramas
de flujo o descripciones
narrativas o una combinación
de ellos
trabajo de campo.
Al final de la auditoria.
RIESGO DE AUDITORIA
RIESGO DE AUDITORÍA
El riesgo de que el auditor emita
Riesgo inherente
Riesgo de control
Riesgo de detección
Riesgo inherente
La posibilidad de que ocurran errores o
irregularidades significativos, sin
considerar el efecto del control interno.
Riesgo de control
El riesgo de que los controles internos no
Riesgo de detección
El riesgo de que nuestros procedimientos
sustantivos de auditoría no detecten
errores e irregularidades significativas.