DICTAMENES DE AUDITORIA

EXPOSICION DE LA
NIA 220 Y 520
INTEGRANTES :
KARLA ZAMBRANO DELGADO
SISSY GUIM DE LA CUADRA
KATHERINE ARAUJO FAJARDO
LUIS QUIMIS CHILN
CURSO: 8/24
C.P.A
PROF: C.P.A JOHANNA MENDOZA

NIA 220
CONTROL DE CALIDAD DE
LA AUDITORIA DE
ESTADOS FINANCIEROS
ALCANCE
OBJETIVO
DEFINICIONES
REQUERIMIENTOS
REALIZACN DEL ENCARGO

ALCANCE
Esta NIA trata acerca de la responsabilidad que tiene el auditor
respecto a los procedimientos de control de calidad de una auditoria
de Estados Financieros y a su vez nos indica las responsabilidades
del revisor del control de calidad del encargo.

OBJETIVO
El objetivo que tiene el auditor con respecto a esta norma es
implementar procedimientos de control de calidad que
proporcione una seguridad de que, la auditora cumple las
normas profesionales, requisitos legales y que el informe del
auditor es adecuado

DEFINICIONES
Responsable del trabajo de auditoria y de su
realizacin, as como del informe emitido en nombre
de la firma de auditora.

SOCIO DEL ENCARGO:

REVISOR DEL CONTROL

Persona externa con calificaciones adecuadas, o un

equipo compuesto por personas con experiencia y
autoridad para evaluar de manera objetiva, los juicios
importantes y las conclusiones obtenidas al realizar el
informe.

DE CALIDAD DEL ENCARGO:

todos los socios y el personal asistente que desempea
el trabajo de auditora.

EQUIPO DEL TRABAJO

DEFINICIONES

FIRMA DE
AUDITORA:

INSPECCIN:

MONITOREO:

Profesional independiente, sociedad u otra entidad de

Contadores profesionales.

Procedimientos diseados para proporcionar evidencia

del cumplimiento de las polticas y procedimientos de
control de calidad de la firma.

Proceso diseado para proporcionar a la firma seguridad

razonable de que su sistema de control de calidad est
operando de manera eficaz.

REQUERIMIENTOS DE TICA
APLICABLES
Durante el trabajo de auditora, el socio del encargo deber estar atento a que se
cumpla con los siguientes principios de tica profesional:
Integridad
Objetividad
Competencia y Diligencia profesional
Confidencialidad
Comportamiento profesional

PRINCIPIOS DE TICA PROFESIONAL

Ser honesto en todas las relaciones profesionales y
empresariales.

Integridad:

Objetividad:

No permitir que influencia indebida interfiera sobre

los juicios profesionales.

Competencia
y diligencia
profesional:

Profesional independiente, sociedad u otra entidad

de Contadores profesionales.

Confidencialidad:

No revelar informacin obtenida como resultado de

relaciones profesionales, salvo que exista derecho
legal de revelarla.

Comportamiento
profesional:

Cumplir con las disposiciones legales y evitar

cualquier acto que pueda desacreditar la profesin

Norma Internacional de Auditoria 220

Realizacin del compromiso
El socio del compromiso debe asumir la responsabilidad por :

Direccin

Supervisin

Realizacin

Requerimient
os Legales

El
cumplimiento
de las
normas
profesionales

Norma Internacional de Auditoria 220

REVISIONES

Responsabilidades de revisin
Las revisiones deben ser realizadas de acuerdo con
las polticas y procedimientos de revisin de la
firma de auditoria

Revisin por el Socio del trabajo

realizado

En la fecha del informe el socio realizara una

revisin de la documentacin de auditoria para
confirmar si se obtuvo evidencia de auditoria
suficiente y adecuada.

Norma Internacional de Auditoria 220

CONSULTAS

El socio

Asumir la responsabilidad por las

consultas, sobre asuntos
complejos o contenciosos

Estar convencidos que los

miembros del equipo han resuelto
De
compromi apropiadamente las consultas
so
dentro o fuera de la firma.

Deber:

Estar convencido que el resultado

de las consultas sean aceptables.

Norma Internacional de Auditoria 220

REVISIN DE CONTROL DE CALIDAD DEL COMPROMISO
Para entidades que cotizan en bolsa de valores y otras que la firma
ha determinado que requieran revisin de control de calidad el
socio del compromiso deber:

a) Determinar que se haya designado al

revisor de control de calidad.
b) Deber discutir
que surjan de
aquellos asuntos
por el revisor del

los asuntos importantes

la auditoria y tambin
que han sido identificados
control de calidad.

c) No pondr fecha al informe de auditoria

hasta que no se haya terminado la revisin
de control de calidad

Norma Internacional de Auditoria 220

REVISIN DE CONTROL DE CALIDAD DEL COMPROMISO
El revisor del control de calidad del compromiso deber efectuar
una evaluacin de los criterios y conclusiones del informe de
auditoria.
Esta evaluacin deber involucrar:
Discusin con el socio del compromiso de los temas
principales
Revisin de los EE.FF y el informe propuesto por el
auditor.
Revision de documentos de auditoria relacionada
con los criterios importantes y conclusiones
alcanzadas por el equipo.
Evaluar las conclusiones alcanzadas para la
formulacin del informe de auditoria y considerar si

Norma Internacional de Auditoria 220

SUPERVISIN

Un sistema eficaz de
control de calidad, incluye
un proceso de supervisin
diseado para proporcionar
a la firma una seguridad
razonable , de que sus
polticas y procedimientos
relacionados
con
el
sistema de control de
calidad son pertinentes,
adecuados, y funcionan
eficazmente.

Norma Internacional de Auditoria 220

DOCUMENTACION
El
auditor
deber
incluir
documentacin de la auditoria:

en

la

Los problemas encontrados respecto al

cumplimiento de los requerimientos ticos , y
como fueron resultados.
Las conclusiones sobre el requerimiento de la
independencia aplicable al compromiso de
auditoria
Las conclusiones sobre la aceptacin y
continuacin de las relaciones con los clientes
y compromiso de auditoria.
La naturaleza y el alcance de las conclusiones
resultantes de las consultas realizadas

Norma Internacional de Auditoria 220

DOCUMENTACION
El revisor de control de calidad del
compromiso de , deber documentar el
compromiso de auditoria sobre:
Si se ha revisado el control de calidad del
compromiso, de acuerdo con las polticas y
procedimientos requeridos por la firma.
El revisor de control de calidad de compromiso
ha culminado su revisin antes de la fecha del
informe de auditoria , y
El revisor no tiene conocimiento de ningn
asunto no resuelto, que podra causar el revisor
considere que los principales criterios usados
por el equipo de compromiso y las
conclusiones a las que llegaron, no eran
apropiadas