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INFORME
Nº 002-2015-DASS-IMR-SE-A
PERÍODO COMPRENDIDO
DEL 01 DE JULIO DE 2002 AL
31 DE DICIEMBRE DE 2014
AUDITORÍA ESPECIAL PRACTICADA AL INSTITUTO MIXTO RENACER,
DEPENDIENTE DE LA DIRECCIÓN DEPARTAMENTAL DE EDUCACIÓN DE
FRANCISCO MORAZÁN, SECRETARÍA DE EDUCACIÓN
(IMR-SE)
INFORME
Nº 002-2015-DASS-IMR-SE-A
PERÍODO COMPRENDIDO
DEL 01 DE JULIO DE 2002 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2014
CONTENIDO
INFORMACIÓN GENERAL
PÁGINA
CAPÍTULO I
INFORMACIÓN INTRODUCTORIA
A. MOTIVOS DE LA AUDITORÍA 1
B. OBJETIVOS DE LA AUDITORÍA 1
C. ALCANCE DE LA AUDITORÍA 1
D. MONTO DE LOS RECURSOS EXAMINADOS 2
CAPÍTULO II
ANTECEDENTES 3-4
CAPÍTULO III
CAPÍTULO IV
CONCLUSIONES 16
ANEXOS
Tegucigalpa, M.D.C. 10 de diciembre de 2015
Oficio Nº Presidencia/TSC-1053-2015
Licenciado
Miguel Geovanny Gómez
Director Departamental de Educación de Francisco Morazán
Su Oficina
Señor Director:
Las recomendaciones formuladas en este informe fueron analizadas oportunamente con los funcionarios
encargados de su implementación y aplicación, mismas que contribuirán a mejorar la gestión de la
institución a su cargo. Conforme al Artículo 79 de la Ley Orgánica del Tribunal Superior de Cuentas, el
cumplimiento de las recomendaciones formuladas es obligatorio.
Para cumplir con lo anterior y dando seguimiento al cumplimiento de las recomendaciones, de manera
respetuosa se solicita presentar en un plazo de quince (15) días calendario a partir de la fecha de recepción
de este oficio (1) Un Plan de Acción con un período fijo para ejecutar cada una de las recomendaciones del
informe; y (2) Las acciones tomadas para ejecutar cada recomendación según el Plan de Acción.
Atentamente,
RESUMEN EJECUTIVO
Objetivos Generales
B) Alcance y Metodología
La Auditoría comprendió la revisión de las operaciones, registros y la documentación
soporte presentada por la Dirección Departamental de Educación de Francisco
Morazán, Dirección General de Talento Humano Docente de la Secretaría de
Educación y la Dirección del Instituto Mixto Renacer (IMR), cubriendo el período
comprendido del 01 de julio de 2002 al 31 de diciembre de 2014, con énfasis en el
rubro de: Servicios Personales, (Sueldos y Salarios Básicos, Décimo Tercer Mes,
Décimo Cuarto Mes y Contribuciones al Instituto Nacional de Previsión del
Magisterio) de las docentes: Flor María Rosa Elvir Andino, Lilian Emelda Medina
Matamoros y Esmeralda Patricia Pineda Borjas.
Para el desarrollo de la Auditoría realizada al Instituto Mixto Renacer (IMR) se
consideraron tres fases fundamentales; Planeamiento, Ejecución y por último la fase
del informe.
Dentro de la Fase de Planeamiento, se realizó una visita previa a la Directora del
Centro Educativo para darle a conocer el objetivo de la auditoría, seguidamente
procedimos a la evaluación del control interno para el suficiente conocimiento de la
entidad, normativa y procedimientos de control, para obtener una comprensión de la
entidad a auditar, seguidamente determinamos y programamos la naturaleza,
oportunidad y los procedimientos de auditoría a emplear.
En la Fase de Ejecución obtuvimos evidencia a través de los programas de auditoría
desarrollados, así como de las técnicas utilizadas en el área sujeta a revisión, en la
que realizamos los siguientes procedimientos:
INFORMACIÓN INTRODUCTORIA
A. MOTIVOS DE LA AUDITORÍA
B. OBJETIVOS DE LA AUDITORÍA
C. ALCANCE DE LA AUDITORÍA
1
D. MONTO DE LOS RECURSOS EXAMINADOS
2
CAPÍTULO II
ANTECEDENTES
2. Docente que desempeñó sus funciones sin recibir los sueldos y salarios
correspondientes.
3
3. La computadora donde está instalado el reloj marcador digital (biométrico) está en
mal estado.
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CAPÍTULO III
N° de Estructura
Nombre de la
N° de acuerdo Presupuestaria, Horas Asignaturas
Docente
según el SIARDH
08-01-50027-000126 5 Tecnología, Actividades prácticas,
6505-DDEFM-2014 Flor María Rosa
08-01-50027-000140 10 Elvir Andino Español, matemáticas
5
Sobre el particular, en constancia de fecha 12 de febrero de 2015 emitida por la
Licenciada Carmen Antonia Sánchez, Secretaria del Instituto San Buenaventura, hace
constar que: “La Docente FLOR MARÍA ROSA ELVIR ANDINO Comenzó a trabajar
con las 15 horas prestadas del Instituto Renacer a partir del 01 de Septiembre,
Octubre y Noviembre 2014.”
Es de hacer notar que para el año 2015 se resolvió nombrar a la docente Elvir Andino
en las mismas “estructuras en transferencias” al Instituto San Buenaventura.”
Que pertenecen a esta institución y que han sido tomadas por la Dirección
Departamental de Francisco Morazán para nombrar en el Instituto San Buenaventura
a la Docente Flor María Rosa Elvir Andino, dichas estructuras se requieren para que
sea nombrada en la Clase de español, docente en Tercer Ciclo Básico 8° Grupo 2, 5
horas, Grupo 3, 5 horas 9° grupo 2, 5 horas de la jornada Matutina, ya que a la fecha
dichos alumnos(as) no tienen docente nombrada.”
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educativo y con otras de Inst. Mixto Renacer…Se anexa cuadro para observar las
estructuras en el período comprendido de enero del 2014 a diciembre de 2015……”
RECOMENDACIÓN N° 1
AL DIRECTOR DEPARTAMENTAL DE EDUCACIÓN DE FRANCISCO MORAZÁN
Cantidad
Valor por Sueldo Base por los meses de
Estructura de Plaza de Horas
Hora Clase septiembre y octubre de 2013
S/SIARDH clase
(L.) (L.)
asignadas
08-01-50027-000126 5 82.20 822.00
08-01-50027-000127 3 82.20 493.20
08-01-50027-000140 10 82.20 1,644.00
08-01-50027-000214 3 82.20 493.20
08-01-50027-000244 3 82.20 493.20
Total 24 3,945.60
Cabe mencionar que el sueldo mensual por 24 horas clase es por la cantidad de
L.1,972.80, haciendo un total Tres Mil Novecientos Cuarenta y Cinco Lempiras con
Sesenta Centavos (L.3,945.60), que corresponde a los meses de septiembre y
octubre de 2013, y mediante los estados de cuenta emitidos por la Dirección General
de Talento Humano de la Secretaría de Educación, comprobamos que solamente se le
hizo efectivo el pago del mes de noviembre de 2013.
Debido a lo anterior, el señor Juan Leonardo Bu Toro, Sub Director General de Talento
Humano Docente, remite el Oficio N° 144-AL-SGTHD-2015 de fecha 29 de Septiembre
de 2015 a la Licenciada Melva Rivera, Directora General Administrativa y Financiera
de la Secretaría de Educación, el cual expresa lo siguiente: “mediante la presente
remito a usted copia de la Resolución N° 152-SE-2015 de fecha 29 de junio del año
2015, contentiva del expediente del Reclamo Administrativo N. 004-R-2015,
interpuesto por el Abogado ISSAC ROSENDO CHÁVEZ RODRÍGUEZ, en su
condición de Apoderado Legal de la Docente LILIAN EMELDA MEDINA
MATAMOROS, en el que se declara con lugar y se pide que se le dé fiel cumplimiento
a lo ordenado…Por lo que se envían los mismos con la finalidad que se continúe con
el trámite correspondiente”.
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Incumpliendo lo establecido en:
- Marco Rector del Control Interno Institucional de los Recursos Públicos, TSC-PRICI-
03: Legalidad; TSC-NOGECI III-03 Personal Competente y Gestión Eficaz del
Talento Humano; TSC-NOGECI III-06 Acciones Coordinadas, TSC-NOGECI V-13
Revisiones de Control, TSC-NOGECI VII-04 Toma de Acciones Correctivas.
Sobre el particular, en Oficio N° 46-2015 de fecha 8 de mayo de 2015, enviado por la
Señora Elizabeth Vigil Maldonado, Directora del Instituto Renacer manifiesta: “Del
pago a la Docente Lilian Emelda Medina Matamoros, desconozco…”
Mediante nota de fecha 8 de mayo de 2015 enviada por la señora Lilian Emelda
Medina Matamoros, Docente del Instituto Mixto Renacer, quien manifiesta:
“Efectivamente el único acuerdo que tengo de las 24 horas clase que estado
impartiendo a partir del 01 de julio del 2013 a la fecha y luchando para que se me
nombre, es el que usted menciona el 5094-DDEFM-2013 de fecha miércoles, 28 de
agosto de 2013 con vigencia 01 de septiembre al 30 de noviembre en forma interina,
del cual solo se me pagó el mes de noviembre quedando sin pago los meses de
septiembre y octubre.
El 2014 considerando que el derecho me asiste ya que soy maestra que laboro en
este Centro Educativo “Instituto Renacer” desde el 2010 con 10 horas clase y al
quedar la vacante de las 24 horas clase por jubilación y que por derecho me
corresponde complementarme según la ley y en vista de que el Instituto también
necesita el docente porque son horas frente alumnos, procedí a realizar los trámites
respectivos en la Dirección Departamental como corresponde, pero fue imposible ya
que realizamos varios intentos por ingresar mis acciones, pero nos daban como
repuesta un NO con la excusa de que no procede porque existe un oficio que prohíbe
nombrar a profesores que trabajan en dos instituciones lo que es contradictorio porque
sé que docentes con casos similares que si fueron nombrados y que fue hasta el 01
de junio que me dieron la acreditación y notificación (de la cual anexo una copia) en la
que dice que me nombran en forma permanente, pero en el último paso, es decir al
ingresar mi acción, me dijeron que NO procede, luego me vuelven a dar notificación
del 01 de septiembre y después el 01 de octubre, notificaciones que al final NUNCA
les dieron trámite con la misma excusa…
Por lo antes mencionado y considerando que un oficio no está sobre la ley, contraté
los servicios de un abogado el que presentó un reclamo administrativo con fecha 13
de marzo del 2014 de la cual la respuesta fue desfavorable, seguidamente el Abogado
presenta un recurso de apelación con fecha 06 de mayo de 2014 del cual a la fecha no
he obtenido respuesta ya que en la Dirección Departamental han extraviado mi
expediente, por lo que presenté la denuncia en el Ministerio Público como respuesta
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ha solicitado mi expediente, pero nunca enviaron dicho expediente sino otros que no
tenían relación, y a la fecha todavía no dan respuesta (anexo copia de la denuncia y
de los reclamos que hizo el Abogado).
Aclaro que a pesar de que no me ha nombrado, por lo que no percibo el salario por las
24 horas, sigo impartiendo las clases ya que tengo la esperanza de que se va a
resolver el problema.
Y es por eso que al tener conocimiento de que 15 horas de las estructuras de las
clases que conforme a ley me corresponden, le fueron asignadas a la Docente Flor
María Rosa Elvir Andino en el “Instituto Buena Ventura”, procedí a impugnar dicha
estructura ya que soy yo la que imparto las clases que corresponden a esa estructura
dicha impugnación está en proceso.”
RECOMENDACIÓN Nº 2
AL DIRECTOR DEPARTAMENTAL DE EDUCACIÓN DE FRANCISCO MORAZÁN
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No se garantiza que el equipo funciona en óptimas condiciones por la larga vida que
tiene, recomendamos remplazar el equipo por otro, ya que ese siempre estará al filo
de dañarse”.
Incumpliendo lo establecido en:
Marco Rector del Control Interno Institucional de los Recursos Públicos, TSC-PRICI-
02: Transparencia, TSC-PRICI-06: Prevención, TSC-PRECI-05: Confiabilidad, TSC-
NOGECI II-03 Responsabilidad por el Control Interno, TSC-NOGECI III-03 Personal
Competente y Gestión Eficaz del Talento Humano, TSC-NOGECI IV-01 Identificación
y Evaluación de Riesgos, TSC-NOGECI V-02 Control Integrado, TSC-NOGECI V-03
Análisis de Costo/Beneficio, TSC-NOGECI VII-04 Toma de Acciones Correctivas.
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el oficio 22-2015-DASS-TSC-IPIR-SE enviado por el TSC a través del cual solicitan
confirmar si la Gerencia dio respuesta a la solicitud de una computadora para sistema
de reloj marcador de entradas y salidas de los funcionarios den el Instituto Mixto
Renacer.
Al respecto informamos que dicha solicitud fue remitida mediante oficio N° 0819-GA-
2014 a la Dirección Gral. de USINIEH, Ing. Gustavo Euceda Navas recibido en fecha
31 de Marzo 2014, no se contó con respuesta alguna al oficio en referencia.
En seguimiento reciente vía correo, se recibió la respuesta mediante oficio N° 241-
USINIEH-2015 de fecha 03 de Junio del 2015, informando que lamentablemente
USINIEH no dispone de equipo adicional que pueda ser entregado a centros
educativos en calidad de donación, ya que únicamente se posee el equipo que está
cargado al personal, razón por la cual no se pudo dar respuesta a la solicitud en aquel
momento ni en esta ocasión.
RECOMENDACIÓN N° 3
AL DIRECTOR DEPARTAMENTAL DE EDUCACIÓN DE FRANCISCO MORAZÁN
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Ejemplos de algunas inconsistencias encontradas en los Diarios Pedagógicos:
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Lo anterior ocasiona que no se cuente con información confiable de la asistencia diaria
del personal docente del Instituto, y no se pueda realizar una revisión posterior de
aquellos diarios pedagógicos faltantes por no haberse encontrado en la institución.
RECOMENDACIÓN Nº 4
AL DIRECTOR DEPARTAMENTAL DE EDUCACIÓN DE FRANCISCO MORAZÁN
Instruir a la Directora del Instituto Mixto Renacer, a fin de que instruya a quien
corresponda que los diarios pedagógicos en los cuales los docentes registran su
asistencia diaria no presenten manchones ni borrones, asimismo, destinar un lugar
adecuado para su archivo de manera que no sufran riesgos de daños y/o pérdidas, y
así estar disponibles para su verificación posterior. Verificar el cumplimiento de esta
recomendación.
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CAPÍTULO IV
CONCLUSIONES
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