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Hotelera nc2b0 01
Hotelera nc2b0 01
INTRODUCCION
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ACTIVIDAD HOTELERA
I. DEFINICIÓN.-
CIIU DESCRIPCIÓN
5510-4 Hoteles, campamentos y otros
6304-0 Agencias de viajes y Guías Turísticas
II. CARACTERÍSTICAS.-
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Clase Categoría
Hotel Una a cinco estrellas
Apart-Hotel Tres a cinco estrellas
Hostal Una a tres estrellas
Resort Tres a cinco estrella
Eco Lodge -
Albergue -
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V. REGLAMENTO DE RESTAURANTES
Ámbito de aplicación
Están sujetos a las normas del presente Reglamento, todos los establecimientos
que prestan el servicio de restaurante. Los establecimientos de hospedaje que a
su vez prestan el servicio de restaurante, en forma integrada, tanto a sus
huéspedes como al público en general, están sujetos al presente Reglamento,
en cuanto concierne, a la prestación del servicio de restaurante. En este caso, el
restaurante ostenta una categoría equivalente a la del establecimiento de
hospedaje.
Para los efectos del presente Reglamento y sus Anexos, se entiende por:
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NACIONALIDAD : Francia
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Costo directo
Costo indirecto
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1. Impuesto a la renta
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IMPORTANTE:
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Selva alta
Selva baja
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X. BANCARIZACION
El monto a partir del cual se deberá utilizar Medios de Pago es de Tres Mil
Quinientos Nuevos Soles (S/. 3,500) o Mil Dólares Americanos (US $ 1,000).
El agente de retención es el adquirente del bien mueble o usuario del servicio .El
monto de la retención es del 6% del importe de la operación. No procede
efectuar la retención del IGV, en las operaciones en las cuales opere el Sistema
de Pago de Obligaciones Tributarias.
Régimen según el cual los sujetos del IGV deben efectuar un pago por el
impuesto que causarán en sus operaciones posteriores cuando importen y/ o
adquieran bienes, el mismo que será materia de percepción.
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En virtud del Decreto Legislativo, a partir del 01.01.2009 la alícuota del ITAN es
del 0.4%, que se calcula sobre la base del valor histórico de los activos netos de
la empresa que exceda S/. 1’000,000.00, según el balance cerrado al 31 de
diciembre de cada ejercicio gravable.
Alícuota:
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La nueva Ley MYPE, aprobada por Decreto Legislativo Nº 1086 (El Peruano:
28/06/08) es una ley integral que no sólo regula el aspecto laboral sino también
los problemas administrativos, tributarios y de seguridad social que por más de
30 años se habían convertido en barreras burocráticas que impedían la
formalización de este importante sector de la economía nacional, expresa el
gremio empresarial.
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Libro de reclamación
Los establecimientos abiertos al público deben aperturar este libro
donde los consumidores podrán anotar sus quejas y reclamos contra
los proveedores de bienes y servicios.
Están obligados a este libro los que vendan a los consumidores,
siempre que la actividad se desarrolle en establecimientos abiertos al
público (supermercados, bancos, hoteles, restaurant, clínicas, colegios).
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CASO PRÁCTICO
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Los sueldos y salarios también incluyen las vacaciones anuales y las dos gratificaciones.
Los colaboradores en su totalidad se encuentran afiliados a la AFP PRIMA.
La compensación de tiempo de servicio (CTS) del ejercicio de los colaboradores asciende
a
2 / 12 * 499,860.00 = 83,310.00
La remuneración neta de los trabajadores se les abona en cuenta de ahorro que tiene
cada trabajador en una entidad bancaria.
AÑOS 0 1 2 3 4 5
Pago 10,900.00 10,900.00 10,900.00 10,900.00 10,900.00
Porcentaje 60% 50% 30% 20% 0%
de
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recuperación
Flujo de caja 6,540.00 5,450.00 3,274.00 2,180.00 0.00
probable
Factor valor 1.0000 0.9524 0.9070 0.8638 0.8227 0.7835
presente
VP del pago 6,228.57 4,943.31 2,824.75 1,793.49 0.00
VP de todos 15, 790.12 >VALOR ACTUAL O PRESENTE
los pagos
Deterioro 38,709.88
del valor
Valor 15,790.12
razonable
Alojamiento y alimentación
Cobrado y Saldo por
MESES Depositado cobrar a
No Bco. clientes
Domiciliados IGV Total
domiciliados
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Los Suministros Diversos Adquiridos ylos Gastos de Servicios públicos (luz, agua y
teléfono e internet) del ejercicio 2011 se detallan a continuación:
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4. Los pagos de las obligaciones del Impuesto a la renta en el ejercicio se hacen con
cheque de la forma siguiente:
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-La compensación corresponde al saldo a favor del IGV exportador. Véase numeral 6 del
enunciado.
-Corresponde al pago a cuenta de diciembre y el de pago regularización del ejercicio x5.
-El impuesto a la renta del ejercicio se calcula bajo el método de coeficientes por los
pagos de enero a febrero 0.0500 y de marzo a diciembre 0.0260.
5. La obligación de Impuesto General a las Ventas se paga con cheque. Así como la
compensación del saldo a favor del IGV exportador con el Impuesto a la renta en el
ejercicio se realiza de la siguiente manera:
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(*) Los saldos negativos son acumulados al mes y corresponden al saldo a favor del
exportador del IGV sobre estos importes se pueden seguir compensándose o
pedir su devolución al 31/12/06 es por s/ 13 445.00.
7. La depreciación del ejercicio fue calculado de la siguiente manera:
1 S/ S/
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2 S/ S/
62 GASTOS DE PERSONAL, DIRECTORES Y GERENTES 250 700.00
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3 S/ S/
92 COSTOS DE PRODUCCIÓN 167 969.00
94 GASTOS ADMINISTRATIVOS 50 140.00
95 GASTOS DE VENTAS 32 591.00
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS 250 700.00
Por el destino de cargas de personal del periodo a la cta de costos
4 S/ S/
68 VALUACIÓN Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROVISIONES 19 167.00
686 Provisiones
41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR 19 167.00
415 Beneficios sociales de los trabajadores por pagar
Por la provisión de las CTS de la empresas
5 S/ S/
92 COSTO DE ALOJAMIENTO Y ALIMENTACIÓN 12 842.00
94 GASTOS ADMINISTRATIVOS 3 833.00
95 GASTOS DE VENTAS 2 492.00
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTA DE COSTOS 19 167.00
Por el destino de los gastos de las CTS.
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6 S/ S/
40 TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR 19 800.00
PAGAR
403 Contribuciones a Instituciones Públicas
41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR 223 079.00
411 Remuneraciones por pagar 204 746.00
415 Beneficios sociales de los trabajadores 18 333.00
46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS – TERCEROS 24 156.00
468 AFP
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 267 035.00
104 Cuentas corrientes en instituciones financieras
Por pago de planilla de remuneraciones en ejer. se pagan con
cheque
7 S/ S/
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – TERCEROS 867 821.00
121 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar
40 TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR P. 67 314.00
401 Gobierno central
70 VENTAS 800 507.00
8 S/ S/
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 856 553.00
104 Cuentas corrientes en instituciones financieras
856
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – TERCEROS 553.00
121 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar
Por la venta del servicio de alojamiento y alimentación del hotel
9 S/ S/
60 COMPRAS 169 300.00
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10
25 MATERIALES AUXILIARES,SUMINISTRROS Y REPUESTOS 169,300
252 Suministros
61 VARIACIÓN DE EXISTENCIAS 169,300
613 Materiales auxiliares, suministros y repuestos
Por el destino de los gastos de suministros diversos
11
92 COSTO DE ALOJAMIENTO Y ALIMENTACIÓN 305,676
94 GASTOS DE ADMINISTRACIÓN 16,982
95 GASTOS DE VENTAS 16,982
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTA DE COSTOS Y GASTOS 339,640
Por el destino de los servicios prestados por terceros
12
61 VARIACIÓN DE EXISTENCIAS 169,300
613 Materiales auxiliares, suministros y repuestos
25 MATERIALES AUXILIARES, SUMINISTROS Y REPUESTOS 169,300
252 Suministros
Por el consumo de los suministros diversos del período
13
92 COSTO DE ALOJAMIENTO Y ALIMENTACIÓN 152,370
94 GASTOS DE ADMINISTRACIÓN 8,465
95 GASTOS DE VENTAS 8,465
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTA DE COSTOS Y GASTOS 169,300
Por el destino del consumo de suministros diversos del período
14
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40 TRIBUTOS Y APORTES AL SIST. DE PENSIONES Y DE SALUD POR 13,496
PAGAR
4017 Impuesto a la Renta
10 CAJA Y BANCOS 13,496
104 Cuenta Corriente
Por el pago del IR en el ejercicio (pagos a cta.) y regulariz. ejerc.
anterior
16
40 TRIBUTOS Y APORTES AL SIST. DE PENSIONES Y DE SALUD POR 19,880
PAGAR
401 Gobierno Central
4017 Impuesto a la Renta
40 TRIBUTOS Y APORTES AL SIST. DE PENSIONES Y DE SALUD POR 19,880
PAGAR
401 Gobierno Central
4011 IGV
Por la Compensación de Saldo a favor Exportador con el IR
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40 TRIBUTOS Y APORTES AL SIST. DE PENSIONES Y DE SALUD POR 4,440
PAGAR
401 Gobierno Central
4011 IGV
10 CAJA Y BANCOS 4,440
104 Cuenta Corriente
Por el pago del IGV en el ejercicio
18
68 VALUACIÓN Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROVISIONES 30,500
681 Depreciación, Inmuebles, Maquinarias y Equipo
39 DEPRECIACIÓN, AMORTIZACIÓN Y AGOTAMIENTO 30,500
ACUMULADO
393 Depreciación de Inmueble maquinaria y equipo
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92 COSTO DE ALOJAMIENTO Y ALIMENTACIÓN 27,450
94 GASTOS DE ADMINISTRACIÓN 1,525
95 GASTOS DE VENTAS 1,525
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTA DE COSTOS Y GASTOS 30,500
Por el destino de gastos de la provisión por depreciación del
ejercicio
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79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTA DE COSTOS Y GASTOS 809,307
92 COSTO DE ALOJAMIENTO Y ALIMENTACIÓN 666,307
94 GASTOS DE ADMINISTRACIÓN 80,945
95 GASTOS DE VENTAS 62,055
Por la cancelación de las cuentas de la clase 9
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70 VENTAS 800,507
701 Mercaderías
89 DETERMINACIÓNDEL RESULTADO DEL EJERCICIO 8,800
891 Resultados del Ejercicio
60 COMPRAS 169,300
606 Suministros Diversos
62 GASTOS DE PERSONAL DIRECTORES Y GERENTES 250,700
621 Remuneraciones
63 GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POE TERCEROS 339,640
631 Transporte, correos y gastos de viaje
636 Servicios Básicos
68 PROVISIONES DEL EJERCICIO 49,667
681 Depreciación, Inmuebles, Maquinaria y Equipo
Por la transferencia de las cuentas de la clase de la clase 6 y 7
para la determinación del resultado del ejercicio.
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59 RESULTADOS ACUMULADOS 8,800
592 Pérdidas Acumuladas
89 DETERMINACIÓNDEL RESULTADO DEL EJERCICIO 8,800
891 Resultados del Ejercicio
Por la transferencia de pérdida neta del período a Resultados
Acum.
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10 CAJA Y BANCOS 4,057
104 Cuenta Corriente
39 DEPRECIACIÓN, AMORTIZACIÓN Y AGOTAMIENTO ACUMULADO 204,250
393 Depreciación de Inmueble maquinaria y equipo
46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS - TERCEROS 3,608
469 Otras cuentas por pagar diversas
41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR 2,738
411 Remuneraciones por pagar
50 CAPITAL 650,000
501 Capital Social
58 RESERVAS 30,000
589 Otras Reservas
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - TERCEROS 26,268
121 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar
33 INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO 825,000
331 Maquinaria y equipos de Explotación
40 TRIBUTOS Y APORTES AL SIST. DE PENSIONES Y DE SALUD POR 34,964
PAGAR
401 Gobierno Central
4011 IGV
59 RESULTADOS ACUMULADOS 8,421
591 Utilidades no distribuidas
Por el cierre de operaciones del presente ejercicio
8 8
080,844 080,844
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33 INMUEBLE MAQUINARIA Y
26 SUMINISTROS DIVERSOS
EQUIPO
169,300 169,300
825,000
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0 650,000
24,156 27,764 650,000
3,608 650,000 650,000
27,764 27,764
59 RESULTADOS
58 RESERVAS ACUMULADOS
30,000 379
0 30,000 0 379
30,000 8,800
30,000 30,000 8,800 8,800
60 COMPRAS 61 VARIACION DE
169,300 EXISTENCIAS
169,300 169,300
169,300 0
169,300 169,300 169,300
169,300 169,300
169,300 169,300
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250,700 0 339,640 0
250,700 339,640
250,700 250,700 339,640 339,640
0 800,507
49,667 0
800,507
49,667
800,507 800,507
49,667 49,667
89 DETERMINACION DEL
79 CARGAS IMPUTABLES A RESULTADO DEL EJERCICIO
CUENTA DE COSTOS Y GASTOS
250,700
19,167
339,640
169,300
30,500 0 0
0 809,307 800,507 800,507
809,307 800,507 800,507
809,307 809,307
94 GASTOS DE
ADMINISTRACIÓN
92 COSTO DE PRODUCCION
167,969 50,140
12,842 3,833
16,982
305,676
8,465
152,370
1,525
27,450
666,307 0 80,945 0
666,307 80,945
666,307 80,945 80,945
666,307
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95 GASTOS DE VENTAS
32,591
2,492
16,982
8,465
1,525
62,055 0
62,055
62,055 62,055
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CONCLUSIÓN
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BIBLIOGRAFIA
www.monografias.com
www.google.com.pe
www.perucontable.com
www.sunat.gob.pe
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