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En la organización es importante realizar un adecuado control interno de
los hechos que acontecen día a día, ya que esto permitirá conocer la situación
real de las mismas.
Punteo
a) CAPTACION DE DATOS: la empresa toma conocimiento del hecho
económico que modifica el patrimonio del ente. Aquí estamos frente a un
hecho económico (compras, ventas, cobros, pagos) el cual es conocido
mediante los comprobantes (remitos, facturas, recibos) que contienen
información que se debe saber leer e interpretar.
Nota para diseño imagen de alguien que compró o vendió algo
b) CLASIFICACION: como usted ha aprendido en Sistemas de información
I, una vez que se determinó la existencia de un hecho económico que
modifica el patrimonio se determina que parte específica del patrimonio
está afectada. Las cuentas son los nombres que toman las diversas
partes del patrimonio con características similares.
Nota para diseño indicar el objeto y la cuenta a la cual pertenece
Aplicación de
Asignarle un valor VALUACION diferentes criterios
de valuación
T2 Métodos de valuación
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1. Costo: El Costo incluye todo costo adicional necesario para colocar los
artículos a la venta. Los costos secundarios comprenden el derecho de
importación, fletes u otros gastos de transporte, almacenamiento, y
seguros, mientras los artículos y/o materias primas son transportados o
están en almacén, y los gastos ocasionales por obsolescencia
2. Precio de Venta
3. Costo o Mercado, al más bajo: El precio de mercado puede
determinarse sobre las siguientes bases:
o Base de compra o reposición: se utiliza con mercaderías o materiales
comprados.
1. Costo Identificado: Arroja importes mas exactos debido a que las unidades
en existencia pueden identificarse como pertenecientes a determinadas
adquisiciones.
Veamos un ejemplo:
Costo
Cantidad Valor total
unitario
Inventario inicial 10000 Unid. $ 10 $ 100.000
Compras 30000 Unid. $ 15 $ 450.000
Cantidad total 40000 Unid. $ 550.000
Ventas periodo 35000 Unid.
Inventario final 5000 Unid.
SALDO
Entradas Salidas Ueps
U $ Total U $ Total U $ Total
10000 10 100000 10000 10 100000
30000 15 450000 10.000 10 100.000
30.000 15 450.000
30.000 15 450.000
5.000 10 50000 5000 10 50.000
Valor total = $550.000 = $13.75 valor promedio del costo por artículo
Cantidad total 40000
Valor de mercado: $ 15
Promedio $ 68.750
PEPS $ 75.000
UEPS $ 50.000
Costo
Cantidad Valor total
unitario
Inventario inicial 2000 Unid. $ 20 $ 40.000
Compras 3000 Unid. $ 30 $ 90.000
Cantidad total 5000 Unid. $ 130.000
Ventas periodo 3500 Unid.
Inventario final 1500 Unid.
Actividad
Actividad 24
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Teniendo en cuenta los datos que se presentan a continuación determine la
valuación de los bienes de cambio en stock utilizando los tres métodos (PEPS,
UEPS y PPP) Complete con los datos obtenidos la siguiente planilla.
Datos:
Stock de bienes de cambio al 31/12/04: $ 6450 correspondiente a 645 u
6/5/04 compra 100 u a $ 15
20/5/04 compra 350 u a $ 17.50
21/5/04 vende 700 u $ 25 Cada una
22/5/04 vende 160 u a $ 30 cada una
Ejemplo:
Planilla
Cheque nº Concepto de pago Datos inherentes Firma de cheque recibido
al valor
0001- Compra de insumos. Monto:$ 300 . Se debe pedir a la persona a
000547 Según fac. 0001-00000547 Fecha: 25/09/06 la cual se le pague el cheque
Ch. Banco Rio Beneficiario: la firma de recibido, ya
CALSA SA que con esto se tendrá la
certeza de que se pagó y
cobró la operación.
T2 Planilla de ingresos
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Al contrario de la planilla de egresos, acá se deben registrar y anexar
los comprobantes de aquellas operaciones de la organización por las cuales
se haya elaborado un depósito en la cuenta de cheques del negocio; es decir,
la planilla de ingresos se elabora cuando la operación implica una entrada de
dinero al banco a través de un depósito.
Planilla de ingreso
Cheque nº Concepto de ingreso Datos inherentes al Firma de comprobante
valor recibido
describir brevemente pero de Monto, fecha, emisor, En este caso no es
forma muy clara el motivo del beneficiario necesario
ingreso haciendo
referencia en lo posible al
comprobante que debes anexar
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Este tipo de planillas puede completarse con la periodicidad que se crea
conveniente.
Actividad:
Actividad 25:
Txt. act.
La empresa El Goloso el día 10/03/07 le compra a ARCOS SA insumos para
la elaboración de pan dulce por un valor de $ 500 abonando con cheque del
Banco Río nº 0001-000692 según factura nº 0001-00000008.
El 12/3 paga servicio de luz por $ 150 y teléfono por $ 70.
El 15/3/7 abona al Sr. Pérez Luis un documento por $ 800 con cheque del
Banco Río n º 0001-000777 cancelando la totalidad de la deuda.
El 19/3/07 vende al público en la feria El Ateneo 50 panes dulces a $ 12 cada
uno según factura nº 0001-00000083. Cobra todo en efectivo. El costo de los
mismos asciende a $ 7 por unidad.
El día 30/3/07 le vende a Las Hermanas SA pan dulces por un valor de $
2400. Dicho cliente abona con cheque del Banco Norte nº 0001-001550,
según factura nº 0001-00005678. el costo asciende a $ 6.54 por unidad
Punteo act.
Confeccione las planillas de control diario: egreso e ingreso y realice los
registros contables correspondientes en el libro diario.
T2 Planilla diaria
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En estas planillas se deben registrar y anexar los comprobantes de las
operaciones que realice la organización en las cuales no tenga que hacer
movimientos bancarios en la cuenta del negocio, es decir, que esta planilla se
realiza cuando la operación que se está registrando no implica un ingreso de
dinero al banco mediante un depósito ni una salida por la cual se debe
confeccionar un valor (cheque)
Por ejemplo:
a. la empresa Dulzuras recibe del proveedor Calsa SA 5 bolsas de Harina
de 50 kg.
b. Dulzuras entrega 80 budines al Almacén Mis Hermanas
T2 Libros de la empresa
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Hasta este punto hemos visto el manejo que se le debe dar a los
comprobantes de la organización para formar la base del sistema contable de
la empresa. A continuación veremos donde se reflejan los movimientos que se
registraron en las planillas. El contenido de las mismas debe pasar a formar
parte de los registros oficiales y legales que debe llevar la organización,
llamados comunmente “libros de la empresa”.
Ejemplo:
____10/04/07_______
Mercaderías(+A) 500
a. Caja (-A) 500
____20/04/07_______ 300
Proveedores (-P) 300
a. Banco C/c(-A)
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El Libro Mayor: El llenado de este libro es el último paso antes de elaborar los
estados financieros de la organización. Su función es clasificar las operaciones
por cuenta, de tal manera que se pueda conocer el movimiento y el saldo de
cada una de ellas; es decir, en el Libro Mayor se anotan en forma concentrada
las operaciones que se describieron en las planillas y, posteriormente en el
Libro Diario.
Ejemplo Planilla
Nombre de la cuenta
D Mercaderías H
Todo Toda
aumento del disminución del
activo
Nombre de la cuenta o Activo o
pérdida pérdida.
D Caja H
Toda disminución Todo aumento del
del pasivo, capital o pasivo, capital o
Nombre de la cuenta
ganancia ganancia
D Proveedores H
Txt. Ppal.
Y así sucesivamente con cada una de las cuentas involucradas en la actividad
de la organización.
Operaciones;
02/03 Compra de artículos de papelería en $ 800 en efectivo según Boleta Nº
1234
04/03 Se compran al Sr. Satélite instalaciones por $ 2.500 según Factura Nº
8889. SE entrega efectivo en el momento
06/03 Se compran al Sr. Astro mercaderías por $ 16.0000 según Factura Nº
4768. Se entrega en el momento Cheque Nº 12579 por $ 6.000 según Recibo
Nº 20. El resto permanece en cuenta corriente
10/03 Se venden mercaderías por $ 55.000 al Sr. Signo según Boleta Nº 0001.
Costo de venta $ 26.000
15/03 Se pagan los siguientes servicios: electricidad $ 1.000, teléfono $ 500 y
agua $100 según Cheques Nº 247321/22/23 del Banco nación
17/03 Se vende al Sr. Centella mercaderías según Factura Nº 0001 en $ 1500
(Costo de ventas $ 700).
18/03 El Sr. Centella entrega Cheque del Banco Mecedora por $ 500 a cuenta
de su deuda. Emitimos Recibo Nº 15.
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El ingreso de efectivo a la organización puede hacerse por distintas vías,
tales como operaciones de mostrador (ventas), ingresos ejecutados por
cobradores, remesas por correo.
El Efectivo comprende las cuentas Caja y Bancos
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En la cuenta Caja se registra todo el efectivo que ingrese y salga de la
organización. Se anotan tanto los cheques recibidos como los emitidos
cuando se hace el depósito de los mismos en el Banco. Esta cuenta, como se
explicó en el módulo de Sistemas de Información I posee saldo deudor o cero,
nunca acreedor. Nos mostrará el efectivo, cheques o vales que se encuentran
en la Caja.
“Pérdidas y Ganancias”
Actividad:
Actividad 28:
Txt. act
Caso A:
Caso B:
Sobrante $ 15
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Revisar que las Notas de Débito o Cheques omitidos (del mes pasado)
estén reflejadas en el libro mayor de Banco.
Revisar que las Notas de Crédito o Depósitos omitidos (del mes pasado)
estén reflejadas en el libro mayor de Banco.
Nota pàra diseño: Incluir imagen Libro Mayor con estado de la cuenta Banco
ERRORES
Comprobar que se hayan asentado todos los errores (del mes pasado)
en los libros de la empresa (libro mayor de Banco) ya sean por
diferencias, mala ubicación, omisión o prescripción de cheques.
Comprobar que se hayan asentado todos los errores (del mes pasado)
en el estado de cuenta bancario, ya sean por diferencias, mal ubicación,
omisión o partidas que no corresponden a la empresa.
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De NO encontrar los ajustes de los errores asentados en los libros y/o estado
de cuenta bancario (actuales) estas se deben tomar en cuenta para la
conciliación actual o si estuviesen pero con diferencia en cantidad o mal
ubicados, de igual forma se tomará en cuenta para su correspondiente ajuste
en la conciliación actual. De darse el caso contrario en que SI se encuentren
tales partidas ya registradas en los libros y/o estado de cuenta bancario
(actuales) con montos compatibles las mismas no se toman en cuenta para
ningún tipo de ajuste.
Debe haber
Comisión bancaria 25
Banco río cuenta corriente 4000
a. deposito plazo fijo 4000
a. banco rio cuenta corriente 25
Actividad
Actividad 29
Txt. act
Punteo act
T2 Descuento de documentos
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El descuento de documentos es una operación bancaria que consiste en
adelantar o abonar al contado el importe de un pagaré, letra u otro documento
que aun no ha vencido.
Txt. Ppal.
Estas dos operaciones de financiación externa dan lugar a la existencia
de eventualidades vinculadas a la falta de pago por parte del firmante del
documento, las cuales se pueden registrar utilizando cuentas de orden o
regularizadoras del activo (del rubro Créditos por Ventas).
Veamos un ejemplo:
Txt. Ppal.
Las operaciones habituales en toda organización se pueden agrupar en las
siguientes categorías:
a. Compras
o al contado
o a crédito
b. Ventas
o al contado
o a crédito
c. Cobros
d. Pagos
e. Traspasos de cuentas
f. Entregas y retiro de dinero por parte del empresario
T2 Compras
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Consiste en la adquisición de algún bien que sea para venderlo, usarlo o
consumirlo. En el caso que el destino sea el consumo la compra constituye un
gasto.
Se debe determinar que se compra y como se pagará para saber que cuentas
debitar y acreditar respectivamente.
Planilla
Planilla
Planilla
Actividad
Actividad 30
Txt. act.
Registre los siguientes hechos económicos:
Planilla
Actividad:
Actividad 31
Se debita Se acredita
1. La cuenta_________ que representa la 3. La cuenta ____________ si la compra
existencia de bienes comprados para es en cuenta corriente
revender o usar 4. la cuenta ________ si se firma un
documento.
2. la cuenta __________ que refleja la 5. la cuenta ________ si se abona en
existencia de los artículos adquiridos efectivo
para consumir
6. la cuenta_______ si se abona con un
cheque
Operación Aumento del activo Aumento del pasivo Disminución del activo
1.
2.
Actividad
Actividad 32
Txt. act.
A partir de los siguientes datos realice los registros contables que considere
pertinentes:
Operaciones:
T2 Ventas
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En este caso también habrá que determinar que se vende y como se cobra la
venta.
a. Venta al contado:
1. En efectivo: se debita la cuenta caja
2. Con cheque: se debita la cuenta bancos
b. Venta a crédito : se debita deudores por venta
Planilla
Caja(+A) 3000
a. ventas 9000
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Fórmula
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Planilla
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Actividad
Actividad: 33
Punteo actividad
Txt. act.
Determine el costo de las mercaderías vendidas y realice los asientos
contables que considere pertinentes.
Actividad
Actividad 34.
Txt. act.
La empresa KENZOL posee, a 10 de enero de 2006, existencias iniciales de
prendas infantiles de 600 unidades con un precio de adquisición total de 36.000
$ habiendo estimado al cierre del ejercicio de 2005 que el precio que podría
obtener por mismas será de $75.
Actividad
Actividad 35
Txt. act.
La empresa MARTE se dedica a la compra / venta de puertas y cuenta con la
siguiente información:
Punteo actividad
a) Valúe sus existencias y los costos de mercaderías vendidas?
venta a través del método PEPS
b) Registre en el libro diario las operaciones.
c) Determine la valuación de la existencia final de los productos
en stock
Actividad
Actividad 36
Txt. act.
La Empresa SUR reinicia actividades el 30/08/2003 con:
Efectivo $ 3000
Valores a depositar(cheques) $ 7000
Mercaderías $ 15000
Muebles y útiles $ 4600
Hipoteca a pagar $ 6000
Acreedores por compras $ 6.000
Punteo act.
a) Registre en el libro diario según el criterio de Inventario permanente
Costo de mercaderías vendidas =existencia inicial + compras – existencia final
b) Realice los libros mayores de las Cuentas Banco y Acreedores por
Compras.
T3 Devolución de ventas
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Punteo
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Contablemente puede debitarse la cuenta Ventas o devolución de
Ventas, reflejando en ambos casos una disminución del ingreso por ventas. Al
mismo tiempo se debe realizar el costo de las unidades que se han incorporado
nuevamente al patrimonio y anular el costo de mercaderías vendidas que se
había registrado al momento de la venta. El costo a asignar a los bienes
dependerá del criterio de valuación utilizado por la organización:
Actividad
Actividad 37
Txt. act.
Conteste si son verdaderas o falsas las siguientes afirmaciones y fundamente
su respuesta:
1. El Libro Mayor es obligatorio según la Ley.
2. El saldo de la cuenta VENTAS representa el total de mercaderías
vendidas a crédito.
3. En caso de que nos devuelvan mercaderías se emite una Nota de
Débito que va a representar una disminución en el saldo de la cuenta
VENTAS.
T2 Cobros
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Los cobros se pueden originar por ventas al contado, pago por parte de
un deudor, cobro de documentos a cobrar, cobros por otros conceptos.
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Actividad
Actividad 38
Txt act
Se debita Se acredita
Actividad
Actividad: 39
Txt. act
Bancos 3600
A . Deudores por ventas 3600
Caja 950
A Documentos a cobrar 950
Caja 1300
A Alquileres ganados(R+) 1300
T2 Pagos.
Txt. Ppal
Txt. Ppal
O bien,
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Actividad:
Actividad: 40
Txt. act
a) Complete el siguiente cuadro:
Se debita Se acredita
a. _______________ cuando se paga a un e. ___Caja________ cuando se paga en
acreedor efectivo
Actividad:
Actividad: 41
Txt. act.
01/11 La empresa "LA PALANCA PEREGRINA" inicia sus actividades
comerciales. A tales efectos los socios aportan la suma de $ 2.000 en efectivo,
Banco azul Cta. Cte. $ 15.000, mercaderías por $ 30000 y proveedores por $
15000
04/11 Se compra una registradora fiscal por $ 3500 según Factura Nº 89.
06/11 Compra mercaderías según Factura Nº 543 por $ 15000. En el momento
se abona la suma de $ 3000 según recibo Nº 211. Por el saldo se firma un
documento a 30 días de plazo.
11/11 Se vende mercadería según Boleta de Contado Nº 001 por $ 7000 y
concedemos un descuento por $500 (Costo $ 4300).
16/11 Compra mercadería según Factura Nº 11 por $ 3500
18/11 Vende según Factura Nº 001 por $ 6000 cuyo Costo fue de $ 3200 al Sr.
Perez abonando 50 % en efectivo. Por el saldo se firma un documento A 30
dias.
20/11 Paga servicios por $ 600 con un Cheque según Recibos
correspondientes.
24/11 Le cobramos al Sr. Perez $ 3000 según Recibo Nº 001, nos abona con
un Cheque
30/11 Devolvemos la mitad de la mercadería comprada el 16/11 según Nota de
Crédito Nº 28.
T2 Traspasos de cuentas
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Suponga que la empresa Mercuwal permuta con la casa Flores SA dos equipos
de computación usados que le habían costado $ 5000, recibiendo a cambio un
ciclomotor para reparto.
Suponga que Elsa. Pérez debía cancelar un pagaré que había firmado a 90
días por $ 3500. al no poder realizar el pago la empresa MercuWal decidió
aceptar en concepto de pago dos ficheros y otros artículos de papelería
Actividad:
Actividad 42
Txt. act.
Realice los asientos que considere pertinentes para los siguientes casos:
1. Ana Suárez debía cancelar un documento que había firmado a 180 días
por $5000. Al no poder realizar el pago la empresa SOL decidió aceptar en
concepto de pago dos escritorios y otros artículos de librería
4. la empresa SOL posee una deuda que asciende a $ 13500 con la CAR SA,
para disminuir el saldo de la misma entrega en concepto de pago un
documento por $ 7500.
5. El Cliente Robles posee una deuda que asciende a $ 2.200 con la empresa
SOL, para disminuir el saldo de la misma entrega en concepto de pago un
pagaré por $ 800.
Txt. Ppal.
Por ejemplo:
Caja 5000
Inmuebles 50000
Rodados 20000
a. Capital 80.000
Txt. Ppal
Actividad:
Actividad 43
Txt . operaciones
Punteo act
c) ¿Al cierre del ejercicio que se debe hacer con el saldo de esa cuenta?
Realice el asiento contable que se debe efectuar al cierre del ejercicio.
Actividad:
Actividad 44
Txt. act.
Datos Operaciones
1) Una empresa comienza actividades con el siguiente patrimonio: mercaderías
$ 4000, obligaciones sin documentar (acreedores) $ 800, Cheques de terceros
$ 4500, Banco azul $ 3000, Documentos a Pagar $ 2500, deudores por ventas
$ 2000, efectivo $ 1000
2) Depósito en Banco azul de $ 1.000 y los Cheques de terceros del punto 1
según Boleta de Depósito.
3) Compra de mercaderías por $ 1500 según Factura.
4) Se abona el 50% de la compra del día 3 según Recibo Oficial.
5) Venta de mercaderías por $ 2000 según Boleta Contado. Costo $ 1200
6) Vende mercaderías por $ 1500 según Factura al Sr. Real. Costo $ 600 Se
cobran $ 500 según Recibo y por el resto firma Conforme a 3 meses de plazo
7) Se pagan: acreedores por $ 400 con Cheques del Banco Azul.
9) El Sr. Real devuelve mercadería por $ 600 según Nota de Crédito. Costo $
230
10) Un deudor cancela su deuda por $ 2.500 con cheque del Banco Blanco
según Recibo.
Punteo act.
A) Realice los registros contables que considere pertinentes
B) Consulte su respuesta con el tutor
Actividad:
Actividad 45
Txt. act.
La Empresa LA ESTAMPADA S.A. inicia actividades con los siguientes aportes:
caja $ 40.000, mercaderías $ 150000(30.000 unidades a $ 5cada una),
inmuebles $ 300.000, préstamo bancario $ 45.000, Banco $ 60.000, deudores
por ventas $ 45000, acreedores por compras $ 7600, Cheques a pagar $ 2500
Durante el mes de abril se han producido los siguientes movimientos:
DIA 01 Se venden 20000 unidades de mercadería por $ 7.30 cada una a 60
días según Factura Nº 5542.
DIA 02 Se paga a un proveedor en efectivo $ 6500 según Recibo Nº 800.
DIA 05 Se compran mercaderías al proveedor ESE por $ 15000
correspondientes a 4000 u, a crédito según Factura Nº 653.
DIA 06 El proveedor ESE nos envía nota de débito por concepto de recargo
por $ 600según Nota de Débito Nº 45.
DIA 07 Se firma un documento por el total de la deuda al proveedor ESE del
día anterior, según Recibo de Conforme Nº 453.
DIA 08 El Banco nos debita el importe del préstamo, ya que venció el plazo,
según Nota de Débito Bancaria Nº 78.
DIA 12 Se depositan $ 4000 en nuestra Cta. Cte. Según Boleta de Depósito
Bancario Nº 222.
DIA 15 Se compran artículos de papelería pro $ 1500 con Cheque, según
Boleta Nº 85632 y Cheque Nº 45.
DIA 16 Se venden 14000 unidades de mercadería por $ 8 en efectivo,
concediendo un descuento del 5% según Boleta de Contado Nº 963.
Punteo act.
a) Confeccione las planillas de control diario que considere pertinentes
b) Registre las operaciones anteriores por LIBRO DIARIO.
c) Registre EL MAYOR DE BANCO Y DE VENTAS.
Actividad
Actividad: 46
Txt. act.
A partir de los siguientes datos u operaciones:
Punteo actividad
a. Confeccione las planillas de control diario
b. Realice los asientos que considere pertinentes
Actividad
Actividad 47
Txt. act.
01/11 La empresa LA AMISTAD inicia actividades en el ramo de artículos para
niños aportando $ 20000 en efectivo, mercaderías por $ 3000 y acreedores por
compras por $ 1500
03/11 Abre una cuenta corriente en el Banco Piar, depositando $ 500 en
efectivo (Depósito Nº 333). El Banco debita $ 140 en cuenta corriente por
concepto de compra de libretas de cheques (Nota de Débito Bancario Nº 3144).
05/11 Vende el 50% de la mercadería en stock con un 30% de utilidad sobre
costo, según Factura Nº 001, recibiendo Cheque del Banco sur por $ 6000
(Recibo Nº 001)
06/11 Compra una mesa de trabajo en $ 250 según Boleta de Contado Nº
753, obteniéndose un descuento de $ 50 pagando con Cheque Nº 2501.
08/11 Solicita y le conceden un préstamo en el Banco Piar por $ 10.000.
10/11 Compra mercaderías por $ 3600, según Factura Nº 831, firmando
documento por $ 2000 a 60 dias de plazos , según recibo nº 930
12/11 Vende mercaderías cuyo costo es $ 2000 con un 20% de utilidad sobre
ventas al Sr. Zucho según Boleta de Contado Nº 001.
16/11 Compra mercaderías al Sr. Aires por $ 3200según Factura Nº 643,
firmando Cheque
20/11 Cancela su deuda en cuenta corriente con el Sr. Aires(1600$ ) según
Recibo Nº 930, pagando con Cheque Nº 2502. El Sr. Aires le entrega Nota de
Crédito Nº 75 por descuento pronto pago de $ 300.
29/11 El Sr. Zucho devuelve $ 1000 (precio de venta) de la mercadería
adquirida el 12/11 (Nota de Crédito Nº 001).
30/11 Paga el sueldo al empleado por $ 500 en efectivo.
Actividad
Actividad 48:
Txt. act.
La Empresa NAVI S.A. inicia actividades económicas en el ramo de artículos
para de decoración el 01/10/1993 con los siguientes elementos en su
patrimonio: efectivo $ 20.000, deudores varios $ 8000 Banco dorado $ 15000
Cheques de terceros $ 15000, obligaciones a pagar $ 1500, mercaderías $
16.000
02/10 Depósito $ 5000 y los Cheques de terceros del inicio de actividades en el
Banco Dorado según Boleta de Depósito Nº 156
03/10 Compra mercaderías al contado por $ 12500 según Boleta Nº 12355, le
conceden un descuento de $ 350
05/10Vende mercaderías por un total de $ 3600 según Factura Nº 0001 al Sr.
Ares, en cuenta corriente. Costo $ 1650.
07/10/ Compra una muebles de oficina para uso en empresa en $ 3600 al
contado, según Boleta Nº 3890.
10/10El Sr. Ares firma un documento a 30 días meses por el 50% de la
operación del día 05/10 según Recibo Nº 0023
15/10Se compran insumos de oficina por $ 500 según Boleta Nº 478, se
abona en efectivo.
18/10/Se venden mercaderías por 4500 $ al Sr. Encina según Boleta Nº 002.
Costo $ 2.300
25/10/ Se abonan servicios por $ 1500, el pago se realiza con Cheques Nº
125679/80/81 del Banco dorado
Punteo act
a) Confeccione las planillas de control diario que considere pertinentes
b) Realice los asientos contables.
Actividad
Actividad 49:
Txt. act.
01/05/2004 El emprendimiento Dulces Creaciones inicia actividad con $ 3000
de efectivo, $ 1000 Cheques de terceros, $ 5.000 de mercaderías, $ 500 de
acreedores varios y $ 1300 de proveedores, deudores por ventas $3600
02/05 vende mercaderías por $ 6000 Boleta Contado Nº 1234 por costo $
4300
03/05 Recibo Nº 129 por cobro a un deudor $ 2500.
10/05Boleta Nº 7649 compra de mercaderías por $ 500.
01/06/ Venta de mercaderías al Sr. Xtrem por $ 3400 según Factura Nº 647
Costo $ 1750
02/06Compra al Sr. Robles mercaderías por $ 1350 según Factura Nº 123.
12/06/ pago al acreedor Sr. Paez por $ 300 .Recibo Nº 3200 por
18/06/Venta por $ 2300 según factura Nº 648 mas IVA (Costo $ 1700)al Sr.
Zeta.
20/06/ Devolvemos mercaderías por $ 350 de las compradas con la Factura Nº
123. Recibimos Nota de Crédito Nº 162.
25/06/ pago de un Seguro por robo de $ 80 Recibo Nº 247
26/06/Compramos un vehículo por $ 10.000 según Factura Nº 248 al Sr. Jota
Punteo act.
a) Confeccione las planillas de control diario que considere pertinentes
b) Realice los asientos contables que considere pertinentes
Actividad
Actividad 50:
Txt. act.
01/11/2007 La empresa ANCESTRAL & CIA. Inicia su actividad comercial
aportando: mercadería $ 6.000, dinero en efectivo $ 12.000, acreedores por
compras $ 10800, Cheques de terceros $ 3200, muebles y útiles $ 13500,
deudores por ventas $ 46.000, Banco Operativo $ 45000
03/11/ Compra mercaderías a LUIZ & CIA. por $ 32000 según Factura Nº 001.
09/11Vende mercaderías a OME & CIA. por $ 4000 según factura Nº 500. Le
firman un documento a 90 días por la mitad de la deuda segun Recibo de
Conforme Nº 20. Costo $ 2200.
15/11/ Deposita en su Cuenta Corriente todos los Cheques de terceros mas $
3000 según Boleta de Depósito Nº 250.
19/11/paga servicios por $ 430 mas IVA, mitad contado, mitad Cheque según
Recibo Nº 400, con Cheque Nº 24.
23/11/Compra mercaderías a PEZ & CIA. por $ 1900en cuenta corriente
25/11/ Vende mercaderías según Boleta Nº 0045 por $ 4900 con 4% de
descuento. Costo $ 2600. Recibe Cheque Nº 67096 por el total.
29/11/Paga al acreedor del día 01/11, obteniendo 4% de descuento, mitad
contado, mitad Cheque según Recibo Nº 425 y según Cheque Nº 25.
30/11/ El deudor del día 01/11 nos abona su deuda con Cheque del Banco
Ibérico Nº 67098 con 4% de descuento según Recibo Nº 980.
Punteo act.
a) Confeccione las planillas de control diario que considere pertinentes
b) Realice los asientos contables que considere pertinentes
Actividad
Actividad 51
Txt. act.
La Empresa LA RESERVADA S.A. inicia actividades con los siguientes aportes:
caja $ 44.000, mercaderías $ 36.000(450 u a $ 80 cada una) Banco $ 12000,
deudores por ventas $ 5550, acreedores por compras $ 4500, Cheques a
cobrar $ 2500, automóviles $ 20000, documentos a pagar $ 3.000, sueldos a
pagar $ 5.000.
DIA 01 Se compran 100 unidades mercaderías con Cheque por $ 7450 con un
descuento en la Boleta de $ 150, según Boleta contado Nº 456.
DIA 03 Se compran 40 unidades de mercaderías por $ 3000 a crédito al Sr.
Men según Factura Nº 7489.
DIA 05 El Sr. Men nos hace un recargo de $ 450 por mayor plazo, según Nota
de Débito Nº 22453.
DIA 06 Le firmamos un documento al Sr. Men por el total de la deuda según
Recibo de Conforme Nº 87.
DIA 07 Vendemos al Sr. Jota mercaderías a crédito: 300 u a $ 150 cada una.
DIA 12 El Sr. Jota nos cancela parte de su deuda por $ 15.000 en efectivo,
según Recibo Nº 56.
DIA 16 El Sr. Serpentina (deudor por venta) nos entrega un Cheque por $
3550, según recibo de Cheque Nº 943.
DIA 29 Entregamos al Sr. Pipa (acreedor) un Cheque por $ 4500 según recibo
Nº 8964.
DIA 30 El Banco nos envía Nota de Débito bancaria Nº 8 por $ 140 por libretas
de Cheques.
Punteo act.
a) Registre las operaciones anteriores
b) Confeccione las fichas de deudores y de acreedores teniendo en cuenta
que los saldos iniciales son: deudores (sr. Serpentina $ 11.000),
acreedores (sr. Men $ 4.000 y sr. Pipa $ 5.000).
Actividad
Actividad 52
Txt. act.
Registre los siguientes hechos económicos:
La Empresa "EL LOCO S.R.L." inicia actividad comercial con: efectivo $ 60.000
Banco $ 40.000, deudores varios $ 5000, acreedores varios $ 3000
Operaciones
1. Se depositan en Banco $ 10.000 según Boleta de Depósito Nº 2546.
2. Compra de mercaderías según Boleta Nº 781por $ 15.000
3. Venta de mercaderías según Factura Nº 001 a Sanchez Hnos. por $ 6000
(Costo $ 4500).
4. El Sr. Andes deudor de la empresa abona $ 1500 a cuenta. Entregamos
Recibo Nº 001.
5. Compra de mercaderías según Factura Nº 23512 por $ 6000, abona 60 % en
cuenta corriente y el saldo en efectivo.
6. Se paga Impuestos generales $ 500 con Cheque Nº 12345
7 Devolvemos $ 1500 de la mercadería comprada en el punto 5 según Nota de
Crédito Nº 12.
Actividad
Actividad 53
Txt. act.
A partir de los siguientes datos realice los registros contables que considere
pertinentes:
Operaciones: