LO MÁS CONSULTADO DEL MES DE NOVIEMBRE

Periodo: Del 01/11/2018 al 31/11/2018

Tema: Descuentos sobre el salario.

Conozca los aspectos más importantes a tener en cuenta para el descuento

sobre el salario de los trabajadores.

¿Está permitido hacer descuentos sobre los salarios de los

trabajadores?

Los descuentos en los salarios de los trabajadores están prohibidos por

norma general, según lo dispuesto por los artículos 59 y 149 del C.S del T,
veamos:

ARTICULO 59. PROHIBICIONES A LOS EMPLEADORES. Se prohibe a los

empleadores: 1. Deducir, retener o compensar suma alguna del monto de los
salarios y prestaciones en dinero que corresponda a los trabajadores, sin
autorización previa escrita de éstos para cada caso, o sin mandamiento
judicial, con excepción de los siguientes: a). Respeto de salarios, pueden
hacerse deducciones, retenciones o compensaciones en los casos autorizados
por los artículos 113, 150, 151, 152 y 400. b). Las cooperativas pueden
ordenar retenciones hasta de un cincuenta por ciento (50%) de salarios y
prestaciones, para cubrir sus créditos, en la forma y en los casos en que la ley
las autorice.

ARTICULO 149. DESCUENTOS PROHIBIDOS.1. El empleador no puede deducir,

retener o compensar suma alguna del salario, sin orden suscrita por el
trabajador, para cada caso, o sin mandamiento judicial. Quedan especialmente
comprendidos en esta prohibición los descuentos o compensaciones por
concepto de uso o arrendamiento de locales, herramientas o útiles de trabajo;
deudas del trabajador para con el empleador, sus socios, sus parientes o sus
representantes; indemnización por daños ocasionados a los locales, máquinas,
materias primas o productos elaborados o pérdidas o averías de elementos de
trabajo; entrega de mercancías, provisión de alimentos y precio de
alojamiento. (...)

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¿En qué casos se pueden realizar descuentos a los salarios
de los trabajadores?
De la misma normativa se desprenden casos excepcionales en los cuales el
empleador si puede realizar deducciones sobre el salario de sus
trabajadores, los cuales son:

Cuotas sindicales, cooperativas y cajas de ahorros.

Autorizados en forma legal (órdenes judiciales, créditos por libranza,
cooperativas y demás entidades facultadas para el otorgamiento de
servicios financieros).
Aportes a Seguridad Social Integral.
Sanciones impuestas de acuerdo al RIT.
Préstamos, anticipos, deducciones, retenciones o compensación de
salarios.
Préstamos realizados por el empleador para adquisición de vivienda.

¿De dónde pueden provenir las solicitudes de descuento en

el salario de los trabajadores?

El descuento en el salario de los trabajadores puede provenir de:

Cooperativa debidamente autorizada.

La Ley.
Entidad de libranza.
Juzgado que conoce de una acción judicial.
El trabajador.

A continuación, vamos a explicar cuando proceden los descuentos según

cada caso:

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1. COOPERATIVAS
¿Qué son los descuentos por cooperativas?
Son descuentos que se realizan en razón de una deuda o crédito que
adquiere el trabajador con la Cooperativa.

Las deudas que se tienen con las cooperativas se encuentran dentro de las
más importantes para el ordenamiento jurídico, solamente no tienen
prelación sobre las judiciales por alimentos, según la Ley 79 de 1988:

ARTICULO 144.-Las deducciones en favor de las cooperativas tendrán

prelación sobre cualquier otro descuento por obligaciones civiles, salvo las
judiciales por alimentos.

Adicionalmente, el Código Sustantivo del Trabajo faculta al empleador para

la realización de estos descuentos:

ARTICULO 59. PROHIBICIONES A LOS EMPLEADORES. Se prohíbe a los

empleadores:
Deducir, retener o compensar suma alguna del monto de los salarios y
prestaciones en dinero que corresponda a los trabajadores, sin autorización
previa escrita de éstos para cada caso, o sin mandamiento judicial, con
excepción de los siguientes:
a). Respeto de salarios, pueden hacerse deducciones, retenciones o
compensaciones en los casos autorizados por los artículos 113, 150, 151, 152
y 400.
b). Las cooperativas pueden ordenar retenciones hasta de un
cincuenta por ciento (50%) de salarios y prestaciones, para cubrir
sus créditos, en la forma y en los casos en que la ley las autorice

¿Qué requisitos se deben tener en cuenta para proceder a

realizar un descuento por Cooperativa?
Antes de efectuar el descuento ordenado por la cooperativa se debe tener en
cuenta que NO requiere orden judicial, siempre y cuando se logre verificar:

1. Que el trabajador sea asociado a la cooperativa.

2. Que exista un documento un título valor firmado por el trabajador, por
ejemplo, un pagaré en donde conste que efectivamente tiene una
deuda con la cooperativa.
3. Que exista un consentimiento del trabajador en el que autoriza a la
cooperativa para realizar el descuento del salario.

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 4. Que la vinculación del trabajador como asociado de la cooperativa sea
anterior a la fecha en la que suscribe el título valor con el que se
autoriza el descuento.

En caso tal que el trabajador no sea asociado de la cooperativa o se hubiere

asociado después de suscribir el título valor, deben manifestarle a la
cooperativa que no puede hacerse el descuento de conformidad con los
artículos 141, 142 y 143 de la Ley 79 de 1989.

Si la entidad no les remitió tal información deben requerírsela para evitar

riesgos legales.

2. LIBRANZAS
¿Qué son los descuentos por libranzas?
Mediante el artículo 2 de la ley 1527 de 2012 se establece que las libranzas
o descuentos directos son autorizaciones dadas por asalariados o
pensionados, al empleador o a la entidad pagadora para que de los salarios
o pensiones se descuente a favor de las entidades operadoras dineros para
atender productos, bienes o servicios objeto de libranza. Veamos:

ARTíCULO 2°. Definiciones aplicables a los productos y servicios

financieros adquiridos mediante libranza o descuento directo.
Las siguientes definiciones se observarán para los efectos de
aplicación de la presente ley:

Libranza o descuento directo. Es la autorización dada por el

asalariado o pensionado, al empleador o entidad pagadora,
según sea el caso, para que realice el descuento del salario,
o pensión disponibles por el empleado o pensionado, con el
objeto de que sean giradas a favor de las entidades
operadoras para atender los productos, bienes y servicios
objeto de libranza.

Es decir, son un mecanismo de recaudo en el cual un trabajador que

adquiere un crédito con un tercero autoriza a su empleador para que le
retenga un valor determinado de su salario, bien sea quincenal o mensual y
se lo traslade a la entidad para cubrir la cuota periódica del crédito adquirido
por el trabajador.

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 ¿Cuándo procede un descuento por libranza?
El empleador para poder realizar un descuento por libranza inicialmente
deberá verificar:

1. Título valor suscrito por el trabajador.

2. Autorización de descuento.
3. Que la entidad de libranza se encuentre inscrita en el -RUNEOL- según lo
dispuesto por el artículo 6 de la ley 1527 de 2012.

¿Existe algún límite en el descuento por libranza?

Los créditos de libranza pueden afectar hasta el 50% del neto del salario o
pensión, después de los descuentos de ley, según el artículo 3 de la ley 1527
de 2012 que indica:
ARTíCULO 3°. Condiciones del crédito a través de libranza o
descuento directo. Para poder acceder a cualquier tipo de
producto, bien o servicio a través de la modalidad de
libranza o descuento directo se deben cumplir las siguientes
condiciones:

5. Que la libranza o descuento directo se efectúe, siempre y

cuando el asalariado o pensionado no reciba menos del
cincuenta por ciento (50%) del neto de su salario o
pensión, después de los descuentos de ley. Las deducciones
o retenciones que realice el empleador o entidad pagadora,
que tengan por objeto operaciones de libranza o descuento
directo, quedarán exceptuadas de la restricción
contemplada en el numeral segundo del artículo 149 del
Código Sustantivo del Trabajo.

Disposición que fue complementada por el artículo 14 de la ley 1902 de

2018, donde se establece que los descuentos de libranza no podrán superar
el 50% del neto de salario o pensión, veamos:
Artículo 14. Se adiciona al siguiente artículo a la Ley 1527
de 2012: Artículo 22. Las cooperativas de ahorro y crédito o
multiactivas de ahorro y crédito, las asociaciones mutuales
y los fondos de empleado que son regulados por su
normatividad especial y vigiladas por la Superintendencia
de Economía li Solidaria, pueden ordenar retenciones hasta
de un cincuenta por ciento (50%) del salario o pensión,

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 incluido los descuentos de ley. Los descuentos de los
operadores de libranza no pueden superar el
cincuenta por ciento del neto de salario o pensión.(la
negrilla es nuestra)

Como se puede observar ambas disposiciones indican que los descuentos pos
libranzas procederán sobre el neto del salario o pensión. Al punto es
importante traer a colación la diferencia entre salario bruto y salario neto,
pues el primero de ellos es el valor total de la remuneración del trabajador
sin descuentos legales, mientras que el segundo es el salario que percibe el
trabajador una vez se hayan efectuado los descuentos de ley.
Dentro de la legislación laboral no se encuentra una norma que determine
que se considera salario neto y bruto, sin embargo, estos conceptos se
desprenden de diferentes artículos del Estatuto Tributario, como por ejemplo:
Artículo 99. INGRESOS NETOS Y PRIMAS NETAS. Por
ingresos netos se entiende el valor de los ingresos de toda
procedencia realizados en el año o período gravables menos
las devoluciones, cancelaciones y rebajas hechas durante el
mismo.

Así las cosas, el descuento en el salario de los trabajadores para descuentos

por libranzas se realizará sobre el valor que resulte al realizar los descuentos
de ley.
Respecto del límite del descuento es importante precisar que la ley 1527 de
2012 permitió la afectación del salario o pensión hasta en un 50%, pero no
mencionó si dicha disposición podría afectar el salario mínimo, por lo que
mediante sentencia T-891 de 2013 la Corte Constitucional estableció que es
procedente la afectación al salario mínimo del trabajador siempre y cuando
no se ponga en riesgo o se lesionen los derechos mínimos al mínimo vital y
vida digna del trabajador, veamos:

En primer lugar (i), los descuentos directos deben respetar los

máximos legales autorizados por la ley. En segundo lugar (ii),
existe un mayor riesgo de afectar el derecho al mínimo vital
cuando (ii.1) entre el salario y la persona exista una relación
de dependencia, es decir, que sea la única fuente de ingresos;
(ii.2) que de sus ingresos dependa su familia; y finalmente
(ii.3), cuando se trate de personas de la tercera edad, por su
condición de sujetos de especial protección, existen mayores
probabilidades de lesión. Adicionalmente (iii), de ninguna
manera es posible descontar más allá del salario mínimo legal
vigente, salvo que se trate de embargos por deudas con
cooperativas y por alimentos. En esos casos, su máximo será
del cincuenta por ciento (50%). Por su parte, (iv) el

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 responsable de regular los descuentos es el empleador o
pagador. (v) en los descuentos directos por libranza se puede
descontar hasta el cincuenta por ciento (50%) del salario
(según el caso), siempre y cuando, si se afecta el salario
mínimo, no se ponga en riesgo o lesionen los derechos
al mínimo vital y a la vida digna de la persona de
acuerdo con las reglas fijadas por esta Corporación. (la
negrilla es nuestra)

De acuerdo con lo anterior, la empresa al momento de aplicar un descuento

por concepto de libranza debe priorizar las deudas y velar porque el mínimo
vital del trabajador no se vea afectado con los múltiples descuentos, este ha
sido definido por la Corte Constitucional de la siguiente manera:
“la porción de los ingresos del trabajador o pensionado que
están destinados a la financiación de sus necesidades básicas,
como son la alimentación, la vivienda, el vestido, el acceso a
los servicios públicos domiciliarios, la recreación, la atención
en salud, prerrogativas cuya titularidad es indispensable para
hacer efectivo el derecho a la dignidad humana.”

Para poder garantizar esto, la Corte ordenó al empleador en la sentencia

citada que estableciera un orden de priorización de la siguiente manera:
“El empleador deberá dar prioridad a los créditos por libranza
autorizados primero en el tiempo hasta que se llegue a este
límite. El resto de acreedores deberá esperar su turno hasta
que con su salario y siguiendo las reglas establecidas por esta
Corte, se garantice el cumplimiento de sus deudas. “

Por lo tanto, si el trabajador informa que se le vulnera el mínimo vital, la

empresa debe dejar una constancia por escrito de dicha afirmación y hacer
que el trabajador la firme.
La constancia debe indicar que con la mitad del salario mínimo éste NO
puede cumplir con sus necesidades básicas, como son: la alimentación, la
vivienda, el vestido, el acceso a los servicios públicos domiciliarios, la
recreación y la atención en salud.
Una vez tenga dicha constancia, debe proceder a informar a la entidad que
NO es posible realizar el descuento ordenado, teniendo en cuenta la
vulneración que acarrearía para el trabajador.
Es importante tener en cuenta que por disposición expresa de la ley de
libranzas los empleadores no requieren orden judicial para realizar estos
descuentos.

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3. DESCUENTOS LEGALES, DESCUENTOS POR ORDEN
JUDICIAL O ADMINISTRATIVA Y DESCUENTOS
AUTORIZADOS DIRECTAMENTE POR EL TRABAJADOR

¿Qué son los descuentos legales?

Son aquellos que se realizan de manera automática por parte del
empleador, sin necesidad de autorización previa de descuento, tales como
los realizados al Sistema de Seguridad Social Integral.

¿Qué son los descuentos por Orden Judicial o

administrativa?
Estos hacen referencia a todas las deducciones que son ordenadas por
jueces de la república o entidades administrativas, los cuales pueden surgir
por diferentes clases de deudas como créditos de vivienda, libre inversión,
alimentos y el general cualquier cobro coactivo.

¿Qué son los descuentos autorizados directamente por el

trabajador?
Son aquellos que surgen cuando el trabajador autoriza de manera directa al
empelador para realizar deducciones de su salario que obedecen a
obligaciones entre las partes, como por ejemplo el préstamo para compra de
vivienda, carro, o en general cualquiera por el cual el empleador prestó
dinero al trabajador.

También se encuentran dentro de esta categoría aquellos que se hacen a los

trabajadores por concepto de restaurantes, parqueaderos, guarderías y
demás beneficios que otorgue el empleador pero que traen consigo un costo.

¿En qué orden se deben realizar los descuentos antes

mencionados?
Prelación de descuentos.

Es importante advertir que existen descuentos que gozan de protección

especial, tales como los que se refieren a pensiones alimenticias o por
cooperativas.

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En cuanto a los créditos por alimentos, el artículo 134 del Código de
Infancia y Adolescencia establece que los mismos tendrán prelación sobre
todas las demás, veamos:
ARTÍCULO 134. PRELACIÓN DE LOS CRÉDITOS POR
ALIMENTOS. Los créditos por alimentos a favor de los
niños, las niñas y los adolescentes gozan de prelación
sobre todos los demás.

Respecto a los créditos por cooperativas, el artículo 144 de la ley 79 de

1988 establece la prelación de los mismos sobre cualquier otro tipo de
deducción, a excepción de aquellas obligaciones por alimentos, veamos:
ARTICULO 144. Las deducciones en favor de las
cooperativas tendrán prelación sobre cualquier otro
descuento por obligaciones civiles, salvo las judiciales
por alimentos.

Ahora bien, existen descuentos que deben realizarse por ley y gozan de
cierta protección, como por ejemplo la deducción de cuotas sindicales
impuesta por el artículo 400 del C.S del T y reglamentada por el Decreto
2264 de 2013. Veamos:
Artículo 1°. Con el fin de garantizar que las
organizaciones sindicales puedan recaudar
oportunamente las cuotas fijadas por la ley y los
estatutos sindicales para su funcionamiento, el
empleador tiene la obligación de:

a) Efectuar sin excepción la deducción sobre los

salarios de la cuota o cuotas sindicales y ponerlas a
disposición del sindicato o sindicatos, cuando los
trabajadores o empleados se encuentren afiliados a
uno o varios sindicatos.

Según la sentencia T-168 de 2016 de la Corte Constitucional y el concepto

No. 161 del 2013 del ICBF, deberán efectuarse todos los descuentos
ordenados por una autoridad judicial y finalmente, aquellos autorizados
expresamente por el trabajador, en donde se encuentran las libranzas o
prestamos realizados por el empleador pues estos no son créditos que
tengan especial prelación en la ley, veamos:
“Conforme a la normativa, le asiste al empleador una
obligación legal, clara y ligada indisolublemente al
respeto de los derechos fundamentales de los
trabajadores, y es la de priorizar y computar los
descuentos que le aplicará a los salarios de los

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 trabajadores, por una parte, los que tienen
origen en una orden judicial según las reglas de
prelación de créditos que el juez señale en el
oficio de embargo y, por otra parte, los
autorizados expresamente por el trabajador. Para
todos el empleador debe tener en cuenta, (i) el orden
de llegada, es decir, corresponde aplicar el primer
descuento ordenado judicialmente o autorizado por el
trabajador, según las reglas de prelación de créditos, y
los demás, deben esperar su turno hasta el pago de la
primera deuda, y así sucesivamente; (ii) la aplicación
de los descuentos no deberá afectar el derecho
fundamental al mínimo vital del trabajador, cuando se
confronte casos de trabajadores en los que el salario
constituye la única fuente de subsistencia y la de su
núcleo familiar a cargo. (Sentencia T-161 de 2013)”

“La prelación de descuentos, retenciones y deducciones

del salario tendría en primer lugar las deducciones
legales obligatorias tales como la retención en la
fuente, si la hubiere, y el porcentaje que el trabajador
cotiza para su seguridad social; tras esto vienen en
orden los embargos por pensiones alimenticias, la
deducción de las cuotas sindicales, los embargos por
las demás obligaciones que existan; luego, las
deducciones autorizadas por el trabajador
mediante libranza, tales como las contraídas con
cooperativas, fondos de empleados, cajas de
compensación y demás obligaciones adquiridas
bajo esa modalidad o descuento directo, para lo
cual la prelación se satisfará aplicando el principio de
“primero en el tiempo, primero en el derecho", y luego
de ello las demás obligaciones civiles autorizadas.”
(Concepto No. 161 de 2013 del ICBF).

EN CONCLUSIÓN
El orden para realizar deducciones a los trabajadores es el siguiente:
Descuentos legales de seguridad social integral.
Por alimentos.
Por Cooperativas.
Por cuotas sindicales.
Las ordenadas por autoridades judiciales.
Por descuentos autorizados por el trabajador, dentro de los cuales
se encuentra la libranza y prestamos realizados por el empleador.

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 En cuanto a la prelación de aquellos descuentos autorizados por el
trabajador, se aplicarán las reglas generales del derecho establecidas en el
articulo artículo 9 de la Ley 1391 de 2010, que modificó el Decreto Ley
1481 de 1989, y lo dispuesto en el 144 de la Ley 79 de 1988, señaló que:
“El orden de prelación en que se aplicarán las retenciones y
entrega de dineros, cuando la misma persona natural o
jurídica deba efectuar dos o más retenciones respecto del
mismo trabajador, jubilado o pensionado, en favor de varias
de las entidades solidarias titulares de este beneficio, se
establecerá a partir del principio general del derecho de que
la primera en el tiempo será la primera en el
derecho”, principio que hoy recoge la Ley 1527 de 2012.
(Corte Constitucional Sentencia T-161 de 2013).

Quiere decir que los descuentos que se encuentren en el mismo rango de

prioridad deberán acoger el principio general de “el primero en el tiempo
será el primero en el derecho” y de esta manera se debe realizar la
deducción.

Sí se está realizando un descuento y llega uno de mayor prelación debe

suspenderse el descuento de menor jerarquía, realizando el aviso a la
entidad beneficiaria y proceder con el descuento de mayor prelación.

No obstante, es posible que se presente concurrencia de descuentos,

siempre y cuando estos no afecten los límites legales establecidos por el
legislador, es decir, siempre y cuando la deducción se dé entre los
parámetros que corresponden a cada tipo de descuento.

Finalmente es necesario determinar qué grado de prelación tiene la orden

que recibe la empresa y de esa manera proceder a realizar o no el embargo
solicitado dando prevalencia a los de mayor rango y ejecutando con
posterioridad los de prelación posterior.

Cordialmente,

DEPARTAMENTO JURIDICO.
PILONIETALVAREZ S.A.S

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