CASO PRÁCTICO DE LA SOCIEDAD COLECTIVA

1.- El 1 de febrero del 2017 se ha constituyendo la sociedad colectiva ramos S.C. con aporteen dinero de los señores:
Luis garayar pacheco s/. 18,000.00
Luis ramos barrios s/. 15,000.00
Luis Mauricio ruiz s/. 17,000.00
Se pide determine inventario inicial y balance de inventario
2.- con fecha 10 de marzo del 2017, se forma la sociedad colectiva aquije S.C. CON UN capital de s/. 20,000.00 pagado de lasiguiente forma.
Daniel aquije robles s/. 8,000.00 en efectivo
David guerra paz s/. 5,000.00 en mercadería
Juan elias Salazar s/. 3,000.00 en muebles y enseres
Nicanor Sifuentes alejos s/. 4,000.00 en dinero
Se pide determine inventario inicial y balance de inventario
MONOGRAFIA DE APLICACIÓN N° 01
Con fecha 3 de julio del 2017 se constituye acosta delgado S.C., con capital de s/. 15,000.00 integrado de la siguiente forma:
El dinero fue depositado en cuenta corriente del banco latino
Operaciones del 3 de julio al 31 de diciembre del 2017.
1.- durante el periodo de constitución, el socio calderón afronto gastos cuyo reembolso solicita por los siguientes conceptos.
Gasto de registro s/. 350.00
Servicio de notario s/. 450.00 + IGV
Honorarios abogado s/. 300.00
Licencia municipal de apertura s/. 420.00
Libros de contabilidad 150.00 + IGV
Alquiler de local primer mes a inmobiliaria atar S.A S/. 600.00 + IGV
Garante inmuebles alquilado s/. 1,800.00
Los socios acuerdan reconocer los gastos y reembolsarlos con el cheque N° 456001
Nota. LAS OPERACIONES que siguen de compra, venta y gastos se enuncian a valor de venta, debiendo en cada caso agregarse el
impuesto general de las ventas.
2.- compra al crédito mercaderías por valor de s/. 100,000.00 a industrias del pacifico según factura N° 0003- 50056.
3.- compra al contado útil de escritorio para consumo inmediato a librería internacional con factura n°. 001- 1188 por s/. 1,200.00
con cheque N° 456456.
4.- CON FECHA 2 de agosto se adquirió una póliza de seguro contra incendio a la compañía de seguros .la universal la que tendrá
vigencia hasta el 31 de julio del 2017. La prima asciende a s/. 1400.00 que se paga con cheque N° 456003
5.- VENDE MERCADERIA al contado a diversos clientes por s/. 130,000.00 con factura 001- al 010. El importe se deposita en cuenta
corriente.
6.- se gira al orden del administrador Luis acosta el cheque n° 456004por s/. 500.00 para habilitar el fondo fijo.
7.- compra en casa marca S.A uniforme para el personal. Nos emiten la factura N° 005- 1155 por s/. 2500.00 que se paga con
cheque N° 456005.
8.- con cheque N° 456006 se paga la factura N° 001 – 590 de radio santa rosa por servicios de publicidad. El valor de venta es por
450.00.
9.- con factura N° 011 se vende al crédito mercaderías por valor de s/. 5,000.00.
10.- se liquida y paga el PDT IGV – Renta, según el siguiente detalle.
IGV BASE TRIBUTO
Ventas 135,000 24,300
Compra 106,750 19,215
IGV calculado 5,085
Renta 3ra categoría 2% de 135,000 2,700.00
El pago, posterior a la fecha de presentación, origina interés moratorio por s/. 24.00 el formulario se paga con cheque N° 456007 a
la orden de la SUNAT.
11.- SE COMPRA mercaderías por valor de s/. 80,000.00 a industria del pacifico con factura 003- 78243. En canje de la factura se
acepta tres letras con importe iguales y con vencimiento a 30, 60 y 90 días fue condición para obtener el crédito, la cancelación de
la factura 003- 50056 (operación n° 2) lo que se hace con el cheque N° 456008.
12.- girados los facturas 012 al 020 despachamos mercaderías por valor de s/. 120,000.00 el 6% de la operación se cobra contra
entrega, importe que se deposita en cuenta corriente; por el saldo nos aceptan letras a 60 días.
13.- con cargo al fondo fijo se liquida los siguientes gastos
Luz del sur, consumo de energía s/. 180.00
Ferretería trébol, tubos fluorescentes s/. 20.00
Diarios y revistas (con boleta) s/. 150.00
El reembolso se hace girando el cheque N° 456009 a la orden del administrador Luis acosta
14.- la planilla de pago de sueldos de todo el periodo más la gratificación de navidad asciende a s/. 21,000.00. el neto se pagó con
el cheque N° 456010 a la orden administrador de la empresa.
15.- se cobra el importe de la operación n° 9 dineros que se deposita en cuenta corriente.
16.- las letras de la operación n° 12 se remiten al banco – sección descuentos, a los 5 días el banco nos hace llegar liquidación de
descuento con el neto abonado en cuenta corriente .
Total letras s/. 56,640.00
Menos interés y gastos de descuento (2,262.00)
Neto abonado 54, 378.00
17.- con cheque N° 456011 de paga el PDT planilla electrónico por las retenciones y aportaciones derivadas de la planilla de pago y
las retenciones de cuarta categoría.
18.- depósito de compensación por tiempo de servicios hasta el 31 de octubre s/. 1,000.00 con cheque N° 456012.(omite
gratificaciones de fiestas patrias ).
19.- con motivo de navidad y año nuevo se agasaja al personal en el restaurante el parque. El valor de venta de la factura N° 004-
34576 es por s/. 3,500.00, el pago se efectúa con cheque n° 456013.
20.- LOS ALQUILER por los meses de agosto a nombre a favor de inmobiliaria atar S.A., se cancela con cheque N° 456014.
21.- AL CIERRE del ejercicio está pendiente de pago lo siguiente
Alquiler local mes de diciembre factura n° 007- 105 de transporte villa, por despacho de mercaderías s/. 180.00
Datos para el cierre
a. Ajustar diferidos por seguros e interés devengados
b. Por centaje de depreciación 10%
c. Existencia desvalorizada por deterioro según informe s/. 1,500.00
d. Compensación por tiempo de servicio mes de noviembre y diciembre
e. Inventario final de mercadería s/. 15,000.00
f. Distribución de gastos: administrativo 60%, ventas 40%
Se pide
 Libro de inventario y balances
 Libro diario
 Libro mayor
 Balance de comprobación
 Estado de situación financiera
 Estado de resultados