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PRIMER CASO PRACTICO DEL LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES

INVENTARIO INICIAL
El 25 de Abril del 2009 se constituye la empresa "El Sol" E.I.R.L., dentro del sector comercial mediana
empresa, para tributar se ubica en el Régimen General de Impuesto a la Renta. Suscrito y aportado el 100%
por su titular ALVARO RENGIFO, los acivos son los siguientes
*
*
*
*
*
*
*

Dinero en Efectivo
Una Camioneta Toyota
Muebles
Enseres
Computadoras
Impresoras
Gastos de constitución

20,000.00
40,000.00
8,000.00
4,500.00
13,000.00
9,000.00
1,913.20

Con el dinero se apertura una cuenta corriente a nombre de la empresa "El Sol" E.I.R.L. en el Banco
de Crédito en Moneda nacionañ cuenta Nº 666-14679-013, los bienes no dinerados están sustentados en el
Inventario detallado y valorado ante el notario público bajo declaración jurada del aportante y comprobantes de
adquisición.

INVENTARIO INICIAL AL 25 DE ABRIL DEL 2009
1
I ACTIVO
10

33

S/.

S/.

S/.
18,086.80

18,086.80

10.41 Banco de Crédito
INMUEBLES MAQUINARIAS Y EQUIPO
33.4 Unidades de Transporte
33.41 Camioneta TOYOTA- Azul

74,500.00
40,000.00
40,000.00

33.5 Muebles y Enseres

12,500.00
8,000.00
4,500.00

33.51 Muebles
33.52 Enseres

33.6 Equipos Diversos

22,000.00
13,000.00
9,000.00

33.61 Computadoras
33.62 Impresoras

34

S/.
18,086.80

CAJA Y BANCOS
10.4 Cuentas Corrientes

1,913.20

INTANGIBLES

34.6 Gastos de Constitución

1,913.20
94,500.00

Total Activo
II PASIVO

0.00

Sin Pasivo
III RESUMEN

50

94,500.00
0.00
94,500.00

Total Activo
Total Pasivo
CAPITAL

50.2 Capital Personal
50.21 Capital inicial

94,500.00
94,500.00

Lima, 25 de Abril del 2009

_________________________
Gerente General

______________________
C.P.C

Giro de cheque(gastos de constitución) Dinero disponible en el Banco.913.320.500.6 Gastos de Constitución S/. CTA.086.20 INTANGIBLES 34.500.P.086.500.4 Unidades de Transporte 33.00 CAPITAL 50. 191.5 Muebles y Enseres 33.6 Equipos Diversos 34 S/.000.00 94. 10 20.000.086.2 Capital Personal 94.NOTA: Dinero en Banco S/.500.00 40. 18.20 18. 18.4 Cuentas Corrientes 50 S/.00 Lima.80 BALANCE DEL INVENTARIO INICIAL AL 25 DE ABRIL DEL 2009 2 S/.00 .500.80 INMUEBLES MAQUINARIAS Y EQUIPO 33.00 94. 25 de Abril del 2009 _________________________ Gerente General ______________________ C.00 22.00 12.913.00 -1.00 1.500. 10 33 CAJA Y BANCOS 10.80 74.C 94.000.

00 152.00 324. S/. reinicia sus actividades cmerciales el 02 de Enero del 2009.200.450.500.6 Equipos Diversos 162.1 Capital por aportes 717.C. PROVEEDORES 42.770. con los siguientes valores: * * * * * * * * * * * Tiene dinero en efectivo Tiene en Cuenta Corriente Banco Continental Tiene Facturas por cobrar a la empresa ALMA MATER S. 266.000.500.150.00 CLIENTES 12.A.00 97.00 (A) (A) (A) (A) (A) (A) 50% C/U (P) (P) (P) (P) S/.00 152.770.00 112.3 Depreciación de Inmuebles Maquinarias y Eq.00 200.1 Caja 10.00 162.C.A.00 INMUEBLES MAQUINARIAS Y EQUIPO 33.082.SEGUNDO CASO PRACTICO DEL LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES La empresa DEGISA S.5 Muebles y Enseres 33.00 42.00 291.00 -364.320.082.630.00 2. Tiene mercaderías según inventario Tiene muebles y equipos según relación Depreciación Acumulada Debe Facturas a la empresa CONDE S.00 Total Pasivo III RESUMEN 50 1.100.320.00 717.C.3 Letras por Cobrar MERCADERIAS 20.200.L.520.00 250.A.000.C.500.770. Tiene pendientes de pago recibo de alquier de local Capital d ela empresa S/.000.00 717.00 Total Activo 39 42 II PASIVO DEPRECIACION Y AMORTIZACION ACUMULADA 39.00 364.00 324.500. CAJA Y BANCOS 10. 9 S/.00 250.A.00 .41 Banco Continental 12 20 33 15.00 INVENTARIO INICIAL AL 02 DE ENERO DEL 2009 I ACTIVO 10 S/.00 97.9 Otras Ctas.300.00 Total Activo Total Pasivo CAPITAL 50.3 Letras por Pagar 46 2.150.070.450.070.4 Cuentas Corrientes 10. 155.00 45.00 264. Tiene letras por cobrar a la empresa YEGA S.950.R.00 291.00 45.100.1 Facturas por Cobrar 12.000.020. Por Pagar Diversas 2.00 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS 46.630.950. Tiene lestras por pagar a la empresa VICUS S.200.1 Facturas por Pagar 97.500.200.00 250.300.00 155.1 Mercaderías en Almacén 155.00 112.150.00 1.

9 Otras Ctas.200.00 112.00 15. 155.1 Mercaderías en Almacén 33 39 264.00 CAPITAL 50.00 200.320.00 INMUEBLES MAQUINARIAS Y EQUIPO 33. 02 de Enero del 2009 ______________________ C.00 717.200.000. 42 324.500.4 Cuentas Corrientes S/.C . 02 de Enero del 2009 _________________________ Gerente General ______________________ C.1 Capital por Aportes 717.C _________________________ Gerente General BALANCE DEL INVENTARIO INICIAL AL 02 DE ENERO DEL 2009 10 S/.500.150.00 45.00 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS 46.1 Facturas por Cobrar 12.00 2.3 Letras por Pagar 46 162.Lima. 10 12 CAJA Y BANCOS 10.3 Depreciación de Inmuebles Maquinarias y Eq.P.770.00 152.150. Por Pagar Diversas 50 97.00 250.00 DEPRECIACION Y AMORTIZACION ACUMULADA 39.630.00 CLIENTES 12.520.00 97.5 Muebles y Enseres 33.100.000.00 MERCADERIAS 20.3 Letras por Cobrar 20 S/.6 Equipos Diversos 2.000.1 Facturas por Pagar 42.950.770.00 Lima.00 162.P. 266.00 291.450.1 Caja 10. S/.950.020.00 PROVEEDORES 42.

070.082.082.00 1.00 .070.1.

1 12.3 20 20.5 26. S/.000.000.000.A. * * * * * * * * * * * * * * * * * Tiene dinero en efectivo Tiene cheques a favor Tiene en cuenta corriente del Banco de Crédito Tiene en cuenta corriente del Banco Continental Tiene Facturas por Cobrar a la empresa LOBOS S.TERCER CASO PRACTICO DEL LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES La empresa COSMOS S.00 10.00 206.000.000.00 478.00 2.500.300.00 10.224.11 Facturas.L.R.42 Banco Continental CLIENTES Facturas por Cobrar 12.C.650.A.00 81.00 160. Letras por Cobrar 12.00 275. Producto B Tiene una Camioneta Tiene Muebles Depreciación Acumulada.V.000.C.00 435.800.900.00 81. pasivos y capital.00 275.000.1 33 33.C Tiene Letras por Cobrar Nº 01 Tiene Letras por Cobrar Nº 02 Tiene en mercaderías. según activos fijos Tiene pendiente de pago I.4 12 12.100.00 61. reinicia sus operaciones comeriales el 02 de Enero del 2009.000.12 Cheques a favor Cuentas Corrientes 10.C Tiene Facturas por Cobrar a la empresa ARES S.250.C.500.32 Letra Nº 002 MERCADERIAS Mercaderías en Almacén 20.00 121. 16.A.00 124.000. Tiene Letra Nº 001 por pagar AMAZONAS E.C.00 587.12 Producto "B" INMUEBLES MAQUINARIAS Y EQUIPO Unidades de transporte Muebles y Enseres Total Activo II PASIVO 16.000. 462.A.00 134.000. Tiene Factura Nº 001 por Pagar CONTIENDA S.00 160.00 295.000.00 587.12 Facturas .Empresa LOBOS S.000.A.A.100.00 3.00 151.400.200.200.224.000.00 205. con los siguientes activos.000.650.I.00 272.250.00 72.000.41 Banco de Crédito 10. 12.00 10.500.00 121.300.4 33. Tiene pendiente d pago de Alquiler de local S/.00 1.00 2.00 151.00 S/.00 SE PIDE: Calcular el Capital Elaborar el Inventario Inicial y el Balance del Inventario Inicial INVENTARIO INICIAL AL 02 DE ENERO DEL 2009 I ACTIVO 10 S/.Empresa ARES S.400.250.00 72.31 Letra Nº 001 12.00 134.000.00 429.00 637.500.00 61.G. 9 S/.11 Producto "A" 20.250.11 Dinero en efectivo 10.00 .369.500.00 1. CAJA Y BANCOS 10.000.00 637.1 Caja 10. Producto A Tiene en mercaderías.

CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS 46.00 INMUEBLES MAQUINARIAS Y EQUIPO 33.L.576.250.00 725.224. PROVEEDORES 42.00 MERCADERIAS 20.00 205.00 272.I.00 61. 40 61.00 40. 02 de Enero del 2009 ______________________ C.00 3.800.31 Letra Nº 001 .C _________________________ Gerente General BALANCE DEL INVENTARIO INICIAL AL 02 DE ENERO DEL 2009 10 S/.00 2.00 3.00 1.100.1 Capital por aportes 1. 81.00 Lima.C.00 295.1 Mercaderías en Almacén DEPRECIACION Y AMORTIZACION ACUMULADA S/.39 61.A.800.11 Factura Nº 001 .V.250.3 Letras por Pagar 42.00 295.3 Depreciación de Inmuebles Maquinarias y Eq.4 Unidades de transporte 33.1 Gobierno Central 42 46 3.P.000.00 429.500.400.00 124.5 Muebles y Enseres 39 478.00 -793.224. 462.250.000.11 Impuesto a las Ventas 40.G.1 Facturas por Pagar 42.369.R.CONTIENDA S.900. Por Pagar Diversas Total Pasivo 3.900.500.00 793.4 Cuentas Corrientes 33 1.9 Otras Ctas.400.500.650.500. 10 12 CAJA Y BANCOS 10.00 CLIENTES 12.000.00 2.00 .650.00 429.400.00 DEPRECIACION Y AMORTIZACION ACUMULADA 39.00 26.00 1.000.00 TRIBUTOS POR PAGAR 40.AMAZONAS E. 42. S/.3 Letras por Cobrar 20 S/.00 435.500.650.500.00 206.00 III RESUMEN 50 2.800.250.00 Total Activo Total Pasivo CAPITAL 50.400.1 Caja 10.11 I.000.576.000.1 Facturas por Cobrar 12.800.

00 2.9 Otras Ctas. 02 de Enero del 2009 _________________________ Gerente General ______________________ C.1 Capital por Aportes 1.P.00 TRIBUTOS POR PAGAR 40.250.00 295.400. 40 725.1 Facturas por Pagar 42.800.C 2.00 Lima.00 PROVEEDORES 42.900.369.00 2.3 Letras por Pagar 46 3.500.500.00 .00 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS 46.369.500.400.00 2.576.3 Depreciación de Inmuebles Maquinarias y Eq.00 1.650.1 Gobierno Central 42 61.39.800.00 429.576.400.00 CAPITAL 50. Por Pagar Diversas 50 3.250.

42 Banco Continental CLIENTES Facturas por Cobrar 12.13 Artículo "C" INMUEBLES MAQUINARIAS Y EQUIPO Unidades de transporte 33.00 850.00 14.11 Factura Nº 001-200.350.400.00 4. S/.35 Impresoras TRIBUTOS POR PAGAR Gobierno Central 40.00 1.1 Modelo Pentium IV 33.105.4 12 12.52 Enseres Equipos Diversos 33.00 2.5 33.31 Letra Nº 001 12.300.00 3.50 2.150.990.00 1.31 Letra Nº 028 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS Otras Ctas.950.00 1. 42.00 1.00 2.800.600.6 39 39.00 14.00 2.00 2.62.51 Muebles 33.00 850.G.00 305.290.00 2.565.173 Tercera Categoría PROVEEDORES Facturas por Pagar 42.550.200.00 8.00 800.050.00 3.62.00 4.111 I.00 600.2 Modelo Pentium IV 33.00 305.500.11 Facturas Nº 001-024 12.800.61 Computadoras 33.00 687.1 12.34 Computadoras 39.200.G.500.1 42 42.960.12 Artículo "B" 20.1 10.00 2. 3.1 33 33.200.12 Factura Nº 001-300 Letras por Pagar 42.V.797.11 Dinero en efectivo 10.00 800.V.750.00 7.12 Cheques diversos Cuentas Corrientes 10.00 1. 40.00 200.41 Una Camioneta Muebles y Enseres 33.00 953.00 5.00 9.11 I.1 EPSON 200 33.41 Banco de Crédito 10.3 40 40.900.3 20 20.800.300.00 520.00 230.INVENTARIO INICIAL AL 02 DE ENERO DEL 2009 I ACTIVO 10 10.753.200.3 46 46.00 2.61. S/.00 2.300.31 Unidades de Transporte 39. 39.00 320.800.33 Enseres 39.00 5.17 Impuesto a la Renta 40.400.2 EPSON 210 Total Activo II PASIVO DEPRECIACION Y AMORTIZACION ACUMULADA Depreciación de Inmuebles Maquinarias y Eq.32 Letra Nº 002 MERCADERIAS Mercaderías en Almacén 20.11 Artículo "A" 20.150. 40.50 1. Por Pagar Diversas S/.1 42.00 320.00 1.50 .62 Impresoras 33.61.00 16.11 Impuesto a las Ventas 40.00 1.00 1.9 CAJA Y BANCOS Caja 10.12 Facturas Nº001-025 Letras por Cobrar 12.32 Muebles 39.4 33.

700.723.C _________________________ Gerente General BALANCE DEL INVENTARIO INICIAL AL 02 DE ENERO DEL 2009 10 S/.00 9.1 Capital por aportes 45.290.753.00 9.5 Muebles y Enseres 33. 02 de Enero del 2009 ______________________ C.300.300.115.00 370.6 Equipos Diversos 39 19.9 Otras Ctas.797.50 40 TRIBUTOS POR PAGAR 40.565.91 Alquiler de local 46.00 295.00 3.00 INMUEBLES MAQUINARIAS Y EQUIPO 33.800.P. 4.00 -12.1 Gobierno Central 1.00 Total Activo Total Pasivo CAPITAL 50.150.00 2.93 Recibo de Teléfono Total Pasivo III RESUMEN 50 57.550.4 Cuentas Corrientes 3.00 520.900. 10 12 CAJA Y BANCOS 10.150.00 46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS 46.3 Letras por Pagar 4.00 DEPRECIACION Y AMORTIZACION ACUMULADA 39.3 Letras por Cobrar 20 S/.105. Por Pagar Diversas 50 CAPITAL 50.00 850. CLIENTES 12.1 Facturas por Pagar 42.50 45.500.00 5.1 Capital por Aportes 1.92 Recibo de Luz 46. 14.273.115.00 5.1 Facturas por Cobrar 12.00 16.1 Caja 10.00 42 PROVEEDORES 42.115.00 25.00 MERCADERIAS 20.4 Unidades de transporte 33.00 45.450.50 46.1 Mercaderías en Almacén 33 S/.608.00 .3 Depreciación de Inmuebles Maquinarias y Eq.00 Lima.

02 de Enero del 2009 _________________________ Gerente General ______________________ C.C 57.P.Lima.00 .723.

797.700.00 3.50 .105.140.00 9.273.00 25.80 S/.00 1.450.723. 19.00 4.00 5.300.565.00 57.50 1.

12.00 5.115. 4.140.00 .00 1.797.00 EL 2009 S/.608.50 1.565.105.50 45.

00 .723.57.