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DESARROLLO DE
MERITORIO CONTABLE

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 CASO 1
• Con fecha 03 de julio de 2014 se constituyó la empresa
Acosta-Delgado SC con un capital de S/. 15 000 integrado de
la siguiente forma:
• Luis Acosta 5 000 en efectivo
• Marcos Delgado 2 500 en efectivo
2 500 en promesa de aporte
• Paulino Calero 2 500 en muebles y enseres
2 500 en promesa de aporte
• El dinero fue depositado en cuenta corriente del Banco
Continental

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 CASO 1
• Operaciones del 03 de julio al 31 de diciembre de 2014:
– Durante el período de constitución, el socio Calero afrontó
gastos cuyo reembolso solicita por los siguientes conceptos:
• Gastos de registro 350.00
• Servicio de notario 450.00 + IGV
• Honorarios abogado 300.00 – Retención 10%
• Licencia municipal de apertura 420.00
• Libros de contabilidad 150.00 + IGV
• Alquiler de local primer mes a
• Inmobiliaria Atar S.A. 600.00 + IGV
• Garantía inmueble alquilado 1 800.00

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 CASO 1
• Se paga con cheque Nº 456001
– Se compra al crédito mercaderías por valor de S/. 50 000 a
Industria del Pacífico según factura Nº 001-50056
– Se compra al contado útiles de escritorio para consumo
inmediato a Librería Internacional con factura Nº 001-11884
por S/. 1 200 con cheque Nº 456002
– Con fecha 02 de agosto se adquirió una póliza de seguro
contra incendio a la Compañía de Seguros La Positiva la
que tendrá vigencia hasta el 31 de julio de 2013. La prima
asciende a S/. 1 400 que se paga con cheque Nº 456003
– Venta de mercaderías al contado a diversos clientes por S/.
65 000 con factura del 001-0001 al 001-0010. El importe se
deposita en cuenta corriente.
– Se gira a la orden del administrador Luis Acosta el cheque
Nº 456004 por S/. 500 para habilitar el fondo fijo 5
 CASO 1
– Compra en Casa Marca S.A. uniformes para el personal.
Nos emiten la factura 001-1155 por S/. 2 500 que se paga
con cheque Nº 456005
– Con cheque Nº 456006 se paga la factura Nº 001-590 de
Radio Huancayo por servicios de publicidad. El valor de
venta es de S/. 450
– Con factura Nº 001-011 se vende al crédito mercaderías por
valor de S/. 2500
– Se paga con cheque Nº 456007 y liquida el IGV según el
siguiente detalle:
• Impuesto sobre ventas 12 150
• Impuesto en compras 10 499
• Impuesto a pagar 1 651

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 CASO 1
– Se compra mercaderías por valor de S/. 40 000 a Industria
del Pacífico con factura Nº 001-78243. En canje de la
factura se acepta tres letras con importes iguales y con
vencimientos a 30, 60 y 90 días. Fue condición para obtener
el crédito, la cancelación de la factura Nº 001- 50056
(operación Nº 2) lo que se hace con el cheque Nº 456008
– Girando las facturas 001-0012 a 001-0020 despachamos
mercaderías por valor de S/. 60 000. El 60% de la operación
se cobra contra entrega, importe que se deposita en cuenta
corriente, por el saldo nos aceptan una letra a 60 días.
– Con cargo al fondo fijo se liquida los siguientes gastos:
• Electrocentro, consumo de energía 180
• Ferretería Unión, un tubo fluorescente 20
• Diarios y revistas (con boleta) 150
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 CASO 1
• El reembolso se hace girando el cheque Nº 456009 a la orden
del administrador Luis Acosta.
– La planilla de pago de sueldos de todo el período más la
gratificación de navidad asciende a S/. 21 000. El neto se
pagó con el cheque Nº 456010 a la orden del administrador
de la empresa.
– Se cobra el importe de la operación Nº 9 dinero que se
deposita en cuenta corriente.
– Las letras de la operación Nº 12 se remiten al banco sección
descuentos. A los cinco días el banco nos remite la
liquidación de descuento con el neto abonado en cuenta
corriente.
• Total letras 28 320
• Menos: Intereses y gastos de descuento (1 132)
• Neto abonado 27 188 8
 CASO 1
– Con cheque Nº 456011 se paga impuestos y contribuciones
derivados de la planilla de pago de sueldos. Con el mismo
cheque se paga los impuestos retenidos en pago de
honorarios.
– Depósito de compensación por tiempo de servicios hasta el
31 de octubre en el Banco Continental por S/. 1 000 con
cheque Nº 456012 (omita gratificación de fiestas patrias)
– Con motivo de navidad y año nuevo se agasaja al personal
en el Restaurante Huancahuasi. El valor de venta de la
factura Nº 00-34576 es por S/. 3 500, el pago se efectúa con
cheque Nº 456013.
– Los alquileres por los meses agosto a noviembre a favor de
Inmobiliaria Atar S.A. se cancelan con cheque Nº 456014.
– Al cierre del ejercicio está pendiente de pago lo siguiente:
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 CASO 1
• Alquiler de local mes de diciembre
• Factura Nº 001-105 de Transportes Salazar por despacho de
mercaderías S/. 180
– Centralizar libro caja
• DATOS PARA EL CIERRE:
- Ajustar diferidos por seguros vencidos
- Tasa de depreciación 10%
- Amortización de intangibles 20%
- Existencias desvalorizadas según informe S/. 1 500
- Compensación por tiempo de servicios de los meses de
noviembre y diciembre
- Inventario final de mercaderías S/. 15 000
- Inventario final de suministros S/. 600
- Distribución de gastos: Administración 60% y Ventas 40%10
 CASO 1
• SE PIDE:
• Libro de inventario y balance, diario, caja y mayor
• Hoja de balance
• Estados financieros básicos: Estado de Situación Financiera y
Estado de Ganancias y Pérdidas

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GRACIAS

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