1.

3 OBLIGACIONES FINANCIERAS

Son obligaciones contraídas por la empresa con el fin de obtener recursos para la
operación de un negocio, a través de establecimientos de créditos o de otras instituciones
financieras, ya sea del país o del exterior. Estas obligaciones por lo general generan
intereses y otros rendimientos a favor del acreedor.

1.3.1 BANCOS NACIONALES

Registra el monto del capital de las obligaciones contraídas por el ente económico en
moneda nacional o extranjera, con establecimientos bancarios, en esta también se incluyen
el valor de los sobregiros bancarios, que serian pasivos mas exigibles a corto plazo.

Dinámica
Débitos
Por el valor de pagos parciales o totales
aplicables a las obligaciones contraídas
Por el valor de las notas créditos por los
abonos o cancelación de las obligaciones
Por el ajuste por diferencia en cambio de las
obligaciones en moneda extranjera
Créditos
Por el valor de las financiaciones o
prestamos recibidos
Por el valor de las notas débitos de la
entidad bancaria obligaciones
Por el ajuste por diferencia en cambio o
ajuste necesario

Ejemplo:

La empresa AAA Ltda. Recibe del Banco Nacional el 28 de Febrero del año 01, un préstamo
por valor de $ 12.000.000, a 12 meses de plazo y pagaderos en cuotas mensuales iguales
, con un interés del 24 % anual mes vencido, el cual será abonado directamente a la cuenta
corriente.

Contabilización Préstamo:

Fecha Código Cuenta Debito Crédito

Febrero 28-01 1110 Bancos 12,000,000
2105 Bancos Nacionales 12,000,000

Contabilización Primera Cuota e Intereses:

Calculo de los Intereses por préstamo: Capital x tiempo x tasa / 360
Intereses: $ 12.000.000 x 30 x 24% / 360 = $ 240.000

Fecha Código Cuenta Debito Crédito

Marzo 01-01 5305 Financieros 240,000
2105 Bancos Nacionales 1,000,000
1110 Bancos 1,240,000

Contabilización Segunda Cuota e Intereses:

Calculo de los Intereses por préstamo: Capital x tiempo x tasa / 360

Intereses: $ 11.000.000 x 30 x 24% / 360 = $ 220.000

Fecha Código Cuenta Debito Crédito

Abril 01- 5305 Financieros 220,000
01
2105 Bancos 1,000,000
Nacionales
1110 Bancos 1,220,000

El saldo de la obligación financiera al cierre del mes de abril del año 01 será el siguiente:

Obligaciones Financieras
2105 Bancos Nacionales
Debito Crédito
Febrero 28-01 Préstamo 12,000,000
Marzo 31 -01 Abono 1,000,000
Abril 31 - 01 Abono 1,000,000

2,000,000 12,000,000
Saldo a 31 de Abril 01 10,000,000