UNIVERSIDAD ANDINA “NÉSTOR CÁCERES

VELÁSQUEZ”
FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES Y FINANCIERAS
ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD

EL CONTROL INTERNO DE LA CARTERA DE CLIENTES LA

FINANCIERA CREDISCOTIA DURANTE EL PERIODO 2017

PROYECTO DE TESIS

PRESENTADO(A) POR:

MACHACA CHUQUIMAMANI YHONY RONALD

PARA OPTAR EL TITULO PROFESIONAL DE:

CONTADOR PÚBLICO.

JULIACA – PERÚ
 2

2018
UNIVERSIDAD ANDINA “NÉSTOR CÁCERES
VELÁSQUEZ”
FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES Y FINANCIERAS
ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD

EL CONTROL INTERNO DE LA CARTERA DE CLIENTES LA

FINANCIERA CREDISCOTIA DURANTE EL PERIODO 2017

PROYECTO DE TESIS

Presentado por:

MACHACA CHUQUIMAMANI YHONY RONALD

PARA OPTAR EL TÍTULO PROFESIONAL DE

CONTADOR PÚBLICO.

APROBADO POR:

PRESIDENTE DEL JURADO : --------------------------------------------------

Dr. HILARIO CONDORI MAMANI

1er. MIEMBRO DEL JURADO : ------------------------------------------------------

Dr. WILLIAM RONMEL, HANCCO MAMANI

2do. MIEMBRO DEL JURADO : ------------------------------------------------------

Dr. ULISES, AGUILAR PINTO

ASESOR : -------------------------------------------------
Mg. LUIS JAVIER, MAMANI AQUISE
 3

INDICE
I. EL PROBLEMA .................................................................................................................. 5

1.1. Análisis de la situación problemática ..................................................................... 5

1.2. Formulación del problema ......................................................................................... 6

1.2.1 Problema General ............................................................................................... 7

1.2.2 Problemas específicos.................................................................................... 7

1.2. Justificación de la investigación. ......................................................................... 7

II. OBJETIVOS .................................................................................................................... 8

2.1. Objetivo general ............................................................................................................ 8

2.2. Objetivos específicos .................................................................................................. 9

III. MARCO TEÓRICO REFERENCIAL ........................................................................... 9

3.1 Antecedentes de la Investigación ............................................................................. 9

3.2 Bases teóricas .............................................................................................................. 12

3.3 Marco Conceptual ....................................................................................................... 30

IV HIPÓTESIS ....................................................................................................................... 32

4.1. Hipótesis ....................................................................................................................... 32

4.2. Variables e Indicadores ............................................................................................ 32

4.3. Operacionalización de variables. ........................................................................... 33

V.PROCEDIMIENTO METODOLÓGICO DE LA INVESTIGACIÓN………………………………………..……33

5.1 Diseño de la Investigación ........................................................................................ 34

5.2 Método o métodos aplicados a la investigación ................................................. 35

5.3 Unidad de análisis ....................................................................................................... 36

5.4. Población y muestra .................................................................................................. 36

5.5. Técnicas, fuentes e instrumentos de investigación.......................................... 36

 4

5.6 Diseño de contrastación de hipótesis ................................................................... 36

5.7 Matriz de Consistencia ............................................................................................... 38

VI. ASPECTOS ADMINISTRATIVOS ............................................................................. 41

6.1. Presupuesto y financiamiento ................................................................................ 41

6.2. Cronograma de actividades ..................................................................................... 42

VII. ESTRUCTURA TENTATIVA DE LA TESIS ............................................................ 43

VIII. REFERENCIAS BIBLIOGRÁFICAS ......................................................................... 43

 5

I. EL PROBLEMA

1.1. Análisis de la situación problemática

Dentro del sistema determinar las funciones del personal de área de

créditos en el sistema de la SBS podemos ver si el cliente está en una
calificación adecuada para hacer factible el préstamo crediticia y se
califica al cliente en cuatro categorías (NORMAL, CPP, DEFICIENTE
DUDOSO, PERDIDA) para así si ver si real mente esta factible de
proceder a dar el crédito que el cliente necesita para darle el crédito
microempresa. En tal sentido los actos de corrupción dentro de la
Financiera Crediscotia se ha vuelto tan común en estos tiempos, que
sólo nos damos cuenta en la auditorias que se realizan, cuando los
auditores internos revisan la cartera de clientes ven resultados
positivos y negativos por parte de los analistas de créditos.

Cuadro de calificación crediticia para ver si los clientes están bien

calificados en la categorías que muestra la SBS.

En la Financiera crediscotia se cuenta con los recursos económicos

disponibles, los cuales no están siendo bien utilizados ni canalizados;
 6

debido a diversos factores como son: Desvío de políticas, objetivos y

metas establecidos por la Financiera, incumplimiento de los requisitos
internos y normas, desinformación a la administración, estrategias no
efectivas para evaluar el Sistema de Gestión de Calidad y de Control
Interno, Inexactitud en la información, Inadecuada asesoría.
El Control Interno debe ser efectivo e imparcial en la hora de la
evaluación para cada cliente que se está aprobando el crédito para el
uso y destino eficiente de los recursos y normas; pero ocurre lo
contrario, pues en la Financiera Crediscotia la mayor parte de los
créditos otorgados no están debidamente calificados por parte de los
analistas de créditos por lo cual en la ora de la auditoria se encuentra
hallazgos de que real mente los créditos están mal evaluados por parte
de los analistas de créditos se encontró.
Se encontró créditos sin negocios, créditos sin abastecimientos de
mercadería, se encontró créditos con falsas direcciones se encontró
créditos con referencias falsas de familiares, se dio créditos a personas
asiéndoles pasar por solteros en lo cual cuando se hiso la auditoria se
encontró con su pareja o esposo. En conclusión no se cumplieron con
las normas de la Financiera Crediscotia.
Las acciones a tomar no pueden ser superficiales, sino más bien
profundas por lo que, es urgente, la aplicación de una reingeniería en
sus procesos, planes de trabajo, ejecución de actividades, formulación
de informes, monitoreo de las observaciones y especialmente aplicar
nuevos conceptos y prácticas de control interno, que se vienen
aplicando, para contribuir a solucionar la problemática de los servicios
de créditos y a la evaluación presta la entidad.

1.2. Formulación del problema

El tema que se ha investigado ha sido de mucha relevancia de ahí que

el control interno en la Financiera Crediscotia ocupa un lugar destacado
en la agenda de la investigación, porque consideramos que este tipo de
estudios son escasos, principalmente en nuestro medio.
 7

Por lo anterior se establece el problema de investigación al plantearse

la necesidad de determinar la repercusión existente entre el control
interno y la gestión de créditos otorgados en la Financiera. La cuestión
principal de la SBS pretendió responder:

1.2.1 Problema General

¿Cómo influye el control interno de la gestión de cartera de clientes
en la Financiera Crediscotia 2017?

1.2.2 Problemas específicos

- ¿Cuál es el grado de evaluación de riesgo en la gestión de la

cartera de clientes en la Financiera Crediscotia 2017?
- ¿Cuál es el nivel de sistema de información y comunicación en
la gestión de la Financiera Crediscotia durante el periodo 2018?
- ¿Cuál es el nivel de cumplimiento de metas y objetivos en la
gestión de la Financiera Crediscotia durante el periodo 2018?
- ¿Cómo influye el desarrollo económico en la gestión la
Financiera Crediscotia durante el periodo 2018?

1.3. Justificación de la investigación.

El presente estudio planteado es de utilidad por lo siguiente:

Para realizar el presente trabajo de investigación, se tuvo en cuenta
que el control interno en la Financiera Crediscotia como ente de
control de labor de los créditos otorgados por parte de los analistas,
es una actividad de control novedosa, presenta resultados
oportunos, al identificar eventos y créditos negativos que podrían
 8

afectar a la gestión en el momento que se viene realizando el acto

administrativo, ya sea de manera disuasiva o alertando sobre los
riesgos a que están expuestos y causan un mayor impacto,
impidiendo con ello actos de corrupción en la gestión administrativa.
Una de las razones fundamentales por las cuales se llevó a cabo
el estudio se debe al aumento de las transferencias financieras a la
Financiera Crediscotia en estos últimos años, lo cual no está siendo
ejecutado en forma apropiada y de acuerdo a las normas existentes
en el manejo de los recursos y crédito fantasmas, es por eso que la
investigación se realizó tomando en cuenta cual es el rol que cumple
el control interno en relación a la gestión de la Financiera Crediscotia.
Asimismo por razones profesionales y laborales, nos permitirá
tener un conocimiento más amplio sobre el tema y aplicarlo como
un tipo de actividad de control.
En el presente estudio ah efectuarse se tendrá en cuenta que la
actividad de control interno, resulta novedosa y que sus resultados
causan un mayor impacto, ya que de manera disuasiva influye en
impedir actos de corrupción, en los créditos otorgados en la entidad
identificando para ello los riesgos a que está expuesta las actividades
que realiza la administración, con la finalidad de minimizarlos, por lo
que es una herramienta ágil, en control, con resultados efectivos
en menor tiempo.
Así mismo es importante el presente estudio por que no permitió
determinar que el control interno ayuda a mejorar la gestión en la
Financiera Crediscotia

II. OBJETIVOS

2.1. Objetivo general

 Determinar la influencia del control interno en la gestión de
créditos en la Financiera Crediscotia durante el periodo 2017.
 9

2.2. Objetivos específicos

- Determinar la evaluación de riesgo en la gestión de créditos en

la Financiera Crediscotia el periodo 2017.

- Determinar el nivel de sistema de información y comunicación en

la gestión de créditos en la Financiera Crediscotia durante el
periodo 2017.

- Determinar el nivel de cumplimiento de metas y objetivos en la

gestión de créditos en la Financiera Crediscotia durante el
periodo 2017.

- Determinar la influencia del desarrollo económico en la gestión de

créditos en la Financiera Crediscotia el periodo 2017.

III. MARCO TEÓRICO REFERENCIAL

3.1 Antecedentes de la Investigación

De acuerdo a la revisión existente en torno a lo que significa el control interno y

gestión de créditos en la Financiera Crediscotia se encontraron los siguientes
estudios desarrollados:

A NIVEL INTERNACIONAL

Según (Pantoja Baúza, 1994)El control de la administración pública en Brasil.

Desde un control causal de objetivo formalizado a un control plural de objetivo
sustantivó”, para optar el Grado de Magister en Contabilidad y Auditoría de la
Universidad de Chile, República de Chile en el año 2002; comenta como parte
de la investigación, que el control en organizaciones del Estado, es necesario
con el fin de establecer que los recursos se utilicen conforme lo previsto.
 10

Según (Rojas Diaz, 2017) “Diseño de un sistema de control interno en

una empresa comercial de repuestos electrónicos”, para optar el grado de
Contador Púbico y Auditor de la Universidad de San Carlos de Guatemala
facultad de Ciencias Económicas, Guatemala en el año 2007;comenta como
parte de la investigación que el control interno debe ajustarse a las necesidades
y requerimientos de cada organización, debe consistir en un sistema que permita
tener una confianza moderada de que sus acciones administrativas se ajustan a
los objetivos y normas (legales y estatutarias) aplicables a la organización y un
excesivo control puede ser costoso y contraproducente. Además, debe tenerse
cuidado al diseñarlo, porque las regulaciones innecesarias limitan la iniciativa y
el grado de creatividad de los empleados.

A NIVEL REGIONAL

Según (Ancco Loza, 2014) “ El sistema de control interno para adecuada toma
de decisiones y la prevención de la corrupción en las municipalidades de la
región de Puno “ para optar el grado académico de Doctoris Scientiae en
Contabilidad y Administración , en la investigación destacada se tiene el nivel
de desarrollo, organización y vigencia del sistema de Control Interno actual en
las Municipalidades Provinciales de la Región de Puno, se encuentran con
procedimientos tradicionales y débiles, los mismos que aún no han sido
implantados ni puesto en funcionamiento; conforme a la estructura del Sistema
de Control Interno establecido en la Resolución de Contraloría General N° 302-
2066-CG de fecha 3 de noviembre de 2006.
Según (Ari Mamami, 2017) “El sistema de control interno y su efecto en la
gestión financiera y económica de la cooperativa de ahorro y crédito credipres
Arequipa- periodo 2016”, para optar el grado académico de Contador Público, en
la investigación destacada se tiene que el sistema de control interno
implementado por la cooperativa se viene aplicando de manera efectiva es por
ello que el control interno estaría influyendo de manera favorable en la gestión
financiera y económica de la cooperativa comprometiendo sus operaciones y
resultados.
 11

A NIVEL LOCAL

Según (Zamata Mamani, 2016) “Evaluar el estado de implementación y

aplicación de sistema de control interno para el logro de los objetivos
institucionales en la municipalidad provincial de San Román en el periodo
2014”,para optar el grado académico de Contador Público, de la investigación
destacada se tiene que el análisis y revisión de las fortalezas y debilidades de
los componentes del Sistema de Control Interno de la Municipalidad Provincial
de San Román, muestran que existe un entorno organizacional parcialmente
favorable hacia al control interno, como el compromiso inicial asumido por el
Alcalde y funcionarios, mediante la suscripción del acta de compromiso y
conformación de Comité de Control Interno, sin embargo, son insuficientes para
el logro de los objetivos y metas institucionales, dado que no cuenta con Informe
de Diagnóstico ni un Plan de Trabajo para la Implementación del Sistema de
Control Interno - SCI. Ni con Plan de Trabajo para la implementación.
Según (Marin Cahuana, 2015) “Gestión del sistema de control interno en
la toma de decisiones de las municipalidades distritales de la provincia de puno,
2015”, para optar el grado académico magister en Administración , de la
investigación destacada se tiene; el desarrollo del presente trabajo de
investigación se evidencio limitaciones con respecto al enfoque político, que
desalienta la implementación de las normas de control interno en los gobiernos
locales de la Provincia de Puno. No se implementan las medidas correctivas
derivadas de la Evaluación del Sistema de Control Interno, porque los Alcaldes
simplemente no lo toman en cuenta, pues tales recomendaciones se archivan,
en consecuencia el trabajo es estéril, pues nadie se entera de los errores y
debilidades existentes en las diferentes áreas, se siguen ejecutando gastos,
destinando mayor presupuesto a gastos corrientes, respecto a gastos de capital;
 12

además se observa que la ejecución financiera se da en un mayor porcentaje,

pero en cuanto al avance físico de obras es mínimo.

3.2 Bases teóricas

3.2.1 CONTROL INTERNO

Para (Estupiñan Gaitan, 2006)Consiste en establecimiento de un

entorno que estimule e influencie la actividad del personal con
respectos al control de sus actividades Es en especial el principal
elemento sobre el que se sustenta o actúan los otros cuatro
componentes e indispensable, a su vez, para la realización de los
propios objetivos de control.
Según (Mantilla Blanco, 2014) manifiesta que desde hace varias
décadas los ejecutivos hacen fuertes exigencias para mejorar el
control de las empresas que dirigen. Los controles internos se
implantan para mantener la compañía en la dirección de sus
objetivos de rentabilidad y en consecución de su misión, así como
para minimizar las sorpresas en el camino. Ellos le hacen posible
a la administración negociar en ambientes económicos y
competitivos rápidamente cambiantes, ajustándose a las
demandas y prioridades de los clientes, y reestructurándose para
el crecimiento futuro. Los controles internos promueven la
eficiencia, reducen los riesgos de pérdidas de activos, y ayudan a
asegurar la confiabilidad de los estados financieros el
cumplimiento de las leyes y regulaciones. Puesto que los
controles internos sirven a muchos propósitos importantes,
existen crecientes llamadas para mejorar los Sistemas de Control
Interno y los informes sobre ellos. Los controles internos son
 13

percibidos cada vez más y más como solución a una variedad de

problemas potenciales.
Según (CLAROS COHAILA & LEON LLENERA, 2012)El
control interno comprende las acciones de cautela previa,
simultánea y de verificación posterior que realiza la entidad sujeta
a control, con la finalidad que la gestión de sus recursos, bienes y
operaciones se efectúe correcta y eficientemente. Su ejercicio es
previo, simultáneo y posterior.
Según (Valdivia Contreras, 2010) el control interno es un
proceso continuo establecido por los funcionarios de la entidad y
demás personales en razón a sus atribuciones y competencias
funcionales, que permite administrar las operaciones y promover
el cumplimiento de las responsabilidades asignadas para el logro
de los resultados en función de los objetivos como : promover la
efectividad, eficacia, economía en las operaciones; proteger y
conservar los recurso públicos; cumplir las leyes, reglamentos y
otras normas aplicables; y elaborar información confiable y
oportuna que propicie una adecuada toma de decisiones . Un
apropiado sistema de control interno, también permite detectar
posibles deficiencias y aquellos aspectos relacionados con la
existencia de actos ilícitos, a fin de adoptar las acciones
pertinentes en forma oportuna.
Ley 28716, Artículo 3.- (REPÚBLICA, 2016) Sistema de
control interno Se denomina sistema de control interno al conjunto
de acciones, actividades, planes, políticas, normas, registros,
organización, procedimientos y métodos, incluyendo la actitud de
las autoridades y el personal, organizados e instituidos en cada
entidad del Estado, para la consecución de los objetivos indicados
en el artículo 4 de la presente Ley.
Según (COSO, 2013)El control interno es un proceso llevado
a cabo por la dirección y el resto del personal de una entidad,
diseñado con el objeto de proporcionar un grado de seguridad
 14

razonable en cuanto a la consecución de objetivos dentro de las

siguientes categorías: Eficacia y eficiencia de las operaciones
Confiabilidad de la información financiera Cumplimiento de las
leyes, reglamentos y normas que sean aplicables, el control
interno tiene los siguientes componentes:

 Ambiente de control.- El ambiente de control, establece la

atmósfera o carácter de una organización, influyendo en la conciencia de
control del personal. Es el fundamento de todos los demás componentes
del sistema de control interno, otorgando ordenamiento y estructura a
dicho sistema. Los factores a considerar dentro del entorno de control
serán: la integridad y los valores éticos, la capacidad de los funcionarios
de la entidad, el estilo de dirección y de gestión, la manera en que la
dirección asigna autoridad y responsabilidad, la estructura organizacional
vigente y las políticas y prácticas de personal utilizadas. En la evaluación,
entre otros aspectos, debe examinarse: que los procedimientos existan,
que hayan sido apropiadamente notificados, que sean conocidos, que
sean adecuadamente comprendidos y que exista evidencia de que se
aplican.
 Evaluación de riesgos.- La evaluación del riesgo consiste
en la identificación y análisis de los factores que podrían afectar la
consecución de los objetivos y, en base a dicho análisis, determinar la
forma en que los riesgos deben ser administrados y controlados, debido
a que las condiciones económicas, industriales, normativas continuarán
cambiando, es necesario disponer de mecanismos para identificar y
afrontar los riesgos asociados con el cambio.
 Actividades de control gerencial.- Son las políticas y las
normas y los procedimientos que ayudan a asegurar que se llevan a cabo
las instrucciones de la dirección, ayudan a asegurar que se tomen las
medidas necesarias para controlar los riesgos relacionados con la
consecución de los objetivos de la entidad.
 15

Las actividades de control pueden dividirse en tres categorías,

según el tipo de objetivo de la entidad con el que están relacionadas: las
operacionales, la confiabilidad de la información financiera y el
cumplimiento de la legislación aplicable.
 Información y comunicación.- La información pertinente
debe ser identificada, recopilada y comunicada en una forma y espacio de
tiempo tales, que permitan cumplir a cada funcionario con sus
responsabilidades. Los sistemas de información generan informes que
contienen información relacionada con las operaciones, las finanzas y el
cumplimiento de compromisos, todo lo cual hace posible la conducción y
el control de una empresa. En las organizaciones, debe existir una
comunicación eficaz en un sentido amplio, que fluya en todas las
direcciones a través de todos los ámbitos de la entidad, de arriba hacia
abajo y a la inversa. La dirección debe comunicar en forma clara las
responsabilidades de cada funcionario dentro del sistema de control
interno implementado. Los funcionarios tienen que comprender cuál es su
papel en el sistema de control interno y cómo las actividades individuales
están relacionadas con el trabajo del resto. Asimismo, las organizaciones
deben contar con los medios para comunicar la información significativa a
los niveles superiores.
 Supervisión y monitoreo.- Los sistemas de control interno
requieren supervisión, es decir, un proceso que verifique el desempeño
del sistema de control interno en el transcurso del tiempo. Esto se
consigue mediante actividades de supervisión continuada, evaluaciones
periódicas, o una combinación de ambas cosas durante la ejecución de
actividades y procesos. Evaluación del sistema de Control Interno.

RIESGO

Según (COSO, 2013) A nivel de empresa los riesgos pueden ser la consecuencia
de factores externos como internos, se presentan algunos ejemplos:

Factores externos:
 16

 Los avances tecnológicos.

 Las necesidades o expectativas cambiantes de los clientes pueden influir
en el desarrollo de productos, el proceso de producción, el servicio al
cliente, la fijación de precios etc.
 Los cambios económicos pueden repercutir en las decisiones sobre
financiamiento, inversiones y desarrollo.

Factores internos:

 Problemas con los sistemas informáticos pueden perjudicar las

operaciones de la entidad.
 Los cambios de responsabilidades de los directivos pueden afectar la
forma de realizar determinados controles.
 Un Consejo de Administración o un Comité de Auditoría débil o ineficaz
pueden dar lugar a que se produzcan fugas de información.
 Comité de evaluación de créditos y evaluación.

3.2.1.1 EVALUACION DE RIESGO

Para (Valdivia Contreras, 2010) la evaluación de riesgo de control es el proceso

de evaluar la eficacia de los sistemas de contabilidad y control interno de la
entidad, con el objeto de prevenir, detectar y corregir las distorsiones materiales
identificadas. Generalmente, el auditor evalúa el riesgo de control a un nivel alto
en relación en relación con una aseveración o con todas ellas en los siguientes
casos:
 Si los sistemas de contabilidad y de control interno son efectivos
 Si no resulta útil evaluar la efectividad de tales sistemas

3.2.1.1.1 Identificación de riesgo

Según (COSO, 2013) , Los riesgos que podrían afectar la consecución de los
objetivos de la Organización, tanto externos como internos, deben estar
claramente identificados.
 17

Para ello se debe realizar un “mapeo” de riesgos que incluya la especificación

de los procesos claves de la Organización, la identificación de los objetivos
generales y particulares de los mismos, y las amenazas y riesgos que pueden
impedir que los mismos se cumplan.
Se encuentran identificados los riesgos tanto internos como externos, que
podrían interferir en que los objetivos de procesos sean cumplidos.
Se encuentran identificados los riesgos tanto internos como externos, que
podrían interferir en que los objetivos de procesos sean cumplidos.
Los mecanismos utilizados para identificar riesgos tienen en cuenta los
siguientes factores:
 Futuros recortes de Presupuesto
 Modificación de procedimientos
 Dificultades en los sistemas de información
 Falta de competencia y capacitación del personal
 Modificación de autoridades
 Falta de financiamiento

3.2.1.1.2 Control de riesgo

Para (Valdivia Contreras, 2010) el control de riesgo es la posibilidad de

que un saldo de una cuenta o de clase de transacciones hayan sufrido
distorsiones que pueden resultar materiales, individualmente o al
acumularse con otras distorsiones de otros saldos de cuenta o de clase
de transacciones, por n haber sido prevenidas o detectadas y corregidas
oportunamente por los sistemas de contabilidad y control interno.
Después de estudiar tales aspectos, el auditor debe efectuar una
evaluación de riesgo de control, a nivel de aseveración, por cada saldo de
cuenta clase de transacción que sea material.
 18

3.2.1.1.3 Ambiente de control interno

Manifiesta (Mantilla Blanco, 2014) que el Ambiente de Control da el tono

de una organización, influenciando la conciencia de control de sus
empleados. Es el fundamento de todos los demás componentes del
Control Interno, proporcionando disciplina y estructura. Los factores del
ambiente de control incluyen la integridad, los valores éticos y la
competencia de la gente de la entidad; la filosofía y el estilo de operación
de la administración; la manera como la administración asigna autoridad
y responsabiliza, y cómo organiza y desarrolla a su gente; y la atención y
dirección proporcionada por el consejo de directores. A su vez este
componente conlleva una serie de factores que permiten su interacción
con el proceso administrativo como son:

• Integridad y valores éticos.

• Compromiso con la competencia.

• Filosofía y estilo operativo de la dirección.

• Estructura organizacional.

• Consejo directivo o comité de auditoría.

• Asignación de la autoridad y responsabilidad.

• Políticas y prácticas de recursos humanos.

3.2.1.1.4 Planeamiento de gestión de riesgo

Es el proceso de desarrollar estrategias, tácticas y procedimientos para

identificar y valorar los riesgos que puedan impactar en la gestión
municipal impidiendo el logro de los objetivos.
Es un proceso continuo en el que se debe desarrollar planes,
métodos de respuesta y monitoreo de cambios, así como un programa
 19

para la obtención de los recursos necesarios para definir acciones en

respuesta a riesgos.

3.2.1.2 SISTEMA DE INFORMACIÓN Y COMUNICACIÓN

Según (COSO, 2013) La Información es necesaria en la entidad para

ejercer las responsabilidades de Control Interno en soporte del logro de
objetivos. La Comunicación ocurre tanto interna como externamente y
provee a la organización con la información necesaria para la realización
de los controles diariamente. La Comunicación permite al personal
comprender las responsabilidades del Control Interno y su importancia
para el logro de los objetivos.
Según (Valdivia Contreras, 2010) manifiesta que el sistema de
información y comunicación, el registro, procedimiento, integración y
divulgación de la información, con base de datos y soluciones
informáticas accesibles y modernas, sirva efectivamente para dotar de
confiabilidad, transparencia y eficacia a los procesos de gestión y control
interno institucional.

3.2.1.2.1 Capacitaciones al personal

Mediante (D.L. 1025, 2008) se aprueba las normas de capacitación y

rendimiento para el sector público como parte del Sistema Administrativo
de Gestión de Recursos Humanos.
La finalidad de la capacitación en las entidades públicas es el desarrollo
profesional, técnico y moral del personal que conforma el sector público.
La capacitación contribuye a mejorar la calidad de los servicios brindados
a los ciudadanos y es una estrategia fundamental para alcanzar el logro
de los objetivos institucionales, a través de los recursos humanos
capacitados. La capacitación debe ser un estímulo al buen rendimiento y
trayectoria del trabajador y un elemento necesario para el desarrollo de la
línea de carrera que conjugue las necesidades organizativas con los
diferentes perfiles y expectativas profesionales del personal.
 20

La capacitación se orienta básicamente al fortalecimiento de la

gestión pública dirigido a funcionarios municipales sobre aspectos de
gestión municipal; en mucho de los casos estos programas se realizan vía
convenios con escuelas especializadas de gestión municipal, o de manera
directa a través de organismos no gubernamentales – ONGs. Otro de los
temas es el referido al manejo de programas sociales y la inclusión de
éstos en los planes de desarrollo y el presupuesto participativo.

3.2.1.2.2 Nivel de cumplimiento de normas y políticas

AMBITO DE APLICACIÓN

Las Normas de Control Interno se aplican a todas las entidades

comprendidas en el ámbito de competencia del SNC, bajo la supervisión
de los titulares de las entidades y de los jefes responsables de la
administración gubernamental o de los funcionarios que hagan sus veces.
En el supuesto que las Normas de Control Interno, no resulten
aplicables en determinadas situaciones, corresponderá mencionarse
específicamente en el rubro limitaciones el alcance de cada norma. La
CGR establecerá los procedimientos para determinar las excepciones a
que hubiere lugar. Las citadas normas no interfieren con las disposiciones
establecidas por la legislación, ni limitan las normas dictadas por los
sistemas administrativos, así como otras normas que se encuentren
vigentes. La aplicación de estas normas contribuye al fortalecimiento de
la estructura de control interno establecida en las entidades.

3.2.1.2.3 Grado de información y comunicación

Según (FONAFE, 2015)La información es necesaria para que la empresa

lleve a cabo sus responsabilidades de control interno para el logro de sus
objetivos. La empresa requiere tener acceso a comunicaciones relevantes
y confiables en relación con los eventos internos y externos.
 21

La información y comunicación eficaces son vitales para la

consecución de los objetivos. Existen un total de tres (3) principios
relativos a la información y comunicación:

a) La organización obtiene o genera y utiliza información relevante y de

calidad para apoyar el funcionamiento del control interno.
b) La organización comunica internamente, los objetivos y
responsabilidades que son necesarios para apoyar el funcionamiento
del sistema de control interno.
c) La organización se comunica con las partes interesadas externas
sobre los aspectos clave que afectan el funcionamiento de los
controles internos.

3.2.1.2.4 Niveles de actividades de control

Según (FONAFE, 2015)Las actividades de control se llevan a cabo en

todos los niveles de la municipalidad, en las distintas etapas de los
procesos y en los sistemas de información.
Existen tres (3) principios relativos a las actividades de control:
a) El municipio define y desarrolla actividades de control que
contribuyen a la mitigación de los riesgos hasta niveles aceptables
para la consecución de los objetivos.
b) El municipio define y desarrolla actividades de control a nivel de la
organización sobre la tecnología para apoyar a la consecución de
los objetivos.
c) El municipio despliega las actividades de control a través de
políticas que establecen las líneas generales del control interno y
procedimientos que llevan dichas políticas a la práctica.
 22

3.2.2 GESTIÓN CREDITOS.

Considera (Suller Equenda, 2008) que la Gestión Créditos, implica el
desarrollo de un conjunto de actividades, estrategias y técnicas idóneas
que permitan desarrollarse internamente y proyectarse a la colocación de
créditos la imagen de la Financiera edil serio, responsable, moderno,
eficaz y eficiente a tono con las expectativas de la población a la hora de
ofrecer un crédito microe empresa, es así que los Instrumentos de Gestión
y normas, vienen a ser aquellos documentos en los que se plasman todas
las actividades de fortalecimiento y desarrollo Institucional, transparencia
en la gestión, desarrollo económico local, servicios municipales,
democratización de la gestión, de créditos en la Financiera Crediscotia.
Los Principales los principales requisitos en Gestión de créditos utilizados
por una Financiera son:
 Seguro de vida (desgramave)
 Anexos de contrato de crédito
 Solicitud de crédito masivo para empresas
 Seguro de negocio
 Pagaré
 Hoja de instrucciones para el llenado del titular
 Verificación domiciliaria

3.2.2.1 CUMPLIMIENTO DE METAS Y OBJETIVOS

Como señala (D.S.N° 394-2016-EF, 2017)Aprueban los procedimientos

para el cumplimiento de metas y la asignación de los recursos del
Programa de Incentivos a la Mejora de la Financiera del año 2016 y
aprueba otras medidas

Artículo 1. Establecer las metas y procedimientos para la asignación de

los recursos del Programa de Incentivos a la Mejora de la Gestión la
Financiera del año 2016, en adelante, “Programa de Incentivos”, a que
hace referencia la Ley Nº 29332 y modificatorias.
 23

Artículo 2. El Programa de Incentivos es un instrumento del Presupuesto

por Resultados (PPR) y está orientado a promover las condiciones que
contribuyan con el crecimiento y desarrollo sostenible de la economía
local, incentivando a las municipalidades a la mejora continua y sostenible
de la gestión local. Los fines y objetivos del Programa de Incentivos son
los siguientes:

a) Mejorar los niveles de efectividad por parte de los analistas de

créditos
b) Mejorar la ejecución de trato directo con los clientes de público,
considerando los lineamientos de política de mejora en la calidad de
evaluación crediticia.
c) Reducir la morosidad en la cartera de clientes sin pagar
d) Simplificar trámites generando condiciones favorables para el clima
de negocios y promoviendo la competitividad.
e) Mejorar la provisión de servicios y ser más amables con los clientes
a la hora de hacer una consulta de créditos microempresa.
f) Prevenir riesgos crédito fantasma.

3.2.2.1.1 Grado de cumplimiento de metas y objetivos

Que, mediante la Ley Nº 29332 y modificatorias, se creó el

Programa de Incentivos a la Mejora de la Gestión la
Financierael cual tiene por objetivos:
1) Mejorar los niveles de efectividad por parte de los
analistas de créditos
2) Mejorar la ejecución de trato directo con los clientes de
público, considerando los lineamientos de política de
mejora en la calidad de evaluación crediticia.
3) Reducir la morosidad en la cartera de clientes sin pagar
 24

4) Simplificar trámites generando condiciones favorables

para el clima de negocios y promoviendo la
competitividad.
5) Mejorar la provisión de servicios y ser más amables con
los clientes a la hora de hacer una consulta de créditos
microempresa.
6) Prevenir riesgos crédito fantasma.

Sin embargo también con la siguiente base legal

aprueba los procedimientos para el cumplimiento de
metas y la asignación de los recursos del Programa de
Incentivos a la Mejora de la Gestión Financiera del año
2017.

3.2.2.1.2 Porcentaje de logro del plan operativo institucional

Manifiesta (Suller Equenda, 2008) La Planificación Operativa es la

actividad que tiene por finalidad establecer las características
operacionales de ejecución de los Proyectos de Desarrollo.
Sirve para planificar al detalle la ejecución de los proyectos y actividades
previstos en los planes.
Es un instrumento indispensable de organización, en el cual se
deben contemplar todos los detalles para la realización de las actividades
contenidas en todo Proyecto: La formulación precisa de tareas, las
unidades de medida, el cronograma, el responsable, los requerimientos y
el costo total de su ejecución.
El Plan Operativo es un proceso que se desarrolla inmediatamente
después de aprobada la ejecución de un determinado proyecto. Debe ser
anual, porque ayuda a considerar las actividades desagregadas en tareas
para un año de ejercicio.
Importancia del plan operativo:
 25

 Garantiza la unidad de criterios y contenidos definidos en la

Planificación Estratégica y el Diseño de Proyectos.
 Permite organizar en secuencia lógica las actividades previstas
para la obtención de los resultados definidos en los proyectos.
3.2.2.1.3 Rendimiento de la ejecución presupuestal de gasto entre
presupuesto de ingreso.

Ejecución presupuestal.- Ahora bien, así como no todas las

entidades financieras son iguales (existen bancos, cajas,
prestamistas privados, etc.), no todos los créditos son
iguales. Existen tipos de créditos distintos y acordes a las
distintas necesidades de cada persona o empresa. El SBS
reconoce 8 tipos distintos de créditos en el Perú Ejecución
Presupuestaria Directa: Se produce cuando la Entidad con su
personal e infraestructura es el ejecutor presupuestal y
financiero de las Actividades y Proyectos así como de sus
respectivos Componentes.
a) Ejecución Presupuestaria Indirecta: Se produce cuando
la ejecución física y/o financiera de las Actividades y
Proyectos así corto de sus respectivos Componentes, es
realizada por una Entidad distinta al pliego; sea por
efecto de un contrato o convenio celebrado con una
Entidad privada, o con una Entidad pública, sea a título
oneroso o gratuito.
3.2.2.1.4 Comportamiento de gasto entre ingreso mediante fuentes
de financiamiento.

Fuentes de financiamiento.- (Soto Cañedo, 2013) Las fuentes

de financiamiento del sector público agrupan los fondos
públicos de acuerdo al origen de los recursos que lo conforman.
Las fuentes de financiamiento se establecen en la Ley de
Equilibrio del Presupuesto del Sector Público. Se clasifican de
 26

la siguiente manera, continuación describimos cada fuente de

financiamiento específica:
a) Recursos ordinarios
Corresponden a los ingresos provenientes de la
recaudación tributaria y otros conceptos, deducidas las
sumas correspondientes a las comisiones de
recaudación y servicios bancarios, así como el fondo de
compensación regional, recursos ordinarios para las
financieras regionales y recursos ordinarios para los
financieras locales; los cuales no están vinculados a
ninguna entidad y constituyen fondos disponibles de libre
programación. Asimismo, comprende los fondos por la
monetización de productos, así como otros ingresos que
señale la normatividad vigente.
b) Recursos directamente recaudados
Comprende los ingresos generados por las entidades
públicas y administradas directamente por estas, entre
los cuales se puede mencionar las rentas de la
propiedad, tasas, venta de bienes y prestación de
servicios, entre otros; así como aquellos ingresos que les
corresponde de acuerdo a la normatividad vigente.
Incluye el rendimiento financiero así como los saldos de
balance de años fiscales anteriores.
c) Recursos por operaciones oficiales de crédito
Comprende los fondos de fuente interna y externa
provenientes de operaciones de crédito efectuadas por
el Estado con instituciones, organismos internacionales
y gobiernos extranjeros, así como las asignaciones de
líneas de crédito. Asimismo, considera los fondos
provenientes de operaciones realizadas por el Estado en
el mercado internacional de capitales. Incluye el
 27

diferencial cambiario, así como los saldos de balance de

años fiscales anteriores.
d) Donaciones y transferencias
Comprende los fondos financieros no reembolsables
recibidos por el Gobierno proveniente de agencias
internacionales de desarrollo, gobiernos, instituciones y
organismos internacionales, así como de otras personas
naturales o jurídicas domiciliadas o no en el país. Se
consideran las transferencias provenientes de las
entidades públicas y privadas sin exigencia de
contraprestación alguna. Incluye el rendimiento
financiero y el diferencial cambiario, así como los saldos
de balance de años fiscales anteriores.
e) Recursos determinados
 Contribuciones a fondos
 Fondo de Compensación Financiera
 Impuestos de parqueo y publicidad
 Cargos por viajes y metas cumplidas por el
personal.

3.2.2.2 DESARROLLO ECONÓMICO

Señala, (Andres & Oscar, 2012) El desarrollo económico puede definirse

genéricamente como crecimiento sostenible desde tres puntos de vista:
económico, social y medioambiental. Tal crecimiento cualificado tiene
diversas implicaciones:

 La dimensión cuantitativa: el desarrollo implica un aumento

cuantitativo de los flujos de producto renta-gasto por habitante.
 La dimensión relativa: la medición del desarrollo de un país
tiene en cuenta su población y el nivel alcanzado por otros
países.
 28

 La dimensión dinámica: el desarrollo no es sólo un estado

(situación), sino principalmente un proceso.
 La dimensión temporal: el desarrollo es un proceso auto
sostenido, que no sólo hace posible el dinamismo presente, sino
también su continuidad en el futuro.
 La dimensión social: el desarrollo es un crecimiento solidario
(solidaridad no sólo intergeneracional, sino también
intergeneracional).
 La dimensión medioambiental: el desarrollo es un crecimiento
sostenible desde el punto de vista de los recursos naturales y el
equilibrio medioambiental.

3.2.2.2.1 Desarrollo económico y humano

Desde el punto de vista de (Andres & Oscar, 2012)en cuanto la

elaboración de políticas para el desarrollo desde el Fondo Monetario
Internacional (FMI) y el Banco Mundial (BM), es visto sólo como un
indicador económico que califica la calidad de vida de un país en la
medida que incrementa su producto interno per cápita, así se deje de lado
la distribución y registre niveles alarmantes de desigualdad. Pero el
desarrollo humano examinado desde “los otros aspectos de la calidad de
vida que no están vinculados con el crecimiento económico” tales como
la salud, la educación, la libertad política, la igualdad social, la estabilidad
democrática, la calidad de las relaciones de género y raza, no están
asegurados por la suerte económica de un país, pues: al estudiar los
resultados de cada uno de estos experimentos hemos descubierto que el
viejo modelo no deriva de manera concreta en esos beneficios, en los
últimos tiempos el crecimiento económico tiene gran aceptación y, en todo
caso, la tendencia apunta a confiar cada vez más en el “viejo modelo”, en
lugar de buscar una descripción más compleja de lo que debería tratar de
lograr cada sociedad para sus integrantes.
3.2.2.2.2 Niveles de eficacia, eficiencia y economía
 29

Eficacia.- según (Thomsom, 2008)es hacer lo necesario para alcanzar

o lograr los objetivos deseados o propuestos.

Eficiencia.- según (Thomsom, 2008)En términos generales, la

palabra eficiencia hace referencia a los recursos empleados y los
resultados obtenidos. Por ello, es una capacidad o cualidad muy
apreciada por empresas u organizaciones debido a que en la práctica todo
lo que éstas hacen tiene como propósito alcanzar metas u objetivos, con
recursos (humanos, financieros, tecnológicos, físicos, de conocimientos,
etc.) limitados y (en muchos casos) en situaciones complejas y muy
competitivas.

Economía.- (Pulido, 2007)Es una ciencia social que estudia los procesos
de producción, intercambio, distribución y consumo de bienes y servicios.
La ciencia económica analiza el comportamiento humano como una
relación entre fines dados y medios escasos que tienen usos alternativos.

3.2.2.2.3 Mejoramiento de calidad de vida

En punto de vista de (Rios Soria, 2009)El mejoramiento

continuo es un principio básico de la Gestión de calidad en las
Organizaciones, empresas y entidades públicas, donde la
mejora continua debería ser un objetivo estratégico permanente
a fin de incrementar la ventaja competitiva a través de la mejora
de la calidad de los servicios de créditos, que los mejores
niveles de calidad, se encontraban en los más bajos costos y
los menores tiempos de entrega de los servicios y rapidez de
los créditos y productos, éstos conceptos están dejando de ser
ventajas competitivas en el presente, para pasar a ser
necesidades básicas y agregar a ellos otros paradigmas con
más alto nivel, diversas técnicas o métodos de mejora de
 30

calidad, tales como: Economía de procesos, gestión de calidad

total.

3.2 Marco Conceptual

a) Control Interno.- Es el conjunto de acciones, actividades, planes,

políticas, normas, registros, procedimientos y métodos, incluido el
entorno y actitudes que desarrollan autoridades y su personal a cargo,
con el objetivo de prevenir posibles riesgos que afectan a una entidad
privada.
b) Sistema de Control Interno.- El Sistema de Control Interno es el
conjunto de acciones, actividades, planes, políticas, normas, registros,
organización, procedimientos y métodos, incluyendo las actitudes de las
autoridades y el personal, organizados y establecidos en cada entidad
del Estado; cuya estructura, componentes, elementos y objetivos se
regulan por la Ley N° 28716 y la normativa técnica que emite la
Contraloría sobre la materia.
c) Riesgos de Control.- La identificación y el análisis de los riesgos es un
proceso interactivo continuo y constituye un componente fundamental de
un sistema de control interno eficaz. La dirección debe examinar
detalladamente los riesgos existentes a todos los niveles de la empresa
y tomar las medidas oportunas y gestionarlos.
d) Normas de Control Interno.- Constituyen el marco general de la
estructura de control interno, define los conceptos básicos, tanto de la
estructura de control interno, como de sus componentes que se
encuentran integrados en el proceso administrativo en las entidades
públicas.
e) Riesgo.- La posibilidad de que ocurra un evento adverso que afecte el
logro de los objetivos, también se puede decir proximidad a un daño o
estar expuesto a un peligro.
 31

f) Evaluación del Riesgo.- Se define al riesgo como la probabilidad de que

un evento o acción afecte adversamente a la entidad. Su evaluación
implica la identificación, análisis y manejo de los riesgos relacionados
con la elaboración de estados financieros y que pueden incidir en el logro
de los objetivos del control interno en la entidad.
g) Sistema de Información y Comunicación.- Son a través de los cuales
el registro, procesamiento, integración y divulgación de la información,
con bases de datos y soluciones informáticas accesibles y modernas,
sirva efectivamente para dotar de confiabilidad, transparencia y eficiencia
a los procesos de gestión y control interno institucional.
h) Control de Gestión.- Es el un Proceso que se establece en las
dependencias y organismos de la administración municipal para vigilar el
cumplimiento de objetivos y metas.
i) Eficacia.- Se concibe este concepto como el principio que define y
asegura el cumplimiento de las políticas y metas fijadas por el gobierno
para la colectividad nacional, en su doble dimensión cuantitativa y
cualitativa reconociendo la íntima relación entre los objetos propuestos y
los resultados obtenidos.
j) Eficiencia.- Se concibe este concepto de administración como el
principio de administración que permite la relación optima entre los
recursos que se utilizan y los productos que se obtienen y que
simultáneamente hace posible que el trabajador se sienta realizando
mediante un sentimiento de logros y de plena participación.
k) Economía.- Cantidad requerida (recursos) más nivel razonable de
calidad, mas oportunidad y lugar apropiado, mas menor costo posible.
l) Presupuesto.- Estimado de los ingresos y programación de los gastos
del estado, o de un individuo o un grupo para el periodo futuro, El
presupuesto nacional es un instrumento importante de planificación y
control de la economía.
m) Presupuesto Institucional.- Es la previsión de Ingresos y Gastos,
debidamente equilibrada, que las entidades aprueban para un ejercicio
determinado. El Presupuesto Institucional debe permitir el cumplimiento
 32

de los Objetivos Institucionales y Metas Presupuestarias trazados para el

Año Fiscal, los cuales se contemplan en las Actividades y proyectos
definidos en la Estructura Funcional Programática.
n) Gestión.-El término gestión es utilizado para referirse al conjunto de
acciones que permiten la realización de cualquier actividad. Dicho de
otra manera, una gestión se refiere a todos aquellos trámites que se
realizan con la finalidad de resolver una situación o materializar un
proyecto. En el entorno empresarial o comercial, la gestión es asociada
con la administración de un negocio.

IV HIPÓTESIS

4.1. Hipótesis

4.1.1 HIPOTESIS GENERAL

El control interno influye positivamente en la gestión de créditos de la Financiera

Crediscotia en el periodo 2017.

4.1.2. HIPOTESIS ESPECÍFICO

- El grado de evaluación influye de manera deficiente en la gestión de

créditos de la Financiera Crediscotia en el periodo 2017
- El nivel de sistema de información y comunicación influye de manera baja
en la gestión de créditos de la Financiera Crediscotia durante el periodo
2017.
- El nivel de cumplimientos de metas y objetivos influyen de manera
deficiente en la gestión de créditos de la Financiera Crediscotia durante el
periodo 2017.
- El desarrollo económico influye de manera deficiente en la gestión de
créditos de la Financiera Crediscotia el periodo 2017.

4.2. Variables e Indicadores

 33

A. VARIABLE INDEPENDIENTE.
 CONTROL INTERNO
- Identificar el riesgo
- Ambiente de control interno
- Control de riesgo
- Planeamiento de gestión
- Capacitaciones al personal
- Nivel de cumplimiento de normas y políticas
- Grado de información y comunicación
- Niveles de actividades de control

B. VARIABLE DEPENDIENTE

 GESTIÓN CREDITOS

- Grado de cumplimiento de metas y objetivos.

- Porcentaje de logro de cumplir las normas y políticas.
- Rendimiento de la ejecución y elaboración de sistema de la SBS.
- Comportamiento de gasto entre ingresos mediante fuentes de
financiamiento.
- Desarrollo económico y humano.
- Niveles de eficacia, eficiencia y economía.
- Mejoramiento de calidad y responsabilidad con la puntualidad de los
créditos.

4.3. Operacionalización de variables.

 34

VARIABLES DIMENSIONES INDICADORES

- Identificar el riesgo
- Ambiente de control interno
a) INDEPENDIENTE - EVALUACIÓN DE RIESGO - Control de riesgo
- Planeamiento de gestión de
créditos

CONTROL INTERNO - Capacitaciones al personal

- SISTEMA DE - Nivel de cumplimiento de normas y
INFORMACIÓN DE políticas
NORMAS Y POLITICAS - Grado de información de los
créditos
- Niveles de actividades de control
por parte de los analistas de
créditos

- Grado de cumplimiento de metas y

objetivos
2. DEPENDIENTE - CUMPLIMIENTO DE - Porcentaje de logro del plan
METAS Y OBJETIVOS operativo institucional de la
financiera.
- Rendimiento de la ejecución
GESTIÓN CREDITOS presupuestal del personal de
créditos.
- Comportamiento de gasto entre
ingresos mediante fuentes de
financiamiento.

- Desarrollo económico y humano

- Niveles de eficacia, eficiencia y
economía.
- DESARROLLO
- Mejoramiento de calidad a la hora
ECONÓMICO de otorgar un crédito
microempresa.

V. PROCEDIMIENTO METODOLÓGICO DE LA INVESTIGACIÓN

5.1 Diseño de la Investigación

Según la finalidad o propósito de la investigación es de nivel básica porque se
adquirieron conocimientos nuevos sobre la influencia del control interno en la
gestión de créditos en la Financiera Crediscotia.
Según el alcance temporal el estudio se realizó en el periodo comprendido
entre los meses de mayo a agosto del faño 2017.
 35

Cartera de clientes del mes de mayo a agosto del año 2017 con
morosidad de no cumplimiento de pago cuotas

5.2 Método o métodos aplicados a la investigación

 Método Deductivo

El método deductivo deriva aspectos particulares de las leyes, axiomas,

teorías o normas y políticas. En lenguaje figurado podríamos decir que va
de lo universal a evaluar un crédito normal .
La investigación será realizada en el área de Auditoría, para el cual se
analizara la regulación en nuestra legislación en el tema, y se deducirá la
implementación del control interno en la Financiera Crediscotia.
 36

 Método Analítico
Se distinguen los elementos de un fenómeno y se procede a revisar
ordenadamente cada uno de ellos por separado. A partir del análisis del
proceso de programación de la gestión de los créditos y actos
preparatorios en la Financiera Crediscotia si se encuentra implementada
o no el control interno para dichas actividades.

5.3 Unidad de análisis

Se ha tomado en cuenta todos los conocimientos o estudios realizados para la
presente investigación como por ejemplo: Las tesis, textos, folletos, revistas,
Normas Legales y otros, la investigación enfoca y explica las variables e
indicadores del problema tratado con el fin estudiar la postura sobre la gestión
de créditos generada ante la falta de control interno en la Financiera Crediscotia
2017.
5.4. Población y muestra

Población: La población ha estado compuesta por gerentes, sub gerentes, jefes

de oficinas, trabajadores de la Financiera Crediscotia del área relacionado con
la Gestión de créditos de financiera.
Muestra: La muestra estará compuesta por toda la población por ser una
menor cantidad.

5.5. Técnicas, fuentes e instrumentos de investigación

Los resultados de la entrevista efectuada se presentan en el capítulo

presentación y análisis de resultados.
Se diseñaron los siguientes instrumentos:
 Guía de análisis documental.- elaborada en función a las
dimensiones e indicadores de las variables presentadas. Ficha
textual, Bibliográfica y de resumen.
 37

 Cuestionario de preguntas (Encuesta).- Se elaboró una encuesta

dirigida a los conformantes de la muestra de la investigación.

5.6 Diseño de contrastación de hipótesis

PRUEBA DE HIPOTESIS.- por la naturaleza del estudio se utilizó la

prueba estadística denominada chi-cuadrada.
a) Planteamiento de las Hipótesis:
Ho: El control interno NO influye positivamente en la gestión de créditos
de la Financiera Crediscotia durante el periodo 2017.
P1 = P2 = P3 = ... = Pn

Ha: El control interno SI influye positivamente en la gestión de créditos

de la Financiera Crediscotia durante el periodo 2017.
P1 ≠ P2 ≠ P3 ≠ ... ≠ Pn
b) Nivel de significación:
α = 0,05 (5%)
c) Prueba estadística:
Por la naturaleza del estudio se aplica el chi cuadrada. Prueba de dos
colas bilateral.
d) Calculo del estadístico de prueba

Ei = N/K

e) Región crítica:
Para establecer los grados de libertad del variable control interno
(f-1) x (c-1) luego:

f) Decisión:
 38

χ² = χ² ( r -1 ) 1 - α

- Si chi cuadrada calculada es mayor que la chi cuadrada tabulada,

entonces se acepta la hipótesis nula y rechaza la hipótesis alterna.
- Si chi cuadrada calculada es menor que la chi cuadrada tabulada,
entonces se acepta la hipótesis alterna y rechaza la hipótesis.

5.7 Matriz de Consistencia

 39
5.7 MATRIZ DE CONSISTENCIA
MATRIZ DE CONSISTENCIA
PROBLEMA OBJETIVOS HIPÓTESIS VARIABLES METODOLOGÍA

PROBLEMA GENERAL OBJETIVO GENERAL HIPÓTESIS GENERAL INDEPENDIENTE TIPO

CONTROL INTERNO
¿Cómo influye el control interno en Determinar la influencia del El control interno influye
Básica
la gestión de créditos de la control interno en la gestión de positivamente en la gestión de
- Evaluación de
financiera crediscotia durante el créditos de la financiera créditos de la financiera crediscotia
riesgo. NIVEL
periodo 2017? crediscotia durante el periodo durante el periodo 2017.
2017. - Sistema de
EXPLICATIVO
información y
PROBLEMAS ESPECIFÍCOS:
normas y
políticas. DISEÑO
P1: ¿Cuál es el grado de
evaluación de riesgo en la gestión
EXPLICATIVO CAUSAL
de créditos de la financiera
crediscotia durante el periodo OBJETIVOS ESPECÍFICOS HIPÓTESIS ESPECÍFICAS DEPENDIENTE MÉTODO
2017? GESTIÓN MUNICIPAL
O1: : Determinar la evaluación de H1: El grado de evaluación de
CIENTÍFICO
P2: ¿Cuál es el nivel de sistema de riesgo en la gestión de créditos riesgo influye de manera deficiente
- Cumplimiento
información y comunicación en la de la financiera crediscotia en gestión de créditos de la
de metas y POBLACIÓN
gestión de créditos de la financiera durante el periodo 2017 financiera crediscotia durante el objetivos.
crediscotia durante el periodo O2: Determinar el nivel de periodo 2017
- Desarrollo MUESTRA 35
2017? sistema de información y
económico PERSONAS
comunicación en la gestión de H2: El nivel de sistema de
MUESTRA
P3: ¿Cuál es el nivel de créditos de la financiera información y comunicación influye

cumplimiento de metas y objetivos crediscotia durante el periodo de manera baja en la gestión de

TRABAJARÉ CON EL
en la gestión de créditos de la 2017 créditos de la financiera crediscotia
TOTAL DE ANALISTAS
O3 : Determinar el nivel de durante el periodo 2017
POR SER UNA MENOR
cumplimiento de metas y
CANTIDAD
 40

financiera crediscotia durante el objetivos en la gestión de H3: : El nivel de cumplimientos de

periodo 2017?
P4: ¿Cómo influye el desarrollo
económico en la gestión de
créditos de la financiera crediscotia
durante el periodo 2017?
créditos de la financiera
crediscotia durante el periodo
2017
O4: Determinar la influencia del
desarrollo económico en la
gestión de créditos de la
financiera crediscotia durante el
periodo 2017
metas y objetivos influyen de
manera deficiente en la gestión de TÉCNICAS
créditos de la financiera crediscotia  CUESTIONARIO
durante el periodo 2017  CAPACITACION
ES
H4: El desarrollo económico influye INSTRUMENTOS
de manera deficiente en la gestión
de créditos de la financiera MANUAL DE POLITICA
crediscotia durante el periodo
2017 SISTEMA DE LA SBS

CUESTIONARIO
DIRIGIDO
 41

VI. ASPECTOS ADMINISTRATIVOS

6.1. Presupuesto y financiamiento

A. RECURSOS HUMANOS

EJECUTORA DE LA INVESTIGACIÓN: MACHACA CHUQUIMAMANI YHONY

B. RECURSOS MATERIALES

DESCRIPCIÓN CANTIDAD PRECIO POR PRECIO

UNIDAD TOTAL
PAPEL BOND ½ MILLAR 5.00 5.00
PLUMONES GRUESOS ½ MILLAR 5.00 5.00
LAPICEROS PUNTA FINA 5 UNIDADES 2.00 10.00
CD 3 UNIDADES 0.50 15.00
LAPIZ 2B 10 1.00 10.00
PLUMONES ACRILICOS 5 UNIDADES 2.00 10.00
PAPEL 8 OFICIOS 100 UNIDADES 0.50 50.00
CARTON CARTULINA 100 UNIDADES 1.00 100.00
TOTAL 205.00

C. PREVISIÓN DE SERVICIOS.
DESCRIPCIÓN CANTIDAD PRECIO PRECIO
POR TOTAL
UNIDAD
Servicio de Impresión, Digitación, 100 Hojas 0.20 20.00
Empaste y Anillado.
Movilidad inter Urbana 10 Viajes 5.00 50.00
Viáticos por todo el tiempo de Por 2 personas 30.00
desarrollo de la investigación.
Alquiler de computadora y data Equipo completo 50.00
display.
Otros 10.00
TOTAL 160.00
 42

D.- PRESUPUESTO GENERAL

RUBRO CANTIDAD EN S/.

Recursos Humanos

Recursos Materiales 205.00

Previsión de Servicios 160.00

TOTAL 365.00

6.2. Cronograma de actividades

2017 2018
Nº ACTIVIDADES
N D E F M A M J J

1 X
Revisión Bibliográfica
2 X
Planteamiento del Problema
3 X X
Elaboración del Proyecto
4 X
Presentación del Proyecto
5 X
Aprobación del proyecto
6 Recolección de Datos para el X X
marco teórico.
7 X X
Procesamiento de Datos
8 Aplicación, Análisis e interpretación X X
de datos
9 Selección y ordenamiento de datos X
teóricos y estadísticos
10 Redacción del informe de X
investigación
11 X
Revisión del informe
12 Sustentación del trabajo de X
investigación
 43

VII. ESTRUCTURA TENTATIVA DE LA TESIS

VIII. REFERENCIAS BIBLIOGRÁFICAS

(9 de FEBRERO de 2005). LEY N° 28411.SBS. LIMA, PERÚ.

Ancco Loza, R. (15 de enero de 2014). repositorio institucional. Obtenido de repositorio

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Educación , 401-425.

Ari Mamami, E. M. (2017). “EL SISTEMA DE CONTROL INTERNO Y SU EFECTO EN LA GESTIÓN.

arequipa: repositorio unsa.

CLAROS COHAILA, R., & LEON LLENERA, O. (2012). HERRAMIENTAS DE GESTION Y EVALUACION
. LIMA: PACIFICO.

COSO. (2013). Obtenido de control interno -marco integrado:

http://doc.contraloria.gob.pe/Control-Interno/Normativa_Asociada/coso_2013-
resumen-ejecutivo.pdf

D.L. 1025. (21 de junio de 2008). Obtenido de MINISTERIO DE ECONOMIA Y FINANZAS:

https://www.mef.gob.pe/es/capacitaciones-mef

D.L. N° 367-2017-EF. (01 de enero de 2018). normas legales. lima, Perú.

D.S.N° 394-2016-EF. (01 de ENERO de 2017). cumplimiento de metas, págs. 1-2.

Estupiñan Gaitan, R. (2006). control interno y fraudes. Bogota : ecoe ediciones.

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http://www.fonafe.gob.pe/UserFiles/File/NORMATIVIDAD/Lineamientos2015/SCI/SCI
02_2015Dic_Guia_Evaluacion_SCI-12.18.pdf

Mantilla Blanco, s. (2014). auditoria del control interno. bogota: ecoe ediciones.

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republica, c. d. (01 de enero de 2014). Obtenido de contraloria de la republica:

https://apps.contraloria.gob.pe/packanticorrupcion/control_interno.html
 44

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Rios Soria, A. (2009). gerencia publica. lima.

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https://www.promonegocios.net/administracion/definicion-eficiencia.html

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gubernamental. Lima- Breña: pacifico.

Zamata Mamani, R. M. (2016). EVALUAR EL ESTADO DE IMPLEMENTACIÓN Y APLICACION.

puno: reposotorio UNAP.
 45

IX. ANEXOS

CUESTIONARIO

INSTRUCCIONES: La presente técnica tiene por finalidad recoger información de importancia

relacionados sobre el tema de investigación CONTROL INTERNO GESTION DE CREDITOS DE
LA FINANCIERA CREDISCOTIA; al respecto se le pide que en las preguntas que a continuación
les acompaña tenga que elegir la alternativa que considere correcta, marcando para tal fin con
un aspa (x) con la opción que considere apropiada, se le recuerda que está técnica es anónima,
se agradece su participación.

EL CONTROL INTERNO EN LA GESTIÓN DE si no a

N° CRÉDITOS DE LA FINANCIERA veces

CREDISCOTIA DURANTE EL PERIODO 2017

DIMENSIONES ITEMS
CONTROL INTERNO
¿Cree Ud. Que hay creatividad para la Identificación
un crédito que será de riesgo?
¿Cree Ud. que en la gestión de créditos de la
financiera crediscotia hay ambiente de control
interno?
1 EVALUACIÓN En su opinión. ¿Se evalúan y cuantifican los riesgos
existentes en la financiera crediscotia?
DE
En su opinión ¿el gerente comunica constantemente
RIESGO los planes de gestión y capacitación de créditos?
¿Cada cuánto tiempo hay capacitaciones a los
personales administrativos y en los analistas de
créditos?
¿Cree Ud. Que en la financiera crediscotia se cumple
SISTEMA DE todas las normas y políticas establecidas?
INFORMACION ¿En su opinión la Información y comunicación influye
de manera directa y objetiva en el control interno?
2 DE NORMAS Y
¿Cree que las actividades de control se vienen
POLÍTICAS aplicando en la financiera crediscotia?
GESTION MUNICIPAL
¿En su opinión se está cumpliendo las metas y
objetivos establecidos?
¿Cree Ud. Si se están logrando el plan institucional
operativa?
¿Existe un buen rendimiento de la ejecución
CUMPLIMIENTO presupuestal versus el presupuesto de ingreso en la
financiera?
3 DE MESTAS Y
¿En su opinión es razonable el comportamiento de
OBJETIVOS gastos versus ingresos por fuentes de financiamiento?
¿Existe en la financiera desarrollo económico y
humano y crecimiento laboral?
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¿Cree que en la financiera crediscotia se viene

aplicando la eficiencia, eficacia y economía en el
manejo de los recursos y mejoramiento de
4 DESARROLLO
computadoras?
ECONOMICO
¿Cree que la gestión de créditos ha logrado la mejora
de la calidad de vida de la población?