Plan de

Auditoría
Operacional
5.-PLAN AUDITORÍA OPERACIONAL

Naturaleza del Estudio

Auditoria Operacional de la Exportadora de Café Especial de Guatemala S.A

Alcance
Se realizará análisis en el área operacional para evaluar el nivel de eficiencia y proponer
alternativas que contribuyan al mejoramiento de la parte operativa para lograr los fines de
la Exportadora de Café Especial de Guatemala, S.A

Objetivos.

Objetivo General

Realizar un estudio en el área operación es para medir el nivel de eficiencia en sus

operaciones y poder emitir recomendaciones que tiendan a incrementar la eficiencia en el
proceso operativo de la Exportadora de Café Especial de Guatemala S.A.

Objetivos Específicos.
Examinar los objetivos y políticas acordes a la actividad de la Exportadora de Café
Especial de Guatemala S.A.”
1. Evaluación de metas a corto y largo plazo, que significa la cuantificación de los
objetivos establecidos, así como los periodos de revisión y evaluación de los mismos.
2. Revisar los recursos humanos y materiales que interactúan en la operación, así como
sus funciones y perfiles para el alcance de las metas establecidas.
3. Verificar que se tenga políticas, herramientas y sistemas de información apropiada para cada actividad que se
realice dentro de la entidad.
 Metodología.
La metodología que se utilizará se simplifica en tres pasos fundamentales: familiarización,
investigación, análisis y diagnóstico, tiene un carácter genérico y deberá adecuarse a las
situaciones específicas que se encuentren en el desarrollo de la revisión.

Familiarización

Se debe familiarizar con la operación u operaciones que se revisará dentro del contexto de la
Exportadora.

Algunos lineamientos que permitan al auditor sistematizar sus esfuerzos para familiarizarse con
la empresa en general y con la operación que se revisará en particular, se detallan a
continuación: el ambiente y contorno de la empresa, evaluación de la gestión administrativa y
un recorrido o visita en las instalaciones.

Investigación y Análisis

El objetivo de esta segunda fase de la metodología es analizar la información y examinar la

documentación relativa para evaluar la eficiencia y eficacia de las operaciones en cuestión. En
esta fase, en la que se realizan pruebas de detalle de muy diversa índole, utilizando
especialmente pruebas selectivas por medio de muestreo estadístico.

Para lograr la objetividad aludida es recomendable la utilización de las

siguientes técnicas

ENTREVISTAS
EVALUACIÓN DE LA GESTIÓN OPERATIVA
EXÁMEN DE LA DOCUMENTACIÓN
 Programas de Auditoria Operacional

PROGRAMA DE AUDITORÍA PARA EL ÁREA DE COMUNICACIÓN

Objetivos:
1. Verificar que el colaborador conozca los procesos y los aplique de una forma correcta
2. Determinar que los manuales y políticas sean funcionales y eficientes.
3. Verificar el control en el manejo y eficiencia en el área de comunicación.

EMPRESA: “EXPORTADORA DE CAFÉ ESPECIAL DE HECHO POR:

FECHA
GUATEMALA S.A.”
ÁREA: COMUNICACION M.A.H.L.
PERIODO: 01/01/2019 al 31/08/2019 REVISADO: 22/08/2019
D.E.P.G
HECHO SUPER-
PROCEDIMIENTOS TÉCNICAS FECHA DURACIÓN
POR VISOR

1. Evaluar los conocimientos de

sus responsabilidades y Entrevista D.I.S. Y 3/09/2019 02 horas
D.E.P.G
funciones M.A.H.L

2. Revisión del manejo, y la Revisión, D.I.S. Y

D.E.P.G
eficiencia de la comunicación. inspección de M.A.H.L
documentos y 4/09/2019 04 horas
manuales

3. Revisión del proceso de D.I.S. Y

Revisión de D.E.P.G
de los medios de M.A.H.L
manuales 4/09/2019 03 horas
comunicación.
políticas

5. Verificar si existen un plan

Cuestionario,
estratégico para que la D.I.S. Y
revisión de D.E.P.G
comunicación sea eficeinte. M.A.H.L 5/09/2019 02 horas
documentos y
control interno
 PROGRAMA DE AUDITORÍA PARA EL ÁREA DE CAPTACION

Objetivos:
1. Determinar que los manuales y políticas sean funcionales y eficientes.
3. Determinar que los créditos otorgados sean debidamente analizados y aprobados

EMPRESA: “EXPORTADORA DE CAFÉ ESPECIAL DE GUATEMALA S.A.” HECHO POR:

FECHA

ÁREA: CAPTACION D.I.S.

PERIODO: 01/01/2018 al 31/08/2018 REVISADO: 22/08/2019
D.E.P.G
HECHO SUPER-
PROCEDIMIENTOS TÉCNICAS FECHA DURACIÓN
POR VISOR
1. Evaluar los puestos para
identificar si tiene conocimiento de
sus responsabilidades y D.I.S. Y
Entrevista D.E.P.G 3/09/2019 02 horas
M.A.H.L
funciones.

2. Revisar que el proceso de 05/09/2019 5 horas

D.I.S.
catación sea eficiente.
D.E.P.G
M.A.H.L
3. Revisar si se cumple el plan de
Revisión de D.I.S. Y
trabajo para captación J.N.E.X 6/09/2019 03 horas
documentación M.A.H.L

4. Revisión de los procesos y Cuestionario, revisión de

D.I.S. Y
requisitos para el otorgamiento de documentos y control J.N.E.X 7/09/2019 04 horas
M.A.H.L
créditos de los Asociados interno

5. Verificar si existen políticas y su Cuestionario, revisión de

D.I.S. Y
aplicación y eficiencia del manejo documentos y control J.N.E.X 7/09/2019 03 horas
M.A.H.L
del índice de morosidad interno

6. Revisar que los soportes y

respaldos de créditos y morosidad Observación, revisión de
se encuentren en orden de acuerdo documentos y políticas D.I.S. Y
J.N.E.X 10/09/2019 02 horas
a los establecido por la entidad. M.A.H.L
 Cuestionarios de Auditoría Operacional
EMPRESA: “EXPORTADORA DE CAFÉ
HECHO POR:
ESPECIAL DE GUATEMALA S.A.” FECHA

CUESTIONARIO DE COMUNICACION M.A.H.L 22/08/2019

PERIODO: 01/01/2017 al 31/12/2017 REVISADO:
D.E.P.G
NO. Preguntas SI No Observación
¿Conoce la misión, visión de la exportadora?
1

¿Se cuentan con procedimientos definidos

2 para el personal del departamento de
exportadora?
¿Cuentan con políticas definidas referentes
3
momento de comunicarse?
¿Existe un procedimiento para eficientar la
4
comunicación.?
¿Tiene la exportadora un sistema de
5 información de registro de control de los ventas
y compras?
¿Existe una persona responsable designado
6 para la aprobación, evaluación y control de
compras?
¿Se verifican las operaciones y capacidad
7 de pago al momento de la aprobación del venta?

¿Existe un monto límite de créditos a aprobar?

8

¿la comunicación se da de acuerdo a las

9
políticas establecidas por la exportadora?
6.-RECURSOS Y PRESUPUESTO DE TRABAJO

CÁLCULO GLOBAL DE
HONORARIOS CLIENTE NO.01
NOMBRE. Exportadora de Café
Especial de Guatemala S.A

SUELDOS 15%
No PERSONAL MES HORA VALO SUELD Y GASTOS MARGE VALOR 12% TOTAL
. ASIGNADO S R O INDIREC N NETO IVA FACTURA
HORA MENSUA PRESTACIO TOS
NES POR GANANC FACTURA
L
PAGAR IA
1 Monica Noemi González Sept-19 168 28.57 4,631.76 1,400.00 1,290.00 210.00 2,900.00 348.00 3,248.00
Graajo
2 Daniel Eduardo Pastor Sept-19 168 25.00 4,200.00 1,225.00 21.00 183.75 1,429.75 171.57 1,601.32
González
3 Pedro Abraham Soc Sept-19 168 25.00 4,200.00 1,225.00 21.00 183.75 1,429.75 171.57 1,601.32
Guix
4 Liliana Cecilia Tzapin Sept-19 168 25.00 4,200.00 1,225.00 21.00 183.75 1,429.75 171.57 1,601.32
Hernandez
5 Maria Gabriela Aleja Sept-19 168 25.00 4,200.00 1,225.00 21.00 183.75 1,429.75 171.57 1,601.32
Colop
6 Darlyn Ileana Sanchez Sept-19 168 25.00 4,200.00 1,225.00 21.00 183.75 1,429.75 171.57 1,601.32
7 Romulo Andres Pocol Sept-19 168 25.00 4,200.00 1,225.00 21.00 183.75 1,429.75 171.57 1,601.32
Xic
8 Melvin Mauricio Sept-19 168 25.00 4,200.00 1,225.00 21.00 183.75 1,429.75 171.57 1,601.32
Racancoj Pacajoj
9 Marvin Antonio Sept-19 168 25.00 4,200.00 1,225.00 21.00 183.75 1,429.75 171.57 1,601.32
Hernandez Lopez
10 Juan Francisco Juarez Sept-19 168 25.00 4,200.00 1,225.00 21.00 183.75 1,429.75 1,601.32
Caxaj 171.57
TOTAL Sept-19 1,680 253.57 42,431.76 12,425.00 1,479 1,863.75 15,767.75 1,892.13 17,659.8
8
COSTOS TOTALES 12,658.00
El costo de la hora trabajada corresponde al 50% del honorario por hora cobrado más las prestaciones laborales proporcionales (SUELDOS
Y PRESTACIONES POR PAGAR) Los Gastos
El valor de la bonificación ley se calcula dividiendo Q 250 dentro de las 140 horas efectivas
que se trabajan al mes Para efectos de los cálculos realizados se estima que se
incurren en 2,000 horas trabajadas al año
Para efectos de los cálculos realizados, se estima que se incurren en 140
horas trabajadas al mes El margen de ganancia corresponde al 25% sobre
el valor total de las horas hombre incurridas
 RESUMEN DE TIEMPO POR CLIENTE
CLIENTE NO. 01
NOMBRE Exportadora de Café Especial de
Guatemala S.A.
POR HORA
No. PERSONAL ASIGNADO MES HORAS VALOR SUB BONIFICACION AGUINALDO BONO 14 TOTAL
HORA TOTAL
1 Monica Noemi González Sept-19 140 20.83 2,916.67 125.00 243.06 145.83 3,430.56
Gramajo
2 Daniel Eduardo Pastor Sept-1 140 17.86 2,500.00 125.00 208.33 125.00 2,958.33
González
3 Pedro Abraham Soc Guix Sept-19 140 17.86 2,500.00 125.00 208.33 125.00 2,958.33
4 Liliana Cecilia Tzapin Hernández Sept-19 140 17.86 2,500.00 125.00 208.33 125.00 2,958.33
5 Maria Gabriela Aleja Colop Sept-19 140 17.86 2,500.00 125.00 208.33 125.00 2,958.33
6 Darlyn Ileana Sánchez Sept-19 140 17.86 2,500.00 125.00 208.33 125.00 2,958.33
7 Romulo Andres Pocol Xic Sept-19 140 17.86 2,500.00 125.00 208.33 125.00 2,958.33
8 Melvin Mauricio Racancoj Sept-19 140 17.86 2,500.00 125.00 208.33 125.00 2,958.33
Pacajoj
9 Marvin Antonio Hernandez Sept-19 140 17.86 2,500.00 125.00 208.33 125.00 2,958.33
López
10 Juan Francisco Juarez Caxaj Sept-19 140 17.86 2,500.00 125.00 208.33 125.00 2,958.33
TOTAL Sept- 1400 181.5 25,416.67 1,250.00 2,118.05 1,270.83 30,055.55
19 5

El valor de la hora trabajada corresponde al 50% del honorario por hora cobrado
El valor del aguinaldo y bono 14 corresponde al valor de un sueldo dividido el No. de horas trabajadas al año, multiplicado por
el No. de horas trabajadas por cada cliente El valor de los impuestos en que se incurren por concepto de sueldos es un
porcentaje fijo que equivale al 10% del valor de la hora hombre
El valor de la bonificación ley se calcula dividiendo Q 250 dentro de las 160 horas
efectivas que se trabajan al mes. Para efectos de cálculo se estima que se incurren
en 2,000 horas trabajadas al año.
Para efectos de cálculo se estima que se incurren en 160 horas trabajadas al mes
 GASTOS DE PAPELERÍA
Y UTILES

No. PAPELERIA Y UTILES CANTIDAD UNIDAD DE ME PRECIO UNI TOTAL

1 Papel Bond tamaño Carta 1 Resma 35.00 35.00
2 Lap ceros color negro 12 Unidades 1.50 18.00
3 Lapiceros Color rojo 12 Unidades 1.50 18.00
4 Lápices 12 Unidades 1.50 18.00
5 Borradores 12 Unidades 1.00 12.00
6 Sacapuntas 12 Unidades 1.00 12.00
7 Resaltadores Colores Varios 12 unidades 5.00 60.00
8 Papel Bond tamaño Oficio 100 unidades 0.10 10.00
9 Reglas 12 unidades 1.00 12.00
10 Pegamento Para papel Prit 1 Unidad 10.00 10.00
11 Carpetas de Plástico semitransparente t 12 unidades 5.00 60.00
12 Regleta de electricidad 1 Unidad 25.00 25.00
14 Alquiler de impresora multifuncional 1 Unidad 100.00 100.00
15 Tinta para impresora multifuncional 2 Cartuchos 125.00 250.00
16 Engrapadora 1 Unidad 50.00 50.00
17 Perforador de hojas 1 Unidad 35.00 35.00
18 Folder tamaño Carta 25 Unidades 1.50 37.50
19 Folder tamaño oficio 25 Unidades 1.50 37.50
20 Impresión y encuadernado de Informe 3 Unidades 75.00 225.00
21 Memoria usb de 16 GB 1 Unidad 75.00 75.00
22 Imprevistos 200.00 200.00
TOTAL 1,300.00
 RESUMEN DE
GASTOS POR
INTEGRANTE
CLIENTE NO. 01
NOMBRE. Exportadora de Café Especial de Guatemala S.A.

No. PERSONAL ASIGNADO MES SUELDOS PAPELERIA YOTROS DEPRECIACI TOTAL

1 Monica Noemi González Gramajo Sept-19 2,166.67 1,290.00 - - 3,456.67
2 Daniel Eduardo Pastor González Sept-19 1,875.00 21.00 - - 1,896.00
3 Pedro Abraham Soc Guix Sept-19 1,875.00 21.00 - - 1,896.00
4 Liliana Cecilia Tzapin Hernandez Sept-19 1,875.00 21.00 - - 1,896.00
5 Maria Gabriela Aleja Colop Sept-19 1,875.00 21.00 - - 1,896.00
6 Darlyn Ileana Sanchez Sept-19 1,875.00 21.00 - - 1,896.00
7 Romulo Andres Pocol Xic Sept-19 1,875.00 21.00 - - 1,896.00
8 Melvin Mauricio Racancoj Pacajoj Sept-19 1,875.00 21.00 - - 1,896.00
9 Marvin Antonio Hernandez Lopez Sept-19 1,875.00 21.00 - - 1,896.00

10 Juan Francisco Juarez Caxaj Sept-19 1,875.00 21.00 - - 1,896.00

TOTAL 19,041.67 1,479.00 - - 20,520.67

Tiempo Estimado
De lunes a viernes 7 horas diarias, 20 días hábiles con un total de 140
horas.