Documentos de Académico
Documentos de Profesional
Documentos de Cultura
Fishing Company (Compañía Mayorista) prepara un plan de utilidades para todas las fases de sus
operaciones. El plan se desarrolla por trimestre y el primer trimestre se detalla por meses. Se han
aprobado los siguientes datos para la planificación de 2019:
a Presupuesto de desembolsos de capital —Necesidades de efectivo como sigue: maquinaria que se va a comprar:
marzo, $2 500; 3er. trimestre, $6 000. Aportación al fondo para el edificio, $30 000 el 15 de diciembre. Asignaciones
“abiertas” para adiciones menores de capital: 1er. trimestre, $600; 2o. trimestre, $500; 3er. trimestre, $500; 4o.
trimestre, $700.
b Presupuesto de ventas (ventas de contado, 70% en promedio) —enero, $90 000; febrero, $85 000; marzo, $85 000;
2o. trimestre, $250 000; tercer trimestre, $230 000; 4to trimestre, $300 000.
c Se espera que los cobros de ventas a crédito, después de la provisión para cuentas incobrables, sean como sigue:
80% en el mes de la venta, 10% en el primer mes siguiente a la venta, 7% en el segundo mes siguiente a la venta y 3%
en el tercer mes. Sobre una base trimestral: 94% se cobrará en el trimestre de la venta y 6% en el siguiente trimestre.
d Saldos recuperados de cuentas por cobrar año anterior $20 000 recuperados en enero además se consideran
cobros estimados de previsión para cuentas dudosas 7 000 en marzo y para 2o. trimestre, $5 000
Caja como saldo inicial es de 15 000.
e Otros ingresos y otros gastos planificados para 2019 (base de efectivo):
PERIODO OTROS INGRESOS OTROS GASTOS
Enero; Ingresos $1 500, gastos $2 000
Febrero 1 000, 2 000
Marzo 1 000, 1 500
2o. trimestre 3 000 ,5 000
3er. trimestre 3 000 ,5 000
4o. trimestre 4 000, 6 000
f El gasto planificado para gestionar las cuentas dudosas es del 0.5% de las ventas a crédito. (Redondee la cifra a los
$10 más cercanos.)
g El efectivo requerido para pagar las compras se estima que sea como sigue: enero, $14 408; febrero, $16 272; marzo,
$15 230; 2o. trimestre, $46 380; 3er. trimestre, $39 370; 4o. trimestre, $48 496.
h Los totales del presupuesto de gastos son los siguientes: enero, $70 900; febrero, $67 710; marzo, $70 120;
2o. trimestre, $185,620; 3er. trimestre, $174 630, y 4o. trimestre, $212 010. Esos Gastos incluyen la cantidad de 3,150.00
por concepto de depreciación (mensuales)
Necesidades varias de efectivo, planificadas:
1 La póliza del seguro se va a renovar el 1o. de junio: costo de la prima, $750.
2 Los impuestos sobre la propiedad, por $1 400, se van a pagar en febrero.
3 El 15 de marzo se efectuará el pago anual de intereses (al 4%) sobre los documentos por pagar a largo plazo, cuyo
principal asciende a $50 000; en esa fecha se pagarán también $20 000 sobre el principal.
4 Dividendos, $20 000 (en junio).
5 Pagos mensuales por servicios legales, $150 el primer trimestre, 2do y Tercer trimestre $400 cada uno, 4to trimestre
es de $500
6 Honorarios de auditoría externa por pagar, $11,200 en los meses de: febrero, julio, agosto y septiembre
7 Impuesto federal sobre la renta: abril, $21 000; noviembre, $3 000; y diciembre, $3 000.
j Financiamiento provisional que se recomienda —Ejecute el máximo de préstamo bancario ($40,000) en el tiempo
donde lo necesite (cuando exista déficit) por lo tanto, suponga financiamiento provisional al 6% anual capitalizable
cada mes, los prestamos son otorgados al inicio de cada mes en línea de crédito a un plazo máximo de 5 meses.
(incluir en los periodos subsiguientes los desembolsos de intereses y abono a capital)
SE PIDE
Prepare las siguientes cédulas para el plan de utilidades:
1 Cobros planificados de efectivo de las cuentas por cobrar.
2 Resumen de los flujos de entradas de efectivo, detallados por origen y subperiodos.
3 Resumen de los flujos de salidas de efectivo, detallados por motivo y subperiodos.
4 Presupuesto de caja, tentativo.