TEORÍA Y PRÁCTICA CONTABLE

Docente: Miguel Ángel Laverde Sarmiento

Taller 6
Definición Estado de resultado integral
Del siguiente punto complete los espacios en blanco.
1. Es el resultado integral que muestra la utilidad o perdida que sufre el capital contable de la
empresa como consecuencia de las operaciones practicadas en un periodo, mediante la
descripción de los diferentes conceptos de ventas, ingresos, gastos, costos, ganancias y
pérdidas que las mismas causan.
Objetivo del Estado de resultado integral
2. Escriba 2 objetivos del estado de resultado integral
 Las empresas con el estado integral esperan maximizar las utilidades.
 Ser un apoyo para las empresas a la hora de toma de decisiones.
Incomes
3. Realice una definición de Incomes con sus palabras.
 Incomes: son ingresos o mejores ayudando al activo en beneficio de la empresa o
identidad (otros ingresos).
4. Identifique las diferentes clase, grupo y cuentas de los Incomes

cuenta Nombre
4 Ingresos
41 Ingresos por actividades ordinarias
42 Otros ingresos

Ingresos operacionales
4105 agricultura, ganadería, caza y silvicultura
4110 pesca
4115 explotación de minas y canteras
4120 industrias manufactureras
4125 suministro de electricidad, gas y agua
4130 construcción
4135 comercio al por mayor y al por menor
4140 hoteles y restaurantes
4145 transporte, almacenamiento y comunicaciones
4150 actividad financiera
4155 actividades inmobiliarias, empresariales y de alquiler
4160 enseñanza
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Docente: Miguel Ángel Laverde Sarmiento

4165 servicios sociales y de salud

4170 otras actividades de servicios comunitarios, sociales y personales
4175 devoluciones en ventas (DB)

Ingresos no operacionales
4205Otras ventas
4210 financieros
4215 dividendos y participaciones
4218 ingresos método de participación
4220 arrendamientos
4225 comisiones
4230 honorarios
4235 servicios
4240 utilidad en venta de inversiones
4245 utilidad en venta de propiedades, planta y equipo
4248 utilidad en venta de otros bienes
4250 recuperaciones
4255 indemnizaciones
4260 participaciones en concesiones
4265 ingresos de ejercicios anteriores
4275 devoluciones en otras ventas (DB)
4295 diversos

Sales cost
Del siguiente punto complete los espacios en blanco.
5. Agrupa las cuentas que representan la acumulación de los costos directos e
indirectos necesarios en la elaboración de productos y/o prestación de servicios, de
acuerdo con la actividad social desarrollada por el ente económico, en un periodo
determinado
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Docente: Miguel Ángel Laverde Sarmiento

6.
Cuenta Nombre
61 Costo de venta y prestación de servicios
62 compras

Identifique las diferentes clase, grupo y cuentas de los Sales cost

61
6105 agricultura, ganadería, caza y silvicultura
6110 pesca
6115 explotación de minas y canteras
6120 industrias manufactureras
6125 suministro de electricidad, gas y agua
6130 construcción
6135 comercio al por mayor y al por menor
6140 hoteles y restaurantes
6145 transporte, almacenamiento y comunicaciones
6150 actividad financiera
6155 actividades inmobiliarias, empresariales y de alquiler
6160 enseñanza
6165 servicios sociales y de salud
6170 otras actividades de servicios comunitarios, sociales y personales
62
6205 mercancías
6210 materias primas
6215 materiales indirectos
6220 compra de energía
6225 devoluciones en compras (CR)
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Docente: Miguel Ángel Laverde Sarmiento

Elaboración del ERI ganancia bruta.

7. Del siguiente cuadro complete el nombre de la cuenta y marque en la columna de pyg
alguna de las dos opciones si es IO = Ingreso operacional, CV = Costo de venta,
marque en la columna de balance alguna de las tres opciones si es EF =Efectivo,
CXC = cuenta por cobrar o INV = Inventario y por último escriba el signo de cada una
de las cuentas para su presentación en el estado de resultado integral.

G CUENTA NOMBRE VALOR IO CV EF CXC INV + o -

1 6115 explotacion de minas y canteras costo explotación 921.935,00 x x -
2 4140 hoteles y restaurantes ingreso (por cobrar) 934.621,00 x x +
3 4120 industrias manufactureras ingreso (pagados) 1.005.176,00 x x +
4 4150 actividad financiera ingreso (por cobrar) 1.058.375,00 x x +
5 4115 explotacion de minas y canteras ingreso (pagados) 1.079.033,00 x x +
6 4125 suministro de electricidad, gas y agua ingresos ( pagados) 1.200.734,00 x x +
7 4125 suministro de electricidad, gas y agua ingreso (pagados) 1.458.082,00 x x +
8 4115 explotacion de minas y canteras ingreso (pagados) 1.514.273,00 x x +
9 4110 pesca ingresos ( pagados) 1.586.028,00 x x +
10 4175 devoluciones, rebajas y descuentos en ventas ingreso (pagados) 1.634.513,00 x x +
11 4175 devoluciones, rebajas y descuentos en ventas (por cobrar) 1.640.296,00 x x -
12 4155 actividades inmobiliarias, empresariales y de alquiler ingreso (por cobrar) 1.663.672,00 x x +
13 4120 industrias manufactureras ingresos ( por cobrar) 1.706.784,00 x x +
14 4145 transporte, almacenamiento y comunicaciones ingreso (por cobrar) 1.757.956,00 x x +
15 4105 agricultura, ganaderia, caza y silvicultura ingreso (pagados) 1.775.294,00 x x +
16 4170 otras actividades de servicios ingresos ( por cobrar ) 1.883.677,00 x x +
17 4150 ingresos actividad financiera (pagados) 1.931.419,00 x x +
18 4105 agricultura, ganaderia, caza y silvicultura ingreso (por cobrar) 2.077.290,00 x x +
19 4165 servicios sociales y de salud ingreso (por cobrar) 2.095.478,00 x x +
20 4160 enseñanza ingreso (por cobrar) 2.348.351,00 x x +
21 4140 hoteles y restaurantes total facturación ingreso ( por cobrar) 2.426.384,00 x x +
22 4135 comercio al por mayor y al por menor ingreso (por cobrar) 2.533.471,00 x x +
23 4170 otras actividades de servicios comunitarios, sociales y personales ingreso (pagados) 2.581.933,00 x x +
24 4120 industrias manufactureras ingreso (pagados) 2.711.272,00 x x +
25 6165 servicios sociales y de salud costo de servicios 2.785.790,00 x x -
26 4130 ingresos construccion (pagado) 2.796.622,00 x x +
27 4120 industrias manufactureras ingresos (pagados) 2.936.198,00 x x +
28 6140 hoteles y restaurantes costo servicios 3.030.944,00 x x -
29 6135 comercio al por mayor y al por menor costo de venta 3.049.142,00 x x -
30 4130 construccion ingreso (pagados) 3.141.259,00 x x +
31 4110 pesca ingreso (pagados) 3.162.621,00 x x +
32 4160 ingreso enseñanza valor matriculas recibidos ( pagados) 3.417.707,00 x x +
33 4140 hoteles y restaurantes ingresos ( pagados) 3.544.878,00 x x +
34 4135 comercio al por mayor y al por menor ingreso (por cobrar) 3.575.335,00 x x +
35 6155 actividades inmobiliarias, empresariales y de alquiler costo de venta por servicio 3.589.866,00 x x -
36 4130 construccion ingresos ( por cobrar) 3.666.940,00 x x +
37 6145 transporte, almacenamiento y comunicaciones costo 3.879.364,00 x x -

8. Teniendo en cuenta el punto anterior, elabore el estado de resultado integral de la

comercializadora Nutresa por función y por naturaleza solamente con la ganancia
bruta.
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Docente: Miguel Ángel Laverde Sarmiento

COMERCIALIZADORA BANQUETES Y SERVICIOS S.A.

ESTADO DE RESULTADO INTEGRAL POR FUNCIÓN
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011

INGRESOS ORDINARIOS 60.296.054,00

COSTO DE VENTAS 17.257.041,00
GANANCIA BRUTA 43.039.013,00

_____________________________ ___________________________ _______________________

Representante legal Contador Publico Revisor Fiscal

COMERCIALIZADORA BANQUETES Y SERVICIOS S.A.

ESTADO DE RESULTADO INTEGRAL POR NATURALEZA
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011

INGRESOS ORDINARIOS
AGRICULTURA, GANADERIA, CAZA Y SILVICULTURA 3.852.584,00
PESCA 4.748.649,00
EXPLOTACION DE MINAS Y CANTERAS 2.593.306,00
INDUSTRIAS MANUFACTURERAS 8.359.430,00
SUMINISTRO DE ELECTRICIDAD, GAS Y AGUA 2.658.816,00
CONSTRUCCION 9.604.821,00
COMERCIO AL POR MAYOR Y AL POR MENOR 6.108.806,00
HOTELES Y RESTAURANTES 6.905.883,00
TRANSPORTE, ALMACENAMIENTO Y COMUNICACIONES 1.757.956,00
ACTIVIDAD FINANCIERA 2.989.794,00
ACTIVIDADES INMOBILIARIAS, EMPRESARIALES Y DE ALQUILER 1.663.672,00
ENSEÑANZA 5.766.058,00
SERVICIOS SOCIALES Y DE SALUD 2.095.478,00
OTRAS ACTIVIDADES DE SERVICIOS COMUNITARIOS, SOCIALES Y PERSONALES 4.465.610,00
DEVOLUCIONES, REBAJAS Y DESCUENTOS EN VENTAS (DB) - 3.274.809,00
TOTAL 60.296.054,00

COSTO DE VENTAS
EXPLOTACION DE MINAS Y CANTERAS 921.935,00
COMERCIO AL POR MAYOR Y AL POR MENOR 3.049.142,00
HOTELES Y RESTAURANTES 3.030.944,00
TRANSPORTE, ALMACENAMIENTO Y COMUNICACIONES 3.879.364,00
ACTIVIDADES INMOBILIARIAS, EMPRESARIALES Y DE ALQUILER 3.589.866,00
SERVICIOS SOCIALES Y DE SALUD 2.785.790,00
TOTAL 17.257.041,00

GANANCIA BRUTA 43.039.013,00

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Docente: Miguel Ángel Laverde Sarmiento

G Débito Crédito G Débito Crédito

4105 3.852.584,00 6115 921.935,00
4110 4.748.649,00 6135 3.049.142,00
4115 2.593.306,00 6140 3.030.944,00
4120 8.359.430,00 6145 3.879.364,00
4125 2.658.816,00 6155 3.589.866,00
4130 9.604.821,00 6165 2.785.790,00
4135 6.108.806,00 17.257.041,00
4140 6.905.883,00
4145 1.757.956,00
4150 2.989.794,00
4155 1.663.672,00
4160 5.766.058,00
4165 2.095.478,00
4170 4.465.610,00
4175 3.274.809,00

3.274.809,00 63.570.863,00
60.296.054,00

9. Elabore las notas a los estados financieros, específicamente la nota de entidad y

objeto social y políticas contables, para tal fin, le suministra la siguiente información.

Por favor redacte en mínimo 2 párrafos cada uno de los siguientes puntos según en el
espacio que corresponda.

a. Entidad y Objeto social

BANQUETES Y SERVICIOS S.A es una compañía organizada como sociedad anónima el
12 de abril de 1920 cuyo objeto principal es la producción comercialización y distribución de
alimentos y la prestación de servicios públicos con domicilio principal en la ciudad Medellín y
operaciones en toda Latinoamérica.
Esta sociedad es una de las mas destacadas por la calidad a la hora de la prestación de
servicios además con amplio reconocimiento y trayectoria en la preparación de banquetes y
comida gourmet.
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Docente: Miguel Ángel Laverde Sarmiento

b. Base de elaboración de los Estados financieros

Declaración cumplimiento NIIF
El estado de resultado integral de Banquetes Y Servicios S.A para el período del 25 de
agosto de 2014, se preparan de acuerdo con las normas internacionales (NIIF) emitidas por
el consejo de normas financieras de contabilidad.
Teniendo en cuenta que la entidad pertenece al grupo 1 (NIIF PLENAS) decreto 2483 del
2018.

c. Información significativa

El estado de resultado integral es presentado en pesos colombianos siendo esta su moneda

funcional y de presentación además la compañía cuenta con compañía en el extranjero por
esto utiliza moneda extrajera tal como el dólar, euro, libras esterlinas para una mejor
comodidad y comprensibilidad de los clientes.

d. Políticas contables

BANQUETES Y SERVICIOS S.A produce, comercializa y distribuye banquetes a sus

clientes quienes comercializan los mismos al por menor.

e. Información de apoyo a las partidas de los Estados financieros

BANQUETES Y SERVICIOS S. A utiliza para la elaboración de sus estados financieros el
criterio de reconocimiento de los ingresos cuando es probable que se recaude la
contraprestación a la que tiene derecho y a la vez la medición se pueda hacer de manera
fiable.
los contratos de la entidad están clasificados de forma independiente como prestación de
servicios y bienes; actualmente se encuentran en marcha 87 contratos cuyos montos son los
siguientes:
Tipo de contrato Agricultura Precio $120.000.000
Tipo de contrato Construcción Precio $250.000.000
Tipo de contrato Servicios públicos Precio $80.000.000