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_ ESTEBAN BALDEON
FACULTAD DE CIENCIAS
CONTABLES
AUDITORIA FINANCIERA
03/06/2015
I. DEDICATORIA
II. INDICE
III. INTRODUCCION
1. HISTORIA DE LA AUDITORIA
Auditoria del gasto público del Reino Unido es ahora llevada a cabo por la Oficina Nacional de
Auditoria. Canta la industria (actuando a través de diversas organizaciones en todo el año) en
cuanto a las normas de contabilidad para la información financiera, y el Congreso de los
EE.UU. ha aplazado a la SEC.
Este es también el caso típico en otras economías desarrolladas. En el Reino Unido, las
directrices de auditoria se establecen por los institutos (incluidos ACCA, ICAEW, ICAS y ICAI),
de los cuales las empresas de auditoria y los auditores individuales son miembros.
En consecuencia, las normas de auditoria financiera y los métodos han tendido a cambiar de
manera significativa sólo después de los fracasos de auditoria. El caso más reciente y
conocido es el de Enron. La compañía tuvo éxito en ocultar algunos hechos importantes, como
los pasivos fuera de los libros, de los bancos y accionistas. Con el tiempo, Enron se declaró en
quiebra, y (a partir de 2006 [actualización]) se encuentra en proceso de ser disuelto. Un
resultado de este escándalo es que Arthur Andersen, a continuación, una de las cinco
mayores firmas de contabilidad en todo el mundo, perdieron su capacidad de auditar las
empresas públicas, esencialmente, matando a la empresa.
Una tendencia reciente en las auditorias (impulsado por los escándalos contables de Enron y
Worldcom) ha sido una mayor atención a los procedimientos de control interno, que tienen por
objeto garantizar la integridad, exactitud y validez de las partidas de las cuentas y el acceso
restringido a los sistemas financieros. Este énfasis en el entorno de control interno es ahora
una parte obligatoria de la auditoria de las empresas de la SEC en la lista, en virtud de las
normas de auditoria de la Public Company Accounting Oversight Board (PCAOB), creada por
la Ley Sarbanes-Oxley.
2. AUDITORÍA FINANCIERA
La Auditoría Financiera es la más conocida de todas, pues es la requerida por las empresas y
es la que ha presentado el máximo desarrollo.
OBJETIVOS
Para cumplir lo anterior, el trabajo de auditoría implica, como finalidad inmediata proporcionar
al propio auditor los elementos de juicio y de convicción que le permiten sustentar de una
manera objetiva su dictamen. Esto conduce a que en cada caso determine, según las
circunstancias, las pruebas que necesita para cumplir profesionalmente su trabajo.
Es muy importante tener en cuenta que una empresa comercial no tiene que ser únicamente de
ésta categoría, pues existen empresas mixtas, que pueden ser comerciales, industriales y/o de
servicios; tal es el caso de las empresas que compran y venden electrodomésticos y por tanto
son comerciales, pero al mismo tiempo prestan servicios de reparación y mantenimiento de los
productos vendidos lo que las convierte también en empresas de servicios.
Las empresas comerciales pueden ser públicas o privadas; un ejemplo de empresa comercial
privada es la cadena de almacenes Éxito y un ejemplo de empresa comercial pública es
Ecopetrol (esta empresa también es industrial, puesto procesa materias primas para la
fabricación combustibles)
SUPERMERCADOS PERUANOS SA
En 1998, el grupo Holandés Royal Ahold, tercer minorista del mundo, se convirtió en
copropietario de Santa Isabel, y fue incrementando su participación hasta asumir el control total
de la empresa en mayo del 2002. Bajo la administración de Ahold, la empresa lanzó
exitosamente el formato de hipermercados Plaza Vea. A inicios del año 2003, Ahold tomó la
decisión de vender sus operaciones en Sudamérica.
PREMIOS Y RECOMENDACIONES:
COLABORADORES
Ordenado y Honesto.
Muy trabajador.
Actitud Innovadora.
Servicial.
Se debe planear de manera que todos los Procesos sean auditados por los menos una (1) vez
al año.
Establecer Objetivo. La entidad debe definir hacia dónde dirigir la Auditoria, para ello se debe
tener en cuenta los siguientes aspectos.
Prioridades de la dirección.
Requisitos del Modelo Estándar de Control Interno y el
Sistema de Control Interno.
Requisitos legales, reglamentarios y contractuales.
Necesidades de otras partes interesadas
Riesgos para la Entidad.
Programación de la Auditoria. Para planificar una auditoria de todas las áreas, procesos y
procedimientos de la gestión de la entidad; este programa puede tener forma de una hoja de
cálculo, con los meses/semanas en sentido horizontal, y los nombres de las áreas, procesos o
procedimientos según sea el caso.
Reunión de Pre auditoria. Se deberá llevar a cabo una reunión entre el Jefe de la Oficina de
Control Interno o quien ejecuta la auditoria y el Jefe de área o proceso, al menos una semana
antes de Planear la auditoria. Esta se constituye como un acto de cortesía, en esta reunión es
necesario acordar y organizar:
La fecha y hora de la auditoria.
El proceso que se está revisando.
El alcance de la auditoria.
El manejo de cualquier área de confidencialidad o de susceptibilidad.
Los nombres de los auditados.