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INFORME DE AUDITORIA ADMINISTRATIVA

EMPRESA

Trabajo presentado para el curso de Auditora dirigido

por el Profesor: Lpez Rishter, Pedro

Presentado por:
Gonzales Huamani, Kruzcaya
Muoz Moreno, Ivette
Prez, Adriana
Silvera Snchez, Salvador
Silva Quintana, Carolin
Trujillo Poma, Yaritza
Vzquez moreno, David

Seccin
10m01
Grupo
N 2
Turno
maana
Fecha de entrega
Lunes, 25-10-17
LIMA - PERU
ndice
INTRODUCCIN............................................................................................................................3

CAPITULO I: ANTECEDENTES Y FUNDAMENTOS...........................................................................4

1. ANTECEDENTES................................................................................................................4

2. FUNDAMENTOS................................................................................................................6

CAPITULO II: LIMITACIONES AL ALCANCE.....................................................................................7

CAPITULO III: METODOLOGIA UTILIZADA.....................................................................................8

CAPITULO IV: matriz de hallazgos administrativos y financieros................................................10

Problema N 1:.......................................................................................................................10

Problema N 2: ......................................................................................................................10

Problema N3:........................................................................................................................11

Problema N4: .......................................................................................................................11

Problema N5:........................................................................................................................12

Problema N 6: decrecimiento en la venta de guarana ...........................................................12

Problema N7:........................................................................................................................12

Problema N 8 .

Problema N 9.

problema N 10.

CAPTULO V: CONCLUSIONES.....................................................................................................13

CAPTULO VI: RECOMENDACIONES............................................................................................15

ANEXOS......................................................................................................................................17

Anexo 1. informe de audiotia pwc..........................................................................................17

Anexo 2. Cuadro de matriz de hallazgos administrativos y financieros.................................18

Anexo 3. Noticias ..................................................................................................................19

Anexo 4. ...............................................................................................................................20

Anexo 5. ...............................................................................................................................21
INTRODUCCIN

Como grupo de auditoria hemos auditado los estados financieros adjuntos en


las pginas continuas de la empresa UNIN DE CERVECERAS PERUANAS
BACKUS Y JOHNSTON SAA, que comprenden el estado de situacin
financiera al 31 de diciembre de 2014 al 2016.

La gerencia es responsable de la entrega de informacin razonable de los


estados financieros de acuerdo a los principios de contabilidad generalmente
aceptados en el Per.

Nuestra responsabilidad consiste en expresar una opinin sobre los estados


financieros sobre la base de lo investigado, porque la auditoria comprende en
la aplicacin procedimientos que han sido seleccionados de acuerdo a lo
aprendido en el curso, adems de cumplir con requerimientos ticos y obtener
y brindar informacin legal y sugerencias que puedan optar para mejorar la
situacin de la organizacin.

Finalmente, se presenta las conclusiones y recomendaciones de la matriz de


problemas administrativos y financieros, respondiendo entonces a las causas y
dudas que nos presenta la organizacin.

CAPITULO I: ANTECEDENTES Y FUNDAMENTOS


1. ANTECEDENTES

La empresa UNIN DE CERVECERAS PERUANAS BACKUS Y JOHNSTON


SAA. inicia su historia con dos hombres estadounidenses que llegaron al pas
con el propsito de emprender.

En 1876, Jacobo Backus y John Howard Johnston fundaron en Lima una


fbrica de hielo artificial la cual ampli sus actividades tres aos despus al
rubro de la cerveza, como consecuencia de la alta demanda que haba en esa
poca por el consumo de esta bebida. En octubre del 2016, se finaliz la
compra del grupo SABMiller, del cual Backus era subsidiaria, por parte de
Anheuser Bush InBev, constituyendo la primera y nica cervecera con alcance
global. Inmediatamente, se realiz el cambio de control de la empresa y se dio
inicio a la integracin de las operaciones de Backus y de Ambev Per,
mantenindose a Backus como subsidiaria de AB InBev en el pas. Con esta
operacin, Backus se ha convertido en parte de una de las compaas de
productos de consumo ms grandes del mundo, con un gran portafolio de
marcas que ofrece ms opciones a los consumidores de cerveza en todo el
mundo, generando mayores oportunidades de crecimiento y mayor valor.

Actualmente Backus es la empresa lder de la industria cervecera en el Per.


Tenemos 5 plantas de produccin de cerveza descentralizadas ubicadas en
Lima (Ate), Arequipa, Cusco, Motupe y Pucallpa; adems de una Maltera y una
planta de agua mineral. Contamos con un portafolio de marcas nacionales e
internacionales muy bien segmentadas, que buscan satisfacer a los
consumidores en los ms de 180,000 puntos de venta a lo largo de todo el
pas.

Datos de la empresa
BACKUS SAA es una organizacin perteneciente al rubro de comercializacin y
produccin de bebidas hechas a base de malta y gaseosas.

Visin
Ser la mejor empresa en el Per admirada por: Crecimiento del valor
de nuestra participacin del mercado a travs de nuestro portafolio de marcas.

Misin

Continuar siendo la empresa lder en el mercado de bebidas malteadas y


gaseosas.

Valores

Su Gente: todos los que conforman la organizacin tienen ese calibre de


compromiso, aprecian y fomentan la diversidad, sus metas y desarrollo
personal principal motivacin lo que cuenta para todos el camino emprendedor
de la organizacin.

Responsabilidad: se exige y se permite la autogestin, las metas y objetivos


estn alineados y claramente articulados apoyan a las gerencias
descentralizada con autonoma local.

Trabajan y ganan en equipo: desarrollan activamente el conocimiento dentro


del grupo, equilibran intereses locales y del grupo promueven la integridad y
confianza.

Entienden y respetan a sus clientes y consumidores: se preocupan siempre


por conocer las necesidades y percepciones de los clientes, construyen
relaciones duraderas.

2. FUNDAMENTOS

Para el presente informe se utilizaron los fundamentos de la auditora


financiera y administrativa.
La financiera porque se realiz anlisis histricos de los estados
financieros de los aos 2014,2015 y 2016, para la deteccin de
problemas, estos fueron, anlisis horizontal y vertical del balance
general y de los estados de ganancias y prdidas de cada periodo,
tambin se realiz anlisis de indicadores financieros tales como los
indicadores de liquidez, indicadores de solvencia e indicadores de
rentabilidad.
De acuerdo a los conocimientos adquiridos el curso fue necesario ver el
anlisis administrativo y ver las causas de los problemas que se han
presentado en la empresa BACKUS.

Esta informacin que hemos adquirido ha sido en base a informes de


memorias anuales de los aos mencionados, informes de auditora que
ha realizado la empresa PWC, anuncios en peridicos locales como
comercio y gestin.

CAPITULO II: LIMITACIONES AL ALCANCE

La empresa ha pasado por un proceso de fusin por la tanto la

informacin no ha sido totalmente actualizada.


Falta de estructura organizacional en su totalidad

Limitada informacin

No se pudo concretar la entrevista con el gerente financiero

Restricciones por causas ajenas al control del cliente y del auditor.

CAPITULO III: METODOLOGIA UTILIZADA

Como se mencion en los prrafos anteriores se utilizaron varias bases


informativas para poder llegar a la solucin de los problemas encontramos
donde se detallarn a continuacin.

Recopilacin de la Informacin
La principal funcin del curso es hallar el problema y causa principal para poder
hallar las soluciones

Tcnicas de Recoleccin
Se utilizaron los siguientes informes

1. Investigacin Documental

1.1. Revisin de Memorias Anuales

Se realizaron las revisiones de las memorias anuales de los aos


2014,2015 y 2016 donde se han verificado los cambios de directorio, los
cambios de poltica de pagos, la participacin del mercado de cada una
de las marcas que tiene la empresa y sobre todo la informacin
financiera de ventas y adquisiciones y resultados finales de cada ao.

1.2. Auditorias Financieras previas

La empresa PWC trabaja desde hace 10 aos con la organizacin


BACKUS SAA y en sus recomendaciones mencionaba que las empresas
despus de la fusin deben definir bien su estructura organizacional y
que an era una incertidumbre que poltica y normas serian cambiadas
donde tena que mantener informado a sus stackholders.

2. Observacin Directa

La observacin se dio en los cambios de portafolio que se present en


tiendas y bodegas y canales modernos, conversando con clientes de la
empresa mencionaban los cambios organizacionales y cmo impacta en
sus negocio y conversacin con proveedores que ofrecen sus servicios
en la organizacin.

3. Clculos
Revisamos los resultados de revisin de PWC comparando con los
clculos realizados por el grupo.

4. Entrevistas

Se realiz entrevista con el gerente comercial JORGE NOVOA donde


nos indic los cambios que se ha realizado en la organizacin cuales
fueron los resultados e impactos que se han ido teniendo y las posibles
soluciones donde se puede llegar.

CAPITULO IV: MATRIZ DE HALLAZGOS ADMINISTRATIVOS Y


FINANCIEROS

Problema N 1: Aumento de la cuenta gastos administrativos


a) Responsable: rea de Finanzas
De acuerdo al anlisis realizado a los estados financieros los gastos
administrativos crecieron 10.5%, debido al incremento de 13.9% en gastos por
servicios de terceros (consultora, alquiler, mantenimiento, etc.) y 6.9% en gasto
de personal.

Se observa que el incremento se da principalmente en los gastos por servicios de


terceros, esto se debe al mantenimiento de los cajeros automticos.
El ratio de eficiencia disminuyo de 46.6% en el 2014 a 42.3% en el 2015,
principalmente como resultado de crecimientos de 56.4% en resultados por
operaciones financieras y 16.7% en el margen financiero bruto que contrarresto
el incremento de 10.5% en gastos administrativos.

b) Dentro de las tcnicas utilizadas: Se pudo llevar a cabo el anlisis horizontal


de los estados financieros (Estado de Resultados) de los dos ltimos aos 2015 y
2014, presentando un incremento en relacin del ao anterior.
Se solicit el Reporte de costos por el servicio de terceros y se pudo observo que
el proveedor SGF GLOBAL incremento el costo de sus servicios de una ao a
otro.

Problema N 2: Aumento de los gastos financieros


a) Responsable: rea de Finanzas
Se detecta un aumento de los gastos financieros, debido a mayores intereses y
comisiones por adeudos y obligaciones financieras, as como por las mayores
prdidas en productos financieros derivados de negociacin. En consecuencia no
se puede optimizar el rendimiento de la utilidad bruta.

En trminos cuantificables el aumento de los intereses y comisiones por


adeudos y obligaciones financieras increment en 58.3% y las perdidas en
productos financieros derivados de negociacin, subieron de 6,245 soles en el
2014 a 109,485 soles en el 2015.

Se ha determinado que este problema tiene el tiempo de un ao , el riesgo es alto


y el responsable del problema es el Gerente el Finanzas, por ser el responsable
general del rea de finanzas.

b) Dentro de las tcnicas utilizadas: Se utiliz tcnicas documentales y escritas,


en documentales se revis los estados financieros, balance de ganancias y
prdidas, balance general y flujo de caja, en escritas se realiz tcnicas de
anlisis financiero, anlisis horizontales y verticales de los estados financieros y
anlisis de indicadores financieros, sobre todo anlisis de rentabilidad.
Se utiliz un procedimiento analtico sustantivo, comparando resultados de los
estados financieros de la empresa de los 3 ltimos aos.

Problema N3: Prdida de Clientes


a) Responsable: rea comercial
El rea Comercial en el mes de diciembre del 2015 registro prdida de clientes
por un aproximado de 5% debido a las fallas que se gener por un mal soporte
tcnico en los procesos de la plataforma tecnolgica encargada de la cuenta de
ahorro y sueldo. Esto produjo que los clientes perciba sus cuentas con saldos de
S/. 0.00 o diferencias mnimas debido a los cargos y abonos en sus cuentas.
El banco Interbank mantiene su plataforma tecnolgica con la empresa
proveedora Tecnocom, de acuerdo al contrato de servicio deben ofrecer la
garanta de la seguridad. Por ello se realizar un Plan de Restructuracin de la
Plataforma Tecnolgica, con el propsito de mejorar y que se vuelva ms slida
para evitar futuros inconvenientes.
b) Dentro de las tcnicas de auditoria utilizadas: Esencialmente los reportes e
informes de las quejas presentadas por nuestros cliente ante el evento suscitado.
Estos reportes permitieron al banco Interbank actuar de inmediato y ese mismo
da emitieron un comunicado que hasta esa hora el problema estaba siendo
reparado para el 50% de los clientes afectados.

Problema N4: incremento negativo en las cuentas de provisin por cobranza


dudosa
a) Responsable: rea Comercial
Al realizar el anlisis financiero horizontal de los aos 2013 2015 se detect
que existe un incremento negativo de la cuenta de provisin por cobranza
dudosa y en consecuencia la empresa ha ido efectuando castigos en cada
ejercicio, lo que equivale a prdidas cuantificadas del 20 % de los ingresos por
intereses. La causa raz de este problema es que se han ido otorgando crditos a
clientes morosos y con poca credibilidad de pago, porque no se han realizado los
filtros necesarios, es decir no se realizaron evaluaciones sobre historial crediticio
y otros aspectos similares que dan confiabilidad de pago. El motivo de no
realizarse filtros se debe a que el personal comercial tiene una meta que cumplir
para percibir una remuneracin bsica y superada esta meta empieza a cobrar
por comisiones es decir que a mayor venta mejores ingresos, lo que provoca que
no le den la suficiente importancia al filtro, les interesa vender ms e
incrementar su ingreso salarial.

b) Dentro de las tcnicas de auditoria utilizadas: Los anlisis horizontales de los


estados financieros de los aos 2013, 2014 y 2015, permitieron identificar que
existe una incremento respecto al ao anterior en las cuentas de provisin por
cobranza dudosa y un acercamiento a los agentes comerciales nos permiti
identificar la causa raz del problema.

Problema N5: Los ingresos por servicios financieros representan un descenso en la


representacin porcentual en el anlisis vertical
a) Responsable: rea de Finanzas
La representacin porcentual de esta cuenta ha disminuido en los tres aos
volvindose una tendencia. Si no se gestiona eficientemente el problema puede
empeorarse y convertirse en un tema de un gasto trascendental. El riesgo es
Bajo-Medio.

b) Dentro de las tcnicas de auditoria utilizadas: Las tcnicas utilizadas fue el


anlisis vertical de los aos 2013, 2014,2015. Esta tcnica permiti analizar el
problema de fondo y mencionar las recomendaciones respectivas.

Problema N 6: decrecimiento de la venta de guaran


a) Responsable: rea de gerencia comercial
Despus de la fusin la mayora de refuerzos se enfocaron en las
marcas globales, corona, budwieser y stella y las bebidas NABS no le
dieron mucho foco,pero lo que se ha proyectado para los aos 2018 en
adelante enreforzar la amrca de gaseosas y aguas para que puedan
estar al nivel de competencia de gaseosas negras.
b) Dentro de las tcnicas de auditoria utilizadas:
se identific resultados de la competencia entre los aos 2015,2016 y se
vio que la gran parte del mercado est compuesto por gaseosas negras
un 33%,y el 76% de otros colores.

Problema N7: Mayor cantidad de clientes que recurren a la atencin presencial en


las agencias y oficinas del Banco
a) En cuanto al rea de Gerencia Central de Canales de Distribucin se pudo
identificar que muchos de los clientes de Interbank prefieren realizar sus
actividades presencialmente en las agencias del Banco, esto por distintos
motivos, desconfianza de las transacciones va internet o por falta de
capacitacin. Muchos de los clientes sienten mayor seguridad realizar sus
transacciones de manera presencial, lo cual ha generado problemas en los
clientes debido a las mayores colas y demora en la atencin. Lo cual no permite
que se puedan alcanzar los objetivos y metas propuestas debido a la ineficacia de
los directivos, en cuanto al manejo y direccionamiento de las estrategias.

b) De acuerdo a la tcnica utilizada fue la tcnica de verificacin escrita en la parte


de analizar las constantes quejas e incomodidades por parte de nuestros clientes,
ya que el 82% de las personas prefieren realizar sus transacciones o actividades
de manera presencial.

Problema N 8:

Problema N9

Problema N 10
CAPTULO V: CONCLUSIONES

rea Financiera

El gasto ms importante en esta cuenta est conformado por los servicios de


mantenimiento a terceros, por ende se debera tener y/o contar con un poder de
negociacin con el proveedor a la brevedad y tratar de reducir costos para que
este no afecte directamente a la utilidad del Banco, debido al aumento
considerable en la cuenta gastos administrativos, actualmente la modalidad de
pago es a crdito por 45 das, sin embargo cabe la posibilidad realizar la
negociacin por pronto pago, sin que este afecte las negociaciones comerciales.

rea Financiera

Los gastos financieros de Interbank han incrementado principalmente por los


mayores intereses y comisiones por adeudos y obligaciones financieras, as
como por las mayores prdidas en productos financieros derivados de
negociacin. Si bien es cierto los ingresos financieros han aumentado, sin
embargo este logro no puede verse reflejado efectivamente en la utilidad
financiera bruta, debido que a su vez tambin aumentaron los gastos financieros.

rea Comercial

De acuerdo al problema de la prdida de clientes, las acciones de mejorar los


procesos de la plataforma tecnolgica deben darse de inmediato porque los
movimientos son constantes y el propsito es brindar la mejor atencin a los
clientes buscando fortalecer las relaciones y no generando desconfianza en la
seguridad de sus fondos.

Asimismo se debe trabajar conjuntamente con el proveedor y el personal de


sistemas del banco para solidificar la plataforma tecnolgica. Estos cambios
deben colocarse dentro del manual de procesos de la empresa para evitar futuras
complicaciones y no depender del proveedor porque las soluciones al cliente
deben ser de inmediato.

rea de Finanzas

Con respecto al problema n 6, se puede deducir que el banco interbank presenta


una elevada cifra en lo que respecta a los fondos interbancarios, lo cual se refiere
a la colocacin de ms dinero circulante obtenido de organismos internaciones,
lo que genera una deuda , que si no se controla adecuadamente mediante ciertas
opciones detalladas anteriormente como el mejoramiento de la proyeccin de la
demanda y el anlisis profundo del perfil de cada cliente, si no se pone en
prctica estas acciones puede ser perjudicial para el banco Interbank, debido a
que se elevara ms la deuda.

Con respecto al problema nmero 5, el rea de finanzas no ha gestionado


eficientemente estos ltimos tres aos los ingresos por servicios financieros. Ya
que han mantenido disminuyendo en una rango de 2%-5% anualmente. Esto
significa que los aos que vienen pueden generar una tendencia y disminuir la
rentabilidad del banco.
CAPTULO VI: RECOMENDACIONES

Problema N 1: Aumento de la cuenta gastos administrativos

La recomendacin y/o producto de solucin sera sugerir la Poltica de Pronto


pago a terceros, en la cual se negociara con el cliente la tasa de descuento,
asimismo seria concedida fuera de la factura, emitiendo una nota de crdito por
el descuento acordado entre ambas empresas.
Se realizaron las simulaciones y segn las proyecciones nos permitir reducir del
10.5 al 7.3%, La propuesta se implementara en el segundo semestre del 2016,
asimismo se llevaran los controles necesarios para hacerle el seguimiento
necesario a las reas involucradas. (Ver anexo 1)

Problema N2: Aumento de los gastos financieros

Se recomienda a la Gerencia de Finanzas reducir los gastos financieros de la


siguiente manera:
Revisar las polticas de gastos financieros.
Reducir los intereses de obligaciones y adeudos a terceros como los intereses de
bonos.
Analizar otros productos financieros derivados y compararlos con los activos
adyacentes que depende. (Ver anexo 2)

Problema N 3: Prdida de Clientes

De acuerdo al producto de solucin Ver anexo 03. Inmediatamente ante fallas de


este tipo se debe plantear una restructuracin para ello se debe contar con toda la
informacin de los daos ocasionados para buscar el error. El banco Interbank
debe generar mayor confianza al resguardar la seguridad de los fondos de sus
clientes. (Ver anexo 3)

Problema N5: Los ingresos por servicios financieros representan un descenso en la


representacin porcentual en el anlisis vertical

Se recomienda brindar al cliente otras alternativas de productos crediticios que


generar otros tipos de ingresos al banco. Para realizar esta propuesta es
importante realizar una investigacin de mercado exhaustivo encontrando lo que
realmente el cliente necesita. Involucra FOCUS GROUP y Entrevistas. (Ver
anexo 5)

Problema N 6: Decrecimiento en venta de GUARANA

Se recomienda darle mayor focus e importancia a esta lnea de


produccin donde se pueda tener mayor cercana con el cliente, se debe
realizar activaciones, lanzamientos y promociones para la continuidad de
la marca en el mercado.
Problema N7: Mayor cantidad de clientes que recurren a la atencin presencial en
las agencias y oficinas del Banco

Se recomienda que las auditoras se realicen de forma ms continua y de ser


posible de manera anual, con el fin de saber si existen por cambios o mejoras
que la empresa debe de aplicar para mejorar sus servicios.

Finalmente se recomienda seguir paso a paso las propuestas de solucin,


aplicando cada una a su rea particular y as ser ms ordenada y controlada a la
organizacin. (Ver anexo 7)

Problema N8:
Problema N9:
Problema N10:
ANEXOS

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