DIPLOMADO EN

AUDITORÍA Y CONTROL
DOCENTE
INTERNO
MBA. Solange Pérez Montero
MODULO III
IMPLEMENTACIÓN DEL SISTEMA DE CONTROL
INTERNO EN LAS ENTIDADES PÚBLICAS

2018
 Control Interno

¿Qué es el Control Interno?

Proceso integral de gestión

Efectuado por el titular, funcionarios y servidores de una

entidad.

Diseñado para enfrentar los riesgos en las operaciones de

gestión y para dar seguridad razonable del logro de los
objetivos

Cap. II Marco Conceptual de la Estructura de Control Interno. Resolución de Contraloría Nº 320-2006-CG que aprueba las Normas de
Control Interno
12
 Control Interno

¿Cuáles son los Objetivos del Control Interno?

Operacionales

De Cumplimiento

De Información

Organizacionales

Cap. II Marco Conceptual de la Estructura de Control Interno. Resolución de Contraloría Nº 320-2006-CG que aprueba las Normas de Control
Interno 13
 Control Interno

¿Qué buscan los Objetivos Operacionales?

Promover la eficiencia, eficacia, transparencia y

economía en las operaciones y la calidad en la
prestación de los servicios.

Cuidar y resguardar los recursos y bienes

del Estado contra cualquier forma de
pérdida, deterioro, uso indebido, hechos
irregulares o perjudiciales que los pudiera
afectar.
 Control Interno

¿Qué buscan los Objetivos de Cumplimiento?

Cumplir la normatividad aplicable a la

entidad y a sus operaciones.

Promover la rendición de
cuentas.

6
 Control Interno

¿Qué buscan los Objetivos de Información?

Garantizar la confiabilidad y
oportunidad de la información.

7
 Control Interno

¿Qué buscan los Objetivos Organizacionales?

Fomentar la práctica de valores

institucionales

8
 Control Interno

Roles y Obligaciones en Control Interno

Dictar

Contraloría General La normativa que oriente la efectiva

de la República implantación y funcionamiento del
control interno, así como su respectiva
evaluación.

Artículos 6,9 y 10, Ley de Control Interno n.° 28716

 Control Interno

Roles y Obligaciones en Control Interno

Dictar
Políticas, lineamientos y normas para implementarlo.

Entidad Pública
Implementar
- Titular
- Funcionarios
Obligatoriamente su Sistema de Control Interno, orientando
su ejecución al cumplimiento de sus objetivos.
- Servidores

Autoevaluar
Su funcionamiento.

Artículos 6,9 y 10, Ley de Control Interno n.° 28716

 Control Interno

Roles y Obligaciones en Control Interno

Sistema Nacional de Control

Evaluar
- CGR
El control interno en las entidades del
- OCI Estado.
- Sociedades de auditoría

21
 CONTROL INTERNO

Evolución Normativa del Sistema de Control Interno a implementar en las

entidades
2017
R.C. 004-2017-CG Guía
2006 2009 2015 para la implementación
y fortalecimiento del
D.U. 067-2009 Ley N° 30372 Sistema de Control
Ley N° 28716
Se modifica el artículo Quincuagésima Tercera Disposición Interno en las entidades
Ley de Control Interno
10° de la Ley 28716 Complementaria de la Ley de Presupuesto del del Estado.
Sector Público para el Año Fiscal 2016
Deroga RC 458-2008-CG
R.C. 320-2006-CG D.S. 394-2016-EF RC 490-2’17-CG DE
Normas de Control Interno Aprueban los procedimientos para el 29.12.2017. Deja sin
para entidades del Estado cumplimiento de metas y la asignación de efecto numeral 7.6
los recursos del Programa de Incentivos a la Directiva 013-2016-
Mejora de la Gestión Municipal del año 2017 CG/GPROD,

R.C. 458-2008-CG Ley N° 29743 R.C. 149-2016-CG Directiva N° 013-

Guía para la implementación del Modifica el artículo 10° de 2016-CG/GPROD “Implementación del
Ley N° 27885 Sistema de Control Interno Sistema de Control Interno en las
la Ley 28716 y deroga el DU
Ley de Sistema Entidades
N° 067-2009
Nacional de Control del Estado”

2002 2008 2011 2016

 CONTROL INTERNO

Responsabilidad por implementar el Sistema de Control Interno

• Es responsabilidad del titular de la entidad fomentar y supervisar el

funcionamiento y confiabilidad del control interno para la
evaluación de la gestión y el efectivo ejercicio de la rendición de
cuentas, propendiendo a que éste contribuya con el logro de la
misión y objetivos de la entidad a su cargo

• Ley de Presupuesto Año Fiscal 2016, Ley N°. 30372, disposición

quincuagésima tercera, establece un plazo máximo de 36 meses
para que las entidades implementen el Sistema de Control Interno,
el cual vence el 31 de diciembre de 2018.
Artículo 7° de la Ley n.° 27785, Ley del Sistema Nacional de Control
CONTROL INTERNO
 CONTROL INTERNO
“Guía para la implementación y fortalecimiento del Sistema de Control
Interno en las entidades del Estado” RC n.° 004-2017-CG 20.Ene.2017

 Deja sin efecto la Resolución de Contraloría N° 458-2008-CG que

aprobó la “Guía para la Implementación del Sistema de Control Interno
de las Entidades del Estado”.

 Orienta el desarrollo de las actividades para la aplicación del modelo

de implementación del Sistema de Control Interno en las entidades del
Estado de los tres niveles de gobierno, a fin de fortalecer el Control
Interno.

 Las entidades inician o complementan su implementación del SCI de

acuerdo al siguiente Modelo de implementación, observando en qué
etapa y fase se encuentran.
 Marco Integrado del control interno - COSO

Coso: Corresponde a las siglas en inglés del comité de Organizadores y

Patrocinadores de la Comisión Treadway, organismos que en conjunto
emitieron el informe con recomendaciones referentes al Control

A ctividad 2
Interno que lleva su nombre. Ambiente de Control

Ac tividad 1
Origen: Estados Unidos, 1985, se forma una comisión patrocinada Evaluación de Riesgos

U nid a d B
Unidad A
diversas instituciones, con el objetivo de identificar las causas de la
presentación de información financiera en forma fraudulenta o Actividades de Control
falsificada. Información y Comunicación
En 1987 emite un informe que contenía una serie de Monitoreo (Seguimiento)
recomendaciones en relación al control interno de cualquier empresa
u organización.
La comisión Treadway, debatió durante más de cinco años y
finalmente en 1992, se emite el informe COSO, el cual tuvo gran
aceptación y difusión en gran parte debido a la diversidad y autoridad
que posee el grupo que se hizo cargo de la elaboración del Informe.

16
 Origen del estudio del Committee of Sponsoring
Organizations of the Treadway Commission (COSO)
COSO II - ERM: Marco de Gestión Integral
de Riesgo (Enterprise Risk Management)

COSO I: Control Interno - Marco

Conceptual Integrado
s to
on e
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ra ci ort plim
e p m
Op Re Cu
Actividad 2

Monitoreo
Actividad 1

Información y Comunicación
Unidad B
Unidad A

Actividades de Control
Evaluación de Riesgos
Ambiente de Control
 Marco Integrado del control interno - COSO

Estándar de referencia: COSO 2013

COMPONENTES PRINCIPIOS DEL CONTROL INTERNO - COSO 2013 NORMAS DE CONTROL INTERNO (2006)
1. Filosofía de la Dirección
Principio 1: Entidad Comprometida con Integridad y Valores.
2. Integridad y valores éticos
Principio 2: Independencia de la Supervisión del Control Interno
3. Administración estratégica
Ambiente de Principio 3: Estructura Organizacional apropiada para los Objetivos
4. Estructura organizacional
Control 5. Administración de los recursos humanos
Principio 4: Competencia Profesional
6. Competencia profesional
7. Asignación de autoridad y responsabilidad
Principio 5: Responsable del Control Interno
8. Órgano de Control Institucional
Principio 6: Objetivos Claros 1. Planeamiento de la administración de riesgos
2. Identificación de los riesgos
Evaluación de Principio 7: Gestión de Riesgos que afectan los Objetivos 3. Valoración de los riesgos
Riesgos 4. Respuesta al riesgo
Principio 8: Identificación de fraude en la evaluación de riesgos
Principio 9: Monitoreo de cambios que podrían impactar en el SC
1. Procedimientos de autorización y aprobación
2. Segregación de funciones
3. Evaluación costo-beneficio
Principio 10: Definición y desarrollo de actividades para mitigar riesgos 4. Controles sobre el acceso a los recursos o archivos
5. Verificaciones y conciliaciones
Actividades de 6. Evaluación de desempeño
Control 7. Rendición de cuentas
Principio 11: Controles para las TICs para apoyar consecución de objetivos
10. Controles para las Tecnologías de la Información y Comunicaciones
estratégicos
Principio 12: Despliegue de las actividades de control a través de políticas y 8. Documentación de procesos, actividades y tareas
procedimientos 9. Revisión de procesos, actividades y tareas

18
 Marco Integrado del control interno - COSO

Estándar de referencia: COSO 2013

COMPONENTES PRINCIPIOS DEL CONTROL INTERNOCOSO 2013 NORMAS DE CONTROL INTERNO (2006)
1. Funciones y características de la información
2. Información y responsabilidad
3. Calidad y suficiencia de la información
Principio 13: Información de Calidad para el Control Interno
4. Sistemas de información
Información y 5. Flexibilidad al cambio
Comunicación 6. Archivo institucional
7. Comunicación interna
Principio 14: Comunicación de la Información para apoyar el Control Interno
9. Canales de comunicación
Principio 15: Comunicación a terceras partes sobre asuntos que afectan el CI 8. Comunicación externa

A. Actividades de prevención y monitoreo

Actividades de Principio 16: Evaluación para comprobar el Control Interno
B. Seguimiento de resultados
Supervisión Principio 17: Comunicación de deficiencias de Control Interno
C. Compromisos de mejoramiento

19
 Sistema de Control Interno

S A
TO
NE RD
N DE
Conjunto de acciones, actividades, C I O
G
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MI
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N
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A N
IC Ó S
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VA PL RM ÉT
planes, políticas, normas, registros, PE
R
AL M
NI F
O E
D
N EN
O S CU R CU
organización, procedimientos y
SUPERVISIÓN
métodos, incluyendo la actitud de las

ACTIVIDAD 2
autoridades y el personal, organizados e

ACTIVIDAD 1
INFORMACIÓN Y CO MUNICACIÓN

UNIDAD 2
instituidos en cada entidad del Estado,

UNIDAD 1
para la consecución de los objetivos que
ACTIVIDADES DE CONTROL
institucionales procura

EVALUACIÓN DE RIESGOS

Proceso
Entradas Control Salidas + AMBIENTE DE CONTROL
Interno

Sistema CI = Proceso CI + Estructura CI

 Sistema de Control Interno - Componentes

Componentes del Sistema Control Interno

Diseño y
operación

Continuidad y
efectividad

Control Interno efectivo

21
Sistema de Control Interno - Componentes

Componentes del Sistema Control Interno

Ambiente
de Control

Evaluación de
Supervisión
riesgos

Componentes

Información y Actividades
comunicación de control

22
2.3.1 Componente - Ambiente de Control

• El establecimiento de un
entorno organizacional
favorable al ejercicio de
buenas prácticas,
valores, conductas y
reglas apropiadas, para
sensibilizar a los
miembros de la entidad y
generar una cultura de
control interno
Componente - Ambiente de Control

Normas asociadas al componente Ambiente de Control

Filosofía de la
Dirección

Integridad y Administración
Valores Éticos Estratégica

Estructura
Organizacional
Competencia
Administración de
Profesional
los RRHH
Asignación de
autoridad y
Responsabilidad

Órgano de
Control
Institucional
Componente - Ambiente de Control

Filosofía de la Dirección
Comprende la conducta y actitudes que deben
caracterizar a la gestión de la entidad con
respecto del control interno.
Debe tender a establecer un ambiente de
confianza positivo y de apoyo hacia el control
interno, por medio de:

 Actitud abierta hacia el aprendizaje y las innovaciones.

 Transparencia en la toma de decisiones.
 Conducta orientada hacia los valores y la ética.
 Clara determinación hacia la medición objetiva del
desempeño, entre otros.
Componente - Ambiente de Control

Filosofía de la Dirección
INDICADORES DE VERIFICACIÓN PRÁCTICAS DE GESTIÓN
Acta de Compromiso suscrita por todos los funcionarios de la
Acta de Compromiso de realizar control interno
Institución
Comité de Control Interno constituido formalmente y en Resolución de designación del Comité de Control Interno y
funciones Actas de reuniones
Existencia de mecanismos de comunicación directa del
Reuniones de directorio, otros medios
personal con Alta Dirección
Existencia y respaldo a estrategia de modernización y/o Acto resolutivo de constitución de Equipo Mejora Continua y
mejora continua Plan
Existencia y respaldo a estrategia de gestión del control
Plan de Implementación de Control Interno
interno
Existencia de una herramienta de gestión del control interno
Sistema de Información en uso
en Alta Dirección
Procedimiento de seguimiento a las respuestas de los
Estado de respuestas a las recomendaciones del OCI órganos y Alta Dirección a recomendaciones del OCI
aprobado formalmente
 Componente - Ambiente de Control

Estructura Organizacional
El titular o funcionario  Su determinación debe estar precedida de un análisis
designado debe que permita elegir la que mejor contribuya al logro de
desarrollar, aprobar y los objetivos.
actualizar la estructura  No solo debe contener unidades, sino también
organizativa en un marco procesos, operaciones, tipo y grado de autoridad con
de eficiencia y eficacia relación a los niveles jerárquicos, canales y medios de
que contribuya al comunicación.
cumplimiento de sus
 Se debe formalizar mediante: Organigrama, ROF, CAP
objetivos y a la
provisional, Cuadro de Puestos de la Entidad - CPE y
consecución de su
Manual de Perfiles de Puestos - MPP.
misión.

27
 Componente - Ambiente de Control

Estructura Organizacional
INDICADORES DE VERIFICACIÓN PRÁCTICAS DE GESTIÓN

Productos y servicios generados por la entidad

Identificación y descripción de procesos organizacionales a Mapa de Procesos aprobado

nivel 0 (Son los procesos principales o de contexto,
representan el funcionamiento de la organización)

Coherencia del diseño organizacional con delimitación de Reglamento de Organización y Funciones (ROF) y Manuales
funciones, procesos y el marco de políticas y planeamiento de de Operaciones (MOP), Manuales de Procesos y
la entidad procedimientos (MPP) internos aprobados
Identificación, descripción e inventario de procesos y Manual de Procesos y Procedimientos aprobado y
procedimientos de la entidad actualizado
Identificación, descripción, simplificación y costeo de Texto Único de Procedimientos Administrativos (TUPA)
procedimientos y trámites orientados al ciudadano actualizado y aprobado
 Componente - Ambiente de Control

Administración de Recursos Humanos

El titular o funcionario designado debe establecer políticas y procedimientos necesarios
para asegurar una apropiada planificación y administración de los recursos humanos de
la entidad, de manera que se garantice el desarrollo profesional y asegure la
transparencia, eficacia y vocación de servicio a la comunidad.

Reclutamiento

La eficacia del funcionamiento de Coaching

Selección
los sistemas de control interno
radica en el “elemento humano”. Políticas de Mentoring
RRHH Inducción

Evaluación
Calificación de 360º
méritos
 Componente - Ambiente de Control

Administración de Recursos Humanos

INDICADORES DE VERIFICACIÓN PRÁCTICA DE GESTIÓN
Inventario de puestos de la entidad Informe de Mapeo de Puestos aprobado por SERVIR
Análisis de la carga de trabajo de los puestos y procesos de la
Informe de análisis de carga de trabajo aprobado por SERVIR
entidad
Diseño de los perfiles y competencias asignadas a los puestos
Manual de Perfiles de Puesto (MPP) aprobado
de la entidad
Cuadro de Asignación de Personal Provisional (CAP)
actualizado
Identificación, clasificación y costeo de los puestos y plazas de
Presupuesto Analítico de Personal (PAP) alineado al CAP
la entidad
actualizado
Cuadro de Puestos de la Entidad (CPE) aprobado
Normas generales para el desempeño de los servidores de la
Reglamento Interno de Trabajo aprobado
entidad
Normas y Procedimientos documentados para cada Subsistema Procedimientos formalizados a nivel del órgano de recursos
de Gestión de Recursos Humanos humanos de la entidad
Actividades de inducción a nuevo personal. Protocolo de inducción
Escalas remunerativas responden a los puestos y funciones en
Escala remunerativa aprobada y difundida
el CPE, MPP y ROF
Componente – Evaluación de Riesgos

Abarca el proceso de
identificación y análisis de
los riesgos a los que está
expuesta la entidad para el
logro de sus objetivos y la
elaboración de una
respuesta apropiada a los
mismos
 Componente – Evaluación de Riesgos

“Posibilidad de que un evento ocurra y

afecte adversamente la consecución de
objetivos”(COSO ERM – 2004)
¿Qué es un Riesgo?

“Efecto de la incertidumbre en los

objetivos” (ISO 31000)
 Normas de Evaluación de Riesgos

Planeamiento de la
administración de
riesgos

Respuesta Identificación de
al riesgo los riesgos

Valoración de
los riesgos
 Respuesta al
Riesgo Evitar el riesgo

Reducir o mitigar el riesgo

Opciones Transferir o compartir el riesgo

Aceptar el riesgo

Acciones de mitigación para reducir el IMPACTO

Reducir el riesgo
y Acciones de mitigación para reducir la PROBABILIDAD
manejar contingencia
Acciones y planes de contingencia
 Evaluar posibles respuestas
Evitar el Riesgo
• Reducir la expansión de una línea de
productos a nuevos mercados
• Vender una división, unidad de
negocio o segmento geográfico
altamente riesgoso
• Dejar de producir un producto o
servicio altamente riesgoso
Aceptar el Riesgo
• Auto-asegurarse (Self-insuring)
contra pérdidas
• Aceptar los riesgos de acuerdo a los
niveles de tolerancia de riesgo
Compartir el Riesgo
• Compra de seguros contra pérdidas
inesperadas significativas
• Contratación de outsourcing para
procesos del negocio
• Compartir el riesgo con acuerdos
sindicales o contractuales con
clientes, proveedores u otros socios
de negocio
Mitigar el Riesgo
• Fortalecimiento del control interno
en los procesos del negocio
• Diversificación de productos
• Establecimiento de límites a las
operaciones y monitoreo
• Reasignación de capital entre
unidades operativas
 RESPUESTA DE RIESGOS

Nivel de Riesgo Respuesta

Riesgo Inaceptable Evitar el riesgo
Reducir el riesgo
Compartir o transferir
Acciones Riesgo Importante Reducir el riesgo
Evitar el riesgo
Compartir o transferir
Riesgo Moderado Reducir el riesgo
Evitar el riesgo
Compartir o transferir
Riesgo Tolerable Asumir el riesgo
Reducir el riesgo
Compartir o transferir
Riesgo Aceptable Asumir el riesgo
Evaluación Respuesta al Riesgo
riesgo Riesgo Responsabl
Riesgo residual e
Matriz de Riesgo Actividades Controles
Nivel Valor Inherente necesarios
Riesgo
Componente
2.6.3 Actividades de–Control
Actividades de Control

Son políticas,
procedimientos y prácticas
establecidas para asegurar
que los objetivos de
negocio se logren y que las
estrategias para mitigar
riesgos sean ejecutadas
Normas de Actividades de Control Gerencial
Procedimiento de
autorización y
aprobación
Revisión de
Procesos, Segregación de
actividades y tareas funciones
Evaluación
de
desempeño
Rendición Evaluación costo
de cuentas -beneficio

Verificaciones y
conciliaciones Controles
Controles sobre
para las
acceso a los
tecnologías
recursos o
Documentación de de la
archivos
procesos, actividades y información
tareas
 Segregación de Funciones
 Contribuye a reducir los riesgos de error o fraude en los procesos,
actividades o tareas.

 Una entidad pequeña que no cuente con suficiente personal para aplicar
totalmente la segregación de funciones, puede aplicar la rotación de
personal.

 Se debe considerar segregar las siguientes categorías, de tal manera que

ningún individuo ejerza más de una de ellas:

• Autorización
• Procesamiento
• Revisión
• Control
• Custodia
• Registro de operaciones
• Archivo documental
No se puede ser juez y parte
 Segregación de Funciones

INDICADORES DE VERIFICACIÓN PRÁCTICA DE GESTIÓN

Delimitación y segregación de funciones de órganos y unidades

orgánicas en procesos priorizados o críticos (en especial, ligados Responsabilidades y funciones asignadas en ROF, Manual de
a autorizaciones, custodia, niveles de aprobación, opiniones Operaciones, MAPRO u otros instrumentos internos o actos
técnicas, envío de información oficial, contrataciones, etc.) resolutivos, de corresponder

Medidas de rotación periódica de personal en puestos

susceptibles a riesgo de fraude Registros de rotación efectuada
 Verificaciones y Conciliaciones

CONCILIACIONES
VERIFICACIONES
Contrastar la
Comprobar la
información de dos
veracidad de la
fuentes distintas con el
información
objeto de dar
conformidad

 Debe realizarse periódicamente para determinar o enmendar errores u omisiones.

 Debe realizarse entre registros de una misma unidad, entre éstos y los de otras unidades,
con la finalidad de establecer la veracidad de la información.

42
 Verificaciones y Conciliaciones

INDICADORES DE VERIFICACIÓN PRÁCTICA DE GESTIÓN

Directivas de conciliaciones y verificaciones aprobadas

Existencia y uso de procedimientos de conciliaciones y

verificaciones, por ejemplo de registros contables Arqueos de fondos, inventarios físicos, procesos de
adquisiciones, reportes de personal u otros actos de
verificación de data sensible efectuados periódicamente
 Revisión de Procesos Actividades y Tareas

• Que se cumplen con reglamentos,

políticas, procedimientos, etc.
Esta revisión
asegura: • Que se cumple con la calidad de
productos y servicios entregados.

Los procesos deben ser monitoreados y evaluados permanentemente.

Como resultado de ello se obtiene información que permite conocer:
 Que procesos no alcanzan los resultados planificados (acciones correctivas).
 La existencia de oportunidades de mejora.

44
 Revisión de Procesos Actividades y Tareas
CICLO DE MEJORAMIENTO: Ciclo de Deming o
PHVA • Identificar a los clientes
• Tomar decisiones sobre los
cambios • Determinar sus necesidades y
expectativas
• Estandarizar los cambios
• Desarrollar las características de
• Formar y entrenar
servicios
• Vigilar el proceso
• Diseñar los procesos
• Repetir el ciclo
• Trasladar el plan al nivel operativo

• Evaluar los resultados • Aplicar lo planeado

obtenidos • Hacer cambios
• Comparar los resultados con • Recopilar datos para determinar
los objetivos planeados que ha sucedido tras los cambios
 Revisión de Procesos Actividades y Tareas

INDICADORES DE VERIFICACIÓN PRÁCTICA DE GESTIÓN

Implementación de proyectos de mejora a cargo de equipos

Reportes de medidas correctivas adoptadas periódicamente
interinstitucionales

Logros alcanzados en la mejora de procesos priorizados por la Reportes de logros en los proyectos de mejora (costos,
entidad tiempos, calidad)
 Subproceso Implementación de las actividades de control
Contratación de personal - Establecer procedimientos que comprendan, la convocatoria,
evaluación y selección de los postulantes
Capacitación y entrenamiento - Desarrollar un programa permanente de capacitación interna y
permanente externa
- Documentar que el tipo de capacitación este en relación directa con
el puesto que desempeña el personal.
- Documentar que las capacitaciones estén en base a los procesos de
evaluación.
- Establecer procedimientos donde la capacitación externa este en la
obligación de difundir los conocimientos adquiridos al interior de su
dependencia
Desplazamiento de personal - Desarrollar procedimientos para permutas, destaques, traslados,
reubicaciones y otras acciones de personal donde estas estén
debidamente justificadas.
Registro de personal - Establecer registros, donde se consignen la información de todo el
personal nombrado o contratado.
- Establecer procedimientos donde la unidad orgánica encargada,
verifique si la información presentada por el personal en copia simple
reúne los requisitos de veracidad y legalidad pertinentes.
Contratación por tercerización - Establecer mecanismos de control que no permitan que el
contratante puede convertirse en dependiente de su vendedor.
- Establecer procedimientos rigurosos de selección, con el propósito
de elegir a firmas privadas idóneas y con experiencia profesional y
comprobada solvencia financiera.
- Establecer procedimientos de control que permitan supervisar a
quienes tienen a su cargo la ejecución de las actividades
tercerizadas, con el fin de evaluar en forma permanente la calidad y
eficiencia de los servicios recibidos, así como la seguridad de la
información que procesa.
Asistencia y permanencia de - Establecer en sus respectivos reglamentos un horario establecido
personal para el personal.
- Desarrollar políticas para el control de permanencia asignando la
responsabilidad a los jefes de cada unidad orgánica, quienes
supervisen el personal a su cargo durante la jornada laboral, y
haciendo cumplir efectivamente las funciones asignadas al cargo.
Componente – Información y comunicación

Son los métodos,

procesos, canales, medios
y acciones que, con
enfoque sistémico y
regular, aseguren el flujo
de información en todas
las direcciones con calidad
y oportunidad. Esto
permite cumplir con las
responsabilidades
individuales y grupales

• Métodos
• Procesos
• Calidad
• Canales Información
Información
• Oportunidad
• Medios
• Acciones

ORGANIZACIÓN
Normas de Información y Comunicación
Funciones y
características de la
Información

Canales Información y
de Responsabilidad
comunicación
Flexibilidad
al
cambio Calidad y
Comunicación suficiencia de la
externa información
Archivo
institucional

Comunicación
interna Sistemas de
información
 Calidad y Suficiencia de la Información
Se debe asegurar la confiabilidad, calidad, suficiencia, pertinencia y oportunidad de la información
que se genere y comunique. Y, establecer las obligaciones de los empleados.

Para ello se deben diseñar, evaluar e implementar mecanismos que aseguren la calidad con que
debe contar la información como parte del sistema de control interno.

SIRVE PARA LA TOMA DE DECISIONES

INFORMACIÓN INEXACTA PUEDE DAR COMO RESULTADO RIESGOS NO IDENTIFICADOS
POBRES EVALUACIONES Y DECISIONES EQUIVOCADAS.

50
 Calidad y Suficiencia de la Información

INDICADORES DE VERIFICACIÓN PRÁCTICA DE GESTIÓN

Sistema de información administrativa en uso y articulando la información

de los procesos de soporte administrativo (contabilidad, tesorería, logística, SIGA u otros Sistema Integrado en uso
presupuesto y personal)
 Archivo Institucional

 Establecer procedimientos y políticas para la conservación y mantenimiento de los

archivos electrónicos, magnéticos y físicos, en base a las disposiciones jurídicas y técnicas
aplicables.
 Sirven de evidencia de la gestión y permiten la rendición de cuentas.
 Según la normatividad del Archivo General de la Nación, se sugiere que cada entidad
cuente con una unidad de Administración de Archivos.
 Dicha unidad establece coordinaciones con los archivos periféricos y de gestión para la
conservación y uso de la documentación; así mismo coordina con el Archivo General de la
Nación para la transferencia y eliminación de los documentos.

Políticas
Políticas
Preservación
Preservación
yy
Conservación
Conservación
Procedimientos
Procedimientos
 Archivo Institucional

INDICADORES DE VERIFICACIÓN PRÁCTICA DE GESTIÓN

Existencia y uso de procedimientos de administración de archivo

Directivas aprobadas
institucional

Plan Anual de Trabajo archivístico elaborado e implementado por

Plan asignado a órgano o unidad funcional de la entidad, y
responsable funcional u orgánico de la entidad
alineado al POI

Ambientes del archivo institucional adecuados Estado adecuado de los espacios de archivos

53
• Componente – Supervisión

El sistema de control interno

debe ser objeto de
supervisión para valorar la
eficacia y calidad de su
funcionamiento en el tiempo
y permitir su
retroalimentación
También es un seguimiento,
que comprende un conjunto
de actividades de autocontrol
incorporadas a los procesos
y operaciones de la entidad,
con fines de mejora y
evaluación
 Actividades de Prevención y Monitoreo
• Dada la naturaleza integral del control interno, es conveniente vigilar y evaluar sobre la marcha, para aplicar
medidas correctivas y preventivas.

• Buscan garantizar la idoneidad y calidad de operaciones y servicios públicos.

Sobre documentos, con la finalidad de tener la Sobre el desarrollo propio de la entidad con el fin
seguridad razonable que se cumplirá objetivo de medir la eficiencia de las herramientas de
institucionales y de control interno: gestión.

• MOF • Revisión de indicadores.

• Políticas y procedimientos. • Comparación de inventarios, servicios
prestado, etc.
• Reportes de indicadores.
• Tasas de error, etc.
• Diagramas de flujo, etc.

55
 MONITOREO OPORTUNO
Se deben monitorear las medidas correctivas instauradas en procesos y operaciones orientadas al mejoramiento del
control interno, con el fin de determinar su vigencia, consistencia y calidad, así como para formular las modificaciones
que se estimen convenientes.

SEGUIMIENTO CONTÍNUO:
Busca verificar el cumplimiento efectivo de las medidas correctivas y mejoras que se dan en las
operaciones normales y recurrentes, así como el correcto funcionamiento de los controles.
Asimismo contempla los documentos de gestión que sustentan el marco normativo del desarrollo de sus
actividades (PEI, POI, PAC, PIA,PAP, ROF).

EVALUACIONES PUNTUALES:
Están orientadas a verificar la calidad y eficacia de los controles de una etapa predefinida de los
procesos y operaciones.
La frecuencia depende de la valorización de riesgos y de los procedimientos permanentes de
seguimiento.

56
 Actividades de Prevención y Monitoreo

INDICADORES DE VERIFICACIÓN PRÁCTICA DE GESTIÓN

Situación de la implementación del control interno en la

Diagnóstico del SCI realizado
entidad

Existencia de sistema o herramientas institucionales de Directiva y Herramienta de monitoreo y evaluación

monitoreo y evaluación en la entidad institucional aprobada y difundida
 Seguimiento de Resultados

Las deficiencias (materialización de un riesgo)

encontradas como resultado del monitoreo, deben
REPORTE DE registrarse y comunicarse de manera oportuna a través
DEFICIENCIAS: de reportes, con la finalidad que se tomen medidas
correctivas.

El reporte de deficiencias provee información para la

mejora continua de los procesos; ya que permite
identificar deficiencias, causas y efectos con el fin de
establecer medidas correctivas apropiadas.

58
 Seguimiento de Resultados
Ejemplo de formato de reporte de deficiencias

Entidad:
Unidad Orgánica:

Fecha de Proceso, actividad y

N° Deficiencia Causas Efectos / Consecuencias
ocurrencia tarea afectados

Firma del notificante

59
 Seguimiento de Resultados

INDICADORES DE VERIFICACIÓN PRÁCTICA DE GESTIÓN

Indicadores incorporados en los instrumentos de gestión (planes,

presupuesto, manuales de procesos y procedimientos, evaluación
de desempeño)

Identificación y medición de indicadores de resultados,

productos, procesos e insumos Reportes de monitoreo y evaluación de indicadores

Informe de Evaluación de Resultados de la entidad / Memoria

Institucional

Identificación y medición de indicadores de cadenas de valor Reportes periódicos de la Matriz de Riesgos asociados a
asociadas a procesos y riesgos priorizados por la entidad priorización, presentados por el Comité de Control Interno
 Compromiso de Mejora
EVALUACIONES INDEPENDIENTES

SU EJECUCIÓN CORRESPONDE A LOS ÓRGANOS DEL SNC, LOS CUALES EVALÚAN EL CONTROL INTERNO, LA GESTIÓN
Y LOS RESULTADOS OBTENIDOS POR LA ENTIDAD.

EN LA ENTIDAD EL OCI ES EL ENCARGADO DE EVALUAR INDEPENDIENTEMENTE EL SCI Y DE PROPONER LAS

RECOMENDACIONES Y SUGERENCIAS QUE CONTRIBUYAN AL MEJORAMIENTO Y OPTIMIZACIÓN.

TIENE COMO CARACTERÍSTICA INDEPENDENCIA, NEUTRALIDAD Y OBJETIVIDAD DE QUIENES LA REALIZAN.

PROPONE LAS RECOMENDACIONES Y SUGERENCIAS QUE CONTRIBUYAN AL MEJORAMIENTO DE LA ORGANIZACIÓN.

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 MUCHAS GRACIAS DOCENTE
POR SU ATENCIÓN.! MBA. Solange Pérez Montero