CASO PRÁCTICO DE RETENCIONES

El 30 de marzo la empresa GUSANITOS S.A.C. vende mercaderías cuyo valor asciende a S/.
15,800.00 más IGV a la empresa CAMONES S.A.C. el cual esta designado como agente de
retención.

DETALLE IMPORTE
Valor de compras 15,800.00
IGV 2,844.00
Precio total 18,644.00
Retención (3%) - 559.32
Saldo a cancelar por CAMONES S.A.C. 18,084.68

CONTABILIACIÓN DE LA EMRESA CAMONES S.A.C.

CTA SUBCTA. DIVIS. SUBDIVIS DETALLE DEBE HABER

1
60 COMPRAS
6011 MERCADERÍAS MANUFACTURADAS 15,800.00
TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE
40
SALUD POR PAGAR
40111 IGV - CUENTA PROPIA 2,844.00
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES – TERCEROS
4212 EMITIDAS 18,644.00
30/03 Por la compra de mercadería a la empresa
GUSANITOS S.A.C.
2
20 MERCADERÍAS
20111 COSTO 15,800.00
61 VARIACIÓN DE EXISTENCIAS
6111 MERCADERÍAS MANUFACTURADAS 15,800.00
3
30/03 Por el ingreso de la mercaderia al almacen
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES – TERCEROS
4212 EMITIDAS 18,644.00
TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE
40 SALUD POR PAGAR
40114 IGV - RÉGIMEN DE RETENCIONES 559.32
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
10411 BCP 18,084.68
30/03 Por la cancelación al proveedor mas la retención
del 3%.

CASO PRÁCTICO DE PERCEPCIÓN

Bibliografía

https://www.perucontable.com/tributaria/regimen-de-retenciones-del-igv-caso-practico/