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Las Cajas Rurales de Ahorro y Crédito en el Perú, conocidas como las CRAC, son
instituciones pertenecientes al grupo de empresas de operaciones múltiples no bancarias,
están reguladas por la Superintendencia de Banca, Seguros y AFP y autorizadas a otorgar
créditos y captar depósitos del público e iniciaron operaciones el año 1993. Las CRAC
están atravesando una situación bastante difícil, con problemas en su modelo de negocios,
han perdido identificación y ya no son exclusivamente rurales, además, sus indicadores de
gestión presentan problemas y tienen poca participación de mercado en el sistema
financiero nacional. La existencia actual de la actividad financiera en los medios rurales del
país tendría un gran impacto para estimular el crecimiento de la producción de bienes y
servicios; y a la vez, atraer en estos lugares, la inversión destinada a crear unidades
productivas o ampliarlas que están en operación. Dicha actividad financiera rural
comprende la participación del sistema financiero nacional, el cual involucra procesos
complejos de operación y de participación de instituciones dedicadas al negocio
financiero; las mismas que son supervisadas y reguladas por las autoridades
correspondientes. Las instituciones del Sistema Financiero Nacional que ofrecen sus
servicios en los sectores rurales, son las Cajas Rurales de Ahorro y Crédito ( CRAC"s ); las
mismas que iniciaron sus operaciones en 1993 y en el 2002 habían 12 en operación. Estas
IF"sestuvieron actuando en las áreas del territorio nacional en las cuales, los espacios
económicos y financieros corresponden a la descentralización a la que se refiere este
estudio. El que hayan negocios financieros en el área rural transmite positivas señales de
mercado empresarios e inversionistas, quienes se encuentren deseosos de acometer
emprendimientos en dichos lugares. La presencia de una institución financiera es ejemplo a
otros negocios y actividades de los éxitos que se pueden alcanzar allí. Si bien en el medio rural hay un
sin número de desafíos, no es menos cierto que se encuentran también oportunidades para
ser bien aprovechadas y obtener apreciables beneficios individuales colectivos. De acuerdo
a lo expuesto, analizar detenidamente el desenvolvimiento de las Cracs a nivel nacional,
resulta particularmente relevante para conocer de primera fuente cómo están funcionando
en los mercados locales a los que concurren; apoyando de esta manera, la descentralización
productiva vigente. A consecuencia de este análisis, podrá percibírselas potencialidades de
las Cajas para acometer tareas de mayor compromiso con el impulso de las economías
locales y por ende con la profundización de la descentralización del país. En este trabajo
monográfico se presentan, en primer lugar, los antecedentes y el contexto en el que se
desenvuelve el sector micro finanzas en el Perú. Para ello, se desarrollan las principales
características del entorno de
las Cajas Rurales de Ahorro y Crédito, luego el marco teórico y conceptual sobre
las operaciones contables, el marco legal bajo el que sedes envuelven las instituciones
micro financieras en el Perú, la evolución del sistema de cajas rurales y sus características.
De esta manera, se logra un primer acercamiento a los factores que giran en torno a
las Cracs. Por todo lo antes expresado el grupo cree conveniente plantear la siguiente
interrogante como problemática:
Concepto de CRAC
Las Cajas Rurales de Ahorro y Crédito en el Perú, conocidas como las CRAC,
soninstituciones pertenecientes al grupo de empresas de operaciones múltiples no
bancarias,están reguladas por la Superintendencia de Banca, Seguros y AFP y
autorizadas a otorgarcréditos y captar depósitos del público e iniciaron operaciones el año
1993. Las CRACestán atravesando una situación bastante difícil, con problemas en
su modelo de negocios,han perdido identificación y ya no son exclusivamente
rurales, además, sus indicadores
El ahorro
Las CRAC ofrecen dos tipos de productos pasivos para el público. En primer lugar,
losdepósitos de ahorro, que ofrecen libre disponibilidad, alta liquidez y moderadas
tasasde interés. En segunda instancia, los depósitos a plazo, que comprometen al
cliente por un período determinado, ofreciéndole una mayor tasa por la mayor
estabilidad delos fondos intermediados.Las CRAC no sólo apoyan la ampliación
del sistema financiero otorgando préstamos asectores de menores recursos, que
generalmente no son atendidos por la banca comercial.También cumplen una
importante misión al proveer a estos sectores con alternativasrentables y seguras
para depositar sus excedentes.
5.4.2
Finanzas y contabilidad
La parte de finanzas y contable es muy importante, sin embargo, ésta
presentadificultades, por lo que se requiere una adecuada estrategia para mejorar
la situaciónactual que presentan las CRAC. Existen acciones a corto plazo que
pueden
influir positivamente en los indicadores financieros con unos objetivos financieros b
iendeterminados en el planeamiento estratégico. El reducido patrimonio es un
problema enlas CRAC. En el sistema microfinanciero es de vital importancia tener
un patrimonio deenvergadura o importante para hacer frente a los requerimientos
que exige la SBS, enteregulador, que hace exigencias de patrimonio por distintos
riesgos a lo exigido por Basilea3 y que también son requeridos a los Bancos. Las pérdidas
continuas en varios periodosde las CRAC han hecho que su patrimonio se vea
afectado, siendo esto un elementoimportante a tener en cuenta por el Area de
Finanzas y la Alta Dirección. Como semencionó, actualmente la única forma de
reponer el patrimonio es haciendo aportes decapital por parte de los accionistas o
en todo caso buscar nuevos accionistas, pero dada lacoyuntura por la que
atraviesan las CRAC es bastante difícil conseguirlos, ya que noresultan muy
atractivas. Los reflejan últimos estados de resultados muestran que lagestión
financiera de las CRAC no es muy eficiente en la actualidad.Además, es
importante indicar que no todos los indicadores financieros son deficientes.Sin
embargo, se requiere que las CRAC realicen una gestión integral que incluya
también
CONTABILIDAD DE INSTITUCIONES FINANCIERAS
ULADECH
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una adecuada gestión del riesgo crediticio principalmente. Las colocaciones son el
coredel negocio en las microfinanzas. De nada vale realizar un trabajo excelente
en finanzassi las colocaciones son gestionadas deficientemente, lo cual constituye
el problemamedular que afecta al sistema de las CRAC.
5.7
Contabilidad de sucursales
Operaciones en tramite
Cargas diferidas
Retenciones judiciales
Depósitos en garantía
Provisiones diversas
Sección contabilidad general contabilidad central
Esta bajo la dirección del contador general que a su vez es jefe de todo el departamento yde
todas las secciones de contabilidad que pudieran existir en la oficina principal y
en lassucursales de la caja rural de ahorro y crédito.
CONCLUSIONES
RECOMENDACIONES