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PLAN Y PROGRAMA DE AUDITORIA
Grupo De Auditores
Auditoria Operacional ¨ AUDITORES UANCV¨
Municipalidad Provincial de Azángaro
AUDITORIA DE GESTION A LA MUNICIPALIDAD DE

AZANGARO – PUNO
PERIODO: DE ENERO DE 2014 AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2018
“CONTRATACION, ADQUISICION DE ALIMENTOS PARA EL PVL”
I. ORIGEN DE LA AUDITORIA DE GESTION
La auditoría de practicarse sala municipalidad de Azángaro – puno

Corresponde a una acción de control programación en el plan anual de
control 2015 del órgano de control institucional, aprobada mediante la
resolución de contraloría n. °245-2014-CG del Órgano de control institucional
de la municipalidad provincial de Azángaro -Puno. Registrada en el sistema
de control gubernamental con código SCG n. °2-046-2014-004. El equipo de
auditoria fue acreditado mediante oficio n. °32-2014-MPA/OCI de 20 de abril
de 2015.
II. ANTECEDENTES DE LA ENTIDAD Y ASUNTOS QUE SERAN

EXAMINADOS
2.1 Norma de acreditación

La municipalidad fue creada por ley del congreso general constituyente
del Perú del 02 de junio dela lo 828 y promulgada el 04 de junio de 1828,
siendo presidente José Luis de la Mar; es un órgano de gobierno local con
auditoria política, económica y administrativa en los asuntos de su
competencia, tiene personería jurídica de derecho público y está sujeta a la
ley orgánica de municipalidades ley n. ° 27972”ley orgánica de
municipalidades”.
Tiene como finalidad, planificar, ejecutar e impulsar un conjunto de acciones

con el objeto de proporcionar una adecuada prestación de servicios
públicos, así como propender, al desarrollo integral y económico de su
jurisdicción, son aplicables las leyes y disposiciones que de manera general
regulan las actividades del sector público.
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2.2 Naturaleza y finalidad de la entidad

La Municipalidad Distrital de Azángaro, como gobierno local, es la entidad
básica de la organización territorial del estado y canales inmediatos de
participación vecinal en los asuntos públicos, que institucionalizan y
gestionan con autonomía los intereses propios de las correspondientes
colectividades, siendo elementos esenciales del gobierno local, el territorio, la
población y la organización.
La municipalidad Distrital de Azángaro, es el órgano de gobierno del

desarrollo local, con personería jurídica de derecho público y plena
capacidad para el cumplimiento de sus fines
Los gobiernos locales gozan de autonomía política, económica y

administrativa en los asuntos de su competencia.
La autonomía que la constitución política del Perú establece para las

municipalidades radica en la facultad de ejercer actos de gobierno.
Administrativos y de administración, con sujeción al ordenamiento jurídico.
La Municipalidad Distrital de Azángaro, representa al vecindario, promueve la

adecuada prestación de los servicios públicos locales y el desarrollo integral,
sostenible y armónico de su circunscripción.
Principales Funciones:
Las principales funciones de la Municipalidad provincial de Azángaro – puno

son:
Planificar, ejecutar e impulsar a través de los órganos competentes el

conjunto de acciones destinados a proporcionar al ciudadano el ambiente
adecuado para la satisfacción de sus necesidades vitales de vivienda,
salubridad, abastecimiento, educación, recaudación tributaria, servicios de
turismo, transporte y comunicaciones:
 Acordar su régimen de organización interior

 Votar su presupuesto
 Administrar sus bienes y rentas
 Crear, modificador, suprimir o exonerar sus distribuciones, atributos, y
derechos conforme a la ley orgánica de municipalidades
 Regular el transporte colectivo, la circulación y el transito
 Organizar, reglamentar y administrar los servicios públicos locales
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 Contar con otras entidades públicas, preferentemente locales, la

atención de los servicios que no administra directamente
 Planificar el desarrollo de su circunscripción y ejecutar los planes
correspondientes
 Exigir el cumplimiento de sus propias normas, sean con medios
propios o con el auxilio de las fuerzas policiales
 Celebrar acuerdos con otras municipalidades para organizar servicios
comunes y multisectoriales
 Promover y organizar conforme a la ley orgánica de municipalidades,
la participación de los servicios en el desarrollo comunal
 Cooperar con la educación nacional dentro de su jurisdicción
directamente, a través d su participación en el consejo participativo
local de educación.
2.3 Plan Estratégico
MISION:
Somos una institución líder de gobierno local que promueve el desarrollo

social, crecimiento económico sostenible basado en las potencialidades
internas de la provincia, el medio ambiente y coadyuva a la mejora de la
calidad de vida de la población del medio urbano y rural priorizado las
familias en situación de pobreza, en una acción conjunta y concertada con
las instituciones públicas y privadas y la sociedad civil organizada.
Azángaro es un gobierno provincial concertador, progresista democrático,

solidario, honesto y con vocación de servicio.
Promovernos el trabajo de género y comunitario, valoramos a la persona

como fin supremo, trabajando coordinadamente con sus autoridades para
satisfacer las necesidades de la población y buscando su desarrollo.
Visión:
La municipalidad provincial de Azángaro – Puno, al 2015 es una institución

líder en la integración y el desarrollo sostenido en la zona sur-
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Este de la región puno; el gobierno local es promotor del desarrollo y cuenta

con líder, instituciones y organizaciones de la sociedad civil democrática,
concertadora, comprendidos con el pensamiento y acción estratégica.
Lampa es una provincia emprendedora con practica de valores y calidad de

vida, con desarrollo socio – económico sostenidos, articulado e integrado
geopolíticamente, con un adecuado manejo ambiental y riqueza cultural
reconocida mundialmente, siendo la ciudad de Azángaro admirado como
patrimonio cultural de la humanidad.
Objetivos Estratégicos:
Los objetivos Estratégicos de la Municipalidad de Azángaro están asociados

a lo siguiente:
 Mejorar la eficiencia y eficacia en la provisión de servicios públicos y

administrativos de competencia municipal.
 Promover las iniciativas de desarrollo económico local.
 Promover el desarrollo de organización, gestión y marketing de las

microempresas
 Dotar servicios de agua potable en las localidades y/o comunidades

priorizadas en el proceso participativo 2015
 Mejorar la integración física, social y economía de la ciudad capital de

lampa y con sus distritos, comunidades campesinas y centros
poblados con las provincias vecinas de la región.
 Contribuir el incremento de la calidad educativa en el distrito de
 Mejorar los servicios de apoyo a la producción agropecuaria
 Incentivar las actividades culturales, artísticas y deportivas
 Contribuir a la mejora de los niveles nutricionales de la población en

situación de extrema pobreza.
2.4
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2.5 Presupuesto Institucional del periodo
De la información obtenida del portal de transparencia Económica (del Ministerio de

Economía y Finanzas), se resume la información presupuestal del año 2013
CUADRO N° 2
EJECUCION PRESUPUESTAL DE INGRESOS PERIODOS 2013 – 2014
2013 2014
RUBRO EJECUTADO EJECUTADO

PIM S/. DEVENGADO AVANCE PIM S/. DEVENGADO AVANCE
S/. % S/. %
INGRESOS
Recursos Ordinarios
Recursos
Directamente 1,180,065 1,100,691 93.3 1,280,763 1,070,207 83.6
Recaudados
Recursos por
operaciones Oficiales
de Crédito
Donaciones y
Transferencias 2,480,037 2,351,397 94.8 1,045,848 1,378,681 131.8
Recursos
Determinados
Fondo de
compensación 5,298,725 5,295,545 99.9 6,980,093 5,521,543 79.1
municipal
Impuestos
Municipales
61,958 57,239 92.4 105,984 96,559 91
Canon, sobre canon,
Regalías Rentas de
Aduanas y
5,597,500 5,368,742 95.9 5,302,518 5,162,065 97.4
Participaciones
TOTAL
14,618,285 14,173,613 96.9 14,715,206 13,229,056 89.9
INGRESOS
Fuente: Consulta amigable – Transparencia Económica del MEF (Ingresos por fuente de financiamiento y
gastos por genérica de gastos)
Elaborado por: EQUIPO DE AUDITORIA
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CUADRO N° 3
EJECUCION PRESUPUESTAL DE GASTOS PERIODOS 2013 – 2014
2013 2014
RUBRO EJECUTADO EJECUTADO
PIM S/. DEVENGADO AVANCE PIM S/. DEVENGADO AVANCE
S/. % S/. %
GASTOS
Personal y
1,155,891 881,994 76.3 979,750 903,807 92.2
Obligaciones sociales
Pensiones y Otras
586,375 573,087 97.7 618,635 604,008 97.6
prestaciones Sociales
Bienes y Servicios 4,689,092 4,022,564 85.8 4,281,516 3,714,977 86.8
Donaciones y
1,397,783 1,284,051 69.0 737,700 237,564 30.3
Transferencias
Otros Gastos 322,799 322,799 100.0 224,895 206,843 92.0
Adquisición de
Activos no 7,619,179 4,724,319 62.0 15,425,693 11,556,362 74.9
Financieros
servicio de la deuda
publica
TOTAL INGRESOS 15,771,119 11,808,815 74.9 22,268,189 17,223,562 77.3
Fuente: Consulta amigable- Transparencia Económica del MEF (Ingresos por fuente de financiamiento y
gastos por genérica de gastos)
Elaborado por: EQUIPO DE AUDITORIA
2.6 Estimación de recursos públicos que los gobiernos locales

considerarán en el presupuesto institucional 2014.
CUADRO N° 4
UBIGEO DEPARTAMENTO PROVINCIA DISTRITO MONTO

210701 PUNO Azángaro AZANGARO S/.157,338.00
210702 PUNO Azángaro ASILLIO S/.90,868.00
210703 PUNO Azángaro SAN JOSE S/.20,200.00
210704 PUNO Azángaro ACHAYA S/.37,681.00
210705 PUNO Azángaro CHUPA S/.36,321.00
210706 PUNO Azángaro TIRAPA S/.57,496.00
210707 PUNO Azángaro SAMAN S/.98,658.00
210708 PUNO Azángaro MUÑANI S/.33,420.00
210709 PUNO Azángaro ARAPA S/.110,601.00
210710 PUNO Azángaro SAN ANTON S/.13,955.00
Fuente: Consulta amigable-Transparencia Económica del MEF
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2.7 Descripción de los asuntos u operaciones a examinar
Serán evaluados los procesos de Contratación, adquisición y distribución de

alimentos para el programa vaso de leche así como las actividades de
monitoreo acerca de su funcionamiento.
 El cumplimiento de la normativa acerca de la gestión de los programas

sociales
 Los procesos de contratación, adquisición y recepción de alimentos
 La distribución y el nivel de satisfacción en los beneficiarios
 El monitoreo acerca del funcionamiento del programa vaso de leche
2.7.1 Cumplimiento de la normativa sobre la gestión de los programas

sociales.
En esta parte de la auditoria de gestión se determinará si los encargados del

área de programas sociales vienen cumplimiento las normas
correspondientes con respecto a la organización y el proceso de
empadronamiento a los beneficiarios del programa vaso de leche
2.7.2 Procesos de contratación, adquisición y recepción de alimentos.
En esta parte de la auditoria de gestión se establecerá si en los procesos

para la adquisición de alimentos del programa vaso de leche se efectuó con
niveles de eficiencia y economía, y si fomentan el consumo de la producción
local.
2.7.3 Distribución y el nivel de satisfacción en los beneficiarios
Se establecerá si el proceso de distribución de los alimentos a los diferentes

empadronados se efectúa de acuerdo a sus necesidades y requerimientos,
en términos de entrega oportuna con altos niveles de calidad y valor
nutricional.
2.7.4 Monitoreo acerca del funcionamiento del programa vaso de leche.

En esta parte de la auditoria de gestión se determinara si se vienen
realizando o no actividades de monitoreo acerca del funcionamiento del
programa vaso de leche.
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2.7.5 Aspectos denunciados.
Según oficio N° 003 de fecha 02 de Abril del 2015 la junta de vecinos del
distrito de Arapa de la provincia de Azángaro suscrita por su presidente y dos
dirigentes, denuncian presuntas irregularidades durante el proceso de
licitación de adquisición de alimentos, habiendo trasgredido la normativa y
una deficiente elaboración de las bases administrativas, asuntos que le
competen a la oficina de abastecimiento. Según documentos que
acompañan y que forman parte del Archivo Permanente de papeles de
trabajo.
2.7.6. Determinación de la muestra preliminar
En el periodo de auditoría de gestión que se ha programado se han

presentado diferentes hechos como, descontento por parte de los
empadronados al programa vaso de leche por la distribución inadecuada e
inoportuna de los alimentos lo que genera un grado de desconfianza en la
población hacia las actividades de gestión del comité encargado de la
administración del programa vaso de leche.
Además se ha tomado conocimiento por los medios de comunicación que la

adquisición no se habría efectuado en óptimas condiciones de calidad y valor
nutricional.
De la misma forma se han identificado los riesgos que se pueden presentar

en la adquisición y distribución de estos alimentos a los beneficiarios de
primera prioridad y segunda prioridad que pueden ser.
 Que los alimentos no cumplan con cubrir las necesidades de los

beneficiarios del programa vaso de leche.
 Que se susciten casos de beneficiarios que pueden resultar afectados
en su salud.
 Que los alimentos no sean entregados en óptimas condiciones de
calidad.
2.7.7 Áreas Críticas

Como producto de la evaluación preliminar, se ha determinado que en las
áreas a ser examinados y tomadas en cuenta para el proceso de la ejecución
de la auditoria de gestión, son las que se detallan a continuación:
 Evaluar la calidad y el valor nutricional de los alimentos así como su

estado físico.
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 Una evaluación acerca del cumplimiento de funciones de los

encargados del programa vaso de leche.
 Evaluar la distribución de acuerdo a sus plazos oportunos de entrega.
 Evaluar el proceso de adquisición de alimentos de origen local y
nacional.
 Evaluar la Gestión del Comité de Administración del PVL en lo que
consciente al control de calidad, gestión financiera, supervisión de la
distribución final; y organizaciones sociales de base en la preparación
de la ración y consumo de los beneficiarios.
 Evaluar el origen de los alimentos de origen local y nacional adquiridos
de las raciones distribuidas.
 Verificación del destino de los alimentos distribuidos
2.7.8 Riesgo Global Enfoque de la Auditoria
De la evaluación preliminar a los antecedentes de la municipalidad Provincial

de Azángaro que obran en el Órgano de Control Institucional, como son la
documentación e información remitida en cumplimiento de la normativa
vigente, se califica que la auditoria de gestión tendrá un riesgo moderado por
lo cual se prevé una combinación de enfoques de cumplimiento y
sustantivos, incidiendo en la legalidad de los actos efectuados.
III. OBJETIVO Y ALCANZE DE LA AUDITORIA DE GESTIÓN.
3.1 Objetivo General
1. Determinar el cumplimiento de la normativa legal acerca del

funcionamiento del programa social con su respectivo monitoreo y si
los procesos de contratación, adquisición y distribución de alimentos se
efectúan de manera óptima y eficiente
3.2 Objetivos Específicos
1. Determinar si los procesos de contratación, adquisición, recepción de

alimentos; se efectúan de manera eficiente, económico y si fomentan el
consumo de la producción local.
2. Establecer si el proceso de distribución de alimentos, satisface a los

beneficiarios, en términos de entrega oportuna, calidad y valor
nutricional.
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2.3 Alcance:
La presente auditoria de gestión se efectuara de acuerdo en las normas de
Auditoria Generalmente Aceptadas modificados mediante resoluciones de
contraloría N° 259-2000-cg y 309-2011-cg de 7 de diciembre de 2000 y 29 de
octubre de 2011; respectivamente a sismo, la resolución de contraloría N°
152-98-CG de 18 de diciembre de 1998 , modificado mediante resolución de
Contraloría N° 141-99-CG de 25 de noviembre de 1999, los cuales orientaran
el normal desarrollo de las labores de auditoria.
Así mismo de auditoria de gestión comprenderá la revisión y evaluación, de

los documentos que obran en la entidad auditoria relacionadas con los
asuntos que serán examinados. Correspondientes al periodo 1 de Enero de
2014 al 30 de diciembre de 2014, pudiendo incluir la revisión de operaciones
anteriores y/o posteriores si las circunstancias lo ameritan.
IV. CRITERIOS DE AUDITORIA A UTILIZAR
El marco legal aplicable al presente examen está conformado por:
4.1 Normas Generales:
 La constitución política del Perú de 1993.

 Ley Orgánica de municipalidades, aprobada mediante Ley N° 27972
de 27 de mayo del 2003.
 Ley de bases de la carrera administrativa y de remuneraciones del
sector público, aprobada mediante el decreto legislativo N° 276 de 6
de marzo de 1984.
 Reglamento de la ley de bases de la carrera administrativa y de
remuneraciones, aprobado mediante decreto supremo n° 005-90-
PCM de 18 de enero de 1990.
 Ley de procedimientos administrativo general, aprobada mediante ley
n° 27444 de 11 de abril del 2001.
4.2 Normas Específicas
 Resolución de contraloría n° 162-95-CG del 22. Set 95 que aprueba

las normas de auditoria gubernamental NAGU
 Directiva n° 003-2007-EF/76.01 directiva para la ejecución
presupuestaria.
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 Resolución jefatura n ° 118-80-INA/DNA. Verificación del estado y

utilización de los bienes y servicios.
 LEY Nº 27470. Ley que Establece Normas Complementarias para la
Ejecución del Programa del Vaso de Leche
4.3 Norma De Creación Y Funcionamiento
 Ley Orgánica de Municipalidades. LEY Nº 27972. CONCORDANCIAS:

R.D. N° 029-2003.
 Ordenanza municipal N° 006-2007-MPL/CM, Manual de organización
y funciones, aprobada con fecha 30/04/2007.
 Ordenanza municipal N° 003-2011-MPL/CM, reglamento de
organización y funciones, aprobada con fecha 01/02/2011.
4.4 Norma Presupuestaria
 Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto. LEY Nº 28411.
 Ley N° 30693, Ley de Presupuesto del Sector Público para el año
Fiscal 2018-DECRETO SUPREMO-N° 019-2018-EF.
 “Directiva para la Ejecución Presupuestaria” aprobada por R.D. Nº
030-2010-EF/76.01
4.5 Norma Sobre Contrataciones
 Decreto legislativo N° 1017 Ley de contracciones del estado publicada
con fecha 04/06/2008.
 Ley N° 29873, modificatoria de la ley de contrataciones, publicada con
fecha 01/06/2012.
4.6 Normas Del Personal Interna Y Externa
 Ordenanza municipal N° 003-2011-MPA/CM, cuadro de asignación de

personal (CAP) de la municipalidad provincial de lampa, aprobada con
fecha 01/02/2011.
4.7 Normas De Control
 LEY N° 28716 Ley de control interno de las entidades del estado y las
normas de control interno aprobadas con resolución de contraloría
N°320-2006-CG
 ley 27785 ley orgánica del sistema nacional de control y de la
contraloría general de la república.
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V. PROGRAMA DE PROCEDIMIENTOS A EJECUTAR EN LA AUDITORIA

DE GESTION
Los procedimientos que aplicaron durante la ejecución de la auditoria de

gestión a la entidad se han elaborado de acuerdo a Las Norma de Auditoría
Generalmente Aceptadas (NAGAS) que son los principios fundamentales de
auditoría a los que deben enmarcarse su desempeño los auditores durante el
proceso de la auditoria. El cumplimiento de estas normas garantiza la calidad
del trabajo profesional del auditor. Debiéndose precisarse que estos pueden
ser modificaciones de acuerdo a las circunstancias que se presenten en el
trabajo de campo.
VI. RECURSOS DE PERSONAL Y ESPECIALISTAS
Para la ejecución de la auditoria de gestión se ha previsto la participación de

un equipo de auditoria conformada por el personal siguiente:
PROF. NOMBRES Y APELLIDOS CARGO TAREAS ASIGNADAS

CPCC Edy Efrain Chambi Huanca Supervisor Supervisor General
Juvenal Roque Callata
CPC Auditor encargado Jefatura de la comisión, procedimientos generales
CPC Jafed W. Yana Belizario Integrante 1 Objetivo general, n° 1
CPC Edwin J. Mendoza Luque Integrante 2 objetivos específicos n° 1,2
Nta Jody Caceres Mamani Nutricionista Evaluar la calidad de higiene
INTEGRANTES DEL EQUIPO DE AUDITORÍA
Elaborado por: equipo de auditoría
VII. INFORMACIÓN ADMINISTRATIVA
Cronograma De Trabajo Y Tiempo Estimado Por Etapas
De acuerdo al cronograma de trabajo, la acción de control se desarrollara del

15 de mayo al 02 de julio del 2015 cuyo detalle se muestra en el anexo n°2
Horas hombre programada (presupuesto de tiempo)
Para el cumplimiento de los objetivos propuestos se estima la utilización de

33 días útiles (704 horas hombre) distribuidos según el resumen que se
muestra a continuación y cuyo detalle se muestra en el anexo n° 3
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CUADRO N° 6
PROGRAMACIÓN DEL EQUIPO DE AUDITORÍA
DÍAS N° DE TOTAL
ACTIVIDAD
ÚTILES PERSONAS H/H
Planificación 3 3 44
Desarrollo del programa de procedimientos 13 4 340
elaboración, discusión y aprobación de la
matriz de hallazgos de auditoría 3 4 32
redacción y comunicación de hallazgos de
auditoría 3 4 64
papeles de trabajo 3 4 68
evaluación de comentarios y/o aclaraciones 3 4 68
Redacción y supervisión del informe 3 4 48
Adecuación formatos lineamientos de
contraloría 1 4 32
Sustentación de informes al titular y al registro
permanente de usuario 1 2 8
TOTAL 33 704
Costo De La Auditoría De Gestión
El costo estimado de la auditoría de gestión a practicarse en la municipalidad

provincial de Azángaro- Puno representa el importe de S/ 15,025.00; cuyo
detalle se muestra en el anexo n°4
Informes A Emitir Y Fecha De Entrega
Como resultado de la auditoria de gestión, se deberá emitir el informe de

acuerdo lo regulado por la norma de auditoría gubernamental- NAGU 4.40 y
manual de auditoria gubernamental- sección 740
Por los hechos evaluados en la auditoria de gestión antes del 6 de abril del
2011, se emitirá los informes que corresponde de conformidad con las
normas de auditoría gubernamental- NAGU 440, Modificado por R.C. N° 259-
200-CG y de evidenciarse hechos ocurridos a partir del 6 de abril 2011.
Grupo De Auditores
Auditoría De Desempeño
I.INTRODUCCIÓN
1. Origen
2. Naturaleza y objetivos
3. Alcance
4. Antecedentes y base legal de la entidad
5. Comunicación de hallazgos
6. Memorándum de control interno
7. Otros aspectos de importancia
II. OBSERVACIONES
III. CONCLUSIONES
IV. RECOMENDACIONES
V. ANEXOS
FIRMA
Azángaro, Junio
CPC. Auditor encargado CPC. SUPEVISOR

CPC N° 64541 CPCC N° 1698
JEFE DE ÓRGANO DE CONTROL INSTITUCIONAL

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AUDITORIA DE GESTION A LA MUNICIPALIDAD DE

I. ORIGEN DE LA AUDITORIA DE GESTION

La auditoría de practicarse sala municipalidad de Azángaro – puno

II. ANTECEDENTES DE LA ENTIDAD Y ASUNTOS QUE SERAN

2.1 Norma de acreditación

Tiene como finalidad, planificar, ejecutar e impulsar un conjunto de acciones

2.2 Naturaleza y finalidad de la entidad

La municipalidad Distrital de Azángaro, es el órgano de gobierno del

Los gobiernos locales gozan de autonomía política, económica y

La autonomía que la constitución política del Perú establece para las

La Municipalidad Distrital de Azángaro, representa al vecindario, promueve la

Las principales funciones de la Municipalidad provincial de Azángaro – puno

Planificar, ejecutar e impulsar a través de los órganos competentes el

 Acordar su régimen de organización interior

 Contar con otras entidades públicas, preferentemente locales, la

2.3 Plan Estratégico

Somos una institución líder de gobierno local que promueve el desarrollo

Azángaro es un gobierno provincial concertador, progresista democrático,

Promovernos el trabajo de género y comunitario, valoramos a la persona

La municipalidad provincial de Azángaro – Puno, al 2015 es una institución

Este de la región puno; el gobierno local es promotor del desarrollo y cuenta

Lampa es una provincia emprendedora con practica de valores y calidad de

Los objetivos Estratégicos de la Municipalidad de Azángaro están asociados

 Mejorar la eficiencia y eficacia en la provisión de servicios públicos y

 Promover las iniciativas de desarrollo económico local.

 Promover el desarrollo de organización, gestión y marketing de las

 Dotar servicios de agua potable en las localidades y/o comunidades

 Mejorar la integración física, social y economía de la ciudad capital de

 Contribuir el incremento de la calidad educativa en el distrito de

 Mejorar los servicios de apoyo a la producción agropecuaria

 Incentivar las actividades culturales, artísticas y deportivas

 Contribuir a la mejora de los niveles nutricionales de la población en

2.5 Presupuesto Institucional del periodo

De la información obtenida del portal de transparencia Económica (del Ministerio de

RUBRO EJECUTADO EJECUTADO

2.6 Estimación de recursos públicos que los gobiernos locales

UBIGEO DEPARTAMENTO PROVINCIA DISTRITO MONTO

2.7 Descripción de los asuntos u operaciones a examinar

Serán evaluados los procesos de Contratación, adquisición y distribución de

 El cumplimiento de la normativa acerca de la gestión de los programas

2.7.1 Cumplimiento de la normativa sobre la gestión de los programas

En esta parte de la auditoria de gestión se determinará si los encargados del

2.7.2 Procesos de contratación, adquisición y recepción de alimentos.

En esta parte de la auditoria de gestión se establecerá si en los procesos

2.7.3 Distribución y el nivel de satisfacción en los beneficiarios

Se establecerá si el proceso de distribución de los alimentos a los diferentes

2.7.4 Monitoreo acerca del funcionamiento del programa vaso de leche.

2.7.5 Aspectos denunciados.

2.7.6. Determinación de la muestra preliminar

En el periodo de auditoría de gestión que se ha programado se han

Además se ha tomado conocimiento por los medios de comunicación que la

De la misma forma se han identificado los riesgos que se pueden presentar

 Que los alimentos no cumplan con cubrir las necesidades de los

2.7.7 Áreas Críticas

 Evaluar la calidad y el valor nutricional de los alimentos así como su

 Una evaluación acerca del cumplimiento de funciones de los

2.7.8 Riesgo Global Enfoque de la Auditoria

De la evaluación preliminar a los antecedentes de la municipalidad Provincial

III. OBJETIVO Y ALCANZE DE LA AUDITORIA DE GESTIÓN.

3.1 Objetivo General

1. Determinar el cumplimiento de la normativa legal acerca del

3.2 Objetivos Específicos