UNIVERSIDAD DEL CAUCA

PROGRAMA DE CONTADURIA PUBLICA - TERCER EJEMPLO – GERENCIA ESTRATEGICA DE COSTOS

El director de presupuestos de Impact Helmet Company, con ayuda del contador, el tesorero, el
gerente de producción y el gerente de ventas, recopiló los datos siguientes para utlizarlos en el
desarrollo del estado de resultados presupuestado para el mes de agosto de 2007:

VENTAS ESTIMADAS PARA AGOSTO:

Casco para batear 19.400 unidades a $38 por unidad
Casco para fútbol 42.300 unidades a $65 por unidad

INVENTARIOS ESTIMADOS AL 1 DE AGOSTO:

MATERIALES DIRECTOS PRODUCTOS TERMINADOS
Plástico 9.500 kg Casco para batear 2.450 unidades a $21/unidad
Revestimiento de hule espuma 4.700 kg Casco para fútbol 3.900 unidades a $40/unidad

INVENTARIOS DESEADOS AL 31 DE AGOSTO:

MATERIALES DIRECTOS PRODUCTOS TERMINADOS
Plástico 11.400 kg Casco para batear 2.400 unidades a $21/unidad
Revestimiento de hule espuma 4.500 kg Casco para fútbol 3.500 unidades a $40/unidad

MATERIALES DIRECTOS UTILIZADOS EN PRODUCCION:

EN LA PRODUCCION DE CASCOS PARA BATEAR:
Plástico
Revestimiento de hule espuma
EN LA PRODUCCION DE CASCOS PARA FUTBOL:
Plástico
Revestimiento de hule espuma
1.50 kilogramos por unidad de producto
0.50 kilogramos por unidad de producto
3.50 kilogramos por unidad de producto
1.00 kilogramos por unidad de producto

COSTO DE EMPAQUE Y DE INVENTARIO INICIAL Y FINAL DE MATERIA PRIMA DIRECTA:

Plástico $6.00 por kilogramo
Revestimiento de hule espuma $3.50 por kilogramo

REQUERIMIENTOS DE MANO DE OBRA DIRECTA:

CASCO PARA BATEAR:
Departamento de moldeado 0.15 horas a $15 por hora
Departamento de ensamble 0.30 horas a $12 por hora
CASCO PARA FUTBOL:
Departamento de moldeado 0.20 horas a $15 por hora
Departamento de ensamble 0.50 horas a $12 por hora

COSTOS ESTIMADOS DE GASTOS INDIRECTOS DE PRODUCCION PARA AGOSTO:

Salarios indirectos de producción $265.000 Energía y Luz $24.000
Depreciación de planta y equipo 63.000 Seguro e impuesto sobre la propiedad 9.700

GASTOS DE OPERACIÓN ESTIMADOS PARA AGOSTO:

Gastos en salarios de ventas $295.700 Gastos de viaje, ventas $42.100
Gasto en publicidad 183.200 Gasto en artículos de oficina 4.000
Gastos en sueldos de oficina 145.800 Gasto de teléfono, administrativo 900
Gasto depreciación, equipo de oficina 6.200 Gastos administrativos diversos 5.000
Gasto de teléfono, ventas 4.700

Con los datos anteriores, para agosto de 2007, elabore:

1. Presupuesto de ingresos.
2. Presupuesto de producción (en unidades).
3. Presupuesto de compra de materiales directos (en cantidades y en pesos).
4. Presupuesto del costo de la mano de obra directa.
5. Estado de Costos de Producción y Ventas presupuestado.
6. Estado de resultados proyectado.
7. Inventario de productos terminados presupuestado, a 31 de agosto de 2007.
8. Inventario de materia prima presupuestada, a 31 de agosto de 2007.