Ejemplo: PRESUPUESTO MAESTRO

El gerente de presupuestos de Impact Helmet Company, con ayuda del contralor, el

tesorero, el gerente de producción y el gerente de ventas, recopilo los datos siguientes
para utilizarlos en el desarrollo del estado de ingresos presupuestado para el mes de
agosto de 2012.

a. Ventas estimadas para agosto:

Casco para batear………………. 19400 unidades a $38 por unidad
Casco para futbol……………….. 42300 unidades a $65 por unidad

b. Inventario estimado al 1 de agosto.

Materiales directos: Productos terminados:

Plástico…… 9500 kg Casco para batear…..2450 unidades a $21 por unidad.

Revestimiento de casco de futbol………3900 unidades a $40 por unidad. hule

espuma…4700 kg

c. Inventarios deseados al 31 de agosto:

Plástico…114900 kg Casco para batear…..2400 unidades a $21 por unidad.

Revestimiento de Casco de futbol………3500 unidades a $40 por unidad. Hule

espuma…4500kg

d. Materiales directos utilizados en producción:

En la producción de cascos para batear:

Plástico………….............................. 1.50 kg por unidad de producto
Revestimiento de hule espuma…… 0.50 kg por unidad de producto
En la producción de cascos para futbol:
Plástico………….............................. 3.50 kg por unidad de producto
Revestimiento de hule espuma…… 1.00 kg por unidad de producto
e. Costo de empaque y de inventario inicial y final de materias directas

Plásticos………………………………………$6.00 por kg
Revestimiento de hule espuma……………$3.50 por kg

f. Requerimientos de mano de obra directa:

Cascos para batear:
Departamento de moldeado………………..0.15 horas a $15 por hora
Departamento de ensamble………………...0.30 horas a $12 por hora
Cascos para futbol:
Departamento de moldeado………………..0.20 horas a $15 por hora
Departamento de ensamble………………...0.50 horas a $12 por hora

g. Costos estimados de gastos indirectos de producción para agosto:

Salarios indirectos de producción $265,000.
Depreciación de planta y equipo $63,000.
Energía y luz $24,000.
Seguro e impuesto sobre la propiedad $9,700.

h. Gastos de operación estimados para agosto:

Gastos en salario de ventas $295,000.
Gastos en publicidad $183,200.
Gastos en sueldos de oficina $145,800.
Gastos de depreciación, equipo de oficina $6200.
Gastos de teléfono, ventas $4700.
Gastos de teléfono, administrativo $900.
Gastos de viaje, ventas $42100
Gastos en artículos de oficina $4000
Gastos administrativos diversos $5000.
Instrucciones:

1. Hacer un presupuesto de ventas correspondientes a agosto.

2. Redacte un presupuesto de producción relativo a agosto.
3. Elabore un presupuesto de compras de materiales directos para agosto.
4. Haga un presupuesto de mano de obra directa para agosto.
5. Elabore un presupuesto de costos de los gastos indirectos de producción que
corresponda a agosto.
6. Redacte un presupuesto de gastos de ventas y administrativos para agosto.
7. Prepare un presupuesto de costos de productos vendidos para agosto. Se
estima que la producción en proceso a principios de agosto será de $43,600 y
que la producción en proceso a finales de agosto equivaldrá a $37,800.