Manual de Procedimientos de La Unidad de Contabilidad PDF

UNIVERSIDAD DE CHILE
FACULTAD DE CIENCIAS QUÍMICAS Y FARMACÉUTICAS

Dirección Económica y Administrativa
FACULTAD DE
CIENCIAS DIRECCIÓN ECONÓMICA Y ADMINISTRATIVA
QUÍMICAS Y MANUAL DE PROCEDIMIENTOS
FARMACÉUTICAS UNIDAD DE CONTABILIDAD
Jefe Unidad: Luís Ibarra H.

Autor: John Rebolledo V.
Agosto 2010
Índice
1. Introducción................................................................................................................................................. 3
2. Capítulo 1: Manuales de Procedimientos: Una herramienta para la gestión administrativa ................. 4
3. Capítulo 2: Antecedentes de la Institución ................................................................................................ 5
3.1 Facultad de Ciencias Químicas y Farmacéuticas .................................................................. 5
3.2 Misión ................................................................................................................................... 5
3.3 Visión .................................................................................................................................... 6
3.4 Organigrama de la Facultad de Ciencias Químicas y Farmacéuticas .................................... 7
3.6 Dirección Económica y Administrativa (DIRECAD).............................................................. 8
3.6 Organigrama Dirección Económica y Administrativa (DIRECAD) ......................................... 9
4. Capítulo 4: Unidad de Contabilidad ......................................................................................................... 10
4.1 Misión.................................................................................................................................. 10
4.2 Visión .................................................................................................................................. 10
4.4 Funciones específicas ......................................................................................................... 11
4.5 Personal .............................................................................................................................. 12
5. Capítulo 5: Explicación formato Procedimientos Unidad de Contabilidad ........................................ 13
5.1 Formulario levantamiento de Procedimientos ...................................................................... 13
5.2 Formulario Declaración de Procedimientos ......................................................................... 14
5.3 Flujograma de Procedimientos ............................................................................................ 15
5.4 Simbología Flujogramas ...................................................................................................... 16
6. Capítulo 6: Procedimientos Unidad de Contabilidad .............................................................................. 18
Cobro de facturas...................................................................................................................... 18
Traspaso de dinero entre facultades ......................................................................................... 21
Control gastos de administración de proyectos ......................................................................... 24
Ejecución del gasto en proyectos .............................................................................................. 27
1
Conciliaciones bancarias........................................................................................................... 30
Registro de Inventarios ............................................................................................................. 33
Envío de balance general a Servicios Centrales ....................................................................... 38
Giros a rendir ............................................................................................................................ 40
Fondos fijos............................................................................................................................... 43
Revisión y contabilización de facturas ...................................................................................... 47
Pago de facturas ....................................................................................................................... 50
Pago de honorarios ................................................................................................................... 53
Resumen ingresos y gastos presupuestarios. (balance presupuestario) ................................... 56
Control y recepción de ingresos ................................................................................................ 59
2
1. Introducción
El presente documento tiene como objetivo presentar el Manual de Procedimientos

versión 1.0 para la Unidad de Contabilidad perteneciente a la Dirección Económica y
Administrativa de la Facultad de Ciencias Químicas y Farmacéuticas de la Universidad de Chile,
todo este trabajo se enmarca en el Proyecto denominado “Elaboración de Manuales de
Procedimientos para la Facultad de Ciencias Químicas y Farmacéuticas de la Universidad de
Chile ” elaborado por el Administrador Público de la misma casa de estudio John Rebolledo
Verdejo con fecha de entrega en el mes de agosto del 2010.
El objetivo general del proyecto consiste en levantar y describir los principales

procedimientos de las Unidades o Departamentos de la Facultad. Para lo cual se han utilizado
diferentes herramientas para la recopilación de la información necesaria para el levantamiento
de los procedimientos tales como: entrevistas personales, reuniones con los Jefes de cada
Unidad y Departamentos, recopilación de documentos e informes anteriores relacionados con el
tema.
Cabe señalar que en esta primera etapa solo se recopiló la información real de cada
Unidad y en ningún caso se llevó a cabo un rediseño de actividades, por lo cual la información
recopilada en el presente manual corresponde a la información entregada por cada Jefatura y
funcionarios de las Unidades.
John Rebolledo Verdejo
Administrador Público
Licenciado en Ciencias Políticas y Gubernamentales
Universidad de Chile
3
2. Capítulo 1: Manuales de Procedimientos: Una herramienta para la gestión

administrativa
La creación de Manuales de procedimientos dentro de la unidad nace debido la

necesidad de cumplir con las sugerencias establecidas por la Contraloría General de la
República de que cada unidad administrativa cuente con este tipo de documentos tanto para el
control interno como externo de las actividades que se efectúan.
El objetivo principal de un Manual de Procedimiento es poder sistematizar las principales

actividades que se realizan en la unidad administrativa, en este caso la Unidad de Contabilidad.
No sólo se deben tener en cuenta la realización de este tipo de documentos como un
mecanismo de control, también se debe tener en cuenta como una herramienta útil para la
gestión administrativa debido a los múltiples beneficios que trae consigo este tipo de
documentos.
Dentro de las ventajas que permite poseer un Manual de Procedimiento de la Unidad de

Personal se encuentran:
• Permite conocer el funcionamiento interno en lo que respecta a descripción de tareas,

ubicación, requerimientos y a los puestos responsables de su ejecución.
• Auxilian en la inducción del puesto y en el adiestramiento y capacitación del personal.
• Sirve para el análisis o revisión de los procedimientos de un sistema.
• Interviene en la consulta de todo el personal.
• Para establecer un sistema de información o bien modificar el ya existente.
• Para uniformar y controlar el cumplimiento de las rutinas de trabajo y evitar su alteración
arbitraria.
• Determina en forma más sencilla las responsabilidades administrativas y funcionales.
4
3. Capítulo 2: Antecedentes de la Institución
3.1 Facultad de Ciencias Químicas y Farmacéuticas
La Facultad de Ciencias Químicas y Farmacéuticas fue creada en 1945, sobre la base

de la escuela de Química y Farmacia que inició la enseñanza de la Farmacia en 1833 en el
Instituto Nacional y que en 1842 se instaló junto con la Universidad de Chile.
Actualmente, la Facultad ofrece a sus estudiantes la posibilidad de cursar cuatro

carreras universitarias: Química y Farmacia, Bioquímica, Química e Ingeniería en Alimentos. El
factor común que distingue a todos sus egresados es la sólida formación en química y su
conexión directa al correspondiente campo de los medicamentos, alimentos, bioquímica o
industria química.
3.2 Misión
La misión de la Facultad de Ciencias Químicas y Farmacéuticas de la Universidad de

Chile es la generación, cultivo, integración y transmisión de la enseñanza de la química por sí
misma y en estrecha vinculación con las Ciencias Farmacéuticas, la Bioquímica y las Ciencias
Alimentarias. Fundamentalmente educar profesionales idóneos con una sólida formación
científica, ética, y con capacidad de gestión en las áreas de las Ciencias Farmacéuticas,
Bioquímicas, Químicas y de los Alimentos.
Esta misión se materializa al proporcionar al país profesionales altamente calificados e

involucrados directamente con el área de salud (Química y Farmacia y Bioquímica) y con el
desarrollo industrial y tecnológico químico (Química e Ingeniería en Alimentos).
La formación recibida en la Facultad los habilita para ejercer su profesión en el ámbito

laboral contribuyendo al desarrollo y progreso del país. Estos profesionales además tienen la
preparación necesaria para incorporarse a actividades de perfeccionamiento continuo y a
programas de especialización y/o postgrado.
5
La Facultad ejerce esta misión con excelencia, sentido de compromiso, de modo

reflexivo y crítico a través de sus funciones fundamentales de docencia, investigación y
extensión.
Esta misión se logra a través del trabajo de sus académicos en la docencia de pregrado,
postítulo y postgrado, la investigación básica y aplicada en las áreas que cultiva la Facultad, la
extensión y la permanente preocupación por los problemas de interés de la comunidad
nacional.
3.3 Visión
Que la Facultad de Ciencias Químicas y Farmacéuticas de la Universidad de Chile sea

un Centro Universitario de excelencia, cuyo quehacer académico la convierta en un centro de
referencia por su formación docente de pre y postgrado.
Constituirse y mantenerse como líder en Investigación, creando conocimiento que

sustente su actividad docente; líder en innovación, creando conocimiento atingente a la realidad
y necesidades de nuestro país, contribuyendo así a su desarrollo.
6
3.4 Organigrama de la Facultad de Ciencias Químicas y Farmacéuticas de la

Universidad de Chile:
7
3.5 Dirección Económica y Administrativa (DIRECAD)
El Área de Dirección de la DIRECAD cumple con la función de ejecutar las labores

directivas decisionales superiores de la Unidad, siendo la cabeza visible de la organización ante
todos los niveles y actuando como Staff de apoyo del señor Decano de la Facultad.
Esta Área se encuentra a cargo del Director de Administración y Finanzas (Sr. Jaime
Parada Manríquez) el cual depende jerárquicamente del Decano de la Facultad.
En la actualidad el Área de Dirección se encuentra físicamente en la Dirección de

Administración y Finanzas, ubicada en Av. Vicuña Mackenna Nº79, Segundo Piso. En esta
unidad organizacional se pueden detectar las siguientes subdivisiones en base a las cargas de
trabajo.
• Dirección.
• Secretaría de Dirección.
• Estafeta de Dirección.
• Auxiliar de Dirección
8
3.6 Organigrama Dirección Económica y Administrativa (DIRECAD)
9
4. Capítulo 4: Unidad de Contabilidad
El Área de Contabilidad de la DIRECAD cumple con la función de llevar la gestión de los

procesos económicos administrativo en cuanto al control, supervisión y análisis de los mismos,
con el fin de colaborar al desarrollo de la organización ajustándose a las normas legales
impuestas por la institucionalidad pública (SII), y a las propias normas emanadas desde la
Universidad de Chile. A su vez el Área de Presupuesto de la DIRECAD cumple con la función
de llevar la gestión en cuanto a los procesos económicos administrativos, que sean necesarios
para el desarrollo de la organización.
En términos organizacionales el Área de Contabilidad realiza una labor de apoyo o

staff en la estructura organizacional de la Facultad, ya que por sí misma no pertenece a la línea
de producción de la institución (en el caso de la Universidad: la docencia, la investigación, la
creación artística y la extensión).
En la actualidad esta Área se encuentra físicamente en la Dirección de Administración y

Finanzas, ubicada en Av. Vicuña Mackenna Nº79, Segundo Piso, oficinas 1, 3 y 4.
4.1 Misión
Ser una unidad de control registro y análisis de todos los hechos económicos el de la
Facultad promoviendo directrices para una eficiente administración de los recursos económicos
de las diferentes unidades académicas y administrativas que componen la Facultad.
4.2 Visión
“Ser el aliado estratégico de la Facultad en materia de control y registros económicos de

la Facultad”.
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4.4 Funciones específicas
• Llevar el registro y control de los hechos económicos de la Facultad
• Realizar el registro de todos los ingresos y egresos de la Facultad
• Confeccionar documentos de información de control presupuestario y gastos e ingresos

de la Facultad.
• Llevar el registro estadístico de todos los movimientos económicos de la Facultad
• Realizar los pagos a todas las entidades o personas que tengan compromisos
económicos con la Facultad
• Realizar Conciliaciones Bancarias, ajustes de Cuentas, y Confección de Informes

Contables
• Llevar el control de gastos e ingresos de Proyectos de Investigación.
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4.5 Personal
A la fecha la Unidad de Contabilidad se divide en dos Oficinas, Oficina de presupuesto y

de Contabilidad cuenta con 9 personas a cargo de las labores de la unidad estas son:
Nombre Cargo
Luis Ibarra Jefe Unidad de Contabilidad
Claudio Inostroza Encargado de Oficina de Presupuesto
Marco Ganin Administrativo de Presupuesto
Carlos Vial Administrativo de Presupuesto
Pedro Vistoso Cajero
Jacobo Araya Encargado de Oficina Contable
Héctor Reyes Conservador de inventarios
Carmen Astudillo Encargada de Proyectos
Rosa Castro Encargada de Cobranzas
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5. Capítulo 5: Explicación formato Procedimientos Unidad de Contabilidad
A continuación se describirá los principales procedimientos de la Unidad de

Contabilidad, antes se describirá cómo se debe leer y comprender los procedimientos en el
formulario levantamiento de procedimientos y su respectivo flujograma. Su comprensión
adecuada permitirá tener una visión real de una actividad y además permitirá realizar mejoras o
cambios en el futuro.
5.1 Formulario levantamiento de Procedimientos
Todos los procedimientos descritos en este Manual están acompañados de una ficha
denominada “Formulario de Procedimiento”, esta ficha ofrece un esquema para inventariar
secuencialmente cada procedimiento de acuerdo a su evolución particular, a continuación se
detallará en que cosiste cada casilla de este formulario:
Nombre del procedimiento Código: Folio único para cada

procedimiento
Identificación del procedimiento Fecha: Identificación temporal en
que se levantó el procedimiento
1.Descripción Definición del procedimiento.

Describir como el procedimiento ayuda a conseguir los objetivos
2.Objetivo
institucionales.
3.Alcance Área en donde transcurre el procedimiento.
4.Periodicidad Lapso temporal que trascurre el procedimiento.
5.Marco Legal Leyes, reglamentos u otros que reglamentan el procedimiento.
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5.2 Formulario Declaración de Procedimientos
A continuación de la ficha levantamiento de procedimientos de encuentra adjunta el Formulario

Declaración de Procedimientos, su objetivo es entregar paso por paso las actividades que
comprenden la realización de un procedimiento identificado, a continuación se detallará en que
cosiste cada casilla de este formulario:
1 2 3 4 5
6.1 Responsable Nº 6.2 Actividad 6.3 Observaciones 6.4 Documentos
Ej.: Unidad 1 Ej.: Envía carta o Ej.: Siempre y cuando la Ej.: -solicitud de compra
solicitante solicitud de compra Unidad Demandante lo
solicite
1. Responsable (cargo): Identificación del cargo o Unidad responsable de la actividad.
2. Nº: Número de identificación de las actividades, sirve para ir señalando el orden de

inicio y termino de las operaciones realizadas en dicho procedimiento.
3. Actividad: En esta casilla se señala cuáles son las acciones realizadas en función al
procedimiento identificado.
4. Observaciones: Son datos adicionales a la acción realizada en la actividad y que

entregan información que ayuda a comprender de mejor manera el procedimiento.
5. Documentos: Documentación asociada a la actividad o procedimiento.
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5.3 Flujograma de Procedimientos
Posteriormente a los dos anteriores formularios, cada procedimiento posee un

“Flujograma del procedimiento”, este se encuentra en formato “vertical”, lo que quiere decir que
el procedimiento se lee de arriba hacia abajo, en la parte superior se encuentran señalados los
unidades o cargos responsables de las operaciones (1), cabe destacar que si una operación se
encuentra en el “medio” de dos cargos o unidades es debido a que los dos participan en dicha
operación. En la parte superior se encuentra el nombre del procedimiento (2) en la derecha se
encuentra el código de identificación (3). Al interior del esquema se encuentran símbolos, estos
poseen distintos significados que están expuestos más adelante en la sección Simbología
Flujogramas (4). Los símbolos del Flujo se encuentran unidos con flechas, estas poseen
distintas direcciones y simbolizan como las actividades se van desarrollando y hacia qué otra
operación o Unidad debe seguir el procedimiento (5).
2 3
15
5.4 Simbología Flujogramas
Símbolo Nombre Significado
Un procedimiento lleva consigo el desarrollo de una

operación, una operación se realiza cuando se crea, se
Operación altera, se aumenta o se sustrae algo.
Lo que determina que una actividad sea un

procedimiento es la entrada (Input) y la posterior salida
de lo que ingreso y que obtuvo cambios debido a una
operación específica (output).
Ej.: Entrada de una “solicitud” (Input) y la salida de un

“permiso” (output).
Es una operación que por sus características y

desarrollo se debe realizar una observación especial,
Sub-Operación debido a que se encuentra fuera del área de estudio.
Ej.: En este manual, la existencia de operaciones de

otras unidades como Secretaría Municipal o la Dirección
de Control, que poseen procedimientos propios.
Representa la toma de decisión en el procedimiento. La

pregunta se escribe dentro del rombo. Dos flechas que
Decisión salen del rombo muestran la dirección del proceso, en
función de la respuesta real.
Ej.: Puede ser la aprobación o no de una operación.
Simboliza el documento resultante de la operación

respectiva. Significa que en un determinado
Documento procedimiento la aparición de un documento es el
resultado o entrada de un proceso posterior.
Simboliza que el procedimiento comienza o termina.
Inicio/Termino
Simboliza que más de un documento el que interviene

en el procedimiento, el cual esta detallado en el
Documento formulario “Declaración de Procedimientos”.
Múltiple
16
Símbolo Nombre Significado
Simboliza que en la actividad se ingresan datos a un

sistema externo a la Unidad o Departamento.
Datos Externos
Ej.: Subir información al sistema AUGE de la
Universidad.
Subir información al sistema Portal Mercado Público.
Si un documento en parte derecha aparece este símbolo

en el flujograma, significa que dicho documento o
Firma o VºBº actividad fue firmado o dado el visto bueno por la
autoridad o responsable a cargo de la actividad
Es la acción de controlar de legalidad un documento

para poder darle atribución legal a un procedimiento.
Control de
Legalidad Ej.: Los controles de legalidad que realiza la Contraloría
Control de
Legalidad
Interna Universitaria a las resoluciones que emiten las
Unidades o Departamentos de la Facultad.
Simboliza que el procedimiento debe continuar en otro

lugar específico del Flujograma o página, por lo general
Página de va a acompañado de un número al interior que simboliza
Referencia que se debe continuar leyendo en la otra Referencia con
el mismo número.
Simboliza que la actividad consiste en realizar un

respaldo o archivo de los datos del flujo.
Base de Datos
EJ.: Archivo de documentos o respaldo electrónico.
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6. Capítulo 6: Procedimientos Unidad de Contabilidad
Nombre del procedimiento Código: UC0001

Cobro de facturas Fecha: 06/06/2010
La factura puede pagarse al momento que se recibe la factura, en un día

determinado o fechas que fijen las partes. Si no se establece un plazo se
1.Descripción
entiende que debe ser pagada dentro de los 30 días siguientes a su
recepción. Si nada se dice en ningún caso se entiende que se pagó.
Realizar el cobro de las facturas que recibe la Facultad cuando ejerce
2.Objetivo
como proveedor efectuando la venta de bienes y servicios.
3.1. El procedimiento se aplica a la Unidad de Contabilidad.
3.2. El presente procedimiento hace referencia a los requerimientos de la
3.Alcance
cláusula 7.5 (Procesos de Realización del Servicio) de la Norma ISO
9001:2008.
4.Periodicidad Durante todo el año.
5.Marco Legal Ley 19.983 Regula la transferencia y otorga merito ejecutivo a copia de la
factura.
6. DECLARACIÓN DEL PROCEDIMIENTO
Administrativo 1 Recibe factura y se -factura

Unidad de archiva
Contabilidad
Administrativo 2 Una vez que la factura La factura vence 30 días -factura

Unidad de vence se notifica a siguientes a su
Contabilidad acreedor. recepción. La
notificación se realiza
por teléfono si no se
pudiera por este medio
por fax o correo
electrónico.
Elaboró Fecha de Emisión Fecha de Actualización
JOHN J. REBOLLEDO VERDEJO 06.06.10 Ver. 1.0 18

Administrador Público Ver. 1.0
Administrativo 3 Se registra en Libro de -Libro de Ingreso

Unidad de Ingreso cheque y
Contabilidad factura.
Administrativo 4 Se recibe cheque y se -factura

Unidad de envía con factura a
Contabilidad Cajero. -cheque
Cajero 5 Recibe cheque y factura. -factura
-cheque
JOHN J. REBOLLEDO VERDEJO 06.06.10 Ver. 1.0

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7. DIAGRAMA DE FLUJO


Traspaso de dinero entre facultades Fecha: 06/06/2010
Debido a que las Facultades de la Universidad de Chile manejar cuentas

corrientes comunes, en ocasiones los acreedores depositan dinero y es
1.Descripción
necesario hacer una discriminación para identificar a que Facultad se
realizó correctamente el pago.
Realizar el traspaso de dinero entre las cuentas bancarias de las distintas
2.Objetivo
Facultades de la Universidad de Chile.
3.Alcance
9001:2008.
5.Marco Legal Manual Operativo Departamento de Inspección y Auditoria Contraloría
Universitaria
Reglamento General de Facultades Decreto Universitario Nº906 de 27 de
enero de 2009
Administrativo 1 Se notifica si los -resumen cartola de

Unidad de proveedores realizaron cuenta
Contabilidad pagos a las cuentas de
la Universidad.
Administrativo 2 Se imprime resumen -resumen cartola de

Unidad de cartola de cuenta cuenta
Contabilidad corriente de la Facultad.
Administrativo 3 Se verifica datos del -resumen cartola de

Unidad de proveedor y a que cuenta
Contabilidad Facultad de la
Universidad corresponde
el depósito.

Administrativo 4 Se les consulta al

Unidad de acreedor que Facultad le
Contabilidad realizó el pago.
Administrativo 5 Una vez identificada la -copia de factura

Unidad de Facultad se le solicita
Contabilidad copia de factura.
Administrativo 6 Se envía copia de -resumen cartola de

Unidad de factura y resumen cuenta
Contabilidad cartola de cuenta
corriente de la Facultad -copia de factura
a Administrativo de
Presupuesto.
Administrativo 7 Se envía hoja de - hoja de habilitación

Unidad de habilitación.
Contabilidad
Administrativo de 8 Recibe documentos y

Presupuesto elabora el cheque y el
descuento en la cuenta
de la Facultad.


23

Control gastos de administración de proyectos Fecha: 06/06/2010
La Unidad de Contabilidad es la encargada de registrar y contabilizar los

1.Descripción
gastos efectuados por los respectivos proyectos o convenios.
Llevar a cabo el control y registro de todos los gastos efectuados en los
proyectos que son solicitados y aprobados en la Facultad y enviar
2.Objetivo
periódicamente informes de gastos a los encargados de los proyecto y a
las autoridades de la Facultad.
3.Alcance 3.2. El presente procedimiento hace referencia a los requerimientos de la

9001:2008.
5.Marco Legal Reglamento General de Facultades Decreto Universitario Nº906 de 27 de
enero de 2009
Manual Operativo Departamento de Inspección y Auditoria Contraloría
Universitaria
Administrativo 1 Recibe notificación de - notificación de proyecto

Unidad de proyecto.
Contabilidad
Administrativo 2 Se recibe dinero y se Existen dos cuentas

Unidad de deposita en cuenta bancarias para la
Contabilidad bancaria ejecución de un
proyecto.
Administrativo 3 Se notifica que puede Se le notifica al

Unidad de realizar gastos encargado de proyecto
Contabilidad relacionado al proyecto. si quieren fondo fijo o
también dinero.

Administrativo 4 Se realiza proceso La documentación que

Unidad de ejecución de proyecto lo se registra en este
Contabilidad cual puede ocasionar proceso es en relación a
una compra o un las compras o entrega
traspaso de dinero. de dinero que se solicite.
(Ej. Facturas, ordenes
de compras, boletas,
etc.)
Administrativo 5 Se registran gastos -informe de gastos

Unidad de ejecutados por el
Contabilidad encargado de proyecto.
Administrativo 6 Se envía periódicamente -informe de gastos

Unidad de informe de gastos al
Contabilidad encargado del proyecto.
Administrativo 7 Una vez ejecutado el -informe de gastos

Unidad de proyecto se envía
Contabilidad informe de gastos a
Departamento de
Investigación.



Ejecución del gasto en proyectos Fecha: 06/06/2010
Todo proyecto tiene adjunto una serie de acciones que involucran

diversas compras y movimientos de dinero para su realización. Es
1.Descripción responsabilidad de la Unidad de Contabilidad llevar el registro y control de
estos movimientos y participar activamente en los procedimientos de
compras para la ejecución de un determinado proyecto.
La ejecución del gasto en proyectos se caracteriza principalmente en
2.Objetivo realizar determinadas compras menores a 3 UTM que requieran los
encargados para cubrir las necesidades del proyecto.
3.Alcance
9001:2008.
5.Marco Legal Ley 19.983 Regula la transferencia y otorga merito ejecutivo a copia de la
factura.
Administrativo 1 Recibe carta de solicitud El gasto de un proyecto -carta de solicitud

Unidad de y cotizaciones. puede ser por: Fondo
Contabilidad fijo, cheque o facturas. -cotizaciones
Administrativo 2 Emite orden de compra -orden de compra

Unidad de
Contabilidad
Jefe de Unidad de 3 Firma orden de compra - orden de compra

Gestión
Encargado de 4 Recibe orden de compra - orden de compra

proyecto y envía factura
-factura

Administrativo 5 Recibe factura y hace el -factura

Unidad de compromiso de ella.
Contabilidad
Administrativo 6 Se ingresa al módulo -cheque

Unidad de AUGE y se imprime el
Contabilidad Cheque
Conservador de 7 Emite comprobante de - comprobante de

Inventario egreso e inventario y lo egreso e inventario
firma.
Jefe Unidad de 8 Firma comprobante de -comprobante de egreso

Contabilidad egreso e inventario. e inventario
Director de 9 VºBº comprobante de -comprobante de egreso

Administración y egreso e inventario. e inventario
Finanzas
Administrativo 10 Se reciben documentos Cuando se reciben los -comprobante de egreso

Unidad de y se firma comprobante documentos de vuelta se e inventario
Contabilidad de egreso y se entregan les asigna un folio para
para la firma de la su identificación y el folio
empresa la factura y el se traspasa a la planilla
comprobante de egreso. que lleva el registro de
los gastos.
Administrativo 11 Se realiza informe de -Informe de gastos

Unidad de gastos y se envía a
Contabilidad encargado del proyecto.

28


Conciliaciones bancarias Fecha: 06/06/2010
La conciliación bancaria es un proceso que permite confrontar y conciliar

los valores que la empresa tiene registrados, de una cuenta de ahorros o
1.Descripción
corriente, con los valores que el banco suministra por medio del extracto
bancario.
Llevar el registro en la Facultad de cada uno de los movimientos hechos
2.Objetivo en una cuenta bancaria, como son el giro de cheques, consignaciones,
notas débito, notas crédito, anulación de cheques y consignaciones, etc.
3.Alcance
9001:2008.
Universitaria
enero de 2009
Conservador de 1 Solicita cartola de Actualmente la - cartola de movimientos

Inventario movimientos bancarios a Institución financiera a bancarios
institución financiera cargo es el Banco de
encargada de la Chile.
facultad.
Conservador de 2 Se coteja la cartola de - cartola de movimientos

Inventario movimientos bancarios bancarios
con el Libro Banco.

Conservador de 3 Se registra la cartola en - cartola de movimientos

Inventario el sistema AUGE bancarios
modulo se conciliaciones
bancarias.
Conservador de 4 Se entrega balance a Se realiza a fin de cada -balance

Inventario servicios centrales. mes.
Director de 5 Da VºBº al balance. -balance

Administración y
Finanzas.
Conservador de 6 Se emite informe -informe

Inventario mensual que y es
firmado.
Jefe unidad de 7 Firma informe. -informe

Contabilidad
Conservador de 8 Archiva informe. Cada tres meses se -informe

Inventario envía informe a servicios
centrales.



Registro de Inventarios Fecha: 06/06/2010
Todos los bienes cuyos valores excedan de 2 UTM de diciembre del año
anterior, deben inventariarse, extendiéndoseles la correspondiente alta de
1.Descripción inventario, la que debe adjuntarse al respectivo comprobante de
egreso.[Referencia: Manual Operativo Departamento de Inspección y
Auditoría]
La Facultad debe mantener un registro de bienes, ordenados por lugares
2.Objetivo
físicos de permanencia, estableciendo la responsabilidad de su custodia.
3.Alcance
9001:2008.
5.Marco Legal Decreto Universitario 5.857, de 8 de abril de 1980 Reglamento de la
Administración de Bienes Universitarios.
Manual Operativo Departamento de Inspección y Auditoria Contraloría
Universitaria
Conservador de 1 Se imprime del sistema Se realiza durante el - Libro Mayor de la

Inventario AUGE el Libro Mayor de mes. cuenta de inventario
la cuenta de inventario.
Conservador de 2 Se chequean las Las unidades -facturas

Inventario facturas y las compras encargadas de pagos
que requieran deben ingresar las - Libro Mayor de la
inventariarse órdenes de compra al cuenta de inventario
sistema AUGE.
Conservador de 3 Se saca fotocopia a -fotocopia factura

Inventario factura y orden de
compra -fotocopia orden de
compra
JOHN J. REBOLLEDO VERDEJO 33

06.06.10 Ver. 1.0

Conservador de 4 Se registra compras que -fotocopia factura

Inventario requieran inventariarse
al sistema AUGE, -fotocopia orden de
módulo de activos fijos compra
(Altas de bienes).
Conservador de 5 Visita a terreno para Se corrobora que el -fotocopia factura

Inventario corroborar el equipo. equipo cuente con su
número de serie y que -fotocopia orden de
se encuentre en su compra
ubicación física.
Encargado del 6 Firman alta de -alta de inventario

equipo inventario.
Conservador de 7 Firman alta de -alta de inventario

Inventario inventario.
Conservador de 8 Archiva alta de -alta de inventario

Inventario inventarios
Conservador de 9 Se realiza pre-cierre Se ingresan los datos

Inventario mensual activo fijos módulo AUGE activo
AUGE. fijos.
El pre-cierre se realiza
cada mes.
Conservador de 10 Se imprime resumen de - resumen de activo fijo

Inventario activo fijo.
Conservador de 11 El resumen de activo fijo También se cuadra as - resumen de activo fijo

Inventario se cuadra con el depreciaciones y
balance. correcciones
monetarias.
Conservador de 12 Una vez cuadrado se -balance

Inventario envía balance a la firmas
de Jefe unidad de
Contabilidad y VºBº de
Director de
Administración y
Finanzas.

Conservador de 13 Se prepara planilla con La planilla contiene los -balance

Inventario todas las altas que se detalles de los montos y
hicieron en el mes. Se valores netos de las -planilla de altas
envía balance y planilla compras y se llevan a
de altas a servicios valor UF.
centrales.


36


Envío de balance general a Servicios Centrales Fecha: 06/06/2010
El estado de situación patrimonial, también llamado balance general o

balance de situación, es un informe financiero o estado contable que
1.Descripción
refleja la situación del patrimonio de una empresa en un momento
determinado.
Enviar a través de documentos como el balance general o la elaboración
del F.E.C.U (Ficha Estadística Codificada Uniforme) todos los
2.Objetivo movimientos financieros realizados en las distintas unidades y
departamentos de la facultad para su procesamiento a nivel central de la
Universidad.
3.Alcance
9001:2008.
Universitaria
enero de 2009
Encargado Oficina 1 Revisa todos los datos Para lo cual se emplea

Contable que se ingresan en las el Sistema AUGE
Unidades de
Presupuesto, Proyectos
activo fijo.
Encargado Oficina 2 Imprime balance del - balance

Contable sistema AUGE.
Encargado Oficina 3 Realiza planillas de -planillas de gastos

Contable gastos.

Encargado Oficina 4 Envía planilla a firma del -planillas de gastos

Contable Director Económico y
Administrativo
Director Económico 5 Firma planillas. -planillas de gastos

y Administrativo
Encargado Oficina 6 Envía planilla a servicios -planillas de gastos

Contable centrales
Encargado Oficina 7 Elabora documento Este documento se -F.E.C.U

Contable F.E.C.U donde se elabora cada tres meses
encuentra el balance y una vez aprobados los
los estado de resultados. datos entregados en
relación a los balances
generales y de
resultados.



Giros a rendir Fecha: 06/06/2010
Son fondos que, ocasionalmente, se entregan a un funcionario para un

1.Descripción
objetivo determinado, en moneda nacional.
Entregar estos fondos a las unidades o departamentos de la Facultad que
previa autorización y revisión presupuestaria sean aprobadas, debe
2.Objetivo entenderse que bajo este procedimiento es necesario que una vez que las
unidades o departamentos solicitantes ejecuten estos fondos deban
realizar la rendición de cuentas correspondiente.
3.Alcance
9001:2008.
Universitaria
enero de 2009
Unidad 1 Envía solicitud de giro a Todo funcionario que -solicitud de giro a rendir
Demandante rendir firmada por jefe administre giros a rendir,
de departamento. debe rendir fianza de
fidelidad funcionaria No
pueden cancelarse con
estos fondos,
honorarios, jornales,
compras de stock, etc.
Director Económico 2 Firma solicitud de giro a . -solicitud de giro a rendir

y Administrativo rendir.

Administrativo de 3 Procede a confeccionar 4 copias -solicitud de giro a rendir

Presupuesto el giro se llena a
máquina la autorización
de giro a rendir
Administrativo de 4 Se ingresa la -solicitud de giro a rendir

Presupuesto documentación al
sistema contable AUGE - comprobante de
se genera un contabilidad
comprobante de
- comprobante de
contabilidad,
compromiso
comprobante de
compromiso y un - un comprobante de
comprobante de egreso. egreso
Administrativo de 5 Se ingresa todos los Se le da un número de -solicitud de giro a rendir

Presupuesto datos se corroboran los folio a todos los egresos
documentos por pagar y de la Oficina. Y se -cheque
se imprime el cheque. registra en la planilla de
libro de folios.
Administrativo de 6 Envía cheque a la firma -solicitud de giro a rendir

Presupuesto de Director Económico y
Administrativo, Decano y -cheque
Vicedecano. El Jefe de
Unidad de Contabilidad
da el VºBº.
Administrativo de 7 Se le entrega cheque a -cheque

Presupuesto Unidad Demandante.
Administrativo de 8 Se realiza un -boleta

Presupuesto seguimiento del giro y
una vez que esta -factura
rendido por la Unidad
Demandante, se recibe
la boleta o factura, se
rinde el giro se ingresa
la factura rendición por
el sistema AUGE. Se
ingresa en el módulo y
se identifica el
documento de pago a
rendir.



Fondos fijos Fecha: 06/06/2010
Son recursos entregados a un funcionario para ser utilizados en forma

rotatoria, con el fin de solventar los gastos habituales de funcionamiento,
1.Descripción
de escaso monto.(Manual Operativo del Departamento de Inspección y
Auditoría)
Entregar estos recursos a las unidades o departamentos de la Facultad
que previa autorización y revisión presupuestaria sean aprobadas, debe
entenderse que bajo este procedimiento es necesario que una vez que las
unidades o departamentos solicitantes ejecuten estos recursos deban
2.Objetivo
realizar la rendición de cuentas correspondiente. Los fondos asignados
son determinados por la autoridad del respectivo organismo, de acuerdo
con las necesidades del servicio, y no podrán exceder de 10 UTM, para
sumas mayores se requerirá autorización expresa.
3.Alcance
9001:2008.
Universitaria
enero de 2009
Jefe Unidad de 1 Envía una nota al Los fondos fijos se -notificación fondo fijos
Contabilidad Decano donde le indica rinden cuenta al Director
las personas que se les Económico y
otorgará montos fijos Administrativo del
para el año y la cantidad organismo en la medida
para cada Unidad de la de que se gastan, y se
Facultad. reponen sobre la base
de la cuenta rendida.

43

Decano 2 Da VºBº a fondos fijos Se debe registrar y -notificación fondo fijos

para el año entrante o contabilizar el
periodo de tiempo. otorgamiento de estos
fondos, manteniendo un
control individual de los
cuentadantes.
Administrativo de 3 Recibe notificación de Una vez que comienzan -notificación fondo fijos
Presupuesto fondos fijos y procede a a gastar ese dinero los
realizar el cheque por departamentos envían
cada jefe o director de las boletas y facturas de
departamento expuesto los gastos efectuados
en la notificación. para recuperación de
fondo fijo.
Administrativo de 4 Recibe las boletas y -boletas

Presupuesto facturas de la Unidades
para recuperación de -facturas
fondo fijo.
Administrativo de 5 Verifica que las boletas Si no corresponde la -boletas

Presupuesto o facturas vengan recuperación por los
acorde con las planillas datos entregados se -facturas
que vienen en los envía a la Unidad
documentos. Demandante para que
se proceda a revisar de
nuevo.
Administrativo de 6 Se clasifican las boletas -boletas

Presupuesto o facturas por cuentas y
se ingresan al sistema -facturas
AUGE para su
- comprobante de
recuperación. Se genera
contabilidad
un comprobante de
contabilidad, - comprobante de
comprobante de compromiso
compromiso
Administrativo de 7 Se ingresa todos los Se le da un número de -solicitud de giro a rendir

Presupuesto datos se corroboran los folio a todos los egresos
documentos por pagar y de la Oficina. Y se -cheque
se imprime el cheque. registra en la planilla de
libro de folios.

Administrativo de 8 Envía cheque a la firma -solicitud de giro a rendir

Presupuesto de Director Económico y
Administrativo, Decano y -cheque
da el VºBº.
Administrativo de 9 Se le entrega cheque a -cheque

Presupuesto Unidad Demandante.



Revisión y contabilización de facturas Fecha: 06/06/2010
Es un documento tributario de compra y venta que registra la transacción

comercial obligatoria y aceptada por ley. Este comprobante tiene para
1.Descripción
acreditar la venta de mercaderías u otros afectos, porque con ella queda
concluida la operación.
Verificar que se encuentre correctos los datos de las facturas de las
2.Objetivo
compras realizadas por la Facultad.
3.Alcance
9001:2008.
Universitaria
enero de 2009
Secretaria de 1 Recibe factura y la -factura

Dirección entrega en un cuaderno
de correspondencia. - cuaderno de
correspondencia.
Encargado Oficina 2 Recepciona factura y -factura

de Presupuesto verifica que estén todos
los datos correctos en
ella.
Encargado Oficina 3 Verifica el número de -factura

de Presupuesto orden de compra o
contrato asociado al -orden de compra
producto o servicio
impreso en la factura.
JOHN J. REBOLLEDO VERDEJO

47
06.06.10 Ver. 1.0

Encargado Oficina 4 Verifica que la orden de Se verifica que la -factura

de Presupuesto compra de la facultad u recepción de la factura
orden de compra sea conforme con los -orden de compra
Mercado Público. Coteja datos completos de la
- orden de compra
que los servicios y persona que recibió los
Mercado Público
productos sean los que servicios.
aparecen en ellos y sus
respectivos valores.
Encargado Oficina 5 Verifica que la factura Cuando el director del -factura

de Presupuesto tenga el visto bueno el departamento, jefe de
director del unidad o jefe de -orden de compra
departamento, jefe de laboratorio firma la
- orden de compra
unidad o jefe de factura aprueba el pago
Mercado Público
laboratorio. y descuento del
presupuesto de su
respectivo
departamento.
Encargado Oficina 6 Se contabilizan facturas Al sistema AUGE solo -factura

de Presupuesto al sistema AUGE. se ingresan órdenes de
compras de la facultad -orden de compra
no órdenes de compra
Mercado Público.



Pago de facturas Fecha: 06/06/2010
La factura tiene por finalidad acreditar la transferencia de bienes, la

entrega en uso o la prestación de servicios cuando la operación se realice
con sujetos del Impuesto General a las Ventas que tengan derecho al
1.Descripción
crédito fiscal. Asimismo cuando el comprador o usuario lo solicite a fin de
sustentar gastos y costos para efecto tributario y en el caso de
operaciones de exportación.
Realizar el pago de las facturas vencidas originadas por las compras de la
2.Objetivo
Facultad.
3.Alcance
9001:2008.
Universitaria
enero de 2009
Encargado Oficina 1 Retira de las carpetas de -factura

de Presupuesto facturas las facturas que
poseen fecha de -orden de compra
vencimiento.
Encargado Oficina 2 Ingresa factura por -factura

de Presupuesto vencer al sistema AUGE
modulo documentos por -orden de compra
pagar.

Encargado Oficina 3 Se imprime cheque y Se le da un número de -cheque

de Presupuesto comprobante de egreso folio a todos los egresos
del sistema AUGE de la Oficina. Y se -comprobante de egreso
registra en la planilla de
libro de folios.
Encargado Oficina 4 Envía cheque y -cheque

de Presupuesto comprobante de egreso
a la firma del -comprobante de egreso
responsable de la
compra, Director
Económico y
Administrativo, Decano y
da el VºBº.
Encargado Oficina 5 Recibe los documentos -cheque

de Presupuesto firmados en una carpeta
esperando el cobro del -factura
proveedor. Se archivan
-comprobante de egreso
los documentos.

51


Pago de honorarios Fecha: 06/06/2010
El convenio a honorarios es un mecanismo de prestación de servicios que

tiene por objeto permitir a las autoridades contar con la asesoría de
1.Descripción especialistas en determinada materias, sobre labores ocasionales y que
no sean las habituales del respectivo Servicio. [Referencia: Manual
Operativo Departamento de Inspección y Auditoría].
Realizar el pago de los honorarios de los compromisos realizados por la
2.Objetivo
Facultad.
3.Alcance
9001:2008.
Universitaria
enero de 2009
Solicitante 1 Envía boleta de Boleta electrónica del -boleta de honorarios

honorarios honorarios. SII.
Encargado Oficina 2 Recibe boleta de Verifica que los montos -boleta de honorarios
de Presupuesto honorarios y decretos de y fechas u otras
convenios honorarios observaciones sean las -decreto
tramitados en Unidad de correctas a los
Personal y verifica los documentos entregados.
datos.
Encargado Oficina 3 Ingresa datos sistema -boleta de honorarios

de Presupuesto AUGE modulo
documentos por pagar -decreto
(honorarios).

Encargado Oficina 4 Se imprime cheque y Se le da un número de -cheque

de Presupuesto comprobante de egreso folio a todos los egresos
del sistema AUGE de la Oficina. Y se -comprobante de egreso
registra en la planilla de
libro de folios.
Encargado Oficina 5 Envía cheque y -cheque

de Presupuesto comprobante de egreso
a la firma del -comprobante de egreso
responsable de la
compra, Director
Económico y
Administrativo, Decano y
da el VºBº.
Encargado Oficina 6 Recibe los documentos -cheque

de Presupuesto firmados en una carpeta
esperando el cobro del -comprobante de egreso
solicitante Se archivan
los documentos.



Resumen ingresos y gastos presupuestarios. (balance Fecha: 06/06/2010
presupuestario)
Saldo que resulta de comparar los ingresos y egresos de todas las

1.Descripción Unidades y Departamento de la Facultad, se expresa en el balance
presupuestario.
Llevar la estadística de todos los ingresos y egresos de las Unidades y
Departamento de la Facultad en materia presupuestaria. Esta información
2.Objetivo
es útil para la asignación de recursos y gastos del presupuesto de cada
entidad en la Facultad.
3.Alcance
9001:2008.
Universitaria
enero de 2009
Administrativo de 1 Revisa todos los Se realiza cada fin de -recuperación de fondo

Presupuesto documentos en relación mes esta revisión. La fijo
al gasto o ingresos Facultad asigna un
efectuados por las presupuesto anual a -factura
distintas Unidades o cada Unidad o
-boleta de honorarios
Departamentos de la Departamento.
Facultad, sean pago de -órdenes de compra
facturas, recuperaciones
de fondo fijo u otro -órdenes de compra
documento que Mercado Público
comprometa un egreso.
-cualquier documento
que certifique un egreso

56
Administrativo de 2 Imprime documentos de Se asocia cada -recuperación de fondo

Presupuesto los sistemas en donde documento en relación fijo
se encuentre. (Mercado al cual le dio origen, por
Público, AUGE). ejemplo: facturas con -factura
órdenes de compra.
-órdenes de compra
-órdenes de compra
Mercado Público
o ingreso para la
Facultad.
Administrativo de 3 Se contabilizan todos los Se hacen los recuperación de fondo

Presupuesto ingresos y egresos y se descuentos tanto de fijo
identifican y clasifican asignaciones de
por Unidad o productividad como -factura
Departamento. pagos de honorarios de
cada Unidad o
Departamento. -órdenes de compra
-órdenes de compra
Mercado Público
o ingreso para la
Facultad.
Administrativo de 4 Realiza Planilla de - Planilla de Resumen

Presupuesto Resumen Presupuestario
Presupuestario y lo
envía a firma del
Director Económico y
Administrativo.
Administrativo de 5 Recibe Planilla de La Planilla de Resumen - Planilla de Resumen

Presupuesto Resumen Presupuestario carácter Presupuestario
Presupuestario firmada y informativo y de
la archiva. consulta.

57

58


Control y recepción de ingresos Fecha: 06/06/2010
Es el recibo de todos los pagos o ingresos en nombre de la Facultad que

1.Descripción
generen terceros a través de dinero u otros documentos.
Recibir e ingresar al sistema los ingresos de la Facultad provenientes de
los pagos efectuados por terceros a ellos, a sean por servicios prestados
2.Objetivo
por facultad, donaciones o proyectos. Se deben depositar a las cuentas
bancarias de la Facultad.
3.Alcance
9001:2008.
Universitaria
enero de 2009
Cajero 1 Recibe el pago Puede ser en dinero -cheques

proveniente de terceros efectivo u otros
a la Facultad. documentos de pago. -dinero
Cajero 2 Realiza la boleta o -boleta

factura del ingreso.
-factura

59

Cajero 3 Realiza planilla resumen - planilla resumen de

de ingresos del día. ingresos
Cajero 4 Ingresa todos los

ingresos de la Facultad
al sistema AUGE control
de ingresos.
Cajero 5 Deposita los ingresos en -cheques

las cuentas bancarias de
la Facultad. -dinero


62

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UNIVERSIDAD DE CHILE

FACULTAD DE CIENCIAS QUÍMICAS Y FARMACÉUTICAS

Jefe Unidad: Luís Ibarra H.

2. Capítulo 1: Manuales de Procedimientos: Una herramienta para la gestión administrativa ................. 4

3. Capítulo 2: Antecedentes de la Institución ................................................................................................ 5

3.1 Facultad de Ciencias Químicas y Farmacéuticas .................................................................. 5

3.2 Misión ................................................................................................................................... 5

3.3 Visión .................................................................................................................................... 6

3.4 Organigrama de la Facultad de Ciencias Químicas y Farmacéuticas .................................... 7

3.6 Dirección Económica y Administrativa (DIRECAD).............................................................. 8

3.6 Organigrama Dirección Económica y Administrativa (DIRECAD) ......................................... 9

4. Capítulo 4: Unidad de Contabilidad ......................................................................................................... 10

4.2 Visión .................................................................................................................................. 10

4.4 Funciones específicas ......................................................................................................... 11

4.5 Personal .............................................................................................................................. 12

5. Capítulo 5: Explicación formato Procedimientos Unidad de Contabilidad ........................................ 13

5.1 Formulario levantamiento de Procedimientos ...................................................................... 13

5.2 Formulario Declaración de Procedimientos ......................................................................... 14

5.3 Flujograma de Procedimientos ............................................................................................ 15

5.4 Simbología Flujogramas ...................................................................................................... 16

6. Capítulo 6: Procedimientos Unidad de Contabilidad .............................................................................. 18

Traspaso de dinero entre facultades ......................................................................................... 21

Control gastos de administración de proyectos ......................................................................... 24

Ejecución del gasto en proyectos .............................................................................................. 27

Registro de Inventarios ............................................................................................................. 33

Envío de balance general a Servicios Centrales ....................................................................... 38

Giros a rendir ............................................................................................................................ 40

Revisión y contabilización de facturas ...................................................................................... 47

Pago de facturas ....................................................................................................................... 50

Pago de honorarios ................................................................................................................... 53

Resumen ingresos y gastos presupuestarios. (balance presupuestario) ................................... 56

Control y recepción de ingresos ................................................................................................ 59

El presente documento tiene como objetivo presentar el Manual de Procedimientos

El objetivo general del proyecto consiste en levantar y describir los principales

John Rebolledo Verdejo

2. Capítulo 1: Manuales de Procedimientos: Una herramienta para la gestión

La creación de Manuales de procedimientos dentro de la unidad nace debido la

El objetivo principal de un Manual de Procedimiento es poder sistematizar las principales

Dentro de las ventajas que permite poseer un Manual de Procedimiento de la Unidad de

• Permite conocer el funcionamiento interno en lo que respecta a descripción de tareas,

3. Capítulo 2: Antecedentes de la Institución

3.1 Facultad de Ciencias Químicas y Farmacéuticas

La Facultad de Ciencias Químicas y Farmacéuticas fue creada en 1945, sobre la base

Actualmente, la Facultad ofrece a sus estudiantes la posibilidad de cursar cuatro

La misión de la Facultad de Ciencias Químicas y Farmacéuticas de la Universidad de

Esta misión se materializa al proporcionar al país profesionales altamente calificados e

La formación recibida en la Facultad los habilita para ejercer su profesión en el ámbito

La Facultad ejerce esta misión con excelencia, sentido de compromiso, de modo

Que la Facultad de Ciencias Químicas y Farmacéuticas de la Universidad de Chile sea

Constituirse y mantenerse como líder en Investigación, creando conocimiento que

3.4 Organigrama de la Facultad de Ciencias Químicas y Farmacéuticas de la

3.5 Dirección Económica y Administrativa (DIRECAD)

El Área de Dirección de la DIRECAD cumple con la función de ejecutar las labores

En la actualidad el Área de Dirección se encuentra físicamente en la Dirección de

3.6 Organigrama Dirección Económica y Administrativa (DIRECAD)

4. Capítulo 4: Unidad de Contabilidad

El Área de Contabilidad de la DIRECAD cumple con la función de llevar la gestión de los

En términos organizacionales el Área de Contabilidad realiza una labor de apoyo o

En la actualidad esta Área se encuentra físicamente en la Dirección de Administración y

“Ser el aliado estratégico de la Facultad en materia de control y registros económicos de

4.4 Funciones específicas

• Llevar el registro y control de los hechos económicos de la Facultad

• Realizar el registro de todos los ingresos y egresos de la Facultad