Manual de Procedimientos de La Unidad de Contabilidad

UNIVERSIDAD DE CHILE
FACULTAD DE CIENCIAS QUÍMICAS Y FARMACÉUTICAS

Dirección Económica y Administrativa
FACULTAD DE
CIENCIAS DIRECCIÓN ECONÓMICA Y ADMINISTRATIVA
QUÍMICAS Y MANUAL DE PROCEDIMIENTOS
FARMACÉUTICAS UNIDAD DE CONTABILIDAD
Jefe Unidad: Luís Ibarra H.

Autor: John Rebolledo V.
Agosto 2010
Índice
1. Introducción..........................................................................................................................................................3
2. Capítulo 1: Manuales de Procedimientos: Una herramienta para la gestión administrativa...............................4
3. Capítulo 2: Antecedentes de la Institución...........................................................................................................5
3.1 Facultad de Ciencias Químicas y Farmacéuticas.......................................................................5
3.2 Misión..........................................................................................................................................5
3.3 Visión...........................................................................................................................................6
3.4 Organigrama de la Facultad de Ciencias Químicas y Farmacéuticas........................................7
3.6 Dirección Económica y Administrativa (DIRECAD)...................................................................8
3.6 Organigrama Dirección Económica y Administrativa (DIRECAD).............................................9
4. Capítulo 4: Unidad de Contabilidad....................................................................................................................10
4.1 Misión........................................................................................................................................10
4.2 Visión.........................................................................................................................................10
4.4 Funciones específicas...............................................................................................................11
4.5 Personal....................................................................................................................................12
5. Capítulo 5: Explicación formato Procedimientos Unidad de Contabilidad.........................................................13
5.1 Formulario levantamiento de Procedimientos...........................................................................13
5.2 Formulario Declaración de Procedimientos..............................................................................14
5.3 Flujograma de Procedimientos..................................................................................................15
5.4 Simbología Flujogramas............................................................................................................16
6. Capítulo 6: Procedimientos Unidad de Contabilidad..........................................................................................18
Cobro de facturas............................................................................................................................18
Traspaso de dinero entre facultades...............................................................................................21
Control gastos de administración de proyectos..............................................................................24
Ejecución del gasto en proyectos....................................................................................................27
1
Conciliaciones bancarias.................................................................................................................30
Registro de Inventarios....................................................................................................................33
Envío de balance general a Servicios Centrales.............................................................................38
Giros a rendir...................................................................................................................................40
Fondos fijos.....................................................................................................................................43
Revisión y contabilización de facturas............................................................................................47
Pago de facturas..............................................................................................................................50
Pago de honorarios.........................................................................................................................53
Resumen ingresos y gastos presupuestarios. (balance presupuestario).......................................56
Control y recepción de ingresos......................................................................................................59
2
1. Introducción
El presente documento tiene como objetivo presentar el Manual de Procedimientos

versión 1.0 para la Unidad de Contabilidad perteneciente a la Dirección Económica y
Administrativa de la Facultad de Ciencias Químicas y Farmacéuticas de la Universidad de Chile,
todo este trabajo se enmarca en el Proyecto denominado “Elaboración de Manuales de
Procedimientos para la Facultad de Ciencias Químicas y Farmacéuticas de la Universidad de
Chile ” elaborado por el Administrador Público de la misma casa de estudio John Rebolledo
Verdejo con fecha de entrega en el mes de agosto del 2010.
El objetivo general del proyecto consiste en levantar y describir los principales

procedimientos de las Unidades o Departamentos de la Facultad. Para lo cual se han utilizado
diferentes herramientas para la recopilación de la información necesaria para el levantamiento
de los procedimientos tales como: entrevistas personales, reuniones con los Jefes de cada
Unidad y Departamentos, recopilación de documentos e informes anteriores relacionados con el
tema.
Cabe señalar que en esta primera etapa solo se recopiló la información real de cada
Unidad y en ningún caso se llevó a cabo un rediseño de actividades, por lo cual la información
recopilada en el presente manual corresponde a la información entregada por cada Jefatura y
funcionarios de las Unidades.
John Rebolledo Verdejo
Administrador Público
Licenciado en Ciencias Políticas y Gubernamentales
Universidad de Chile
2. Capítulo 1: Manuales de Procedimientos: Una herramienta para la gestión
administrativa
La creación de Manuales de procedimientos dentro de la unidad nace debido la necesidad

de cumplir con las sugerencias establecidas por la Contraloría General de la República de que
cada unidad administrativa cuente con este tipo de documentos tanto para el control interno como
externo de las actividades que se efectúan.
El objetivo principal de un Manual de Procedimiento es poder sistematizar las principales

actividades que se realizan en la unidad administrativa, en este caso la Unidad de Contabilidad.
No sólo se deben tener en cuenta la realización de este tipo de documentos como un
mecanismo de control, también se debe tener en cuenta como una herramienta útil para la
gestión administrativa debido a los múltiples beneficios que trae consigo este tipo de
documentos.
Dentro de las ventajas que permite poseer un Manual de Procedimiento de la Unidad de

Personal se encuentran:
 Permite conocer el funcionamiento interno en lo que respecta a descripción de tareas,

ubicación, requerimientos y a los puestos responsables de su ejecución.
 Auxilian en la inducción del puesto y en el adiestramiento y capacitación del personal.
 Sirve para el análisis o revisión de los procedimientos de un sistema.
 Interviene en la consulta de todo el personal.
 Para establecer un sistema de información o bien modificar el ya existente.
 Para uniformar y controlar el cumplimiento de las rutinas de trabajo y evitar su alteración
arbitraria.
 Determina en forma más sencilla las responsabilidades administrativas y funcionales
3. Capítulo 2: Antecedentes de la Institución
3.1 Facultad de Ciencias Químicas y Farmacéuticas
La Facultad de Ciencias Químicas y Farmacéuticas fue creada en 1945, sobre la base

de la escuela de Química y Farmacia que inició la enseñanza de la Farmacia en 1833 en el
Instituto Nacional y que en 1842 se instaló junto con la Universidad de Chile.
Actualmente, la Facultad ofrece a sus estudiantes la posibilidad de cursar cuatro

carreras universitarias: Química y Farmacia, Bioquímica, Química e Ingeniería en Alimentos. El
factor común que distingue a todos sus egresados es la sólida formación en química y su
conexión directa al correspondiente campo de los medicamentos, alimentos, bioquímica o
industria química.
3.2 Misión
La misión de la Facultad de Ciencias Químicas y Farmacéuticas de la Universidad de

Chile es la generación, cultivo, integración y transmisión de la enseñanza de la química por sí
misma y en estrecha vinculación con las Ciencias Farmacéuticas, la Bioquímica y las Ciencias
Alimentarias. Fundamentalmente educar profesionales idóneos con una sólida formación
científica, ética, y con capacidad de gestión en las áreas de las Ciencias Farmacéuticas,
Bioquímicas, Químicas y de los Alimentos.
Esta misión se materializa al proporcionar al país profesionales altamente calificados e

involucrados directamente con el área de salud (Química y Farmacia y Bioquímica) y con el
desarrollo industrial y tecnológico químico (Química e Ingeniería en Alimentos).
La formación recibida en la Facultad los habilita para ejercer su profesión en el ámbito

laboral contribuyendo al desarrollo y progreso del país. Estos profesionales además tienen la
preparación necesaria para incorporarse a actividades de perfeccionamiento continuo y a
programas de especialización y/o postgrado.
La Facultad ejerce esta misión con excelencia, sentido de compromiso, de modo
reflexivo y crítico a través de sus funciones fundamentales de docencia, investigación y
extensión.
Esta misión se logra a través del trabajo de sus académicos en la docencia de pregrado,
postítulo y postgrado, la investigación básica y aplicada en las áreas que cultiva la Facultad, la
extensión y la permanente preocupación por los problemas de interés de la comunidad
nacional.
3.3 Visión
Que la Facultad de Ciencias Químicas y Farmacéuticas de la Universidad de Chile sea

un Centro Universitario de excelencia, cuyo quehacer académico la convierta en un centro de
referencia por su formación docente de pre y postgrado.
Constituirse y mantenerse como líder en Investigación, creando conocimiento que

sustente su actividad docente; líder en innovación, creando conocimiento atingente a la realidad y
necesidades de nuestro país, contribuyendo así a su desarrollo.
3.4 Organigrama de la Facultad de Ciencias Químicas y Farmacéuticas de la
Universidad de Chile:
3.5 Dirección Económica y Administrativa (DIRECAD)
El Área de Dirección de la DIRECAD cumple con la función de ejecutar las labores

directivas decisionales superiores de la Unidad, siendo la cabeza visible de la organización ante
todos los niveles y actuando como Staff de apoyo del señor Decano de la Facultad.
Esta Área se encuentra a cargo del Director de Administración y Finanzas (Sr. Jaime
Parada Manríquez) el cual depende jerárquicamente del Decano de la Facultad.
En la actualidad el Área de Dirección se encuentra físicamente en la Dirección de

Administración y Finanzas, ubicada en Av. Vicuña Mackenna Nº79, Segundo Piso. En esta
unidad organizacional se pueden detectar las siguientes subdivisiones en base a las cargas de
trabajo.
 Dirección.
 Secretaría de Dirección.
 Estafeta de Dirección.
 Auxiliar de Dirección
3.6 Organigrama Dirección Económica y Administrativa (DIRECAD)
4. Capítulo 4: Unidad de Contabilidad
El Área de Contabilidad de la DIRECAD cumple con la función de llevar la gestión de los

procesos económicos administrativo en cuanto al control, supervisión y análisis de los mismos,
con el fin de colaborar al desarrollo de la organización ajustándose a las normas legales
impuestas por la institucionalidad pública (SII), y a las propias normas emanadas desde la
Universidad de Chile. A su vez el Área de Presupuesto de la DIRECAD cumple con la función
de llevar la gestión en cuanto a los procesos económicos administrativos, que sean necesarios
para el desarrollo de la organización.
En términos organizacionales el Área de Contabilidad realiza una labor de apoyo o

staff en la estructura organizacional de la Facultad, ya que por sí misma no pertenece a la línea
de producción de la institución (en el caso de la Universidad: la docencia, la investigación, la
creación artística y la extensión).
En la actualidad esta Área se encuentra físicamente en la Dirección de Administración y

Finanzas, ubicada en Av. Vicuña Mackenna Nº79, Segundo Piso, oficinas 1, 3 y 4.
4.1 Misión
Ser una unidad de control registro y análisis de todos los hechos económicos el de la
Facultad promoviendo directrices para una eficiente administración de los recursos económicos
de las diferentes unidades académicas y administrativas que componen la Facultad.
4.2 Visión
“Ser el aliado estratégico de la Facultad en materia de control y registros económicos de

la Facultad”.
4.4 Funciones específicas
 Llevar el registro y control de los hechos económicos de la Facultad
 Realizar el registro de todos los ingresos y egresos de la Facultad
 Confeccionar documentos de información de control presupuestario y gastos e ingresos

de la Facultad.
 Llevar el registro estadístico de todos los movimientos económicos de la Facultad
 Realizar los pagos a todas las entidades o personas que tengan compromisos
económicos con la Facultad
 Realizar Conciliaciones Bancarias, ajustes de Cuentas, y Confección de Informes

Contables
 Llevar el control de gastos e ingresos de Proyectos de Investigación.
4.5 Personal
A la fecha la Unidad de Contabilidad se divide en dos Oficinas, Oficina de presupuesto y

de Contabilidad cuenta con 9 personas a cargo de las labores de la unidad estas son:
Nombre Cargo
Luis Ibarra Jefe Unidad de Contabilidad
Claudio Inostroza Encargado de Oficina de Presupuesto
Marco Ganin Administrativo de Presupuesto
Carlos Vial Administrativo de Presupuesto
Pedro Vistoso Cajero
Jacobo Araya Encargado de Oficina Contable
Héctor Reyes Conservador de inventarios
Carmen Astudillo Encargada de Proyectos
Rosa Castro Encargada de Cobranzas

5. Capítulo 5: Explicación formato Procedimientos Unidad de Contabilidad
A continuación se describirá los principales procedimientos de la Unidad de

Contabilidad, antes se describirá cómo se debe leer y comprender los procedimientos en el
formulario levantamiento de procedimientos y su respectivo flujograma. Su comprensión
adecuada permitirá tener una visión real de una actividad y además permitirá realizar mejoras o
cambios en el futuro.
5.1 Formulario levantamiento de Procedimientos
Todos los procedimientos descritos en este Manual están acompañados de una ficha
denominada “Formulario de Procedimiento”, esta ficha ofrece un esquema para inventariar
secuencialmente cada procedimiento de acuerdo a su evolución particular, a continuación se
detallará en que cosiste cada casilla de este formulario:
Nombre del procedimiento Código: Folio único para cada

procedimiento
Identificación del procedimiento Fecha: Identificación temporal en
que se levantó el procedimiento
1.Descripción Definición del procedimiento.

Describir como el procedimiento ayuda a conseguir los objetivos
2.Objetivo
institucionales.
3.Alcance Área en donde transcurre el procedimiento.

4.Periodicidad Lapso temporal que trascurre el procedimiento.
5.Marco Legal Leyes, reglamentos u otros que reglamentan el procedimiento.

5.2 Formulario Declaración de Procedimientos
A continuación de la ficha levantamiento de procedimientos de encuentra adjunta el Formulario

Declaración de Procedimientos, su objetivo es entregar paso por paso las actividades que
comprenden la realización de un procedimiento identificado, a continuación se detallará en que
cosiste cada casilla de este formulario:
1 2 3 4 5
6.1 Responsable Nº 6.2 Actividad 6.3 Observaciones 6.4 Documentos
Ej.: Unidad solicitante 1Ej.: Envía carta o solicitud

Ej.: Siempre
de compra
y cuando la Unidad Demandante loEj.:
solicite
-solicitud de compra
1. Responsable (cargo): Identificación del cargo o Unidad responsable de la actividad.
2. Nº: Número de identificación de las actividades, sirve para ir señalando el orden de

inicio y termino de las operaciones realizadas en dicho procedimiento.
3. Actividad: En esta casilla se señala cuáles son las acciones realizadas en función al
procedimiento identificado.
4. Observaciones: Son datos adicionales a la acción realizada en la actividad y que

entregan información que ayuda a comprender de mejor manera el procedimiento.
5. Documentos: Documentación asociada a la actividad o procedimiento.

5.3 Flujograma de Procedimientos
Posteriormente a los dos anteriores formularios, cada procedimiento posee un

“Flujograma del procedimiento”, este se encuentra en formato “vertical”, lo que quiere decir que
el procedimiento se lee de arriba hacia abajo, en la parte superior se encuentran señalados los
unidades o cargos responsables de las operaciones (1), cabe destacar que si una operación se
encuentra en el “medio” de dos cargos o unidades es debido a que los dos participan en dicha
operación. En la parte superior se encuentra el nombre del procedimiento (2) en la derecha se
encuentra el código de identificación (3). Al interior del esquema se encuentran símbolos, estos
poseen distintos significados que están expuestos más adelante en la sección Simbología
Flujogramas (4). Los símbolos del Flujo se encuentran unidos con flechas, estas poseen
distintas direcciones y simbolizan como las actividades se van desarrollando y hacia qué otra
operación o Unidad debe seguir el procedimiento (5).
2 3
5
5.4 Simbología Flujogramas
Símbolo Nombre Significado
Un procedimiento lleva consigo el desarrollo de una

operación, una operación se realiza cuando se crea, se
Operación altera, se aumenta o se sustrae algo.
Lo que determina que una actividad sea un

procedimiento es la entrada (Input) y la posterior salida
de lo que ingreso y que obtuvo cambios debido a una
operación específica (output).
Ej.: Entrada de una “solicitud” (Input) y la salida de un

“permiso” (output).
Es una operación que por sus características y

desarrollo se debe realizar una observación especial,
Sub-Operación debido a que se encuentra fuera del área de estudio.
Ej.: En este manual, la existencia de operaciones de

otras unidades como Secretaría Municipal o la
Dirección de Control, que poseen procedimientos
propios.
Representa la toma de decisión en el procedimiento. La
pregunta se escribe dentro del rombo. Dos flechas que
Decisión salen del rombo muestran la dirección del proceso, en
función de la respuesta real.
Ej.: Puede ser la aprobación o no de una operación.
Simboliza el documento resultante de la operación

respectiva. Significa que en un determinado
Documento procedimiento la aparición de un documento es el
resultado o entrada de un proceso posterior.
Simboliza que el procedimiento comienza o termina.
Inicio/Termino
Simboliza que más de un documento el que interviene

en el procedimiento, el cual esta detallado en el
Documento formulario “Declaración de Procedimientos”.
Múltiple
Símbolo Nombre Significado
Simboliza que en la actividad se ingresan datos a un

sistema externo a la Unidad o Departamento.
Datos Externos
Ej.: Subir información al sistema AUGE de la
Universidad.
Subir información al sistema Portal Mercado Público.
Si un documento en parte derecha aparece este

símbolo en el flujograma, significa que dicho documento
Firma o VºBº o actividad fue firmado o dado el visto bueno por la
autoridad o responsable a cargo de la actividad
Es la acción de controlar de legalidad un documento

para poder darle atribución legal a un procedimiento.
Control de
Legalidad Ej.: Los controles de legalidad que realiza la Contraloría
Control
de
Interna Universitaria a las resoluciones que emiten las
Legalid Unidades o Departamentos de la Facultad.
ad
Simboliza que el procedimiento debe continuar en otro

lugar específico del Flujograma o página, por lo general
Página de va a acompañado de un número al interior que
Referencia simboliza que se debe continuar leyendo en la otra
Referencia con el mismo número.
Simboliza que la actividad consiste en realizar un

respaldo o archivo de los datos del flujo.
Base de Datos
EJ.: Archivo de documentos o respaldo electrónico.
6. Capítulo 6: Procedimientos Unidad de Contabilidad
Nombre del procedimiento Código: UC0001

Cobro de facturas Fecha: 06/06/2010
La factura puede pagarse al momento que se recibe la factura, en un día

determinado o fechas que fijen las partes. Si no se establece un plazo se
1.Descripción
entiende que debe ser pagada dentro de los 30 días siguientes a su
recepción. Si nada se dice en ningún caso se entiende que se pagó.
Realizar el cobro de las facturas que recibe la Facultad cuando ejerce

2.Objetivo
como proveedor efectuando la venta de bienes y servicios.
3.1. El procedimiento se aplica a la Unidad de Contabilidad.
3.2. El presente procedimiento hace referencia a los requerimientos de la
3.Alcance
cláusula 7.5 (Procesos de Realización del Servicio) de la Norma ISO
9001:2008.
4.Periodicidad Durante todo el año.

5.Marco Legal Ley 19.983 Regula la transferencia y otorga merito ejecutivo a copia de la
factura.
6. DECLARACIÓN DEL PROCEDIMIENTO
6.1 Responsable N 6.2 Actividad 6.3 Observaciones 6.4 Documentos

º
Administrativo 1 Recibe factura y se -factura
Unidad de archiva
Contabilidad
Administrativo 2 Una vez que la factura La factura vence 30 -factura

Unidad de vence se notifica a días siguientes a su
Contabilidad acreedor. recepción. La
notificación se realiza
por teléfono si no se
pudiera por este
medio por fax o correo
electrónico.
Elaboró Fecha de Emisión Fecha de Actualización
JOHN J. REBOLLEDO VERDEJO 06.06.10 Ver. 1.0 18

Administrador Público Ver. 1.0
º
Administrativo 3 Se registra en Libro de -Libro de Ingreso
Unidad de Ingreso cheque y
Contabilidad factura.
Administrativo 4 Se recibe cheque y se -factura

Unidad de envía con factura a
Contabilidad Cajero. -cheque
Cajero 5 Recibe cheque y -factura

factura.
-cheque

7. DIAGRAMA DE FLUJO


Traspaso de dinero entre facultades Fecha: 06/06/2010
Debido a que las Facultades de la Universidad de Chile manejar cuentas

corrientes comunes, en ocasiones los acreedores depositan dinero y es
1.Descripción
necesario hacer una discriminación para identificar a que Facultad se
realizó correctamente el pago.
Realizar el traspaso de dinero entre las cuentas bancarias de las distintas

2.Objetivo
Facultades de la Universidad de Chile.
3.Alcance
9001:2008.

5.Marco Legal Manual Operativo Departamento de Inspección y Auditoria Contraloría
Universitaria
Reglamento General de Facultades Decreto Universitario Nº906 de 27 de
enero de 2009

º
Administrativo 1 Se notifica si los -resumen cartola de
Unidad de proveedores cuenta
Contabilidad realizaron pagos a las
cuentas de la
Universidad.
Administrativo 2 Se imprime resumen -resumen cartola de
Unidad de cartola de cuenta cuenta
Contabilidad corriente de la
Facultad.
Administrativo 3 Se verifica datos del -resumen cartola de
Unidad de proveedor y a que cuenta
Contabilidad Facultad de la
Universidad
corresponde el
depósito.
JOHN J. REBOLLEDO VERDEJO 06.06.10 Ver. 1.0

21
º
Administrativo 4 Se les consulta al
Unidad de acreedor que Facultad
Contabilidad le realizó el pago.
Administrativo 5 Una vez identificada la -copia de factura

Unidad de Facultad se le solicita
Contabilidad copia de factura.
Administrativo 6 Se envía copia de -resumen cartola de

Unidad de factura y resumen cuenta
Contabilidad cartola de cuenta
corriente de la -copia de factura
Facultad a
Administrativo de
Presupuesto.
Administrativo 7 Se envía hoja de - hoja de habilitación
Unidad de habilitación.
Contabilidad
Administrativo de 8 Recibe documentos y

Presupuesto elabora el cheque y el
descuento en la
cuenta de la
Facultad.


23

Control gastos de administración de proyectos Fecha: 06/06/2010
La Unidad de Contabilidad es la encargada de registrar y contabilizar los

1.Descripción
gastos efectuados por los respectivos proyectos o convenios.
Llevar a cabo el control y registro de todos los gastos efectuados en los
proyectos que son solicitados y aprobados en la Facultad y enviar
2.Objetivo
periódicamente informes de gastos a los encargados de los proyecto y a
las autoridades de la Facultad.

3.Alcance
9001:2008.
5.Marco Legal Reglamento General de Facultades Decreto Universitario Nº906 de 27 de
enero de 2009
Manual Operativo Departamento de Inspección y Auditoria Contraloría
Universitaria

º
Administrativo 1 Recibe notificación de - notificación de
Unidad de proyecto. proyecto
Contabilidad
Administrativo 2 Se recibe dinero y se Existen dos cuentas

Unidad de deposita en cuenta bancarias para la
Contabilidad bancaria ejecución de un
proyecto.
Administrativo 3 Se notifica que puede Se le notifica al

Unidad de realizar gastos encargado de
Contabilidad relacionado al proyecto si quieren
proyecto. fondo fijo o también
dinero.

º
Administrativo 4 Se realiza proceso La documentación que
Unidad de ejecución de proyecto se registra en este
Contabilidad lo cual puede proceso es en relación
ocasionar una compra a las compras o
o un traspaso de entrega de dinero que
dinero. se solicite. (Ej.
Facturas, ordenes de
compras, boletas, etc.)
Administrativo 5 Se registran gastos -informe de gastos

Unidad de ejecutados por el
Contabilidad encargado de proyecto.
Administrativo 6 Se envía -informe de gastos

Unidad de periódicamente
Contabilidad informe de gastos al
encargado del proyecto.
Administrativo 7 Una vez ejecutado el -informe de gastos
Unidad de proyecto se envía
Contabilidad informe de gastos a
Departamento de
Investigación.


Ejecución del gasto en proyectos Fecha: 06/06/2010
Todo proyecto tiene adjunto una serie de acciones que involucran

diversas compras y movimientos de dinero para su realización. Es
1.Descripción responsabilidad de la Unidad de Contabilidad llevar el registro y control
de estos movimientos y participar activamente en los procedimientos de
compras para la ejecución de un determinado proyecto.
La ejecución del gasto en proyectos se caracteriza principalmente en

2.Objetivo realizar determinadas compras menores a 3 UTM que requieran los
encargados para cubrir las necesidades del proyecto.

3.Alcance
9001:2008.
5.Marco Legal Ley 19.983 Regula la transferencia y otorga merito ejecutivo a copia de la
factura.

º
Administrativo 1 Recibe carta de El gasto de un -carta de solicitud
Unidad de solicitud y proyecto puede ser
Contabilidad cotizaciones. por: Fondo fijo, -cotizaciones
cheque o facturas.
Administrativo 2 Emite orden de compra -orden de compra
Unidad de
Contabilidad
Jefe de Unidad de 3 Firma orden de compra - orden de compra

Gestión
Encargado de 4 Recibe orden de - orden de compra

proyecto compra y envía factura
-factura
º
Administrativo 5 Recibe factura y hace el -factura
Unidad de compromiso de ella.
Contabilidad
Administrativo 6 Se ingresa al módulo -cheque

Unidad de AUGE y se imprime el
Contabilidad Cheque
Conservador de 7 Emite comprobante de - comprobante de

Inventario egreso e inventario y lo egreso e inventario
firma.
Jefe Unidad de 8 Firma comprobante de -comprobante de

Contabilidad egreso e inventario. egreso
e inventario
Director de 9 VºBº comprobante de -comprobante de
Administración y egreso e inventario. egreso
Finanzas e inventario
Administrativo 1 Se reciben documentos Cuando se reciben los -comprobante de

Unidad de 0 y se firma documentos de vuelta egreso
Contabilidad comprobante de se les asigna un folio e inventario
egreso y se entregan para su identificación y
para la firma de la el folio se traspasa a la
empresa la factura y el planilla que lleva el
comprobante de registro de los gastos.
egreso.
Administrativo 1 Se realiza informe de -Informe de gastos
Unidad de 1 gastos y se envía a
Contabilidad encargado del proyecto.

28
JOHN J. REBOLLEDO VERDEJO 06.06.10

Ver. 1.0 29

Conciliaciones bancarias Fecha: 06/06/2010
La conciliación bancaria es un proceso que permite confrontar y conciliar

los valores que la empresa tiene registrados, de una cuenta de ahorros o
1.Descripción
corriente, con los valores que el banco suministra por medio del extracto
bancario.
Llevar el registro en la Facultad de cada uno de los movimientos hechos

2.Objetivo en una cuenta bancaria, como son el giro de cheques, consignaciones,
notas débito, notas crédito, anulación de cheques y consignaciones, etc.

3.Alcance
9001:2008.

Universitaria
enero de 2009

º
Conservador de 1 Solicita cartola de Actualmente la - cartola de
Inventario movimientos Institución financiera movimientos bancarios
bancarios a institución a cargo es el Banco
financiera encargada de Chile.
de la facultad.
Conservador de 2 Se coteja la cartola - cartola de

Inventario de movimientos movimientos bancarios
bancarios con el Libro
Banco.

º
Conservador de 3 Se registra la cartola en - cartola de
Inventario el sistema AUGE movimientos
modulo se bancarios
conciliaciones
bancarias.
Conservador de 4 Se entrega balance a Se realiza a fin de cada -balance
Inventario servicios centrales. mes.
Director de 5 Da VºBº al balance. -balance

Administración y
Finanzas.
Conservador de 6 Se emite informe -informe

Inventario mensual que y es
firmado.
Jefe unidad de 7 Firma informe. -informe

Contabilidad
Conservador de 8 Archiva informe. Cada tres meses se -informe

Inventario envía informe a
servicios centrales.

31


Registro de Inventarios Fecha: 06/06/2010
Todos los bienes cuyos valores excedan de 2 UTM de diciembre del año
anterior, deben inventariarse, extendiéndoseles la correspondiente alta de
1.Descripción inventario, la que debe adjuntarse al respectivo comprobante de egreso.
[Referencia: Manual Operativo Departamento de Inspección y Auditoría]
La Facultad debe mantener un registro de bienes, ordenados por lugares

2.Objetivo
físicos de permanencia, estableciendo la responsabilidad de su custodia.
3.Alcance
9001:2008.
5.Marco Legal Decreto Universitario 5.857, de 8 de abril de 1980 Reglamento de la
Administración de Bienes Universitarios.
Manual Operativo Departamento de Inspección y Auditoria Contraloría
Universitaria

º
Conservador de 1 Se imprime del Se realiza durante el - Libro Mayor de la
Inventario sistema AUGE el Libro mes. cuenta de inventario
Mayor de la cuenta de
inventario.
Conservador de 2 Se chequean las Las unidades -facturas
Inventario facturas y las encargadas de pagos
compras que deben ingresar las - Libro Mayor de la
requieran órdenes de compra al cuenta de inventario
inventariarse sistema AUGE.
Conservador de 3 Se saca fotocopia a -fotocopia factura

Inventario factura y orden de
compra -fotocopia orden de
compra
Elaboró
Fecha de Emisión Fecha de Actualización
JOHN J. REBOLLEDO VERDEJO

33
06.06.10 Ver. 1.0

º
Conservador de 4 Se registra compras -fotocopia factura
Inventario que requieran
inventariarse al -fotocopia orden de
sistema AUGE, compra
módulo de activos
fijos (Altas de bienes).
Conservador de 5 Visita a terreno para Se corrobora que el -fotocopia factura
Inventario corroborar el equipo. equipo cuente con su
número de serie y -fotocopia orden de
que se encuentre en compra
su ubicación física.
Encargado del 6 Firman alta de -alta de inventario

equipo inventario.
Conservador de 7 Firman alta de -alta de inventario

Inventario inventario.
Conservador de 8 Archiva alta de -alta de inventario

Inventario inventarios
Conservador de 9 Se realiza pre-cierre Se ingresan los datos

Inventario mensual activo fijos módulo AUGE activo
AUGE. fijos.
El pre-cierre se realiza
cada mes.
Conservador de 1 Se imprime resumen de - resumen de activo fijo

Inventario 0 activo fijo.
Conservador de 1 El resumen de activo También se cuadra - resumen de activo fijo

Inventario 1 fijo se cuadra con el as depreciaciones y
balance. correcciones
monetarias.
Conservador de 1 Una vez cuadrado se -balance

Inventario 2 envía balance a la
firmas de Jefe unidad
de Contabilidad y VºBº
de Director de
Administración y
Finanzas.

º
Conservador de 1 Se prepara planilla con La planilla contiene los -balance
Inventario 3 todas las altas que se detalles de los montos
hicieron en el mes. y valores netos de las -planilla de altas
Se envía balance y compras y se llevan a
planilla de altas a valor UF.
servicios centrales.

Envío de balance general a Servicios Centrales Fecha: 06/06/2010
El estado de situación patrimonial, también llamado balance general o

balance de situación, es un informe financiero o estado contable que
1.Descripción
refleja la situación del patrimonio de una empresa en un momento
determinado.
Enviar a través de documentos como el balance general o la elaboración

del F.E.C.U (Ficha Estadística Codificada Uniforme) todos los
2.Objetivo movimientos financieros realizados en las distintas unidades y
departamentos de la facultad para su procesamiento a nivel central de la
Universidad.

3.Alcance
9001:2008.

Universitaria
enero de 2009

º
Encargado Oficina 1 Revisa todos los Para lo cual se
Contable datos que se emplea el Sistema
ingresan en las AUGE
Unidades de
Presupuesto,
Proyectos activo fijo.
Encargado Oficina 2 Imprime balance del - balance
Contable sistema AUGE.
Encargado Oficina 3 Realiza planillas de -planillas de gastos

Contable gastos.
º
Encargado Oficina 4 Envía planilla a firma -planillas de gastos
Contable del
Director Económico y
Administrativo
Director 5 Firma planillas. -planillas de gastos
Económico
y Administrativo
Encargado Oficina 6 Envía planilla a -planillas de gastos
Contable servicios
centrales
Encargado Oficina 7 Elabora documento Este documento se -F.E.C.U
Contable F.E.C.U donde se elabora cada tres
encuentra el balance y meses una vez
los estado de aprobados los datos
resultados. entregados en relación
a los balances
generales y de
resultados.


Giros a rendir Fecha: 06/06/2010
Son fondos que, ocasionalmente, se entregan a un funcionario para un

1.Descripción
objetivo determinado, en moneda nacional.
Entregar estos fondos a las unidades o departamentos de la Facultad que
previa autorización y revisión presupuestaria sean aprobadas, debe
2.Objetivo entenderse que bajo este procedimiento es necesario que una vez que
las unidades o departamentos solicitantes ejecuten estos fondos deban
realizar la rendición de cuentas correspondiente.

3.Alcance
9001:2008.
Universitaria
enero de 2009

º
Unidad 1 Envía solicitud de giro Todo funcionario que -solicitud de giro a
Demandante a rendir firmada por administre giros a rendir
jefe de departamento. rendir, debe rendir
fianza de fidelidad
funcionaria No pueden
cancelarse con estos
fondos, honorarios,
jornales, compras de
stock, etc.
Director 2 Firma solicitud de giro a . -solicitud de giro a
Económico y rendir. rendir
Administrativo
º
Administrativo de 3 Procede a 4 copias -solicitud de giro a
Presupuesto confeccionar el giro rendir
se llena a máquina la
autorización de giro a
rendir
Administrativo de 4 Se ingresa la -solicitud de giro a
Presupuesto documentación al rendir
sistema contable
AUGE se genera un - comprobante
comprobante de de contabilidad
contabilidad,
- comprobante
comprobante de
de compromiso
compromiso y un
comprobante de - un comprobante
egreso. de egreso
Administrativo de 5 Se ingresa todos los Se le da un número de -solicitud de giro a
Presupuesto datos se corroboran folio a todos los rendir
los documentos por egresos de la Oficina.
-cheque
pagar y se imprime el Y se registra en la
cheque. planilla de libro de
folios.
Administrativo de 6 Envía cheque a la -solicitud de giro a
Presupuesto firma de Director rendir
Económico y
-cheque
Administrativo,
Decano y Vicedecano.
El Jefe de Unidad de
Contabilidad da el
VºBº.
Administrativo de 7 Se le entrega cheque a -cheque
Presupuesto Unidad Demandante.
Administrativo de 8 Se realiza un -boleta

Presupuesto seguimiento del giro
y una vez que esta -factura
rendido por la Unidad
Demandante, se
recibe la boleta o
factura, se rinde el
giro se ingresa la
factura rendición por
el sistema AUGE. Se
ingresa en el módulo
y se identifica el
documento de pago a


Fondos fijos Fecha: 06/06/2010
Son recursos entregados a un funcionario para ser utilizados en forma

rotatoria, con el fin de solventar los gastos habituales de funcionamiento,
1.Descripción
de escaso monto.(Manual Operativo del Departamento de Inspección y
Auditoría)
Entregar estos recursos a las unidades o departamentos de la Facultad

que previa autorización y revisión presupuestaria sean aprobadas, debe
entenderse que bajo este procedimiento es necesario que una vez que
las unidades o departamentos solicitantes ejecuten estos recursos deban
2.Objetivo
realizar la rendición de cuentas correspondiente. Los fondos asignados
son determinados por la autoridad del respectivo organismo, de acuerdo
con las necesidades del servicio, y no podrán exceder de 10 UTM, para
sumas mayores se requerirá autorización expresa.

3.Alcance
9001:2008.
Universitaria
enero de 2009

º
Jefe Unidad de 1 Envía una nota al Los fondos fijos se -notificación fondo fijos
Contabilidad Decano donde le indica rinden cuenta al
Director
las personas que se les Económico y
otorgará montos fijos Administrativo del
para el año y la organismo en la medida
cantidad
para cada Unidad de la de que se gastan, y se
Facultad. reponen sobre la base
de la cuenta rendida.
º
Decano 2 Da VºBº a fondos fijos Se debe registrar y -notificación fondo fijos
para el año entrante o contabilizar el
periodo de tiempo. otorgamiento de estos
fondos, manteniendo un
control individual de los
cuentadantes.
Administrativo de 3 Recibe notificación de Una vez que comienzan -notificación fondo fijos
Presupuesto fondos fijos y procede a a gastar ese dinero los
realizar el cheque por departamentos envían
cada jefe o director de las boletas y facturas de
departamento expuesto los gastos efectuados
en la notificación. para recuperación de
fondo fijo.
Administrativo de 4 Recibe las boletas y -boletas

Presupuesto facturas de la
Unidades para -facturas
recuperación de
fondo fijo.
Administrativo de 5 Verifica que las Si no corresponde la -boletas
Presupuesto boletas o facturas recuperación por los
vengan acorde con datos entregados se -facturas
las planillas que envía a la Unidad
vienen en los Demandante para
documentos. que se proceda a
revisar de nuevo.
Administrativo de 6 Se clasifican las -boletas

Presupuesto boletas o facturas por
cuentas y se ingresan -facturas
al sistema AUGE para
- comprobante
su recuperación. Se
de contabilidad
genera un
comprobante de - comprobante
contabilidad, de compromiso
comprobante de
compromiso
Administrativo de 7 Se ingresa todos los Se le da un número de -solicitud de giro a

Presupuesto datos se corroboran folio a todos los rendir
los documentos por egresos de la Oficina.
-cheque
pagar y se imprime el Y se registra en la
cheque. planilla de libro de
folios.

º
Administrativo de 8 Envía cheque a la firma -solicitud de giro a
Presupuesto de Director Económico rendir
y Administrativo,
-cheque
Contabilidad da el
VºBº.
Administrativo de 9 Se le entrega cheque a -cheque
Presupuesto Unidad Demandante.

JOHN J. REBOLLEDO VERDEJO 46

06.06.10 Ver. 1.0

Revisión y contabilización de facturas Fecha: 06/06/2010
Es un documento tributario de compra y venta que registra la transacción

comercial obligatoria y aceptada por ley. Este comprobante tiene para
1.Descripción
acreditar la venta de mercaderías u otros afectos, porque con ella queda
concluida la operación.
Verificar que se encuentre correctos los datos de las facturas de las

2.Objetivo
compras realizadas por la Facultad.
3.Alcance
9001:2008.

Universitaria
enero de 2009

º
Secretaria de 1 Recibe factura y la -factura
Dirección entrega en un
cuaderno de - cuaderno de
correspondencia. correspondencia.
Encargado 2 Recepciona factura y -factura

Oficina de verifica que estén
Presupuesto todos los datos
correctos en ella.
Encargado 3 Verifica el número de -factura

Oficina de orden de compra o
Presupuesto contrato asociado al -orden de compra
producto o servicio
impreso en la factura.
º
Encargado Oficina 4 Verifica que la orden de Se verifica que la -factura
de Presupuesto compra de la facultad recepción de la
u orden de compra factura sea conforme -orden de compra
Mercado Público. con los datos
- orden de compra
Coteja que los completos de la
Mercado Público
servicios y productos persona que recibió
sean los que aparecen los servicios.
en ellos y sus
respectivos valores.
Encargado Oficina 5 Verifica que la factura Cuando el director del -factura
de Presupuesto tenga el visto bueno departamento, jefe
el director del de unidad o jefe de -orden de compra
departamento, jefe de laboratorio firma la
- orden de compra
unidad o jefe de factura aprueba el
Mercado Público
laboratorio. pago y descuento del
presupuesto de su
respectivo
departamento.
Encargado Oficina 6 Se contabilizan facturas Al sistema AUGE solo -factura

de Presupuesto al sistema AUGE. se ingresan órdenes
de compras de la -orden de compra
facultad no órdenes
de compra Mercado
Público.


Pago de facturas Fecha: 06/06/2010
La factura tiene por finalidad acreditar la transferencia de bienes, la

entrega en uso o la prestación de servicios cuando la operación se realice
con sujetos del Impuesto General a las Ventas que tengan derecho al
1.Descripción
crédito fiscal. Asimismo cuando el comprador o usuario lo solicite a fin de
sustentar gastos y costos para efecto tributario y en el caso de
operaciones de exportación.
Realizar el pago de las facturas vencidas originadas por las compras de la

2.Objetivo
Facultad.
3.Alcance
9001:2008.

Universitaria
enero de 2009

º
Encargado 1 Retira de las carpetas -factura
Oficina de de facturas las facturas
Presupuesto que poseen fecha de -orden de compra
vencimiento.
Encargado 2 Ingresa factura por -factura

Oficina de vencer al sistema
Presupuesto AUGE modulo -orden de compra
documentos por
pagar.
º
Encargado Oficina 3 Se imprime cheque y Se le da un número de -cheque
de Presupuesto comprobante de folio a todos los
egreso del sistema egresos de la Oficina. -comprobante de
egreso
AUGE Y se registra en la
planilla de libro de
folios.
Encargado Oficina 4 Envía cheque y -cheque
de Presupuesto comprobante de
egreso a la firma del -comprobante de
egreso
responsable de la
compra, Director
Económico y
Administrativo,
Contabilidad da el
VºBº.
Encargado Oficina 5 Recibe los documentos -cheque
de Presupuesto firmados en una
carpeta esperando el -factura
cobro del proveedor.
-comprobante de
Se archivan los
egreso
documentos.

51

Pago de honorarios Fecha: 06/06/2010
El convenio a honorarios es un mecanismo de prestación de servicios

que tiene por objeto permitir a las autoridades contar con la asesoría de
1.Descripción especialistas en determinada materias, sobre labores ocasionales y que
no sean las habituales del respectivo Servicio. [Referencia: Manual
Operativo Departamento de Inspección y Auditoría].
Realizar el pago de los honorarios de los compromisos realizados por la

2.Objetivo
Facultad.
3.Alcance
9001:2008.
Universitaria
enero de 2009

º
Solicitante 1 Envía boleta de Boleta electrónica del -boleta de honorarios
honorarios honorarios. SII.
Encargado 2 Recibe boleta de Verifica que los -boleta de honorarios

Oficina de honorarios y decretos montos y fechas u
Presupuesto de convenios otras observaciones -decreto
honorarios tramitados sean las correctas a
en Unidad de Personal los documentos
y verifica los datos. entregados.
Encargado 3 Ingresa datos sistema -boleta de honorarios

Oficina de AUGE modulo
Presupuesto documentos por -decreto
pagar (honorarios).
º
Encargado Oficina 4 Se imprime cheque y Se le da un número de -cheque
de Presupuesto comprobante de folio a todos los
egreso del sistema egresos de la Oficina. -comprobante de
egreso
AUGE Y se registra en la
planilla de libro de
folios.
Encargado Oficina 5 Envía cheque y -cheque
de Presupuesto comprobante de
egreso a la firma del -comprobante de
egreso
responsable de la
compra, Director
Económico y
Administrativo,
Contabilidad da el
VºBº.
Encargado Oficina 6 Recibe los documentos -cheque
de Presupuesto firmados en una
carpeta esperando el -comprobante de
egreso
cobro del solicitante
Se archivan los
documentos.


Resumen ingresos y gastos presupuestarios. (balance Fecha: 06/06/2010
presupuestario)
Saldo que resulta de comparar los ingresos y egresos de todas las

1.Descripción Unidades y Departamento de la Facultad, se expresa en el balance
presupuestario.
Llevar la estadística de todos los ingresos y egresos de las Unidades y

Departamento de la Facultad en materia presupuestaria. Esta información
2.Objetivo
es útil para la asignación de recursos y gastos del presupuesto de cada
entidad en la Facultad.

3.Alcance
9001:2008.
Universitaria
enero de 2009

º
Administrativo de 1 Revisa todos los Se realiza cada fin de -recuperación de
Presupuesto documentos en mes esta revisión. La fondo fijo
relación al gasto o Facultad asigna un
ingresos efectuados presupuesto anual a -factura
por las distintas cada Unidad o
-boleta de honorarios
Unidades o Departamento.
Departamentos de la -órdenes de compra
Facultad, sean pago
de facturas, -órdenes de compra
recuperaciones de Mercado Público
fondo fijo u otro
documento que -cualquier documento
comprometa un que certifique un
egreso. egreso
º
Administrativo de 2 Imprime documentos Se asocia cada -recuperación de
Presupuesto de los sistemas en documento en fondo fijo
donde se encuentre. relación al cual le dio
(Mercado Público, origen, por ejemplo: -factura
AUGE). facturas con órdenes
de compra.
-órdenes de compra
-órdenes de compra
Mercado Público
-cualquier documento
que certifique un
egreso o ingreso para
la Facultad.
Administrativo de 3 Se contabilizan todos Se hacen los recuperación de fondo

Presupuesto los ingresos y egresos descuentos tanto de fijo
y se identifican y asignaciones de
clasifican por Unidad o productividad como -factura
Departamento. pagos de honorarios
de cada Unidad o
Departamento. -órdenes de compra
-órdenes de compra
Mercado Público
-cualquier documento
que certifique un
egreso o ingreso para
la Facultad.
Administrativo de 4 Realiza Planilla de - Planilla de Resumen

Presupuesto Resumen Presupuestario
Presupuestario y lo
envía a firma del
Director Económico y
Administrativo.
Administrativo de 5 Recibe Planilla de La Planilla de Resumen - Planilla de Resumen

Presupuesto Resumen Presupuestario carácter Presupuestario
Presupuestario firmada informativo y de
y
la archiva. consulta.

57

58

Control y recepción de ingresos Fecha: 06/06/2010
Es el recibo de todos los pagos o ingresos en nombre de la Facultad que

1.Descripción
generen terceros a través de dinero u otros documentos.
Recibir e ingresar al sistema los ingresos de la Facultad provenientes de
los pagos efectuados por terceros a ellos, a sean por servicios prestados
2.Objetivo
por facultad, donaciones o proyectos. Se deben depositar a las cuentas
bancarias de la Facultad.

3.Alcance
9001:2008.

Universitaria
enero de 2009

º
Cajero 1 Recibe el pago Puede ser en dinero -cheques
proveniente de efectivo u otros
terceros a la documentos de pago. -dinero
Facultad.
Cajero 2 Realiza la boleta o -boleta

factura del ingreso.
-factura
º
Cajero 3 Realiza planilla - planilla resumen de
resumen ingresos
de ingresos del día.
Cajero 4 Ingresa todos los
ingresos de la
Facultad al sistema
AUGE control de
ingresos.
Cajero 5 Deposita los ingresos -cheques
en
las cuentas bancarias -dinero
de la Facultad.


62

Manual de Procedimientos de La Unidad de Contabilidad

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UNIVERSIDAD DE CHILE

FACULTAD DE CIENCIAS QUÍMICAS Y FARMACÉUTICAS

Jefe Unidad: Luís Ibarra H.

2. Capítulo 1: Manuales de Procedimientos: Una herramienta para la gestión administrativa...............................4

3. Capítulo 2: Antecedentes de la Institución...........................................................................................................5

3.1 Facultad de Ciencias Químicas y Farmacéuticas.......................................................................5

3.4 Organigrama de la Facultad de Ciencias Químicas y Farmacéuticas........................................7

3.6 Dirección Económica y Administrativa (DIRECAD)...................................................................8

3.6 Organigrama Dirección Económica y Administrativa (DIRECAD).............................................9

4. Capítulo 4: Unidad de Contabilidad....................................................................................................................10

4.4 Funciones específicas...............................................................................................................11

5. Capítulo 5: Explicación formato Procedimientos Unidad de Contabilidad.........................................................13

5.1 Formulario levantamiento de Procedimientos...........................................................................13

5.2 Formulario Declaración de Procedimientos..............................................................................14

5.3 Flujograma de Procedimientos..................................................................................................15

5.4 Simbología Flujogramas............................................................................................................16

6. Capítulo 6: Procedimientos Unidad de Contabilidad..........................................................................................18

Traspaso de dinero entre facultades...............................................................................................21

Control gastos de administración de proyectos..............................................................................24

Ejecución del gasto en proyectos....................................................................................................27

Envío de balance general a Servicios Centrales.............................................................................38

Revisión y contabilización de facturas............................................................................................47

Resumen ingresos y gastos presupuestarios. (balance presupuestario).......................................56

Control y recepción de ingresos......................................................................................................59

El presente documento tiene como objetivo presentar el Manual de Procedimientos

El objetivo general del proyecto consiste en levantar y describir los principales

John Rebolledo Verdejo

La creación de Manuales de procedimientos dentro de la unidad nace debido la necesidad

El objetivo principal de un Manual de Procedimiento es poder sistematizar las principales

Dentro de las ventajas que permite poseer un Manual de Procedimiento de la Unidad de

 Permite conocer el funcionamiento interno en lo que respecta a descripción de tareas,

3.1 Facultad de Ciencias Químicas y Farmacéuticas

La Facultad de Ciencias Químicas y Farmacéuticas fue creada en 1945, sobre la base

Actualmente, la Facultad ofrece a sus estudiantes la posibilidad de cursar cuatro

La misión de la Facultad de Ciencias Químicas y Farmacéuticas de la Universidad de

Esta misión se materializa al proporcionar al país profesionales altamente calificados e

La formación recibida en la Facultad los habilita para ejercer su profesión en el ámbito

Que la Facultad de Ciencias Químicas y Farmacéuticas de la Universidad de Chile sea

Constituirse y mantenerse como líder en Investigación, creando conocimiento que

El Área de Dirección de la DIRECAD cumple con la función de ejecutar las labores

En la actualidad el Área de Dirección se encuentra físicamente en la Dirección de

El Área de Contabilidad de la DIRECAD cumple con la función de llevar la gestión de los

En términos organizacionales el Área de Contabilidad realiza una labor de apoyo o

En la actualidad esta Área se encuentra físicamente en la Dirección de Administración y

“Ser el aliado estratégico de la Facultad en materia de control y registros económicos de

 Llevar el registro y control de los hechos económicos de la Facultad

 Realizar el registro de todos los ingresos y egresos de la Facultad

 Confeccionar documentos de información de control presupuestario y gastos e ingresos

 Llevar el registro estadístico de todos los movimientos económicos de la Facultad

 Realizar Conciliaciones Bancarias, ajustes de Cuentas, y Confección de Informes

A la fecha la Unidad de Contabilidad se divide en dos Oficinas, Oficina de presupuesto y

Luis Ibarra Jefe Unidad de Contabilidad

Claudio Inostroza Encargado de Oficina de Presupuesto

Marco Ganin Administrativo de Presupuesto

Carlos Vial Administrativo de Presupuesto

Pedro Vistoso Cajero

Jacobo Araya Encargado de Oficina Contable

Héctor Reyes Conservador de inventarios

Carmen Astudillo Encargada de Proyectos

Rosa Castro Encargada de Cobranzas

A continuación se describirá los principales procedimientos de la Unidad de

5.1 Formulario levantamiento de Procedimientos

Nombre del procedimiento Código: Folio único para cada