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ESCUELA DE INGENIERÍA EN TRIBUTACIÓN Y FINANZAS
Tutor de tesis:
Ing. Rodrigo Bermúdez
GUAYAQUIL – ECUADOR
2017
II
UNIVERSIDAD DE GUAYAQUIL
FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS
Portada
ESCUELA DE INGENIERÍA EN TRIBUTACIÓN Y FINANZAS
GUAYAQUIL – ECUADOR
2017
III
CERTIFICADO DE ANTIPLAGIO
INFORME DE ANTIPLAGIO DEL PROGRAMA
----------------------------------------------------
ING. CPA. RODRIGO BERMÚDEZ Z. MSC
TUTOR
V
Certifico que he revisado y aprobado en todas sus partes, encontrándose apto para su
sustentación.
……………………………………………….
ING. CPA. RODRIGO BERMÚDEZ Z. MSC
Tutor
VI
DEDICATORIA
A mi madre Gladys Flores, por darme la vida, amarme mucho, por siempre creer en
mí y porque siempre me apoyaste, por amanecerte conmigo cada vez que tenía un trabajo
importante que presentar, por inculcarme valores, éticos y morales. Muchas gracias Mamá
te amo.
A mi padre Bolívar Zosa por ser el motor del hogar por cada consejo que me diste,
por enseñarme el valor de las cosas que si algo quiero debo conseguirlo por mí misma por
todo tu apoyo. Muchas gracias Papá te amo
A mis tres hermanos Kathe por ser mi modelo a seguir haz sabido guiarnos a no
cometer errores, Nayi porque a pesar de todo siempre puedo contar con tu amistad y a mi
Sebas por esas palabras de aliento, por esas sonrisas que siempre nos regalas. Los quiero
hermanitos.
Y como olvidar a mi tía Martha Fabre por haber estado siempre conmigo
cuidándonos desde los primeros años.
DEDICATORIA
y fortaleza.
A mis queridos padres, Emérita y Fausto porque han sido mi pilar y apoyo absoluto
en todo tiempo, quienes creyeron en mí; quienes me han acompañado durante toda mi
trayectoria estudiantil y de vida, por su inmenso amor, por todos sus esfuerzos para lograr
mi superación, por sus consejos y motivaciones, más que eso, por su apoyo incondicional en
A mis hermanos Kenny y Adolfo por ser mis amigos y consejeros en esta etapa de mi
vida, aunque con peleas, me han ayudado a ser más fuerte y a seguir adelante para poder
quien también creyó en mí y supo darme su apoyo incondicional, bridándome su mano amiga
transcurso de mi carrera, a él le doy gracias por ser parte de esta felicidad y este logro que
A mi amiga Génesis Zosa por ser parte de este triunfo, por ser el complemento y
ayuda para concluir con este trabajo importante y poder culminar con éxito una etapa más
de nuestras vidas.
A mis queridos catedráticos, gracias por brindarme su tiempo, así como por la
AGRADECIMIENTO
Quiero agradecer a mis maestros en especial a uno el Econ. Deyton Bedor por ser
uno de los mejores maestros que tuve en mi etapa universitaria por su manera de enseñar y
saber llegar al estudiante.
Agradezco a mis padres y hermanos por siempre estar conmigo apoyándome en cada
decisión de mi vida.
Agradezco a Gaby Plúa por ser una excelente compañera y amiga por estar en las
buenas y malas conmigo luchando por conseguir nuestras metas.
AGRADECIMIENTO
A Dios que, con su amor y fortaleza, me ayudó a emprender y alcanzar esta meta
anhelada, quien con su voluntad me ha hecho alcanzar este objetivo en el momento propicio.
Con todos los fracasos, y dificultades que le han dado a este éxito el sabor de la
A cada uno de los maestros, que con sus esfuerzos lograron transmitir todos los
conocimientos adquiridos.
de los agradecimientos, quien con sus conocimientos dio las pautas para el desarrollo de
cada uno de los capítulos que forman parte de este trabajo académico.
Por medio de la presente certifico que los contenidos desarrollados en esta Tesis son de
absoluta propiedad y responsabilidad de
Derechos que renuncio a favor de la Universidad de Guayaquil, para que haga el uso que a
bien tenga.
ÍNDICE
Portada ....................................................................................................................................... I
Miembros del Tribunal: ............................................................................................................ II
FICHA DE REGISTRO DE TESIS ......................................................................................... III
CERTIFICADO DE ANTIPLAGIO........................................................................................IV
CERTIFICACIÓN DEL TUTOR ............................................................................................. V
DEDICATORIA ......................................................................................................................VI
DEDICATORIA .................................................................................................................... VII
AGRADECIMIENTO .......................................................................................................... VIII
AGRADECIMIENTO .............................................................................................................IX
RENUNCIA DE DERECHOS DE AUTOR ............................................................................ X
RESUMEN ......................................................................................................................... XVII
ABSTRACT ....................................................................................................................... XVIII
INTRODUCCIÓN ..................................................................................................................... 1
PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA .................................................................................. 2
Formulación del Problema ......................................................................................................... 3
Sistematización del Problema: ................................................................................................... 3
OBJETIVOS .............................................................................................................................. 4
Delimitación De La Investigación ............................................................................................. 5
HIPOTESIS................................................................................................................................ 5
VARIABLES DE LA INVESTIGACIÓN ................................................................................ 5
OPERACIONALIZACIÓN DE LAS VARIABLES................................................................. 6
Viabilidad................................................................................................................................... 7
Limitaciones:.............................................................................................................................. 7
Justificación Teórica .................................................................................................................. 7
Justificación Metodológica ........................................................................................................ 7
Justificación Práctica ................................................................................................................. 8
CAPÍTULO I ............................................................................................................................. 9
MARCO TEÓRICO................................................................................................................... 9
Marco Referencial .................................................................................................................. 9
Marco Teórico .......................................................................................................................... 11
EDUCACION FINANCIERA ................................................................................................. 11
XII
FINANZAS .............................................................................................................................. 15
Tipos De Inversión ................................................................................................................... 16
TASAS DE INTERÉS EN ECUADOR .................................................................................. 18
ÍNDICES FINANCIEROS ...................................................................................................... 20
Normas Internacionales de Información Financiera ................................................................ 21
ESTADOS FINANCIEROS .................................................................................................... 26
Elementos de los Activos Financieros ..................................................................................... 27
ACTIVOS: ........................................................................................................................... 27
INGRESOS: ............................................................................................................................. 27
Reconocimiento de Ingresos ................................................................................................ 28
Gastos:...................................................................................................................................... 28
Reconocimiento de Gastos ................................................................................................... 28
NIIF para Pequeñas y Medianas Empresas .............................................................................. 29
Marco Conceptual .................................................................................................................... 29
Marco Contextual..................................................................................................................... 31
Situación Actual De La Empresa ............................................................................................. 31
Situación Actual Con El Sector ............................................................................................ 32
CAPÍTULO II .......................................................................................................................... 34
METODOLOGÍA DE LA INVESTIGACIÓN ....................................................................... 34
Tipo de Investigación ........................................................................................................... 34
Universo y Muestra .................................................................................................................. 35
Instrumentos de Investigación ................................................................................................. 37
La Encuesta .......................................................................................................................... 37
La Entrevista ........................................................................................................................ 37
CAPÍTULO III ......................................................................................................................... 38
Análisis e Interpretación de los Resultados.......................................................................... 38
Análisis de los Resultados de las encuestas ............................................................................. 47
Discusión de los Resultados de las Entrevistas........................................................................ 52
CAPÍTULO IV......................................................................................................................... 53
PROPUESTA........................................................................................................................... 53
Características Esenciales de la Propuesta ............................................................................... 53
Objetivo General de la Propuesta ............................................................................................ 54
Objetivos Específicos de la Propuesta ..................................................................................... 54
XIII
ÍNDICES DE TABLAS
ÍNDICES DE GRÁFICOS
INDICE DE APÉNDICE
RESUMEN
que tiene la Asociación, pudimos notar que los socios no tienen conocimientos en educación
financiera lo cual no permite obtener más ingresos en la Asociación, por lo que tenemos
que las causa principal radica en la falta de inversión debido al desconocimiento de sus
capacitaciones, así como también creen fondos de inversión para lograr capacitarse cada vez
que quieran actualizar sus conocimientos, para mejorar los servicios que brindan como
clientes.
ABSTRACT
The interprofessional Association of cabinetmakers of the Jipijapa Canton has more than
30 members, began in 1964 with the initiative of a group of people, noting the problem you
are having the Association is that members do not have expertise in financial education which
does not earn income in the partnership, so it was proposed as a main objective of the
Canton; the effect was applied to quali-quantitative, descriptive, inductive, bibliographic use
financial issues, obtaining as a result that the main cause lies in the lack of investment
because of ignorance of their authorities in alternative financial education that helps create
strategies for entrepreneurship and development in their businesses, do not currently have a
financial education training program It could lead to their partners lost investment
provides training, as they also believe investment funds to train whenever they want to update
their knowledge, to improve the services provided as Association. Accordingly, the proposal
Canton will have a positive impact and even benefit the profitability and competitiveness of
INTRODUCCIÓN
A nivel de todo el mundo, en las últimas décadas la sociedad se ha visto alertada sobre la
ausencia de conocimientos dentro de este ámbito que puede conllevar a las personas a que
más de 50 años trabajando para el crecimiento del Cantón. Empezó en 1964 con la iniciativa
de un grupo de personas, encabezado por Darío Cañarte, Elías Villacreces, Antonio Suarez,
personas que se dedicaban a esta profesión, para salir adelante en sus negocios y brindar
mejores servicios a sus clientes, está comprometida a la defensa de los intereses comunes de
los miembros que la integran, para poder formar un laso de amistad y de ayuda mutua entre
sus socios.
Como Asociación no tiene ánimo de lucro, y presenta problemas como la falta de interés
Modernizar y ampliar el conocimiento que los socios pretenden aprender sobre finanzas,
2
uno de sus socios, despejando dudas de lo que les sucede a diario, c) Intervenir como medio
Ebanistas del Cantón Jipijapa, tienen como finalidad profundizar más la idea de que las
personas tienen que pasar por una serie de procesos de educación financiera, para lo cual
La causa principal para que esta situación haya tenido lugar en la Asociación
del Cantón Jipijapa no podrá lograr expandir sus inversiones y obtener mayor rentabilidad de
oponiéndose al cuarto objetivo del buen vivir que propicia como principio constitucional el
fortalecer los negocios de los socios para que la Asociación Interprofesional de Ebanistas del
3
Cantón Jipijapa aproveche las oportunidades del entorno y crezca al ritmo esperado para
1) ¿En qué forma se sistematizan los fundamentos teóricos y metodológicos que sirven
financieros?
Jipijapa?
4
OBJETIVOS
OBJETIVO GENERAL
• Diseñar una propuesta teórica práctica de Educación financiera a través de la
Cantón Jipijapa.
OBJETIVOS ESPECÍFICOS
• Sistematizar los fundamentos teóricos, prácticos y metodológicos que sirven de
sustento científico para el diseño de una propuesta en educación financiera.
• Aplicar instrumentos metodológicos para determinar el grado de conocimientos en
educación financiera que posee la Asociación Interprofesional de Ebanistas del Cantón
Jipijapa en la actualidad.
• Aplicar conocimientos teóricos prácticos financieros que mejoren la educación actual
de la Asociación Interprofesional de Ebanistas del Cantón Jipijapa.
libros o publicaciones que tengan que ver con el tema que se propone en esta
investigación. Luego de esto, se podrán identificar las variables más relevantes que
obtendrá de la aplicación de encuestas a los sujetos de estudios que, en este caso, serían los
Delimitación De La Investigación
AREA: Educativa
HIPOTESIS
Una propuesta teórico práctica en educación financiera mejorará las condiciones actuales de
VARIABLES DE LA INVESTIGACIÓN
Variable independiente:
Diseño de una propuesta
Microempresas • Cronogramas de
teórico práctica. capacitación
• Temas
• Evaluaciones
Variable dependiente:
Educación financiera
• Indicadores de
Entidades financieras liquidez
• Rendimientos
publicas privadas financieros
• Tasas
Cooperativas
Viabilidad
El presente trabajo de investigación es viable debido a que se estima que el 60% del
sector artesanal del Cantón Jipijapa está conformado por negocios de ebanistería y en la
actualidad no cuentan con una educación financiera actualizada que los incentiven a
Limitaciones:
Justificación Teórica
mediante el cual los inversionistas y consumidores modernizan sus productos financieros, los
niveles de riesgos que pueden tener, a través de una adecuada información y el asesoramiento
Justificación Metodológica
Justificación Práctica
Una propuesta teórico practica de Educación Financiera, mejorará las condiciones actuales
programa regularizado acorde a las NIIF para pymes con la finalidad de destacar sus
inversión.
en educación financiera y será una solución a los problemas que tiene la Asociación
Interprofesional de Ebanistas.
9
CAPÍTULO I
MARCO TEÓRICO
Marco Referencial
El poder del arte está interpretado por todos aquellos trabajos de investigación que
reduzcan las debilidades que tiene la Asociación Interprofesional de Ebanistas del cantón
hayan documentado en este tópico, con el afán de mantener una base sólida que justifique el
Una investigación realizada por (CARRANZA VILCHEZ KORY DEL ROCIO, 2016)
cuyo título fue “Propuesta de un programa en Educación Financiera para los estudiantes de
nivel secundario del Colegio Nacional Toribio Casanova - Cutervo, 2015-2016”, en el cual su
conocimientos de los estudiantes de nivel secundario del Colegio Nacional Toribio Casanova,
en cualquier etapa de la vida, ya que sirve como medio para crear adultos preparados para
Por otro lado los autores (Aguilar Ximena y Ortiz Byron , 2013) plantearon una
2013”, cuyo objetivo general fue contribuir a través de la capacitación las bases necesarias
cualitativa que se sustenta en función del diagnóstico que se aplicó mediante la encuesta para
determinar el nivel de educación y cultura financiera, donde se concluye que los estudiantes
han tenido poco conocimiento sobre la educación y cultura financiera, por lo tanto afecta el
nivel de aprendizaje de alumnos que están en proceso de titulación y que están a punto de
además es un aporte valioso para la Universidad ya que es un plan piloto, lo que va a generar
una conciencia social en los futuros clientes del sistema financiero, que son los estudiantes.
El trabajo realizado por (LORENA URQUINA CUELLAR, 2012) cuyo título fue
efectuar una valoración a los estudiantes de la UNAD CEAD Florencia para definir la
finanzas que limitan la capacidad de los ciudadanos, por lo que se quiere mostrar la
fenómenos para identificar factores importantes que deben ser medidos, y cuantitativa, lo que
indica que se puede medir a través del uso de porcentajes, número o cifras. Este trabajo
concluye que se puede establecer que tan enterados viven los profesionales de esta
Universidad con las tendencias, novedades y estrategias educativas que surgen de las
Se puede apreciar en las investigaciones anteriores, que el tener una adecuada educación
analítica sobre materia financiera, con el indicio de obtener buenos resultados para sus
negocios.
Marco Teórico
En el desarrollo del marco teórico a través de una revisión bibliográfica se citan algunas
deductivo, es decir, analizando cada concepto o palabra que tenga relación con el tema, para
luego describir de una manera consecutiva cada uno de ellos, se abarca a su vez la variable
independiente que en este caso es diseño de una propuesta teórico práctica, y la variable
contexto.
EDUCACION FINANCIERA
Educación
De acuerdo a un artículo de revista (León, 2007) indica que “la educación es un proceso
cual cada particularidad tiene sentido por su vinculación e interdependencia con las demás y
con el conjunto. La educación busca la excelencia y la scerteza del ser humano. Es una forma
de ser libre. Así como la verdad nos hace libres, la educación también lo hace. De allí la
de las personas basada en su desarrollo humano, el hombre es un ser capaz de ser mejor cada
Desarrollo Económico afirma que la educación financiera se define como el proceso por el
productos financieros, los conceptos y los riesgos promoviendo beneficios como el desarrollo
financieros, tomar decisiones indicadas, entender a dónde ir para conseguir ayuda y practicar
comienza con nociones muy básicas, como las características y el uso de productos
educación financiera es importante, porque permite que las personas puedan ser suficientes
en el vínculo con sus decisiones puede ser de ahorro o de inversión, gracias a esto también
podemos decir que los individuos pueden volverse un poco más responsables y
Programa según (Rodríguez, 2005) concluyó que “es una evolución estructurada y
organizada por el cual se provee información y se facilitan capacidades a una persona para
que realice a satisfacción en una determinada función. Ha existido desde las sociedades
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primitivas cuando los mayores enseñaban a los niños y jóvenes a trabajar”. De este modo la
aptitudes, que facilitan la formación integral de las personas con propósitos definidos.
Según Chiavenato citado por (Rodríguez, 2005), demostró que “la importancia de los
programas de capacitación arraiga en los individuos que se beneficien tendrán una larga o
para obtener conocimiento, la práctica y la conducta que requiere una organización. En otras
Compañías califica como PYMES a las personas jurídicas que cumplan con las siguientes
condiciones:
DOLARES; y,
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3. Tener menos de 200 trabajadores. Para esta deducción se cogerá el promedio anual
ponderado. Se considerará como base los estados financieros del ejercicio económico anterior
Las PYMES se caracterizan por el uso intensivo de la mano de obra, escaso desarrollo
tecnológico, baja división del trabajo, baja productividad, e ingreso pequeño capital,
cámaras podemos decir que, en cuanto a la ubicación geográfica, estas se dan en gran
que producen ingresos que permiten complacer las necesidades básicas y más primordiales
FERNANDA, 2012)
Este sector cubre una variedad entre las que predominan las comerciales, los servicios y
las de producción artesanal o micro industrial. Se estima que existen en el Ecuador alrededor
Finanzas
Según (Levy, 2013) expresa que “La idea tradicional es que las finanzas tienen por meta la
consecución de recursos de las fuentes más baratas libres y su uso en los proyectos más
efecto, existe gran variedad de técnicas financieras que ayudan al ejecutivo financiero a tomar
decisiones adecuadas respecto de las fuentes baratas de recursos y aplicación óptima de éstos.
Sin embargo. Por sí mismo, el concepto de finanzas se puede resumir como el hecho de
proveer los medios suficientes y necesarios para enfrentar los pagos”. Esto indica que las
finanzas son el mejor instrumento que tenemos en la vida empresarial y personal, ya que si
tomamos en cuenta el concepto de finanzas podemos darnos cuenta que gracias a esto
podemos crear negocios que sean rentables y a largo plazo donde pomos invertir y generar
De acuerdo a (Sebastián Barajas, 2008) menciona que “Las finanzas son el mejor
instrumento que tenemos en la vida empresarial para evaluar y poner racionalidad a cualquier
negocio, de forma que las buenas ideas se conviertan en negocios sostenibles a largo plazo,
que originen un dividendo apto a los accionistas, si son empresas con ánimo de lucro, o que
realizan estos dos requerimientos, los negocios simplemente mueren.”. Se concluye que las
finanzas las podemos convertir en buenas ideas de negocios que sean rentables, donde se
generen ganancias para seguir invirtiendo y creciendo como negocio, las finanzas en si son
Decisiones De Ahorro
Ahorro
De acuerdo a (República, 2015) menciona que “El ahorro es un tema con el que la mayor
parte de personas han tenido algo que ver durante su vida. El ahorro, dependiendo del nivel o
la cantidad de éste, puede influenciar la vida económica de una persona, de una empresa o de
toda una nación. El ahorro es definido como la diferencia entre el consumo efectuado y la
entrada disponible por un individuo, una empresa, etc. El ingreso de una persona, de una
familia o de una empresa es la cantidad de dinero que ésta recibe por ejecutar una tarea
la cantidad de dinero que a una persona le queda de su ingreso luego de haber pagado los
servicios para consumo o en retribuir obligaciones que se deben ejecutar. Es decir, son, en
general, todos los gastos que se hacen en un periodo determinado. Cuando hay ahorro, los
ingresos disponibles son mayores a los gastos y se presenta un superávit de dinero. Si los
gastos fueran mayores a los ingresos, se presentaría un déficit”. El ahorro permite que las
para aquellas personas que quieren invertir todo lo ahorrado en algo que los beneficiara a
Tipos De Inversión
La inversión, dentro del ámbito económico, hace referencia al empleo de capital con la
El tiempo requerido:
1) Inversión a largo plazo: Como en cualquier otra, es necesario un cierto monto de dinero,
Estas son las inversiones que más tiempo requieren, pero normalmente permiten obtener los
mejores beneficios. Estas acostumbran estar en relación con el inicio de negocios muy
inmediatos, la meta se relaciona con la generación de un principio que a futuro facilite los
2) Inversiones de plazo medio: Si bien en estas inversiones los beneficios no son adquiridos
de manera rápida como en las inversiones a corto plazo, tampoco es necesario esperar años
para poder ver los frutos de la inversión. Algunos ejemplos de este tipo son la compra y venta
de divisas, que genere una cierta diferencia para el que hace la transacción, lo mismo con la
compra de un bien mueble o incluso con un bien inmueble, como un auto destinado al
3) Inversiones a corto plazo: El capital invertido es remunerado, contiguo con las ganancias
de manera muy rápida. Se considera que el tiempo estimado para recuperar el dinero debe ser
menor a veinticuatro meses, pero no se pretende que sea antes de los seis. En este caso las
ganancias obtenidas resultan tan altas como las de los otras clases de inversiones.. (BlueMix,
2017)
1. Bonos: las personas que poseen capital acceden a bonos, que sólo los conservan cuando
representan ganancias o beneficios. Los inversores retiran esos bonos para lograr
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financiar otro tipo de negocios. No suelen ser recomendadas como inversiones a corto
los depósitos en bancos. Si bien es cierto los rendimientos pueden ser inferiores en
relación a otras inversiones, quien deposita tiene la certeza que será devuelto todo su
capital inicial, en este caso se puede decir que no existe la posibilidad de tener pérdidas.
Además si son depósitos a corto plazo es posible de retirar el dinero a cualquier hora,
también son muy seguros. Es muy apropiado para las empresas que intentan tener
agosto - 2017
ÍNDICES FINANCIEROS
Los Indicadores Financieros o Ratios Financieros son ratios o medidas que tratan de
una medida general de liquidez, lugar que todos los activos y pasivos circulantes de la
compañía, razón por la cual tenemos que perfeccionar con otros análisis para lograr un
por una deuda producto de un desembolso para un banco se transforma en un gasto fijo
21
haciendo de este dinero el manejo, algo inflexible, por lo que si pagar los intereses para la
empresa se convierte en algo difícil, entonces no le quedaría otra sino negociar en el banco,
por lo que estaría corriendo un alto riesgo ya que esto compromete seriamente las utilidades
cuanto a la utilización de sus recursos y su restauración. Esto se fija en el plazo de crédito que
se le da a un cliente para pagar por los bienes o servicios prestados por la compañía.
Indicadores de rentabilidad: Estos indicadores ayudan a conocer que tan rentables son
las actividades de la empresa para los accionistas, así como en cuanto tiempo retorna la
Según (ARIANA FERNANDA, 2012) indica que las antiguas Normas (NIC) están
y suponen un manual Contable, ya que en ellas se establecen los lineamientos para dirigir la
fueron dictadas por el (IASC) Internacional Acounting Standars Committee, precedente del
actual IASB. Desde abril de 2001, año de constitución del IASB, este organismo adoptó todas
las NIC y continuó su desarrollo, denominando a las nuevas normas Norma Internacional de
sustento racional a las normas, en esta parte se recogen los objetivos valores e hipótesis que
debe considerar la información contable. Establece también los objetivos de los Estados
22
Financieros que deben ser preparados de conformidad con las NIIF, estos deben cumplir
los rendimientos y cambios en la postura financiera de la empresa que es útil para que un
manera:
necesidades de información.
mostrarse de modo que sea entendible para los clientes que tienen un conocimiento
como el deseo para instruirse con la información razonable. Sin embargo, la necesidad
que ésta pueda ser demasiado difícil de comprender para determinados usuarios.
que represente. Los Estados Financieros no están libres de desviación si, debido a la
FERNANDA, 2012)
juicios necesarios para efectuar las estimaciones que son requeridas bajo reglas de
incertidumbre de forma que los activos o los ingresos no puedan reflejarse en exceso
y que los pasivos o los gastos no se expresen en defecto. En todo caso, el ejercicio de
• Comparabilidad: Los usuarios deben ser capaces de comparar los EEFF de una
empresa a lo largo del tiempo para reconocer las tendencias de su situación financiera
y su rendimiento financiero. Los usuarios también deben ser capaces de comparar los
llevadas a cabo de una manera uniforme por toda la compañía, a través del tiempo
para esa entidad y también de una manera uniforme entre algunas entidades. Además;
información, ésta puede perder relevancia. La gerencia puede necesitar sopesar los
decisiva es cómo se satisfacen mejor las necesidades de los clientes cuando toman sus
sustento racional a las normas contables y con ello ayudar: (ARIANA FERNANDA,
2012)
El marco conceptual no es una NIIF por consiguiente no define estándares para ningún
elimina cualquier NIIF específica; En ciertos casos podría existir una diferencia entre lo que
FERNANDA, 2012)
rentabilidad;
inversionistas o socios;
ESTADOS FINANCIEROS
ACTIVOS: Recurso que es proveniente de sucesos que ya han pasados del que la empresa
Reconocimiento de Activos
económicos futuros para la empresa y además el activo tiene un costo o valor que
general, cuando es muy probable que, del pago de esa obligación actual, se derive la salida
desembolso a realizar puede ser evaluada con fiabilidad. (ARIANA FERNANDA, 2012)
Patrimonio Neto: Es la parte residual de los activos de la empresa una vez deducido los
empresa (ventas, honorarios, intereses, dividendos, alquileres y regalías). Las Ganancias son
FERNANDA, 2012)
Reconocimiento de Ingresos
decremento en los pasivos, y además el importe del ingreso puede medirse con fiabilidad. Las
NIIF exigen a que los ingresos ordinarios se reconocen cuando están devengados. (ARIANA
FERNANDA, 2012)
Gastos: Incluyen tanto los gastos como las pérdidas que surgen en las actividades ordinarias
de la empresa. También son las pérdidas, otras partidas que cumpliendo la definición de
gastos puedan surgir de otras actividades (siniestros, tasas de cambio en divisas, venta de
Reconocimiento de Gastos
incremento en los pasivos, y además el importe del gasto puede medirse con
fiabilidad.
29
• Las NIIF obligan a que los gastos se reconocen cuando están devengados. (ARIANA
FERNANDA, 2012)
información a revelar que se refieren a las transacciones y otros sucesos y condiciones que
son importantes en los estados financieros con propósito de información general. También
pueden establecer estos requerimientos para transacciones, sucesos y condiciones que surgen
Conceptual, el cual se refiere a los conceptos presentados dentro de los estados financieros
con propósito de información general. Para las Pymes es de gran importancia conocer sobre
Marco Conceptual
Optimo.- Según (Eco-Finanzas, 2017) menciono qué “Este juicio se usa en el contexto de la
Economía y las finanzas públicas. Es el mejor Valor que puede tomar una variable
establecida en relación a una meta en particular, considerando los medios que tiene para
Vinculación.- (ANFEI, 2009) considera que “Es la correlación entre los diversos actores de
Interdependencia.- (UNICEF, 2010) expresa que “La interdependencia es una realidad que
desarrollarnos”.
30
Antinomia.- (EcuRed, 2017) señala que es la “Aparición de dos juicios ilógicos, pero
Intrincada.- (ALEGSA, 2016) indica que “Enmarañado, cosa que está enredada y por eso
de la autoridad por medio de la exigencia de la voluntad de quien ejerce el poder sin consenso
régimen político”.
Superávit.- (Economipedia, 2017) señala que “El superávit se genera cuando hay en
abundancia de algo necesario. En finanzas, por superávit se entiende cuando los ingresos
Déficit.- (definicionABC, 2016) menciona que “el término de déficit a la carencia de algún
bien, como ser la comida o el dinero, entre los más importantes y esenciales, que
uno muy amplio que hace referencia al acto mediante el cual una persona, una comunidad,
una sociedad puede proveer por sí mismo/a para complacer sus necesidades básicas y más
importantes”.
Dividendo.- (finanzas.com, 2013) indica que “El dividendo es parte del beneficio que se
divide entre los accionistas de una entidad. Constituye la remuneración que recibe el
31
accionista por ser propietario de la sociedad. La cantidad es variable según los resultados
al desarrollarse, permiten alcanzar el pleno despliegue de las capacidades. Cada persona tiene
distinto de los demás, y más apto para ciertas actividades que otras”.
Marco Contextual
constan en su registro como artesanos Ebanistas del Cantón Jipijapa. La Asociación hasta la
presente fecha cuenta con 30 socios, todos ellos dependen de las decisiones que tome la
directiva de la misma.
expandir a otros cantones, tampoco cuenta con un espacio reducido en sus logísticas de
actividades. No existe una iniciativa por parte de sus socios en querer capacitarse para
colectivo y social.
32
capacitaciones
Actividades de Valor
Inversión/detalle
Rifas $1000
Bingos $500
Capacitaciones en Educación 0
Financiera
TOTAL $1600
en el Bingos $50
Financiera
Por lo tanto, eso ha ocasionado que la prestigiosa Asociación debido a los programas de
capacitación financiera realizados haya distribuido sus fondos en una diversidad de productos
MECANICOS
PRESTIGIOSA ASOCIACIÓN EBANISTAS
INVERSIONES RENTABILIDAD INVERSIONES RENTABILIDAD
BIESS 3% BIESS 0%
Bolsa de Valores 3% Bolsa de Valores 0%
Planes de Vivienda 4% Planes de Vivienda 0%
Total 10% Total 0%
Debido a que la prestigiosa asociación tiene una diversidad de productos financieros esto
CAPÍTULO II
METODOLOGÍA DE LA INVESTIGACIÓN
Tipo de Investigación
de este estudio, de esta manera se podrá conocer el impacto del nivel de conocimiento que se
desea percibir con el incremento del programa de educación financiera dentro de una
Asociación.
En este trabajo se adapta el método Inductivo donde se observa desde lo micro a lo macro,
conclusiones de todas las tesis revisadas que una correcta educación financiera mejora las
Se aplicó la Observación Directa la cual indica que es una técnica que permite
proporcionar información del comportamiento de los individuos esta se utilizó para poder
conlleva al no mejorarlo.
Universo y Muestra
Tabla 6 Población
Presidente 1
Vicepresidente 1
Secretario 1
Tesorero 1
Socios 26
Total 30
Por ser la población menor a 100 elementos, el universo es igual a la muestra, por lo tanto,
esta será igual a 30 socios de la Asociación Interprofesional de Ebanistas del Cantón Jipijapa.
(Pacheco, 2012)
37
Instrumentos de Investigación
La Encuesta
Se trata de aquel instrumento escrito, el cual está hecho para ser resuelto sin la
participación alguna del investigador. Es de tipo abierto donde el encuestado escoge una
La Entrevista
formal, para que el entrevistado se exprese libremente y detalles sus conocimientos sobre un
CAPÍTULO III
a los principales involucrados en la investigación, que en este caso se refieren a los socios de
Descripción Frecuencia %
Primaria 18 60%
Secundaria 10 33%
Profesional 2 7%
Total 30 100%
7%
33% Primaria
60% Secundaria
Profesional
Del total de encuestados se obtuvo que el 60% cuenta con grado de estudios solo de
primaria, el 33% con nivel secundaria y solamente el 8.33% cuenta con su nivel profesional.
39
Descripción Frecuencia %
SI 10 33%
NO 20 67%
Total 30 100%
Fuente: Encuesta a socios de la Asociación de Ebanistas del Cantón Jipijapa
33%
SI
67% NO
Del total de encuestados se obtuvo que el 67% nunca han sido recibido ninguna
3. ¿Cree UD. que una adecuada educación financiera ayudaría a mejorar los fondos
Descripción Frecuencia %
SI 28 93%
NO 2 7%
Total 30 100%
7%
SI
NO
93%
Del total de encuestados se obtuvo que el 93% de los encuestados dicen que mejoraría los
Descripción Frecuencia %
Manualidades 2 6%
Ed. Financiera 26 87%
Carpinteria 2 7%
Total 30 100%
Fuente: Encuesta a socios de la Asociación de Ebanistas del Cantón Jipijapa
7% 6%
manualidades
Ed financiera basica
carpinteria
87%
Del total de encuestados se obtuvo que el 87% desea recibir capacitaciones en Educación
5. Si tengo $10 a una tasa de interés del 15% anual. ¿Cuánto es el valor a cobrar
después del año?
Descripción Frecuencia %
$ 11,50 2 7%
$ 20 20 74%
$0 4 15%
Ninguna de las anteriores 4 4%
Total 30 100%
4% 7%
15%
$11,50
$20
$0
74% $ninguna
Del total de encuestados se puede ver que el 74% contesto erróneo y solamente el 7%
contesto correctamente es aquí donde vemos que ellos poseen un desconocimiento sobre
Descripción Frecuencia %
Jugar en el casino 3 10%
Apuesta de Futbol 8 28%
Apostar al hipódromo 17 58%
Bolsa de Valores 2 4%
Total 30 100%
4% 10%
Casino
28%
Futbol
Hipodromo
58%
Bolsa de Valores
Del total de encuestados se puede ver que el 58% de los socios de la Asociación prefieren
en varios negocios.
Tabla 13 Inversiones
Descripción Frecuencia %
No Sabe 5 17%
Una Sola inversión 23 77%
Varias Inversiones 2 6%
Total 30 100%
6% 17%
No Sabe
1 inversion
Varias inversiones
77%
Gráfico 7 Inversiones
Fuente: Encuesta a socios de la Asociación de Ebanistas del Cantón Jipijapa
Del total de encuestados se puede ver que el 77% de los socios de la Asociación prefieren
negocios lo que una vez más podemos observar que poseen un desconocimiento de temas
básicos financieros.
45
8. Si pido prestado $100, Cual sería el costo más bajo a pagar según las opciones que
están abajo
Descripción Frecuencia %
No Sabe 4 13%
$100 más 5% 10 33%
$100 más 3% 2 7%
$110 14 47%
Total 30 100%
Fuente: Encuesta a socios de la Asociación de Ebanistas del Cantón Jipijapa
13%
47%
No Sabe
Del total de encuestados se puede evidenciar que un 47% de los socios de la asociación
piensa que es mejor pagar $110, el 33% pagar un 5%, el 13% no sabe que sería mejor y solo
un 7% sabe que lo mejor sería pagar una tasa de interés de 3% lo que una vez más podemos
9. Tienes ahorrado en el Banco $500, El Banco acordó darte 5% cada año ¿Cuánto
Descripción Frecuencia %
$505 15 71%
Más de $500 3 14%
Solo $500 2 9%
No sabe 10 6%
Total 30 100%
Fuente: Encuesta a socios de la Asociación de Ebanistas del Cantón Jipijapa
6%
9%
14% $505
Mas de $500
Del total de encuestados se puede ver que el 71% de los socios de la asociación piensa que
lo que va a recibir del banco son $505, el 9% cree que solo serán sus $500, el 6% no tiene
idea de lo que va a recibir y solo el 9% sabe que obtendrá más de $500 una vez más podemos
En base a las respuestas obtenidas de las encuestas que se realizaron a los miembros de la
Asociación Interprofesional del Cantón Jipijapa se puede concluir que la mayoría de los
socios solo posee una educación básica (Respuesta a la pregunta # 1),esto se debe al poco
interés que tenían los miembros de la asociación a querer capacitarse, es por eso que se
observa que desconocen de temas básicos en finanzas como interés simple, tasas de interés
entre otras, que fueron contestadas equivocadamente (Respuesta a las preguntas #6, # 7, #9),
Interprofesional de ebanista del Cantón Jipijapa de ser capacitados en temas de finanzas para
así adquirir conocimientos así mismo ellos obtendrán más fondos para la Asociación
(Respuesta a la pregunta #8), y las pocas oportunidades que han tenido de capacitarse
¿Podría mencionar Es decir la educación financiera permite una mejor asignación de los recursos y
como nos beneficia una contribuye, por tanto, al aumento del bienestar social. Por el contrario, unos bajos
niveles de educación financiera, además de constituir una amenaza para la integridad
Propuesta teórica adecuada educación
patrimonial de los individuos, pueden derivar en pérdidas netas en términos de
financiera teórico bienes o activos.
práctica practica en un
microempresario? 2. Una adecuada educación financiera permite que el negocio nazca bien para que se
ENTREVISTADO 2
pueda ir aceptando de una forma correcta con una liquidez correcta y una nutrición
de flujo de efectivo correcto.
Según los datos obtenidos en las entrevistas a expertos en temas financieros, se puede
considerar que un microempresario debe tener conocimientos básicos en finanzas para evitar
programa de capacitación en Educación financiera de los cuales los temas básicos que deben
contener son: Beneficios de una educación financiera, Que es Finanzas, Importancia de las
finanzas, NIIF para Pymes, Que es el ahorro, Tipos de Inversión, Tasas de Intereses e
Indicadores financieros a tal punto que están de acuerdo en capacitarse cada seis meses y
actualizar sus conocimientos, poniendo de su parte para crear así fondos destinados a la
Por esta razón, se propone que la Asociación Interprofesional de Ebanistas del Cantón
Jipijapa brinde capacitaciones, así como también creen fondos de inversión para lograr
capacitarse cada vez que quieran actualizar sus conocimientos, para mejorar los servicios que
Por lo tanto, se concluye según las entrevistas a expertos en temas financieros que es
importante una adecuada educación financiera básica que mejore la situación actual de
CAPÍTULO IV
PROPUESTA
Introducción
Ebanistas del Cantón Jipijapa, necesita un programa de capacitación teórico práctica, cuya
así como también que por sus propios medios e intereses creen actividades de inversión para
que puedan solicitar capacitaciones para actualizar sus conocimientos cada cierto tiempo, de
manera que incrementen sus conocimientos en temas de finanzas, cuyo propósito es preparar
desempeño de todos los socios en sus actuales microempresas y adaptarlo a las exigencias
cambiantes del entorno, donde se perfeccionaría a los socios para que este se desempeñen
construyendo así, el camino del éxito en las finanzas, con la educación financiera se facilitan
las elecciones, puesto que produce las estructuras mentales que se necesitan para evaluar
54
riesgos y considerar las ganancias potenciales; es decir, para poner en una balanza las
Por medio de la educación financiera vamos a poder planificar el futuro y estar siempre al
adquiridos.
capacitación.
capacitación, se encuentran asociadas a las normativas del plan nacional del buen vivir, en el
caso de las políticas y lineamientos estratégicos, en el numeral 10.5 literal d donde se habla
competitividad.
Además, contamos con que, por esta razón en el año 2013, el titular de la JNDA destacó
renovación de maquinaria, así mismo el gremio también propone otros planteamientos como
55
incentivos económicos para importar maquinaria, renovar los talleres artesanales, realizar
producción artesanal. Por lo que precisamos que también sea correcta la capacitación no solo
de estos temas mencionados, sino también sobre programas como la educación financiera
entre otros.
asociación y una de las principales fuentes de bienestar para todos los socios, ya que gracias
Propuesta Aplicada.
Tabla 20 Programa de Capacitación Financiera
Metodología Evaluación
INTRODUCCIÓN • Ofrecer información a los socios de la Asociación Interprofesional 1. Que son las finanzas Exposición teórica Preguntas cerradas 4 HORAS
de Ebanistas del Cantón Jipijapa sobre temas básicos sobre finanzas. 2. Porque son Socialización de los temas Prueba escrita
• Brindar una explicación teórica y aplicación práctica, para poder importantes las finanzas Pregunta de los socios
discutir el significado del tema y su propósito. 3. Que es el ahorro Pregunta de los
• Identificar los comportamientos actuales y deseados para el tema 4. Porque es importante capacitadores
del ahorro ahorrar
ÁMBITO LEGAL • Introducir en temas como las NIIF, identificar su importancia 1. NIIF Exposición teórica Preguntas cerradas 4 HORAS
dentro de las finanzas, a través de la explicación teórica, para 2. Estados Financieros Aclaración de dudas acerca Taller
bosquejar el posible desempeño y crecimiento de los negocios de 3. NIIF para PYMES de lo aprendido con la vida Prueba escrita
ebanistería. 4. Que es una real en sus negocios
microempresa Aplicación de ejercicios
prácticos
MODULO • Enseñar conceptos sobre el dinero y cómo administrarlo 1. Planificación Taller para la iniciación Preguntas cerradas 4 HORAS
FINANCIERO cuidadosamente. Financiera a futuro Taller
• Ofrecer la oportunidad de aprender habilidades básicas para 2. Pasos para una Prueba escrita
planificar y alcanzar objetivos propuestos, de preparase para anticipar planificación financiera
las necesidades de cada ciclo de vida 3. Importancia de las
• Enfrentar emergencias inesperadas sin tener que endeudarse metas, y como definirlas.
innecesariamente. 4. Como administrar su
dinero
MODULO • Elaborar y analizar un presupuesto. 1. Los ingresos y gastos Exposición teórica Preguntas cerradas 4 HORAS
PRESUPUESTO • Llevar el control necesario para tomar mejores decisiones 2. Elementos básicos del Aclaración de dudas acerca Taller
financieras y a construir un mejor futuro para sus negocios. presupuesto de lo aprendido Prueba escrita y practica
3. Análisis de un
presupuesto
MODULO DE • Conocer distintas opciones de utilizar dinero prestado, incluyendo 1. Que es un préstamo Preguntas cerradas 4 HORAS
CREDITO PARA TU los principales productos bancarios de financiación 2. Tipos de prestamos Taller
• Impacto que tiene en su presupuesto tener que reembolsar una Prueba escrita
NEGOCIO: USAR deuda, se hace énfasis sobre el peligro de un exceso de endeudamiento.
SIN ABUSAR
58
Tabla 22 Talleres
CRONOGRAMA DE ACTIVIDADES
Introducción
Ámbito legal
Módulo
Financiero
Módulo
presupuesto
Módulo de
crédito
PRESUPUESTO Y FINANCIAMIENTO
Valor Valor
Adquisición Cantidad
unitario total
Capacitador 1 $ 50,00 $ 200,00
Folletos 30 $ 1,50 $ 45,00
Proyector 1 $ 4,00 $ 20,00
Impresiones 30 $ 0,10 $ 15,00
TOTAL GASTOS $ 280,00
Elaborado por: Génesis Zosa y Gabriela Plúa
60
CONCLUSION
estudio.
RECOMENDACIÓN
Cantón Jipijapa capacitar por lo menos una vez al año para que actualicen sus
programas de capacitación.
Jipijapa.
primero identificar sus necesidades reales, para poder cumplir sus objetivos
REFERENCIAS BIBLIOGRÁFICAS
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63
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ECONOMÍA ACTUAL. Obtenido de EDUCACIÓN FINANCIERA EN LA ECONOMÍA ACTUAL:
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5865.pdf?sequence=1&isAllowed=y
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de La educación financiera en America Latina y el Caribe:
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Sebastián Barajas, P. H. (2008). Las finanzas como instrumento de gestión de las pymes. libros de
cabecera.
o Primaria
o Secundaria
o Profesional
o SI
o NO
3. ¿cree usted que una adecuada educación financiera ayudaría a mejorar los
o SI
o NO
o Manualidades
o Carpintería
5. Si tengo $10 a una tasa de interés del 15% anual. ¿Cuánto es el valor a cobrar
o $11.50
o $20
o $0
o Jugar en el casino
o Apuesta de Futbol
o Apostar al hipódromo
o Bolsa de Valores
o No sabe
8. Si pido prestado $100, Cual sería el costo más bajo a pagar según las opciones
o $110
o $100 más el 5%
o $100 más el 3%
o No sabe
9. Tienes ahorrado en el Banco $500, El Banco acordó darte 5% cada año ¿Cuánto
o $505
o Mas de $500
o Solo $500
o No sabe
66
Instructivo:
Responda cómo considere a las siguientes preguntas.
1. ¿Podría mencionar como nos beneficia una adecuada educación financiera teórico practica
en un microempresario?
financiera en un microempresario?
4. ¿Qué propuesta teórica y práctica se debe diseñar para una adecuada educación
financiera en un microempresario?
67
APÉNDICE 9 TALLER 1
Discutir el significado de educación financiera y su propósito
1. ¿Qué es la educación financiera?
Mario y Ana Gloria se fueron a vivir a la cuidad en busca de una mejor calidad de vida. Ellos
tienen tres niños: Diego, Cecilia y Juan. Mario trabaja como albañil, pero no siempre
encuentra trabajo. Ana Gloria vende cosméticos. Ella es una buena vendedora, pero a veces
tiene dificultad para encontrar clientes. De vez en cuando ella pide dinero prestado a una
amiga para mantener su negocio o pagar gastos personales. Por el momento la familia está
viviendo en la casa de un tío. La casa es muy pequeña para las dos familias. Ellos quisieran
cambiarse a su propia casa en un futuro cercano. Los gastos más importantes que tienen son
la comida y lo que están dando al tío para contribuir con los gastos de la casa. Dentro de dos
meses tendrán que pagar los gastos escolares de sus niños. Mario y Ana Gloria saben que
existen riesgos, que pueden surgir situaciones inesperadas que requieren dinero, como por
ejemplo alguna enfermedad. Están preocupados y a veces se preguntan si tomaron una buena
¿Cómo se identifican con lo que sienten Mario y Ana Gloria? ¿Se han sentido en algún
Carolina Plúa Pionce, además podrán mostrar algunos datos proporcionados por nuestra
institución.
Esperamos que dicho trabajo de investigación culmine con éxito, mucha suerte y
Atentamente
Cristóbal Hidalgo
Presidente