Viceministro de Dirección General de

Hacienda Endeudamiento y Tesoro Público

CONECTAMEF SAN MARTÍN

TARAPOTO

VIÁTICOS
OBJETIVO

Al finalizar el evento de capacitación, los

participantes, conocerán los procedimientos y
lineamientos para realizar el otorgamiento,
rendición, devolución y reembolso de viáticos.
IMPORTANCIA

Establece normas y procedimientos para un

adecuado otorgamiento y rendición de viáticos, uso
racional y eficiente de los recursos asignados,
garantizando su efectivo cumplimiento por parte de
los comisionados, diseñando mecanismos y
sanciones en casos las reglas sean incumplidas
BASE LEGAL
- Ley N° 28112 - Ley Marco de
Administración Financiera del Sector
Público.
- Ley N° 28693 - Ley General del Sistema
Nacional de Tesorería.
- Directiva N° 001-2007-EF/77.15,
Aprobada por RD N° 002-2007-
EF/77.15 y Modificatorias.
- Decreto Supremo N° 007-2013-EF.
OTORGAMIENTO
Comisión de Servicios

PASAJES VIÁTICOS

6
Montos a otorgar por día

Funcionarios y
Empleados
Públicos
S/ 320.00
Consultores

7
 - Ministros de Estado
- Viceministros
- Jefes de Organismos Constitucionalmente
Autónomos
- Presidente del Poder Judicial
- Jueces Supremos
- Fiscales Supremos
S/ 380.00
- Gobernadores Regionales
- Secretarios Generales
- Jefes de Organismos Públicos
- Presidentes de Cortes Superiores
- Jueces Superiores
- Fiscales Superiores
- Alcaldes
8
Tipo de Operación y Documentos

AV ENCARGO INTERNO PARA VIÁTICOS

COMPROMISO 043 - Planilla de Viáticos

ANUAL

COMPROMISO 043 - Planilla de Viáticos

DEVENGADO 043 - Planilla de Viáticos

GIRADO 084 - Carta Orden Electrónica o

065 - Cheque Girado
Tipo de Operación “AV”

Planilla de Viáticos

Clasificadores
Presupuestales
DURACIÓN DE LA
COMISIÓN
Duración de la Comisión de
Servicios
< 01 Día

Hasta 01 Día

< Proporcional

12
Duración de la Comisión de Servicios

Proporcional

Ministros de Estado,
Funcionarios, Empleados
TIEMPO Gobernadores Regionales,
Públicos y Consultores
Alcaldes , …….
1 Hora S/ 13.33 S/ 15.83

2 Horas S/ 26.67 S/ 31.67

3 Horas S/ 40.00 S/ 47.50

4 Horas S/ 53.33 S/ 63.33

13
Gastos comprendidos en los Viáticos

Alimentación

Hospedaje

Movilidad Local

Hacia y desde el lugar de Embarque y

la utilizada en la Comisión de
servicios
RENDICIÓN DE
VIÁTICOS
Rendición de Gastos:

Mínimo 70%
Monto Total
de Viáticos

Máximo 30%

Siempre que no sea posible Obtener

Comprobantes de Pago
Comprobantes de Pago
Características
- A nombre de la entidad.
- Dirección de la entidad
- RUC de la Entidad
- Todo gasto debe ser detallado (*)
- Llevar la palabra cancelado

Importante
- Facturas Negociables.
- Recibo por Honorarios Electrónicos.
- Todos firmados y/o visados por el
comisionado

(*) Art. 1° Ley N° 29215 LEY QUE FORTALECE LOS MECANISMOS DE

CONTROL Y FISCALIZACIÓN DE LA ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA
 Declaración Jurada
DECLARACION JURADA

Yo, JUAN PEREZ PEREZ, identificado con DNI. N° 11111111, y prestando servicios
como CONTADOR de la Municipalidad Provincial de Prueba, en aplicación de la
Importante:
Directiva de Tesorería N° 001-2007-EF/77.15, aprobada por Resolución Directoral
N° 002-2007-EF/77.15, DECLARO BAJO JURAMENTO haber efectuado gastos por
los conceptos e importes siguientes: • Cuando no sea posible obtener
N°
ORDEN
FECHA GASTO DETALLADO
IMPORTE
S/.
Comprobante de Pago.
01 16/02/2016 Moto taxi del domicilio para viajar a Chimbote 3.00
• Los gastos deben mostrarse por
02 17/02/2016 Taxi del terminal terrestre al Hotel 4.00 fecha, detalle del gasto e importe.
03
04
17/02/2016 Taxi del Hotel al Conectamef
17/02/2016 Taxi del Conectamef al Hotel
4.00
4.00
• El Director General de
05 17/02/2016 Taxi del Hotel al terminal terrestre 4.00 Administración o quien haga sus
06 17/02/2016 Moto taxi de la agencia Sihuas a domicilio 3.00 veces, determinará en forma
TOTAL S/. 22.00
Sihuas, 18 de febrero del 2016. expresa el uso de la Declaración
Jurada.
Firma del Comisionado • Firmada por el comisionado.
DNI 11111111
 Importante:

- Recoge toda la información

de los comprobantes de
pago, declaración jurada e
identifica importes.
- Firmada por el comisionado
- Visado por el jefe de
dependencia y control
previo.
Plazo para Rendición de Gastos

Plazo

10 DÍAS ÚTILES

Culminada la comisión de
servicios.
Procedimiento para Devolución y
Rendición de viáticos de cuenta corriente
1
Devolución en 8 Transmite
Fase Girado:
Informe: Código 034 Aprueba 9
- Rendición de Cuenta
- Declaración Jurada 7
Transmite
- Comprobantes de Pago Genera Rendición
11

12 Aprueba

OGA

4
Deriva Documentos
3 Emite Recibo 10

Entrega Voucher 6
2
Tesorería
Devuelve Recursos 5 Deposita dinero en Cta. Cte.
Procedimiento para Devolución y
Rendición de viáticos de Sub Cuenta (Presupuesto)
1 Asignación Financiera 13

Devolución en Fase
6 Transmite
Informe: Girado: Código 099: T-6 Verificación “V”
- Rendición de Cuenta 7
- Declaración Jurada 5 Imprime T-6
Transmite
- Comprobantes de Pago 12 11
Aprueba

15 Transmite
OGA
16
4
Deriva Documentos Aprueba
8 14
3 Emite Recibo
Genera Rendición 10

2 Tesorería Entrega Voucher

Devuelve Recursos 9 Deposita dinero en la CUT
Procedimiento
Fase de Rendición
Financiamiento

La aplicación de la escala de viáticos se financia con

cargo al presupuesto institucional de los pliegos
correspondientes sin demandar recursos adicionales del
Tesoro Público.
Reembolso de Viáticos

Se otorga únicamente ante situaciones contingentes debidamente

justificadas.
Tipo de Operación y Documentos para
el Reembolso de Viáticos

OG GASTO - OTROS GASTOS DEFINITIVOS

(SIN PROVEEDOR

COMPROMISO 234 - Dispositivo Legal o Acto de Administración1

ANUAL

COMPROMISO 234 - Dispositivo Legal o Acto de Administración1

049 - Resolución Administrativa

DEVENGADO
084 - Carta Orden Electrónica o
GIRADO
065 - Cheque Girado
 Tipo de Operación “OG”

Resolución
Administrativa

Clasificadores
Presupuestales
 T/O

No se genera Fase de Rendición

Otras Generalidades

Aprobación de Directiva

Reglas Claras

APROBAR
Otras Generalidades
Principales aspectos que deberían ser abordados
en una directiva
1. Objeto.
2. Marco legal.
3. Alcance.
4. Definiciones básicas.
5. Procedimientos.
6. Plazo para la rendición de cuentas.
7. Devolución del dinero no gastado.
8. Uso excepcional de la declaración
jurada.
9. Otros aspectos.

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Otras Generalidades
No forman parte de los viáticos:
- Pasajes terrestres - Lavandería
- Alquiler de Cochera - Medicinas
- Licores - Chocolates
- Dulces - Ropa
- Fotocopias - Impresiones
- Recarga de celulares
- Quesos
PREGUNTAS FRECUENTES
1. Si un comisionado ha excedido el plazo para realizar la
rendición de viáticos ¿se aplica intereses por el monto no
rendido durante los días excedidos?

El segundo párrafo de la Segunda Disposición modificatoria y

derogatoria de la RD N° 031-2014-EF, señala: queda
derogado a partir de la entrada en vigencia de la presente
Resolución Directoral el artículo 68° de la Directiva de
Tesorería N° 001-2007-EF/77.15: Aplicación de intereses por
pagos indebidos o en exceso y viáticos no utilizados.
2. En una Unidad Ejecutora se ha aprobado por día en la directiva de
viáticos en 6 escalas:
Titular de la Entidad (F4) S/. 320.00
Jefes de Área (F2) S/. 300.00
Profesionales S/. 150.00
Técnicos S/. 100.00
Auxiliares S/. 80.00
Obreros S/. 50.00
¿Está permitido de acuerdo a Ley?
El artículo 1° del Decreto Supremos N° 007-2013-EF, señala: Establézcase que
los viáticos por viajes a nivel nacional en comisión de servicios para los funcionarios
y empleados públicos, independientemente del vínculo que tengan con el Estado;
incluyendo aquellos que brinden servicios de consultoría que, por la necesidad o
naturaleza del servicio, la entidad requiera realizar viajes al interior del país, es de
S/. 320,00 por día. Para Alcaldes, Gobernadores Regionales, …. S/. 380.00
3.¿Se puede considerar en los comprobantes de pago los gastos de
alimentación sólo por consumo?
No, los comprobantes deben estar detallados, no se debe consignar
por consumo, por desayuno, por almuerzo, por cena o por
alimentación. Base legal Art. 1° Ley N° 29215.

4. ¿Qué sucede si se han asignado viáticos a un trabajador que a la

fecha ya no labora en la entidad y en el SIAF-SP no ha rendido sus
viáticos?
Se recomienda analizar si ha rendido o no con documentos, verificar
la documentación en la oficina de Tesorería, si se cuenta con los
comprobantes de pago, realizar la rendición, caso contrario notificar
al trabajador para que devuelva los recursos.
5. ¿Se puede Asignar viáticos con cargo a los recursos de caja chica?
Si, Excepcionalmente puede destinarse al pago de viáticos no
programados. Numeral 10.1 del Art. 10 de la RD N° 001-2011-
EF/77.15

6. ¿Se puede establecer un procedimiento interno en el que cada

comisionado asuma los viáticos con su dinero y cuando retorne de
la comisión de servicios se reembolsa?
No, los reembolsos sólo se realizan ante situaciones debidamente
justificadas mediante resolución administrativa. Literal b del Art. 2°
de la RD N° 001-2011-EF/77.15.
7. En anticipo de viáticos ¿Se puede considerar los números de
informe, memorándums o autorización como documento
sustentatorio en compromiso y devengado del SIAF-SP?

No
Para el compromiso:
El literal c del art. 14° de la Directiva de Ejecución Presupuestaria
005-2010-EF/76.01 señala: Planilla de Viáticos
Para el devengado:
El literal 4 del artículo 8° de la Directiva de Tesorería N° 001-2007-
EF/77.15 señala: Planilla de Viáticos.
Caso de errores y omisiones
1. Todos los comisionados han presentado su rendición de viáticos y han
devuelto el dinero no gastado, el tesorero directamente ha archivado los
informes de rendición sin realizar el registro en el SIAF-SP, y el dinero lo ha
depositado en la cuenta de RDR con el clasificador de ingresos Otros
Ingresos. Los viáticos fueron otorgados con RECURSOS ORDINARIOS.

¿Qué incidencia contable, administrativa y presupuestal genera tal procedimiento?

Contable: El Balance de Comprobación, reflejará siempre saldo deudor en la cuenta

mayor 1205: Entregas a rendir cuenta a pesar de haber sido rendidos.
Administrativa: Se ha registrado erróneamente un ingreso en RDR, dado que nunca ha
ingresado dinero por dicho concepto.

Presupuestal: Se refleja una ejecución mayor a la real, debido a que no se ha realizado la

devolución en el SIAF y se observa recaudación en RDR cuando nunca se tuvo dicho
ingreso.
 2. Se han realizado varios reembolsos de viáticos registrados con el tipo de
operación AV, utilizando como sustento la Planilla de Viáticos. Cada
comisionado hará llegar su rendición al momento de la entrega de su cheque.
¿Es correcto el procedimiento?
¿Qué incidencia contable, administrativa y presupuestal genera tal procedimiento?

No es correcto: El reembolso debe realizarse con el tipo de operación OG, cuyo sustento
es una Resolución Administrativa. (RD 001-2011-EF/52.03, Art. 2°)
Contable: El Balance de Comprobación reflejará un saldo deudor en la cuenta mayor
1205: Entregas a rendir cuenta, pese a que existe una rendición ya efectuada.

Administrativa: Las rendiciones de viáticos tendrán una fecha anterior al registro

efectuado en el SIAF y en el SIGA no se podrá realizar correctamente.

Presupuestal: No hay incidencia presupuestal.

Conclusiones

El cumplimiento de los
La eficiente principios, normas,
administración directivas y plazos
de los recursos REQUIERE DE
establecidos para la
públicos autorización y rendición de
viáticos por comisión de
servicio.
June Verónica Velásquez García
Especialista en Endeudamiento y Tesoro Público
CONECTAMEF - Tarapoto
Ministerio de Economía y Finanzas
Jr. San Martín N° 621 – Partido Alto - Tarapoto
Teléfono: 3115930 - 3115900 (6207)
(042) 531218
RPC 989 052101
jvelasquez@mef.gob.pe

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