LEY DE LA BANCARIZACIÓN

La bancarización, consiste en formalizar todas las operaciones y canalizarlas a través de medios

legales que permiten identificar su origen y destino y que el Estado pueda ejercer sus
facultades de fiscalización contra la evasión tributaria, y cualquier otra mala práctica que vaya
en contra de la formalización de la economía del país.

La bancarización regula el Impuesto a las Transacciones Financieras (ITF).

Objetivo:

✓ Es la de formalizar las operaciones económicas con participación de las empresas del

Sistema Financiero para mejorar los sistemas de fiscalización y detección del fraude
tributario.

Requisito para la bancarización:

El monto a partir del cual debe utilizarse cualquier medio de pago será de S/ 3,500 nuevos
soles o US$ 1,000 dólares americanos.

Tratándose de obligaciones pactadas en monedas distintas a las antes mencionadas, el monto

pactado se deberá convertir en nuevos soles utilizando el tipo de cambio promedio ponderado
venta publicado por la SBS y Administradoras Privadas de Fondos de Pensiones el día en que se
contrae la obligación, o en su defecto, el último publicado.

La bancarización en la compra de vehículos, inmuebles, acciones, aumento y reducción de

capital social, será obligatoria cuando el monto sea igual o superior a 3 UIT.

Medios de Pago - Bancarización

Son los medios que se utilizan a través del sistema financiero para recibir dinero, realizar
transferencias de dinero entre cuentas de distintas personas y empresas que desarrollan
actividades en el país.

Los Medios de Pago son los siguientes:

❖ Depósitos en cuenta.
❖ Giros.
❖ Transferencia de fondos.
❖ Órdenes de Pago.
❖ Tarjetas de débito.
❖ Tarjetas de crédito.
❖ Cheques” no negociables”, “intransferibles”, “no a la orden” u otra equivalente
emitidos al amparo de la ley de títulos y valores

Supuestos en los que se utilizarán Medios de Pago

Las obligaciones que se cumplan mediante el pago de sumas de dinero cuyo importe sea
superior al monto de s/. 3,500.00 se deberán pagar utilizando los Medios de Pago, aun cuando
se cancelen mediante pagos parciales menores a dichos montos.
También se utilizarán los Medios de Pago cuando se entregue o devuelva montos de dinero
por concepto de mutuos de dinero, sea cual fuera el monto del referido contrato.

Efectos tributarios

Los pagos que se efectúen sin utilizar Medios de Pago no darán derecho a deducir gastos,
costos o créditos; a efectuar compensaciones ni a solicitar devoluciones de tributos, saldos a
favor, reintegros y otros beneficios tributarios.

Excepciones a la utilización de los medios de pago.

Quedan exceptuados de la obligación de utilizar los medios de pago:

a. A las empresas del Sistema Financiero y a las cooperativas de ahorro y crédito no

autorizadas a captar recursos del público.

b. A las administraciones tributarias, por los conceptos que recaudan en cumplimiento de

sus funciones. Están incluidos los pagos recibidos por los martilleros públicos a
consecuencia de remates encargados por las administraciones tributarias.

c. En virtud a un mandato judicial que autoriza la consignación con propósito de pago.

IMPUESTO A LAS TRANSACCIONES FINANCIERAS

El Impuesto a las Transacciones Financieras conocido como el ITF, se encuentra vigente en el

Perú desde el 1 de enero de 2004. La alícuota del Impuesto a las Transacciones Financieras
(ITF) es 0,005%. El impuesto se determina aplicando la tasa sobre el valor de la operación
afecta, conforme a lo establecido en la Ley.

Operaciones gravadas - ITF

Este tributo grava tanto la acreditación (depósito) como el débito (retiro) de las cuentas
afectas que están bajo el control de la Superintendencia de Banca, Seguros y AFP (SBS).

Contribuyentes del Impuesto - ITF

Son los que son afectados directamente en el cobro del impuesto por cada operación que
realicen y son:

❖ Los titulares de las cuentas afectadas por el impuesto.

❖ Las personas naturales, jurídicas y otras, que realicen pagos, adquieran cheques de
gerencia, ordenen recaudación o cobranza, ordenes giros o envíos de dinero
❖ Las empresas del sistema financiero.
Redondeo del Impuesto:

se debe considerar el siguiente procedimiento de redondeo:

❖ Si el dígito correspondiente al tercer decimal es inferior, igual o superior a cinco (5),

debe suprimirse.
❖ Si el dígito correspondiente al segundo decimal es inferior a cinco (5), se ajusta a cero
(0) y si es superior a cinco (5), se ajusta a cinco (5)