ASPECTOS GENERALES DE LOS BANCOS Y OTRAS INSTITUCIONES

FINANCIERAS

INSTITUCIONES FINANCIERAS

Es una organización financiera especializada en la acumulación de capitales y su

transferencia por medio de préstamos a interés o en su inversión directa que facilita
servicios financieros a sus clientes o miembros, al estado, empresa o familia en caso de
necesitarlo. Probablemente los servicios financieros más importantes facilitados por las
instituciones financieras es actuar como Intermediario financiero en algunas operaciones.

OBJETIVOS DE LAS INSTITUCIONES FINANCIERAS

El objetivo de las instituciones bancarias es la administración del ahorro, crédito y el

desarrollo de los sistemas de pago. Es así como los bancos pueden resguardar el dinero de
los clientes en cuentas de depósito, ofrecer también la posibilidad de proporcionar un
rendimiento aplicable al monto que ha sido depositado por el cliente a través de un periodo
de tiempo. Los bancos también tienen el objetivo de brindar créditos y préstamos en
servicio de las personas y empresas, para que éstas puedan generar capital y satisfacer sus
necesidades particulares de financiamiento.

ELEMENTOS INTEGRANTES DEL SISTEMA FINANCIERO

El Sistema Bancario es el conjunto de instituciones que permiten el desarrollo de todas

aquellas transacciones entre personas, empresas y organizaciones que impliquen el uso de
dinero; se clasifican en públicas y privadas. Estas instituciones reciben depósitos en dinero,
otorgan créditos y prestan otros servicios. Tratan de cubrir todas las necesidades financieras
de la economía de un país.

- Los activos financieros.

- Los intermediarios financieros.

- Los mercados financieros.

Los activos financieros son activos intangibles con un determinado valor de cambio, que no
depende de sus características físicas, y que nos dan el derecho de unos determinados
beneficios futuros.

Los intermediarios financieros, son de especial importancia, ya que canalizan el ahorro que
generan determinados agentes económicos hacia otros que lo necesiten, adaptando los
plazos y los importes a sus preferencias.
Los mercados nacen por la necesidad de la realización de estos intercambios, los cuales
tendrán un coste y una necesidad de análisis de las distintas operaciones que en ellos se
realizan.

CLASIFICACION DE LA BANCA EN VENEZUELA

PRINCIPALES INSTITUCIONES FINANCIERAS.

En el caso particular de la legislación venezolana, el DECRETO CONFUERZA DE

LEY DE REFORMA DE LA LEY GENERAL DE BANCOS Y OTRAS
INSTITUCIONES FINANCIERAS, en su artículo nº2, señala expresamente cuales
son las instituciones financieras regidas por la misma:

Bancos Especializados: Bancos Especializados: Puede traducirse en una

especialización según segmentos de clientela o de mercado que pretendan o estén
autorizados para explotar.
 En Venezuela, el modelo de banca es mixto, ya que la ley establece la coexistencia de
la banca especializada y con la banca universal, además de las otras instituciones
financieras.

LA BANCA EN VENEZUELA

Banco Central de Venezuela

El Banco Central de Venezuela (BCV) es el organismo responsable, como principal

autoridad económica, de velar por la estabilidad monetaria y de precios y es el único
autorizado para emitir la moneda de curso legal en Venezuela.

El objetivo fundamental del Banco Central de Venezuela es lograr la estabilidad de

precios y preservar el valor de la moneda.

FUNCIONES:
Corresponde al Banco Central crear y mantener las condiciones monetarias, crediticias y
cambiarias favorables a la estabilidad de la moneda, al equilibrio económico y al desarrollo
ordenado de la economía, así como asegurar la continuidad de los pagos internacionales del
país.
A tal efecto, tiene a su cargo:
1- Regular el medio circulante y en general, promover la adecuada liquidez
del sistema financiero con el fin de ajustarlo a las necesidades del país.
2- Procurar la estabilidad del valor interno y externo de la moneda.
3- Centralizar las reservas monetarias internacionales del país y vigilar y regular
el comercio de oro y de divisas.
4- Ejercer, con carácter exclusivo, la facultad de emitir billetes y acuñar monedas.
5- Regular las actividades crediticias de los Bancos y otras instituciones financieras
públicas y privadas, a fin de armonizarlas con los propósitos de la política monetaria y
fiscal, así como el necesario desarrollo regional y sectorial de la economía nacional para
hacerla más independientes.
6- Ejercer los derechos y asumir las obligaciones de la República de Venezuela en el Fondo
Monetario Internacional, en todo lo concerniente a la suscripción y pago de las cuotas que
le corresponda, a las operaciones ordinarias con dicha institución y a los derechos
especiales de giro.
7- Efectuar las demás operaciones y servicios compatibles con su naturaleza de Banco
Central.

LA ORGANIZACIÓN, CONSTITUCION Y REGISTRO DE UN BANCO.

Según el artículo 9°. Las instituciones del sector bancario deben constituirse bajo la
forma de sociedad anónima, con acciones nominativas de una misma clase, las cuales no
podrán ser convertibles al portador, y tener un número mínimo de 10 accionistas, entre los
cuales pueden estar incluidos los promotores. Estos requisitos deberán mantenerse durante
el ejercicio de la autorización conferida.

El procedimiento de constitución ante el ente regulador será realizado por personas

naturales o jurídicas denominados promotores y la autorización para la promoción estará
condicionada a los resultados que emanen del estudio de necesidad económica que al efecto
realice la Superintendencia de las Instituciones del Sector Bancario, el cual requiere la
opinión vinculante del Órgano Superior del Sistema Financiero Nacional.

Las instituciones deberán solicitar a la Superintendencia autorización para su

transformación, conversión, fusión o escisión.

La decisión correspondiente deberá producirse dentro del plazo de tres (3) meses contados
a partir de la fecha de la recepción de la solicitud de promoción y/o funcionamiento y sus
recaudos correspondientes. Dicho lapso podrá será prorrogado por una sola vez y por
igual periodo, cuando a juicio de la superintendencia de las instituciones del sector
bancario ellos fuere necesario.

Además tomando en cuenta el artículo 10°.Toda modificación estatuaria debe contar con la
aprobación de la Superintendencia de las Instituciones del Sector Bancario, sin la cual no
procede la inscripción en los registros mercantiles.
Para los efectos del presente decreto con rango valor y fuerza de ley.
 Banco Micro financiero debe tener un capital de 35.000.000,00 bs.
 Banco Universal debe tener un capital social mínimo suscrito y pagado de
170.000.000,00, y si tiene su asiento principal en las áreas metropolitanas y demás
localidades mencionadas en la ley será de 85.000.000,00 bolívares.

TIPOS DE OPERACIONES BANCARIAS

 Operaciones Pasivas: Están dirigidas a captar recursos, se registran en el lado del
pasivo en el balance general.
Son operaciones financieras que tienen como fin captar recursos (dinero) del
público.
-DEPOSITOS. Es el acto por el cual una persona entrega a una institución financiera una
suma de dinero con la obligación para ésta de restituirla a la primera solicitud o a la fecha
en que se hubiera convenido.
Elementos:
-El Depositante
-El Depositario
-La Suma Depositada
-El Plazo y las Condiciones para su Devolución
-Su Remuneración y el Modo de Cancelarla
La LGB los clasifica en (Art. 25 y 26):
-A la vista: exigibles en 30 días o menos.
-A plazo: exigibles en más de 30 días, estos se documentan mediante certificados
negociables o no.
-De ahorro.
Depósitos en Moneda Extranjera
Movilizarse mediante retiros en moneda de curso legal en el país, al tipo de cambio, o
mediante transferencia o cheque del banco depositario girado contra sus corresponsales en
el exterior (Art. 30)
 De ahorro:
De personas naturales son inembargables hasta por el monto garantizado por FOGADE
(Art. 27)
En cuenta corriente:
Movilizados a través de cheques, órdenes de pago o medio electrónico (Art. 35)
Los bancos deberán informar sobre el movimiento y saldo 15 días continuos después de
finalizado cada mes (Art. 36)
El cliente dispone de 6 meses para ejercer reclamos sobre operaciones registradas en el
estado de cuenta (Art. 38)
-TÍTULOS HIPOTECARIOS
 Llamados originalmente cédulas hipotecarias
 Se emiten con respaldo de garantía de créditos hipotecarios de primer grado
previamente constituida a favor de los bancos hipotecarios
 La garantía no son los inmuebles, sino los créditos hipotecarios de los cuales el
banco es el acreedor
 Instrumento de largo plazo
 Financia el sector de la construcción y de la vivienda
 Pueden ser de dos clases:

1. Con garantía global: garantizados con todos los créditos hipotecarios que posee el
banco
2. Con garantía específica: cuando el banco designa previamente cuales son los
créditos hipotecarios que garantizan la emisión.

-EMISIÓN DE PAPELES COMERCIALES

Papeles Comerciales:
 Plazo de vencimiento entre 15 y 360 días
 Generalmente colocados a descuento por lo tanto generan intereses implícitos
 No gozan de la garantía de FOGADE

 Depósitos de ahorro. Es el dinero comúnmente excedente, que una persona natural
o jurídica (empresas o instituciones) guarda en una institución financiera por un plazo
indefinido y de libre disponibilidad. Estos fondos pueden ser incrementados o retirados
parcial o íntegramente por el cliente sin necesidad de un aviso previo a la Iinstitución
financiera.
Cuentas corrientes. Son depósitos de dinero realizados en un banco, a nombre de
una o más personas. Permite a los titulares de la cuenta retirar el dinero mediante el giro de
cheques con cargo a los fondos depositados en la misma. El banco tiene la obligación de
hacer efectivos los cheques, de acuerdo a su forma de emisión, a la sola presentación del
mismo, a menos de que la cuenta no tenga fondos.
Depósitos a plazo. Es aquel depósito de dinero efectuado en una institución
financiera, por un monto, plazo (60, 90, 180, 360 días o más) y tasa de interés pactada. Son
cuentas que pagan un mayor interés a los ahorristas a cambio de que el dinero que se
deposita permanezca por un período determinado sin ser retirado. En el caso de retirarse
antes del plazo estipulado, se pierde parte o la totalidad de los intereses.
Depósitos CTS. Es un depósito a plazo que tiene como propósito fundamental
prever el riesgo que origina el término de una relación laboral. La totalidad de la CTS,
puede ser usada por el trabajador cuando se quede sin empleo.

 Operaciones Activas: En las cuales el banco se constituye en acreedor. Son

registradas por el banco en el lado del activo del balance general.
Son todas aquellas operaciones de crédito mediante el cual las entidades financieras
prestan recursos (dinero) a sus clientes por un tiempo determinado.
CREDITOS. Las operaciones de arrendamiento financiero, descuento de facturas,
préstamos, cartas de crédito, descuentos, anticipos, garantías y cualesquiera otras
modalidades de financiamiento u operaciones activas realizadas por los bancos,
entidades de ahorro y préstamo u otras instituciones financieras.
 Clasificación
• Por el lapso del préstamo:
- A corto plazo (< 3 años)
- A mediano plazo (3 años – 5 años)
 - A largo plazo (< 5 años)
Por la forma en que son instrumentados:
- Crédito documentado
- Sobregiro
- Crédito en cuenta corriente
- Crédito rotativo
- Crédito documentado en títulos valores
Por la garantía:
- Créditos quirografarios
- Créditos Garantizados
- Garantías Reales
Garantía de Primer Grado
Garantía de Segundo Grado
- Garantías Prendarias
- Garantías Personales
DESCUENTOS.
ARRENDAMIENTO FINANCIERO.
Operación mediante la cual una arrendadora financiera adquiere un bien mueble
o inmueble conforme a las especificaciones indicadas por el interesado
(arrendatario), quien lo recibe para su uso, por un período determinado, a cambio de
una contraprestación dineraria que incluye amortización del precio, intereses,
comisiones y recargos previstos en el contrato.
El arrendatario puede optar, durante el transcurso o al vencimiento del contrato, por
devolver el bien, sustituirlo por otro, renovar el contrato o adquirir el bien, de
acuerdo con las estipulaciones contractuales. Los contratos y operaciones de
arrendamiento financiero no se considerarán ventas a plazo, cuando en ellos se
obligue a trasmitir al arrendatario, en cualquier tiempo, la propiedad del bien
arrendado.

Créditos hipotecarios. Son préstamos de dinero que una institución financiera brinda a las
personas naturales para la adquisición, construcción, refacción, remodelación, ampliación,
mejoramiento y subdivisión de una vivienda propia. La operación crediticia tiene como
garantía una hipoteca, para garantizar el pago préstamo por parte del cliente. Estos créditos
están orientados única y exclusivamente a satisfacer necesidades personales de vivienda.

Créditos de consumo o personales. Son préstamos destinados a satisfacer eventuales

necesidades de dinero y/o financiamientos para la adquisición de bienes y/o servicios que
no tengan ninguna relación con actividades empresariales. Permite obtener rápidamente
dinero para usarlo en lo que más se necesite: Compra de una computadora, el pago de
matrículas de la universidad, para solucionar problemas de salud, salir de cualquier apuro,
etc.

Créditos a microempresas. Son créditos en efectivo, otorgados a Personas Naturales o

Personas Jurídicas, para financiar Actividades de producción, comercio o prestación de
servicios. Para acceder a un crédito a la microempresa, la persona debe tener un
endeudamiento en el sistema financiero que no exceda de S/. 20 000 o su equivalente en
moneda extranjera (sin incluir créditos hipotecarios).

Tarjeta de crédito. Es una modalidad de crédito que te otorga la IFI, y que permite al
poseedor de la TC cubrir diversas necesidades (compras en librerías, pago de consumo en
restaurantes, pago por atenciones médicas en clínicas, entre otras). El uso de la TC permite
realizar compras o pagos como si se tratara de efectivo. Se recomienda que los consumos
realizados se paguen lo antes posible.

La imagen se compone por un esquema ilustrado, el cual contiene diferentes elementos

financieros como dinero, una calculadora, caja fuerte, caja registradora, computadora,
estadísticas, etc. que se encuentran unidos por líneas.

 Operaciones Accesorias o Conexas: No son operaciones típicas o exclusivas de la

banca. Se trata de operaciones que los bancos o instituciones prestan a sus clientes
como un servicio adicional.
OPERACIONES PASIVAS Y ACTIVAS, LIMITACIONES Y PROHIBICIONES DE
LOS DISTINTOS TIPOS DE BANCOS.
ASPECTOS LEGALES QUE RIGEN A LOS BANCOS Y OTRAS INSTITUCIONES
FINANCIERAS

LEYES QUE LO REGULAN:

 Ley de instituciones del sector bancario

 Ley General de Bancos y otras Instituciones Financieras

 Ley orgánica del sistema financiero

 Ley del Banco Central de Venezuela.

 Constitución de la República Bolivariana de Venezuela

 SUPERINTENDENCIA DE LAS INSTITUCIONES DEL SECTOR

BANCARIO

Esta ley establece el marco legal, para la constitución, funcionamiento, supervisión,

inspección, control, regulación, vigilancia y sanciones de las instituciones que operan el
sector bancario venezolano, sean estas públicas, privadas o de cualquier otra forma de
organización permitida por esta ley y la ley orgánica del sistema financiero nacional.
El objetivo principal de esta ley consiste en garantizar el funcionamiento de un sector
bancario sólido, transparente, confiable y sustentable que contribuya al desarrollo
económico-social nacional, que proteja el derecho a la población venezolana a disfrutar de
los servicios bancarios y que establezca los canales de participación ciudadana en el marco
de la cooperación de las instituciones bancarias y en observancia a los procesos de
transformación socioeconómicos que promueve la república bolivariana de Venezuela.

 LEY GENERAL DE BANCOS Y OTRAS INSTITUCIONES FINANCIERAS

La Nueva Ley General de Bancos y Otras Instituciones Financieras tiene como principal
objetivo promover la estabilidad y la competitividad del sistema financiero y bancario,
asimismo se busca por medio de la misma restituir a la Superintendencia de Bancos y otras
Instituciones Financieras (SUDEBAN) las atribuciones que le fueron conferidas por la Ley
de Regulación Financiera a la Junta de Emergencia Financiera en 1994.

Es así como consecuencia de la crisis financiera iniciada en enero de 1994, se estableció en

la Ley de Regulación Financiera que el sistema de bancos, instituciones financieras y
entidades de ahorro y préstamo, sería regido por la Junta de Emergencia Financiera hasta
tanto no se modificara la Ley General de Bancos y Otras Instituciones Financieras.

Por otra parte, la configuración de una nueva Ley, también estuvo motivada por el alcance
de la Ley Habilitante, que entre otras abarcó la creación de una banca de segundo piso
dentro del sistema financiero venezolano; la ampliación del criterio de vinculación de
empresas relacionadas e inclusión de las filiales en el exterior dentro del concepto de grupo
financiero; la ampliación de los mecanismos sancionatorios y el fortalecimiento de las
labores de inspección del sistema bancario.

 LEY ORGANICA DEL SISTEMA FINANCIERO

Es aquella que está diseñada con el objetivo de conducir todos los recursos que ingresan al
estado por medio de las empresas, instituciones y empresas a cargo del gobierno al objetivo
de cumplir el artículo 2 de la Constitución de la República Bolivariana de Venezuela.
El Sistema Financiero Nacional establece en su misión y visión realizar constantes
inversiones a los recursos sociales siempre presentes en la comunidad. También es
importante señalar que en esta ley está toda la estructura ideada en el gobierno para la
inclusión social en el compromiso de las comunas por producir bienes y felicidad para el
pueblo.
  LEY DEL BANCO CENTRAL DE VENEZUELA

Tiene como objetivo lograr la estabilidad de los precios y preservar el valor de la moneda.
El BCV, contribuirá con el desarrollo armónico de la economía nacional, atendiendo a los
fundamentos del régimen socioeconómico de la República. La gestión de la entidad
bancaria se guiará por el principio de la transparencia, deberá mantener informado al
Ejecutivo Nacional, a los agentes públicos y privados, nacionales y extranjeros y a la
población de la ejecución de sus políticas. Además de las investigaciones, publicaciones, y
estadísticas que permitan disponer de la mejor información sobre la evolución de la
economía venezolana.

 CONSTITUCION DE LA REPUBLICA BOLIVARIANA DE VENEZUELA

Es el documento vigente que contiene la Ley fundamental del país, dentro de cuyo marco
deben ceñirse todos los actos legales. En ella se detallan las instituciones, derechos y
deberes fundamentales de la nación venezolana.

ORGANISMOS QUE LO REGULAN:

-Banco Central de Venezuela (BCV)

-Superintendencia de las Instituciones del Sector Bancario (SUDEBAN)

- Centro de Comercio Exterior (CENCOEX)

-Fondo de Garantía de Depósitos y Protección Bancaria (FOGADE)

-Órgano Superior del Sistema Financiero Nacional (OSFIN)

-Consejo bancario nacional.

 Banco Central de Venezuela (BCV)

Es el organismo responsable, como principal autoridad económica, de velar por la

estabilidad monetaria y de precios, es el único autorizado para emitir la moneda de curso
legal en Venezuela. Es una persona jurídica de derecho público con autonomía para la
formulación y el ejercicio de las políticas de su competencia y tiene rango constitucional
desde la Constitución de 1999; en ella se reconoce su carácter autónomo e independiente de
las políticas del gobierno nacional.
El objetivo fundamental del Banco Central de Venezuela es lograr la estabilidad de precios
y preservar el valor de la moneda, también lo son:

 Formular y ejecutar la política monetaria.

 Participar en el diseño y ejecutar la política cambiaria.

 Regular el crédito y las tasas de interés del sistema financiero.

 Regular la moneda y promover la adecuada liquidez del sistema financiero.

 Centralizar y administrar las reservas monetarias internacionales de la República.

 Velar por el correcto funcionamiento del sistema de pagos del país y establecer sus
normas de operación.

 Asesorar a los poderes públicos nacionales en materia de su competencia.

 Compilar y publicar las principales estadísticas económicas, monetarias,

financieras, cambiarias, de precios y balanza de pagos.

El Banco Central de Venezuela es el único organismo facultado para regular las tasas de
interés del sistema financiero.

El Banco Central de Venezuela podrá fijar los porcentajes máximos de crecimiento de los
préstamos e inversiones para períodos determinado

Los bancos e instituciones financieras están en la obligación de suministrar al Banco

Central de Venezuela, los informes que les sean requeridos sobre su estado financiero o
sobre cualquiera de sus operaciones

Los bancos y demás instituciones financieras deberán mantener el encaje que determine el
Banco Central de Venezuela, en función de su política monetaria.

 Superintendencia de las Instituciones del Sector Bancario (SUDEBAN)

Es una institución autónoma con personalidad jurídica y patrimonio propio e independiente

de los bienes de la República, y se rige por las disposiciones que establezca la Ley de las
Instituciones del Sector Bancario. Está adscrito al Órgano Superior del Sistema Financiero
Nacional que a su vez dependen del Ministerio del Poder Popular para las Finanzas.

Determinar la correcta realización de sus actividades a fin de evitar crisis bancarias y

permitir el sano y eficiente funcionamiento del Sistema Financiero venezolano.

FUNCIONES:
Autorizar, supervisar, inspeccionar, controlar y regular el ejercicio de la actividad que
realizan las instituciones que conforman el sector bancario de Venezuela.

 Señalar la corrección de las fallas que se detecten en la ejecución de las actividades

bancarias y sancionar las conductas desviadas al marco legal vigente.

 Ejercer inspección, supervisión, vigilancia, regulación y control de los Bancos

Universales, Comerciales, Casas de Cambio y Entidades de Ahorro y Préstamo.

 Fondo de Garantía de Depósitos y Protección Bancaria (FOGADE)

“Es un instituto autónomo con personalidad jurídica y patrimonio propio y estará sujeto a la
supervisión de la Superintendencia de las Instituciones del Sector Bancario”

Uno de sus objetivos es garantizar los fondos captados del público por las instituciones
bancarias, de acuerdo a los límites establecidos en el Decreto con Rango, Valor y Fuerza de
Ley.

Aporte: La tarifa para la determinación de los aportes para las instituciones bancarias del
sector privado será de no menos (0,75%) del total de los depósitos del público.

Ejercicio económico: Liquidará y cerrará sus cuentas los días 30 de junio y 31 de diciembre
de cada año.

Los estados financieros auditados semestrales, deberán ser publicados en un diario de

circulación nacional dentro de los quince (15) días continuos siguientes de su aprobación.

Operaciones (garantía de los depósitos) Garantizará los depósitos del público en moneda
nacional, hasta por un monto de Treinta Mil Bolívares por depositante en una misma
institución bancaria

Ampara los depósitos del público por medio de la garantía que adopten la forma de
depósitos a la vista, de ahorro, a plazo fijo, certificados de ahorro, certificados de depósito a
plazo.

FUNCIONES:

1. Administrar el Sistema de Garantía de Depósitos de las Instituciones Financieras.

2. Regular y normar de forma complementaria a la Ley, los procesos de intervención y
liquidación forzosa de los activos de las entidades miembros del Sistema de
Garantía de Depósitos.
3. Ejecutar la intervención de entidades miembros del Sistema de Garantía de
Depósitos.
 4. Restituir los depósitos de los ahorrantes, constituidos como depósitos de ahorro,
depósitos a la vista, depósitos a plazos o a término, o combinación de estos,
conforme lo estipulado por la Ley.
5. Ejercer la representación Legal y ejecutar actividades de dirección, administración y
control de la entidad intervenida.
6. Supervisar el proceso de liquidación forzosa de las entidades financieras miembros
del Sistema de Garantía de Depósitos.

 Órgano Superior del Sistema Financiero Nacional (OSFIN)

Es el órgano rector encargado de regular, supervisar, controlar y coordinar el

funcionamiento de las instituciones integrantes del sistema financiero venezolano

Objetivo: Lograr estabilidad, solidez y confianza e impulsar el desarrollo económico de la

Nación.

FUNCIONES:

 Vigilar el adecuado desempeño del sector bancario como promotor de las

principales áreas de la economía nacional.

 Ejercer control para que los recursos financieros que por mandato de las leyes, sean
conducidos a sus receptores. Ejemplo: agriculturas, alimentación y viviendas

 Proponer normativas para la debida participación de las comunidades en el sector

financiero.

 Promover los cambios necesarios que faciliten el acceso al ahorro y financiamiento

de las personas naturales y jurídicas.

 Impedir mediante un control efectivo y permanente las actividades que puedan

distorsionar el buen funcionamiento del sector bancario.

 Centro de Comercio Exterior (CENCOEX)

Se creó mediante el Decreto Nº 601, en el cual se dicta el Decreto con Rango, Valor y
Fuerza de Ley del Centro Nacional de Comercio Exterior y de la Corporación Venezolana
de Comercio Exterior, de fecha 21 de noviembre de 2013
El cencoex fijara las pautas para que la Corporación Venezolana Comercio Exterior
califique aquellas empresas que serán parte del registro de personas naturales y jurídicas
que soliciten acceso a las divisas oficiales

FUNCIONES:

 Programación de divisas e importaciones.

 Exportaciones y sustitución de importaciones.

 Inversiones extranjeras productivas.

 Inversiones venezolanas en el exterior.

 Seguimiento y monitoreo a los componentes del sistema de administración de

divisas.

 Consejo Bancario Nacional.

Es una organización que reúne un representante de cada uno de los bancos e instituciones
financieras regidas por la actual Ley General de Bancos y Otras Instituciones
Financieras, con excepción del Banco Central de Venezuela.

La actual Ley de Bancos entro en vigencia a partir del día 31 de julio de 2008, contiene las
disposiciones que rigen su existencia y le establece funciones y obligaciones. Según esta
Ley, el Consejo Bancario Nacional tiene su sede en Caracas.

FUNCIONES:

 Estudiar las condiciones bancarias y económicas del país y enviar informes con sus
conclusiones y recomendaciones a la Superintendencia de Bancos y al Banco
Central de Venezuela.

 Responder las consultas que le hagan la Superintendencia de Bancos y el Banco

Central de Venezuela.

 Identificar y recopilar las costumbres mercantiles bancarias, bien que sean estas de
carácter nacional, regional o local, a los fines establecidos en el artículo 9 del
Código de Comercio.

 Estudiar, coordinar y mejorar las prácticas bancarias y velar pos su observancia y

uniformidad a los fines de que se brinde un servicio óptimo al usuario del sistema
bancario nacional.
  Estudiar, para su cabal ejecución, las disposiciones y medidas que dicten el
Ejecutivo Nacional, la Superintendencia de Bancos y el Banco Central de
Venezuela.

 Establecer las pautas que debe aplicar el sector bancario en materia de cobro de
servicios al cliente, a los fines de que se guarde una proporción adecuada entre los
costos operativos de la banca y las tarifas cobradas a los clientes, sin perjuicio de lo
que establezca el Banco Central de Venezuela.

 Aprobar el régimen de aportes patrimoniales que sus miembros deberán pagar para
el sostenimiento económico y operativo del Consejo, el cual no podrá exceder el
0,05% del patrimonio de cada miembro al cierre de cada ejercicio anual.

 Informar a la Superintendencia de Bancos los casos de desacato o desatención por

parte de sus miembros a las prácticas bancarias identificadas y mejoradas por el
Consejo, a los fines de que ésta pueda imponer los correctivos correspondientes.

 Cuando así se le solicitare, ejercer función conciliadora en las disputas que surjan
entre las instituciones que lo integran.

 Dictar su Estatuto.

ASPECTOS CONTABLES DE LOS BANCOS Y OTRAS INSTITUCIONES

FINANCIERAS

CUENTAS TIPICAS APLICADAS A ESTE TIPO DE EMPRESA

EL PLAN DE CUENTAS

CONTABILIZACION DE OPERACIONES TIPICAS

OPERACIONES PASIVAS

OPERACIONES ACTIVAS

ELABORACION DE ESTADOS FINANCIEROS

Según lo establecido en la Ley General de Bancos y Otras Instituciones Financieras:

La contabilidad de los bancos, entidades de ahorro y préstamo, otras instituciones

financieras, casa de cambio y demás empresas sometidas a la supervisión de la
Superintendencia de Bancos y Otras Instituciones Financieras, debe reflejar fielmente todas
las operaciones activas, pasivas, directas y contingentes, derivadas de los actos y contratos
realizados, basándose en la normativa prudencial y el Código de Cuentas e instrucciones
que para cada tipo de empresas establezca la Superintendencia de Bancos y otras
Instituciones Financieras, orientadas conforme a los principios de contabilidad de
aceptaciones general y los principios básicos internacionales aceptados por la misma.

Las instituciones antes mencionadas deben presentar ante la Superintendencia de Bancos y

Otras Instituciones Financieras de acuerdo a la forma y contenido de cada empresa los
siguientes estados:

1. Un balance general y estado de resultado de sus operaciones durante el mes

inmediato anterior, dentro de los primeros quince (15) días continuos siguientes al
respectivo mes.

2. Una relación de indicadores sobre su situación financiera al final de cada trimestre,

la cual deberá enviarse dentro de los primeros quince (15) días continuos siguientes
al respectivo trimestre.

3. Un balance general y estado de resultado correspondientes al ejercicio semestral

inmediato anterior, dentro de los primeros quince (15) días continuos siguientes al
final de cada ejercicio.

4. Los estados financieros correspondientes al ejercicio semestral inmediato anterior,

auditados por Contadores Públicos en ejercicio independiente de la profesión,
inscritos en el registro que lleva la Superintendencia de Bancos y Otras Instituciones
Financieras, de acuerdo a las reglas que para la realización de tales auditorías ésta
establezca, dentro de los noventa (90) días continuos siguientes al final de cada
ejercicio. Estos documentos deberán ser publicados conforme lo establezca el
Manual de Contabilidad emanado de la mencionada Superintendencia.

Los estados financieros e indicadores a que se refieren los numerales 1, 2 y 3, deberán ser
publicados en un diario de reconocida circulación nacional, dentro de los primeros quince
(15) días continuos siguientes a su cierre mensual, trimestral o semestral, a excepción de las
casas de cambio, las cuales solamente publicarán los estados financieros, dentro de los
primeros quince (15) días continuos siguientes al cierre del ejercicio anual.

Los estados financieros a que se refieren los numerales 1 y 4 de este artículo,

correspondientes a las oficinas en el exterior, deberán remitirse a la Superintendencia de
Bancos y Otras Instituciones Financieras, con la periodicidad allí indicada; ésta podrá
establecer modalidades y plazos de publicaciones distintos a las establecidas en el presente
artículo, para los estados financieros a que se refieren los numerales 1, 2, 3, y 4; así mismo
podrá conceder un nuevo plazo de hasta siete (7) días continuos, cuando las sucursales o
agencias no puedan enviar oportunamente los elementos que necesita la oficina principal
para cumplir con las disposiciones de este artículo.
CASOS PRACTICOS.