Inventarios Beneficios Tributario Renta Cree Iva

HOJA: Inventario_
NOMBRE DEL CAMPO
Ítem
Descripción legal del beneficio
Impuesto/obligación
Tipo beneficio
Función del Estado relacionada

Política pública o tema de interés público que
justifica el beneficio
Programa específico
A quién va dirigido
Ley
Año_ley
Artículos_Ley
Artículo del E.T.
Norma
Número
Año
Artículos
Entidades encargadas de certificar algún
hecho que da derecho al uso del beneficio
Comentario
HOJA: Variables_in
NOMBRE DEL CAMPO
Formato o formulario
Variable
Concepto
Casilla
HOJA: Inventario_y_marco_jurídico
DESCRIPCIÓN DEL CAMPO
Corresponde a un número ordinal asignado a cada beneficio tributario identificado.
Presenta el texto jurídico que define el beneficio tributario. En la mayoría de casos cada incentivo identificado corresponde a
artículo hace referencia a diferentes tipos de actores o a diferentes beneficios aplicados a un mismo actor, el texto jurídico se d
Identifica el tipo de impuesto (s) sobre el (los) cual (es) se aplica el beneficio.
Define el beneficio en función de su ubicación dentro de la estructura del impuesto analizado: ingreso no constitutivo de
diferencias, exenciones, exclusiones, entre otros. A partir de esta clasificación es posible elaborar cuantificaciones del costo fis
Los beneficios tributarios son instrumentos fiscales para la implementación de intereses y políticas de carácter público. En el de
del Estado.
El recaudo dejado de percibir debido al uso de los beneficios tributarios definidos legalmente, se denomina gasto tributario.
Con el objetivo de ofrecer elementos para el análisis de los hechos que hacen parte de la justificación y razonabilidad de los be
una clasificación de los objetivos de tales incentivos a partir de tres funciones tradicionalmente analizadas en el campo de las fi
• Función de asignación - Provisión de bienes y servicios públicos.
En esta función se clasifican aquellos beneficios tributarios orientados a promover la participación de actores privados en la cre
Dentro de la caracterización adelantada, se observa que en este tipo de beneficios el derecho al uso se adquiere en virtud del c
del sujeto pasivo del impuesto modificado.
• Función de distribución – Distribución secundaria de la renta y redistribución.
Este tipo de beneficios tributarios pretenden una distribución secundaria de la renta o redistribuciones a través de la exclusión
En estos casos el beneficio se adquiere en virtud de una condición “especial” del sujeto pasivo dentro del ordenamiento econó
tributariamente desigual.
Revisada buena parte de la jurisprudencia colombiana, se encuentra que para evaluar la equidad y la justicia de este tipo de ex
analiza la razonabilidad de las condiciones que se tuvieron en cuenta para dar un trato diferenciado y la proporcionalidad del b
• Función de estabilización – mejorar niveles de empleo, estabilización de precios, equilibrio en la balanza de pagos o crecim
En esta función se clasifican aquellos beneficios tributarios dirigidos a lograr objetivos de carácter macroeconómico como los e
Sin que sea una generalidad, en esta tipología también se observa que el beneficio está condicionadoa un comportamiento po
capitalizar sus empresas.
• Administración y control tributario
Este tipo de beneficios tributarios operan como incentivos para que los declarantes y/o contribuyentes mejoren los niveles de
tributaria y aumentar, de parte de esta, las oportunidades de control de las obligaciones formales y sustanciales.
En este caso también se encuentran aquellas situaciones potestativas de la administración tributaria que, sin representar una m
un beneficio a los contribuyentes en situaciones específicas y consagradas en la Ley. Este es el caso de los anticipos del Impues
En este campo se identifica el interés público o la política pública del cual hace parte el beneficio tributario. En otras palabras c
Este campo se diligenció en los casos en los que se identificó un programa o política pública específico del cual hace parte el be
Identifica los actores o grupos sociales hacia quienes está dirigido el beneficio.
Indica la Ley que da origen al beneficio.
Indica el año de la Ley que da origen al beneficio.
Indica el artículo específico que da origen al beneficio.
Indica el artículo del Estatuto Tributario en el cual se incorporó el beneficio tributario.
Indica el tipo de norma que reglamenta algún aspecto de la aplicación del beneficio tributario: decreto, resolución, jurispruden
Indica el número de la norma que reglamenta algún aspecto de la aplicación del beneficio tributario: decreto, resolución, jurisp
Indica el año de la norma que reglamenta algún aspecto de la aplicación del beneficio tributario: decreto, resolución, jurisprud
Indica el artículo (s) específico (s) que reglamenta (n) algún aspecto de la aplicación del beneficio tributario: decreto, resolución
Indica las entidades estatales encargadas de certificar algún aspecto específico relacionado con la aplicación del beneficio.
Contiene comentarios que aclaran o facilitan la comprensión del beneficio tributario analizado.
HOJA: Variables_información_DIAN
DESCRIPCIÓN DEL CAMPO
Identifica el formulario o formato en el que se captura información específica con el beneficio tributario analizado.
Indica el número de la variable que captura información específica con el beneficio tributario analizado.
Indica el número del concepto que captura información específica con el beneficio tributario analizado.
Indica el número de la casilla que captura información específica con el beneficio tributario analizado.
Ítem Descripción legal del beneficio Impuesto/obligación
Los contribuyentes a que se refiere el Numeral 1, Artículo 19 E.T. , están

1 sometidos al impuesto de renta y complementarios sobre el beneficio neto o Renta
excedente a la tarifa única del veinte por ciento (20%).
Los contribuyentes a que se refiere el Numeral 2, Artículo 19 E.T, están



Recursos administrados por FOGAFÍN Y FOGACOOP, así como los rescursos

2 Renta - CREE
transferidos por la Nación.
El patrimonio resultante tanto de las cuentas fiduciarias administradas por

3 FOGAFÍN Y FOGACOOP, como de las transferencias anteriormente señaladas Patrimonio (riqueza)
no será considerado en la determinación del patrimonio de estos entes.
Para FOGAFÍN Y FOGACOOP: El aumento de la reserva técnica que se

constituya conforme a la dinámica contable establecida por la
4 Superintendencia Bancaria* será deducible en la determinación de la renta Renta
gravable.(8)
El beneficio neto o excedente determinado de conformidad con el artículo
357 E.T., tendrá el carácter de exento cuando se destine directa o
indirectamente, en el año siguiente a aquél en el cual se obtuvo, a programas
5 Renta
que desarrollen dicho objeto social. El beneficio neto o excedente generado
en la no procedencia de los egresos, no será objeto del beneficio de que trata
este artículo. Numeral 1, Artículo 19 E.T.
Exención del beneficio neto o excedente de las entidades contempladas en el

numeral 4 del Art. 19 del E.T. Tales entidades estarán exentas del impuesto
sobre la renta y complementarios si el veinte por ciento (20%) del excedente,
6 tomado en su totalidad del Fondo de Educación y Solidaridad de que trata el Renta
artículo 54 de la Ley 79 de 1988, se destina de manera autónoma por las
propias cooperativas a financiar cupos y programas de educación formal en
instituciones autorizadas por el Ministerio de Educación Nacional.
7 No contribuyente. Renta
Los ingresos que reciban por parte del Gobierno Nacional las madres
8 comunitarias por la prestación de dicho servicio social, se consideran un Renta
ingreso no constitutivo de renta ni ganancia ocasional.
La capitalización de la prima en colocación de acciones o cuotas no generará

9 ingreso tributario ni dará lugar a costo fiscal de las acciones o cuotas Renta - CREE
emitidas.
De la utilidad obtenida en la enajenación de acciones o cuotas de interés

social, no constituye renta ni ganancia ocasional, la parte proporcional que
10 corresponda al socio o accionista, en las utilidades retenidas por la sociedad, Renta - CREE
susceptibles de distribuirse como no gravadas, que se hayan causado entre la
fecha de adquisición y la de enajenación de las acciones o cuotas de interés
social.
No constituye renta ni ganancia ocasional las utilidades provenientes de la

enajenación de acciones inscritas en una Bolsa de Valores Colombiana, de las
11 cuales sea titular un mismo beneficiario real, cuando dicha enajenación no Renta - CREE
supere el diez por ciento (10%) de las acciones en circulación de la respectiva
sociedad, durante un mismo año gravable.
No constituye renta ni ganancia ocasional las utilidades provenientes de la

negociación de derivados que sean valores y cuyo subyacente esté
12 representando exclusivamente en acciones inscritas en una bolsa de valores Renta - CREE
colombiana, índices o participaciones en fondos o carteras colectivas que
reflejen el comportamiento de dichas acciones.
Capitalizaciones no gravadas para los socios o accionistas. En el caso de las
sociedades cuyas acciones se cotizan en bolsa, tampoco constituye renta ni
13 ganancia ocasional, la distribución en acciones o la capitalización, de las Renta - CREE
utilidades que excedan de la parte que no constituye renta ni ganancia
ocasional de conformidad con los artículos 48 y 49.
La capitalización de las reservas provenientes de ganancias exentas, o de

ingresos no constitutivos de renta o de ganancia ocasional, o del sistema de
14 ajustes integrales por inflación, y su reparto en acciones liberadas será un Renta - CREE
ingreso no constitutivo de renta ni de ganancia ocasional para los respectivos
socios o accionistas.
La utilidad obtenida en la negociación directa de inmuebles que se

transfieran como activos fijos a entidades públicas y/o mixtas en las cuales
tenga mayor participación el Estado, por motivos definidos previamente por
15 la Ley como de interés público o de utilidad social, o con el propósito de CREE
proteger el ecosistema a juicio del Ministerio del Medio Ambiente. Igual
tratamiento se aplicará cuando los inmuebles que sean activos fijos se
transfieran a entidades sin ánimo de lucro, que se encuentren obligadas por
Ley a construir vivienda social.
Componente Inflacionario de los rendimientos financieros percibidos por

personas naturales y sucesiones iliquidas por parte de entidades que tienen
por objeto propio intermediar en el mercado de recursos financieros,
16 Entidades vigiladas por el Departamento Administrativo Nacional de Renta
Cooperativas, títulos de deuda pública y bonos o papeles comerciales de
sociedades anónimas cuya emisión u oferta haya sido autorizada por la
Comisión Nacional de Valores.
17 Componente inflacionario de los rendimientos financieros que distribuyan los Renta

fondos de inversión, mutuos de inversión y de valores.
18 Componente inflacionario de los rendimientos financieros percibidos por los Renta

contribuyentes distintos de las personas naturales
19 Recompensas Renta
20 La utilidad en la venta de casa o apartamento de habitación. Renta
21 Indemnizaciones por seguros de daño Renta - CREE
22 Indemnizaciones por destrucción o renovación de cultivos y por control de Renta - CREE

plagas.
23 Gananciales. Renta - CREE

24 Donaciones para partidos, movimientos y campañas políticas. Renta
25 Las primas de localización y vivienda, pactadas hasta el 31 de julio de 1995, Renta

no constituyen renta ni ganancia ocasional para sus beneficiarios.
Dividendos y participaciones no gravados: Incluye las utilidades provenientes

de fondos de inversión, de fondos de valores administrados por sociedades
26 anónimas comisionistas de bolsa, de fondos mutuos de inversión, de fondos Renta - CREE
de pensiones de jubilación e invalidez y de fondos de empleados que
obtengan los afiliados, suscriptores, o asociados de los mismos.
27 Capitalización de utilidades provenientes de ajustes por inflación Renta
28 Distribución de utilidades por liquidación de sociedades Renta - CREE
29 Incentivo a la capitalización rural, ICR Renta
30 Aportes de entidades estatales, sobretasas e impuestos para financiamiento Renta - CREE

de sistemas de servicio público de transporte masivo de pasajeros.
31 Para el beneficiario, el aporte del patrocinador o empleador del afiliado al Renta

fondo de pensiones, en los porcentajes definidos.
Las pensiones y pagos que distribuyen los mencionados fondos, recibidas por
32 el beneficiario, que cumpla los requisitos de jubilación, no constituyen renta Renta
ni ganancia ocasional, en los años gravables en los cuales ellos sean
percibidos.
Para el beneficiario, el aporte del empleador a título de cesantías mensuales

33 o anuales. Renta
34 Enajenación de inmuebles Zona del Nevado del Ruiz Renta
35 Los subsidios y ayudas en el programa Agro Ingreso Seguro (AIS) Renta
36 Recursos asignados a proyectos calificados como de carácter científico, Renta

tecnológico o de innovación
37 Estímulos para el proceso de capitalización (trabajadores) Renta
38 Ingreso por enajenación de inmuebles Ley 9 de 1989 Renta

Utilidad obtenida en la enajenación de inmuebles (sistema nacional de
39 reforma agraria) Renta
Los intereses que devenguen los Bonos Agrarios gozarán de exención de

40 impuestos de renta y complementarios y dichos Bonos podrán ser utilizados Renta
para el pago de los mencionados impuestos.
41 Ingreso obtenido en la enajenación de inmuebles Ley 388 de 1997 Renta
42 Apoyos económicos del Estado (capital semilla) Renta
43 Rendimientos Bonos para la Seguridad Renta
Se excluye del patrimonio base de renta presuntiva el valor de los Bonos para
44 la Seguridad. Renta
45 Rendimientos bonos de Solidaridad para la Paz Renta
46 Se excluye del patrimonio base de renta presuntiva el valor de los Bonos de Renta
Solidaridad para la Paz
47 Recursos aportados por la nación cuando asuma obligaciones a cargo de las Renta
entidades públicas en liquidación.
Dividendos y participaciones no gravados para los socios o accionistas de
48 empresas editoriales Renta
49 Recursos retenidos en el fondo de ahorro y estabilización petrolera. Renta
50 Ingresos que perciban las organizaciones regionales de televisión y la Renta

compañía Audiovisuales de la CNTV
Los proyectos de infraestructura que sean calificados como elegibles en las

Zonas Especiales Económicas de Exportación, estarán exentos del impuesto
51 de renta y complementarios, correspondientes a los ingresos que obtengan Renta
en desarrollo de las actividades que se les autorizó ejercer dentro de la
respectiva Zona.
52 Deducción del 200% por pagos laborales a viudas y huérfanos de miembros Renta - CREE
de las fuerzas armadas muertos en combate, secuestrados o desaparecidos.
Deducción del cincuenta por ciento (50%) del gravamen a los movimientos
53 financieros efectivamente pagado, respecto a la no relación de causalidad con Renta - CREE
la actividad económica del contribuyente.
54 Deduccion de intereses sobre préstamos para adquisición de vivienda Renta
55 Deducción por donaciones a entidades no contribuyentes y entidades sin Renta

ánimo de lucro. Hasta el 30% de la renta líquida.
55 Deducción por donaciones a entidades no contribuyentes y entidades sin Renta
ánimo de lucro. Hasta el 30% de la renta líquida.
Deducción por donaciones a fondos mixtos de promoción de la cultura, el

56 deporte y las artes de los niveles departamental, municipal y distrital, al ICBF, Renta
instituciones de educación superior, centros de investigación y de altos
estudios. Deducción del 100%.
Deducción de las donaciones de dinero que realicen personas jurídicas para

57 la construcción, dotación o mantenimiento de bibliotecas de la Red Nacional Renta
de Bibliotecas Públicas y de la Biblioteca Nacional. Deducción del 100%.
58 Donaciones a los partidos o movimientos políticos aprobados por el Consejo Renta

Nacional Electoral
59 Deducción por contribuciones a fondos mutuos de inversión. Renta
60 Deducción de aportes voluntarios a fondos de pensiones de jubilación e Renta - CREE

invalidez y fondos de cesantías, que realice el empleador.
Deducción de aportes voluntarios a fondos de pensiones de jubilación e
61 invalidez y fondos de cesantías, que realice el trabajador Renta - CREE
62 Deducción del 125% de las donaciones a la Corporación General Gustavo Renta

Matamoros D'Costa
Deducción del 125% por donaciones a organismos del deporte aficionado

tales como clubes deportivos, clubes, promotores, comités deportivos, ligas
63 deportivas, asociaciones deportivas, federaciones deportivas y Comité Renta
Olímpico Colombiano debidamente reconocidas, que sean personas jurídicas
sin ánimo de lucro.
Deducción del 125% de las donaciones a organismos deportivos y recreativos

64 o culturales debidamente reconocidos que sean personas jurídicas sin ánimo Renta
de lucro.
Las sumas que los contribuyentes personas naturales depositen en las

65 cuentas de ahorro denominadas "Ahorro para el fomento a la construcción Renta
(AFC)", no formarán parte de la base de retención en la fuente y tendrán el
carácter de renta exenta.
66 Deducción por donaciones efectuadas para el apadrinamiento de parques Renta

naturales y conservación de bosques naturales.
Los contratos de arrendamiento financiero de inmuebles, cuyo plazo sea igual

o superior a 60 meses; de maquinaria, equipo, muebles y enseres, cuyo plazo
sea igual o superior a 36 meses; de vehículos de uso productivo y de equipo
67 de computación, cuyo plazo sea igual o superior a 24 meses; serán Renta - CREE
considerados como un arrendamiento operativo. Los contratos de leasing,
en proyectos de infraestructura celebrados en un plazo igual o superior a 12
años.
68 Deducción por inversiones en nuevas plantaciones, riegos, pozos y silos. Renta
69 Deducción por amortización en el sector agropecuario. Renta
Deducción del 175% por inversiones o donaciones en investigación y

70 desarrollo tecnológico. Limitada al 40% de la renta líquida. Beneficio Renta
trasladable a los socios
Deducción por inversiones en control y mejoramiento del medio ambiente.

71 El valor a deducir por este concepto en ningún caso podrá ser superior al Renta
veinte por ciento (20%) de la renta líquida del contribuyente, determinada
antes de restar el valor de la inversión.
72 Deducción por inversión en activos fijos reales productivos / Contratos de Renta

Estabilidad Jurídica
73 En plantaciones de reforestación el monto de las deducciones, se establece Renta

de acuerdo a la presunción y condiciones señaladas en el artículo 83.
74 Deducción del 200% por pagos laborales a trabajadores con limitación no Renta
inferior al 25% comprobada.
45 Deducción del 100% por pagos laborales durante el cautiverio, a empleados Renta
víctimas de secuestro
76 Deducción del 200% por pagos laborales a veteranos de la Fuerza Pública con Renta
una discapacidad no inferior al 25% comprobada
77 Deducción del 200% por pagos laborales a mujeres víctimas de la violencia Renta
comprobada.
Los empleadores podrán deducir anualmente de su renta gravable, hasta el
130% de los gastos por salarios y prestaciones sociales de los trabajadores
78 contratados como aprendices, adicionales a los previstos legalmente, en Renta
programas de formación profesional previamente aprobados por el Servicio
Nacional de Aprendizaje SENA.
Deducción de los gastos para la elaboración de los Planes Especiales de

79 Protección y para el mantenimiento y conservación de bienes muebles e Renta
inmuebles declarados como de interés cultural
Inversión nueva en ensanche o apertura de nuevas librerías o de sucursales

80 de las ya establecidas. Limitada a 10.000 UVT sin exceder del 100% del Renta
impuesto de renta.
Deducción por nuevas inversiones realizadas por las aerolíneas para el

81 transporte aéreo en zonas apartadas del país. Limitada al 15% de la renta Renta
líquida.
82 Deducción por nuevas inversiones en centros de reclusión. Limitada al 15% de Renta

la renta íquida
83 Deducción del 125% por inversiones o donaciones en proyectos Renta

cinematográficos.
84 Deducción del 100% por inversiones en infraestructura para la realización de Renta

espectáculos públicos de las artes escénicas.
Las actividades, planes, programas y proyectos que cumplen los jardines

85 botánicos constituidos con sujeción a las disposiciones de la Ley 299 de 1996, Renta
tienen el carácter de actividades de ciencia y tecnología.
Las donaciones en dinero que reciban personas naturales o jurídicas que

participen en la ejecución y desarrollo de proyectos aprobados por el Fondo
86 Multilateral del Protocolo de Montreal (reducción de la capa de ozono), a Renta
través de cualquier agencia ejecutora, bilateral o multilateral, estarán exentas
de toda clase de impuestos, tasas, contribuciones o gravámenes del orden
nacional.
Los obligados a declarar renta que realicen directamente inversiones en

fuentes de energía no convencional, tendrán derecho a reducir anualmente
de su renta, por los 5 años siguientes al año gravable en que hayan realizado
87 la inversión, el cincuenta por ciento (50%) del valor total de la inversión Renta
realizada. El valor a deducir por este concepto, en ningún caso podrá ser
superior al 50% de la renta líquida del contribuyente determinada antes de
restar el valor de la inversión.
88 La promoción de las fuentes no convencionales de energía (FNCE), incentivo Renta

contable depreciación acelerada de activos
89 Deducción de los pagos por salud que realicen los trabajadores en las Renta
condiciones y límites definidos en la Ley.
90 Pagos por concepto de alimentación realizados al trabajador, en los límites Renta
definidos en la Ley.
Los fondos provenientes de auxilios o donaciones de entidades o gobiernos

extranjeros convenidos con el gobierno colombiano, destinados a realizar
91 programas de utilidad común y amparados por acuerdos Renta
intergubernamentales.
92 Las indemnizaciones por accidente de trabajo o enfermedad. Renta
93 Las indemnizaciones que impliquen protección a la maternidad. Renta

94 Lo recibido por gastos de entierro del trabajador. Renta
95 El auxilio de cesantía y los intereses sobre cesantías, en las condiciones y Renta
límites establecidos por la Ley
Las pensiones de jubilación, invalidez, vejez, de sobrevivientes y sobre

96 Riesgos Profesionales e Indemnizaciones Sustitutivas de las Pensiones o las Renta
devoluciones de saldos de ahorro pensional
97 El seguro por muerte, y las compensaciones por muerte de los miembros de Renta
las Fuerzas Militares y de la Policía Nacional.
98 Exención a los gastos de representación de magistrados, fiscales y jueces de la Renta

República
99 Exceso del salario básico percibido por los oficiales y suboficiales de las Renta
Fuerzas Militares y de la Policía Nacional y de los agentes de esta última.
No constituyen renta gravable las primas, bonificaciones, horas extras y

demás complementos salariales, que perciben los ciudadanos colombianos
100 que integran las reservas de oficiales de primera y segunda clase de la fuerza Renta
aérea, mientras ejerzan actividades de piloto, navegante o ingeniero de
vuelo.
101 El veinticinco por ciento (25%) del valor total de los pagos laborales, limitada Renta
mensualmente a doscientas cuarenta (240) UVT
El veinticinco por ciento (25%) del valor total de los pagos o abonos en cuenta
102 que reciban los contribuyentes clasificados como empleados y que no Renta
provengan de una relación laboral, o legal y reglamentaria
Estarán exentas la prima especial y la prima de costo de vida que devenguen
103 diplomáticos, consulares y administrativos del Ministerio de Relaciones Renta
Exteriores
Exención de prestaciones provenientes de un Fondo de Pensiones de

104 Jubilación e Invalidez, en razón de un plan de pensiones y por causa de vejez, Renta
invalidez, viudez, u orfandad.
Exención hasta el 50% de la renta que los industriales de la cinematografía

105 (productores, distribuidores y exhibidores) obtengan, y que se capitalice o Renta
reserve para desarrollar nuevas producciones o inversiones en el sector
cinematográfico.
Venta de energía eléctrica generada con base en los recursos eólicos,

106 biomasa o residuos agrícolas, realizada únicamente por las empresas Renta
generadoras, por un término de quince (15) años.
La prestación del servicio de transporte fluvial con embarcaciones y
107 planchones de bajo calado, por un término de quince (15) años a partir de la Renta
vigencia de la presente ley.
Servicios hoteleros prestados en nuevos hoteles que se construyan dentro de

108 los quince (15) años siguientes a partir de la vigencia de la presente ley, por Renta
un término de treinta (30) años.
Servicios hoteleros prestados en hoteles que se remodelen y/o amplíen

dentro de los quince (15) años siguientes a la vigencia de la presente ley, por
un término de treinta (30) años. La exención prevista en este numeral,
corresponderá a la proporción que represente el valor de la remodelación y/o
109 ampliación en el costo fiscal del inmueble remodelado y/o ampliado, para lo Renta
cual se requiere aprobación previa del proyecto por parte de la Curaduría
Urbana y la Alcaldía Municipal, del domicilio del inmueble remodelado y/o
ampliado. En todos los casos, para efectos de aprobar la exención, será
necesario la certificación del Ministerio de Desarrollo.
Servicio de ecoturismo certificado por el Ministerio del Medio Ambiente o

110 autoridad competente, por un término de veinte (20) años a partir de la Renta
vigencia de la ley 788 de 2002.
Aprovechamiento de nuevas plantaciones forestales, incluida la guadua,

111 según la calificación que para el efecto expida la corporación autónoma Renta
regional o la entidad competente.
Los nuevos contratos de arrendamiento financiero con opción de compra

(leasing), de inmuebles construidos para vivienda, con una duración no
112 inferior a diez (10) años suscritos dentro de los diez (10) años siguientes a la Renta
vigencia de la ley 788 de 2002.
Los nuevos productos medicinales y el software, elaborados en Colombia y

113 amparados con nuevas patentes registradas ante la autoridad competente, Renta
por un término de diez (10) años a partir de la vigencia de la presente ley.
La utilidad en la enajenación de predios destinados a fines de utilidad pública

a que se refieren los literales b) y c) del artículo 58 de la Ley 388 de 1997 que
114 hayan sido aportados a patrimonios autónomos que se creen con esta Renta
finalidad exclusiva, por un término igual a la ejecución del proyecto y su
liquidación, sin que exceda en ningún caso de diez (10) años.
Las rentas exentas de empresas industriales y comerciales del Estado y las

115 sociedades de economía mixta del orden Departamental, Municipal y Renta
Distrital, en las cuales la participación del Estado sea superior del 90% que
ejerzan los monopolios de suerte y azar y de licores y alcoholes.
116 Indemnizaciones por concepto de seguros de vida percibidos durante el año o Renta
período gravable.
Se trata de un reconocimiento del Estado por la reforestación. Es un pago en

dinero por la reforestación de plantas protectoras-productoras. El 50% de las
de los costos por especies introducidas y el 75% de los costos por especies
autóctonas y el 50% de los costos totales de mantenimiento en los primeros 5
117 años. El CIF no se puede combinar con otro incentivo, Los dineros recibidos Renta
po el CIF no hacen parte de la renta gravable. a) No tendrán derecho a los
incentivos o exenciones tributarios que para la actividad forestal prevea la ley.
Por constituir un reconocimiento por parte del Estado de los beneficios
ambientales que origina la reforestación, los ingresos por certificados de
incentivo forestal no constituyen renta gravable.
Los extranjeros tendrán derecho a las exenciones contempladas en los

118 Tratados o Convenios Internacionales que se encuentran vigentes. Renta
Estarán exentos los rendimientos financieros causados durante la vigencia de

119 los títulos emitidos en procesos de titularización de cartera hipotecaria y de Renta - CREE
los bonos hipotecarios de que trata la presente ley, siempre que el plazo
previsto para su vencimiento no sea inferior a cinco (5) años.
120 El componente inflacionario o mantenimiento de valor de dichos títulos o Renta - CREE

bonos constituirá un ingreso gravable.
Las nuevas operaciones destinadas a la financiación de vivienda de interés

121 social subsidiables, no generarán rentas gravables por el término de cinco (5) Renta - CREE
años, contados a partir de la vigencia de la presente disposición.
Rentas que tengan su fuente productora en algún país miembro de la

122 Comunidad Andina, diferente de Colombia. Renta - CREE
Las remuneraciones, honorarios, sueldos, salarios, beneficios y
compensaciones similares, percibidos como retribuciones de servicios
prestados por empleados, profesionales, técnicos o por servicios personales
123 en general, incluidos los de consultoría, sólo serán gravables en el territorio Renta - CREE
en el cual tales servicios fueren prestados. De esta aplicación se excluyen
personas que presten servicios en ejercicio de funciones oficiales
debidamente acreditadas y tripulaciones de naves. aeronaves, autobuses y
vehículos.
Las rentas obtenidas por empresas de servicios profesionales, técnicos, de

asistencia técnica y consultoría, serán gravables sólo en el País Miembro en
124 cuyo territorio se produzca el beneficio de tales servicios. Salvo prueba en Renta - CREE
contrario, se presume que el lugar donde se produce el beneficio es aquél en
el que se imputa y registra el correspondiente gasto.
Los contribuyentes podrán incluir como renta líquida gravable en la

declaración de renta y complementarios o en las correcciones a que se refiere
125 el artículo 588, el valor de los activos omitidos y los pasivos inexistentes Renta
originados en períodos no revisables, adicionando el correspondiente valor
como renta líquida gravable y liquidando el respectivo impuesto, sin que se
genere renta por diferencia patrimonial
Créase por los años 2015, 2016 y 2017 el impuesto complementario de

normalización tributaria. Estará a cargo de los contribuyentes del Impuesto a
126 la Riqueza y los declarantes voluntarios de dicho impuesto a los que se refiere Renta
el artículo 298-7 del Estatuto Tributario que tengan activos omitidos. Este
impuesto complementario se declarará, liquidará y pagará en la declaración
del Impuesto a la Riqueza.
No habrá lugar a la comparación patrimonial ni a renta líquida gravable por

concepto de declaración de activos omitidos. El incremento patrimonial que
pueda generarse por concepto de lo dispuesto en esta norma no dará lugar a
127 la determinación de renta gravable por el sistema de comparación Renta
patrimonial, ni generará renta líquida gravable por activos omitidos en el año
en que se declaren ni en los años anteriores respecto de las declaraciones del
Impuesto sobre la Renta y Complementarios y del Impuesto sobre la Renta
para la Equidad (CREE).
El registro extemporáneo ante el Banco de la República de las inversiones Registro de inversiones

128 financieras y en activos en el exterior y sus movimientos de que trata el internacionales
Régimen de Cambios Internacionales, no generará infracción cambiaría.
Los contribuyentes que inviertan en acciones que se coticen en bolsa, en

empresas exclusivamente agropecuarias, en las que la propiedad accionaria
129 esté altamente democratizada según lo establezca el reglamento, tendrán Renta
derecho a descontar el valor de la inversión realizada, sin que exceda del uno
por ciento (1%) de la renta líquida gravable del año gravable en el cual se
realice la inversión.
130 Descuento por impuestos pagados en el exterior Renta - CREE

Las empresas colombianas de transporte aéreo o marítimo, tienen derecho a

descontar del monto del impuesto sobre la renta, sumado al Impuesto sobre
131 la Renta para la Equidad (CREE) cuando el contribuyente sea sujeto pasivo del Renta - CREE
mismo, un porcentaje equivalente a la proporción que dentro del respectivo
año gravable representen los ingresos por transporte aéreo o marítimo
internacional dentro del total de ingresos obtenidos por la empresa.
Descuento del impuesto sobre la renta a su cargo, dos (2) puntos del
132 impuesto sobre las ventas pagado en la adquisición o importación de bienes Renta
de capital gravados a la tarifa general de impuesto sobre las ventas.
133 Descuento por impuesto sobre las ventas pagado en importación de Renta
maquinaria industrial para industrias básicas.
Descuento para empresas de servicios públicos domiciliarios que presten

134 servicios de acueducto o alcantarillado. Limitado al 40% del valor de la Renta
inversión , sin exceder del 50% del impuesto neto de renta.
Los empleadores que vinculen laboralmente a nuevos empleados que al

momento del inicio del contrato de trabajo sean menores de veintiocho (28)
años, podrán tomar los aportes al Sena, ICBF y cajas de compensación
135 familiar, así como el aporte en salud a la subcuenta de solidaridad del Fosyga Renta
y el aporte al Fondo de Garantía de Pensión Mínima correspondientes a los
nuevos empleos, como descuento tributario para efectos de la determinación
del impuesto sobre la Renta y Complementarios.
Descuento en el impuesto sobre la renta y complementarios de los aportes

136 parafiscales y otras contribuciones de nómina para los empleadores que Renta
contraten personas en situación de desplazamiento, en proceso de
reintegración o en condición de discapacidad.
Los empleadores que vinculen laboralmente a mujeres que al momento del

inicio del contrato de trabajo sean mayores de cuarenta (40) años y que
durante los últimos doce (12) meses hayan estado sin contrato de trabajo,
137 podrán tomar los aportes al Sena, ICBF y cajas de compensación familiar, así Renta
como el aporte en salud a la subcuenta de solidaridad del Fosyga y el aporte
al Fondo de Garantía de Pensión Mínima correspondientes a los nuevos
empleos, como descuento tributario para efectos de la determinación del
Impuesto sobre la Renta y Complementarios
Los empleadores que vinculen laboralmente a nuevos empleados que

devenguen menos de 1.5 salarios mínimos mensuales legales vigentes podrán
tomar los aportes al Sena, ICBF y Cajas de Compensación Familiar, así como el
138 aporte en salud a la subcuenta de solidaridad del Fosyga y el aporte al Fondo Renta
de Garantía de Pensión Mínima correspondientes a los nuevos empleos,
como descuento tributario para efectos de la determinación del Impuesto
sobre la Renta y Complementarios
Los empleadores que vinculen laboralmente a nuevos empleados que
devenguen menos de 1.5 salarios mínimos mensuales legales vigentes podrán
tomar los aportes al Sena, ICBF y Cajas de Compensación Familiar, así como el
138 aporte en salud a la subcuenta de solidaridad del Fosyga y el aporte al Fondo Renta
de Garantía de Pensión Mínima correspondientes a los nuevos empleos,
como descuento tributario para efectos de la determinación del Impuesto
sobre la Renta y Complementarios
139 Tarifa del quince por ciento (15%) sobre la renta gravable, de las personas Renta
jurídicas que sean usuarios de Zona Franca.
140 Exclusión de la renta presuntiva contemplada en el Art. 188 del Estatuto Renta
Tributario - Régimen Tributario especial
Tributario - empresas de servicios públicos domiciliarios
Exclusión de la renta presuntiva contemplada en el Art. 188 del Estatuto

140 Tributario - fondos de inversión, de valores, comunes, de pensiones o de Renta
cesantías contemplados en los artículos 23-1 y 23-2 de este Estatuto

140 Tributario - Las empresas del sistema de servicio público urbano de Renta
transporte masivo de pasajeros, así como las empresas de transporte masivo
de pasajeros por el sistema de tren metropolitano.

140 Tributario - Las empresas de servicios públicos que desarrollan la actividad Renta
complementaria de generación de energía.
140 Tributario - Las entidades oficiales prestadoras de los servicios de tratamiento Renta
de aguas residuales y de aseo.
Tributario - Las sociedades en concordato.
Tributario - Las sociedades en liquidación por los primeros tres (3) años.

Tributario - Las entidades sometidas al control y vigilancia de la
140 Superintendencia Bancaria* que se les haya decretado la liquidación o que Renta
hayan sido objeto de toma de posesión, por las causales señaladas en los
literales a) o g) del artículo 114 del estatuto orgánico del sistema financiero.

140 Tributario - Los bancos de tierras de las entidades territoriales, destinados a Renta
ser urbanizados con vivienda de interés social.

Tributario - Los centros de eventos y convenciones en los cuales participen
mayoritariamente las Cámaras de de Comercio y los constituidos como
140 empresas industriales y comerciales del Estado o sociedades de economía Renta
mixta en las cuales la participación de capital estatal sea superior al 51%,
siempre que se encuentren debidamente autorizados por el Ministerio de
Comercio, Industria y Turismo.
Tributario - Las sociedades anónimas de naturaleza pública, cuyo objeto
140 principal sea la adquisición, enajenación y administración de activos Renta
improductivos de su propiedad, o adquiridos de los establecimientos de
crédito de la misma naturaleza.


140 planchones de bajo calado, por un término de quince (15) años a partir de la Renta
vigencia de la presente ley.
Servicios hoteleros prestados en nuevos hoteles que se construyan dentro de

140 los quince (15) años siguientes a partir de la vigencia de la presente ley, por Renta
un término de treinta (30) años.
Aprovechamiento de nuevas plantaciones forestales, incluida la guadua,

140 según la calificación que para el efecto expida la corporación autónoma Renta
regional o la entidad competente.

Las empresas que hayan celebrado un acuerdo de reorganización no estarán

141 sometidas a renta presuntiva por los tres primeros años contados a partir de Renta
la fecha de confirmación del acuerdo.
142 Progresividad en el pago de impuesto sobre la renta. Renta
143 Progresividad en el pago de impuesto sobre la renta /Guainía, Vaupés, Renta

Amazonas.
144 Contratos de Estabilidad Jurídica Impuestos directos
145 El valor de un inmueble de vivienda urbana de propiedad del causante, el Ganancia ocasional
equivalente a las primeras siete mil setecientas (7.700) UVT.
El valor de un inmueble rural de propiedad del causante, el equivalente a las
146 primeras siete mil setecientas (7.700) UVT. Ganancia ocasional
147 Asignaciones que por concepto de porción conyugal o de herencia, el Ganancia ocasional
equivalente a las primeras tres mil cuatrocientas noventa (3.490) UVT.
El 20% del valor de los bienes y derechos recibidos por concepto de herencias
148 y legados, y el 20% de los bienes y derechos recibidos por concepto de Ganancia ocasional
donaciones y de otros actos jurídicos inter vivos celebrados a título gratuito,
hasta el equivalente a dos mil doscientas noventa (2.290) UVT.
Las primeras siete mil quinientas (7.500) UVT de la utilidad generada en la

149 venta de la casa o apartamento de habitación de las personas naturales Ganancia ocasional
contribuyentes del impuesto sobre la renta y complementarios, en las
condiciones definidas en la Ley.
Las ventas de bienes inmuebles. Se define a partir del Art. 420 Lit. a, que
150 IVA
grava sólo las ventas de bienes corporales muebles. (2)
151 Loterías, se define a partir del Art. 420 Lit. d, que grava los juegos de suerte y IVA
azar.
El impuesto no se aplicará a las ventas de activos fijos, salvo que se trate de

152 las excepciones previstas para los automotores y demás activos fijos que se IVA
vendan habitualmente a nombre y por cuenta de terceros y para los
aerodinos.
153 Exclusión del impuesto en el territorio de San Andrés y Providencia. IVA
154 Exclusión de bienes básicos de canasta familiar, entre otros IVA
Materias primas químicas con destino a la producción de plaguicidas e

155 insecticidas de la partida 38.08 y de los fertilizantes de las partidas 31.01 a IVA
31.05 y con destino a la producción de medicamentos de las posiciones
29.36, 29.41, 30.01, 30.03, 30.04 y 30.06.
156 Materias primas destinadas a la producción de vacunas para lo cual deberá IVA
acreditarse tal condición en la forma como lo señale el reglamento
157 Los computadores personales de escritorio o portátiles, cuyo valor no exceda IVA
de ochenta y dos (82) UVT.
158 Los dispositivos anticonceptivos para uso femenino. IVA
159 El petróleo crudo destinado a su refinación y la gasolina natural. IVA
160 La gasolina y el ACPM definidos de acuerdo con el parágrafo 1o del artículo IVA
167 de esta ley.
Los equipos y elementos nacionales o importados que se destinen a la

construcción, instalación, montaje y operación de sistemas de control y
161 monitoreo, necesarios para el cumplimiento de las disposiciones, IVA
regulaciones y estándares ambientales vigentes, para lo cual deberá
acreditarse tal condición ante el Ministerio del Medio Ambiente.
Los alimentos de consumo humano y animal que se importen de los países

162 colindantes a los departamentos de Vichada, Guajira, Guainía y Vaupés, IVA
siempre y cuando se destinen exclusivamente al consumo local en esos
Departamentos.
163 Los dispositivos móviles inteligentes (tales como tabletas, tablets) cuyo valor IVA
no exceda de cuarenta y tres (43) UVT.
Los alimentos de consumo humano donados a favor de los Bancos de

164 Alimentos legalmente constituidos, de acuerdo con la reglamentación que IVA
expida el Gobierno Nacional.
165 Los vehículos, automotores, destinados al transporte público de pasajeros, IVA
destinados solo a reposición.
166 El asfalto. IVA
Los objetos con interés artístico, cultural e histórico comprados por parte de
167 los museos que integren la Red Nacional de Museos y las entidades públicas IVA
que posean o administren estos bienes, estarán exentos del cobro del IVA.
Ventas de los alimentos de consumo humano y animal, vestuario, elementos

de aseo y medicamentos para uso humano o veterinario y materiales de
168 construcción que se introduzcan y comercialicen a los departamentos de IVA
Amazonas, Guainía y Vaupés, siempre y cuando se destinen exclusivamente al
consumo dentro del mismo departamento.
Las venta de combustible para aviación que se suministre para el servicio de

169 transporte aéreo nacional de pasajeros y de carga con destino a los IVA
departamentos de Guainía, Amazonas, Vaupés, San Andrés Islas y
Providencia, Arauca y Vichada.
Pólizas de seguros de vida en los ramos de vida individual, colectivo, grupo,

accidentes personales, de que trata la Sección II del Capítulo III del Título 5°
del Libro 4° del Código de Comercio. Las pólizas de seguros que cubran
170 enfermedades catastróficas que corresponda contratar a las entidades IVA
promotoras de salud cuando ello sea necesario, las pólizas de seguros de
educación, preescolar, primaria, media, o intermedia, superior y especial,
nacionales o extranjeros. Tampoco lo son los contratos de reaseguro de que
tratan los artículos 1134 a 1136 del Código de Comercio.
Materias primas para ser transformadas en desarrollo del plan importación -

171 exportación de que trata la Sección Segunda del Capítulo X del Decreto - Ley IVA
444 de 1967.
La introducción de artículos con destino al servicio oficial de la misión y los

172 agentes diplomáticos o consulares extranjeros y de misiones técnicas IVA
extranjeras, que se encuentren amparados por privilegios o prerrogativas de
acuerdo con disposiciones legales sobre reciprocidad diplomática.
173 La importación temporal de maquinaria pesada para industrias básicas, IVA

siempre y cuando dicha maquinaria no se produzca en el país.
La importación temporal de maquinaria pesada para industrias básicas,
173 siempre y cuando dicha maquinaria no se produzca en el país. IVA
La importación de maquinaria y equipos destinados al desarrollo de

174 proyectos o actividades que sean exportadores de certificados de reducción IVA
de emisiones de carbono y que contribuyan a reducir la emisión de los gases
efecto invernadero y por lo tanto al desarrollo sostenible.
La importación de maquinaria o equipo no producida en el país, destinados a

reciclar y procesar basuras o desperdicios y los destinados a la depuración o
175 tratamiento de aguas residuales, emisiones atmosféricas o residuos sólidos, IVA
para recuperación de los ríos o el saneamiento básico para lograr el
mejoramiento del medio ambiente, siempre y cuando hagan parte de un
programa que se apruebe por el Ministerio del Medio Ambiente.
La importación ordinaria de maquinaria industrial que no se produzca en el

176 país, destinada a la transformación de materias primas, por parte de los IVA
usuarios altamente exportadores.
La importación de bienes y equipos que se efectúe en desarrollo de

177 convenios, tratados o acuerdos internacionales de cooperación vigentes para IVA
Colombia, destinados al Gobierno Nacional o a entidades de derecho público
del orden nacional.
178 La importación de bienes objeto de envíos o entregas urgentes cuyo valor no IVA
exceda de doscientos dólares USD$200 a partir del 1o de enero de 2014.
Importaciones de activos por instituciones de educación y centros de

179 investigación IVA
Exclusión de IVA de los equipos, elementos, maquinaria y servicios nacionales

180 o importados que se destinen a la preinversión e inversión, para la IVA
producción y utilización de energía partir de fuentes no convencionales, así
como para la medición y evaluación de los potenciales recursos.
181 Bienes gravados con la tarifa del 5% IVA
Servicios gravados con la tarifa del 5%. Almacenamiento de productos

agrícolas en almacenes generales de depósito y las comisiones directamente
182 relacionadas con negociaciones de productos de origen agropecuario que se IVA
realicen a través de bolsas de productos agropecuarios legalmente
constituidas.
183 Servicios gravados con la tarifa del 5%. El seguro agropecuario IVA
Servicios gravados con la tarifa del 5%. Los servicios de vigilancia, supervisión,
conserjería, aseo y temporales de empleo, prestados por personas jurídicas
constituidas con ánimo de alteridad, bajo cualquier naturaleza jurídica de las
previstas en el numeral 1 del artículo 19 del Estatuto Tributario. Los servicios
184 deben ser prestados mediante personas con discapacidad física, o mental en IVA
grados que permitan adecuado desempeño de las labores asignadas, y la
entidad cumpla con todas las obligaciones laborales y de seguridad social en
relación con sus trabajadores que debe vincular mediante contrato de
trabajo. La discapacidad física o mental, deberá ser certificada por Junta
Regional y Nacional de Invalidez del Ministerio de Trabajo.
Servicios gravados con la tarifa del 5%. Los planes de medicina prepagada y
185 complementarios, las pólizas de seguros de cirugía y hospitalización, pólizas IVA
de seguros de servicios de salud y en general los planes adicionales, conforme
con las normas vigentes.
186 Servicios médicos, odontológicos, hospitalarios, clínicos y de laboratorio, para IVA

la salud humana.
Servicio de transporte público, terrestre, fluvial y marítimo de personas en el

187 territorio nacional, y el de transporte público o privado nacional e IVA
internacional de carga marítimo, fluvial, terrestre y aéreo.
Operaciones de crédito, comisiones de sociedades fiduciarias, comisionistas

188 de bolsa, sociedades administradoras de inversión, operaciones de IVA
arrendamiento leasing, servicios de administración de fondos del Estado
Servicios públicos. En el caso del servicio telefónico local, se excluyen del

189 impuesto los primeros trescientos veinticinco (325) minutos mensuales del IVA
servicio telefónico local facturado a los usuarios de los estratos 1 y 2 y el
servicio telefónico prestado desde teléfonos públicos.
El servicio de arrendamiento de inmuebles para vivienda, y el arrendamiento

190 de espacios para exposiciones y muestras artesanales nacionales incluidos los IVA
eventos artísticos y culturales.
Los servicios de educación prestados por establecimientos de educación

prescolar, primaria, media e intermedia, superior y especial o no formal,
reconocidos como tales por el Gobierno, y los servicios de educación
prestados por personas naturales a dichos establecimientos. Los servicios
191 prestados por los establecimientos de educación a que se refiere el presente IVA
numeral: restaurante, cafetería y transporte, así como los que se presten en
desarrollo de las Leyes 30 de 1992 y 115 de 1994. os servicios de evaluación
de la educación y de elaboración y aplicación de exámenes para la selección y
promoción de personal, prestados por organismos o entidades de la
administración pública.
192 Los servicios de corretaje de reaseguros. IVA

Los planes obligatorios de salud del sistema de seguridad social en salud
expedidos por autoridades autorizadas por la Superintendencia Nacional de
Salud, los servicios prestados por las administradoras dentro del régimen de
193 ahorro individual con solidaridad y de prima media con prestación definida, IVA
los servicios prestados por administradoras de riesgos laborales y los servicios
de seguros y reaseguros para invalidez y sobrevivientes, contemplados dentro
del régimen de ahorro individual con solidaridad a que se refiere el artículo
135 de la Ley 100 de 1993.
194 La comercialización de animales vivos y el servicio de faenamiento. IVA
195 Los servicios de promoción y fomento deportivo prestados por los clubes IVA
deportivos definidos en el artículo 2o del Decreto-ley 1228 de 1995.
Las boletas de entrada a cine, a los eventos deportivos, culturales, incluidos

196 los musicales y de recreación familiar, y los espectáculos de toros, hípicos y IVA
caninos.
Los servicios expresados destinados a la adecuación de tierras, a la
197 producción agropecuaria y pesquera y a la comercialización de los respectivos IVA
productos:
Las comisiones pagadas por los servicios que se presten para el desarrollo de
198 procesos de titularización de activos a través de universalidades y IVA
patrimonios autónomos cuyo pago se realice exclusivamente con cargo a los
recursos de tales universalidades o patrimonios autónomos.
199 Los servicios funerarios, los de cremación, inhumación y exhumación de IVA

cadáveres, alquiler y mantenimiento de tumbas y mausoleos.
200 Los servicios de conexión y acceso a internet de los usuarios residenciales del IVA
estrato 3.
Las comisiones por intermediación por la colocación de los planes de salud

201 del sistema general de seguridad social en salud expedidos por las entidades IVA
autorizadas legalmente por la Superintendencia Nacional de Salud, que no
estén sometidos al Impuesto sobre las Ventas.
202 Las comisiones percibidas por la utilización de tarjetas crédito y débito IVA
Los servicios de alimentación, contratados con recursos públicos y destinados

203 al sistema penitenciario, de asistencia social y de escuelas de educación IVA
pública.
204 El transporte aéreo nacional de pasajeros con destino o procedencia de rutas IVA
nacionales donde no exista transporte terrestre organizado
205 Publicidad en periódicos, radio y canales de televisión regionales, en los IVA

límites definidos por la Ley.
206 Las operaciones cambiarias de compra y venta de divisas, así como las IVA
operaciones cambiarias sobre instrumentos derivados financieros
207 Bienes definidos como exentos IVA
208 Alcohol carburante con destino a la mezcla con gasolina para los vehículos IVA
automotores.
209 El biocombustible de origen vegetal o animal para uso en motores diésel de IVA
producción nacional con destino a la mezcla con ACPM.
Los productos que se compren o introduzcan al departamento del Amazonas

210 en el marco de los convenios colombo-peruano y el convenio con la República IVA
Federativa del Brasil
Están exentos del impuesto sobre las ventas los libros y revistas de carácter
211 científico y cultural, según calificación que hará el Gobierno Nacional. IVA
Las importaciones de bienes y equipos destinados al deporte, a la salud, a la

investigación científica y tecnológica, y a la educación, donados a favor de
entidades oficiales o sin ánimo de lucro, por personas o entidades nacionales
o por entidades, personas o gobiernos extranjeros, siempre y cuando
obtengan calificación favorable en el comité previsto en el artículo 362. Así
mismo, estarán excluidas del impuesto las importaciones de los bienes y
212 equipos para la seguridad nacional con destino a la Fuerza Pública. IVA
También está excluida la importación de bienes y equipos que se efectúen en
desarrollo de convenios, tratados, acuerdos internacionales e
interinstitucionales o proyectos de cooperación, donados a favor del
Gobierno Nacional o entidades de derecho público del orden nacional por
personas naturales o jurídicas, organismos multilaterales o gobiernos
extranjeros, según reglamento que expida el Gobierno Nacional.
213 Los bienes corporales muebles que se exporten. IVA
Los bienes corporales muebles que se vendan en el país a las sociedades de

comercialización internacional, siempre que hayan de ser efectivamente
314 exportados directamente o una vez transformados, así como los servicios IVA
intermedios de la producción que se presten a tales sociedades, siempre y
cuando el bien final sea efectivamente exportado.
Los servicios que sean prestados en el país y se utilicen exclusivamente en el

exterior por empresas o personas sin negocios o actividades en Colombia. Se
entiende que existe una exportación de servicios en los casos de servicios
215 relacionados con la producción de cine y televisión y con el desarrollo de IVA
software, que estén protegidos por el derecho de autor, y que una vez
exportados sean difundidos desde el exterior por el beneficiario de los
mismos en el mercado internacional y a ellos se pueda acceder desde
Colombia por cualquier medio tecnológico.
Los servicios turísticos prestados a residentes en el exterior que sean

utilizados en territorio colombiano, originados en paquetes vendidos por
216 agencias operadores u hoteles inscritos en el registro nacional de turismo y IVA
los paquetes turísticos vendidos por hoteles inscritos en el registro nacional
de turismo a las agencias operadoras.
Las materias primas, partes, insumos y bienes terminados que se vendan

217 desde el territorio aduanero nacional a usuarios industriales de bienes o de IVA
servicios de Zona Franca o entre estos, siempre que los mismos sean
necesarios para el desarrollo del objeto social de dichos usuarios.
Los impresos contemplados en el artículo 478 del Estatuto Tributario, los
218 productores de cuadernos de tipo escolar de la subpartida 48.20.20.00.00, y IVA
los diarios y publicaciones periódicas, impresos, incluso ilustrados o con
publicidad de la partida arancelaria 49.02.
Los productores de los bienes exentos de que trata el artículo 477 del
Estatuto Tributario que una vez entrado en operación el sistema de
219 facturación electrónica y de acuerdo con los procedimientos establecidos por IVA
la DIAN para la aplicación de dicho sistema, lo adopten y utilicen involucrando
a toda su cadena de clientes y proveedores
220 Los servicios de conexión y acceso a internet desde redes fijas de los IVA
suscriptores residenciales de los estratos 1 y 2.
221 Reducción en casos individuales del anticipo del impuesto de Renta. Renta
222 Reducción general del anticipo del Impuesto de Renta. Aplica, de manera Renta
general, sobre actividades económicas.
223 El patrimonio situado en el territorio de un País Miembro, será gravable Patrimonio (riqueza)
únicamente por éste.
224 Convenios bilaterales para evitar la doble tributación (6) Renta - patrimonio (riqueza)
Para efectos tributarios, el Fondo Nacional de Ahorro se regirá por lo previsto

225 para los establecimientos públicos, considerándose no contribuyente de Renta
acuerdo con el Art. 22 E.T.
Las empresas de que trata el Artículo de la Ley 1429 de 2010 estarán sujetas
226 al sistema de renta presuntiva de que trata el artículo 188 del Estatuto Renta
Tributario a partir del sexto (6°) año gravable y a partir del undécimo (11) año
gravable para los titulares del parágrafo 1°.
Al finalizar la progresividad, las pequeñas empresas beneficiarias de que trata

227 este artículo, que en el año inmediatamente anterior hubieren obtenido Renta
ingresos brutos totales provenientes de la actividad, inferiores a mil (1.000)
UVT, se les aplicará el 50% de la tarifa del impuesto sobre la renta.
Los contribuyentes a que se refiere el Numeral 1, Artículo 19 E.T. , están

228 sometidos al impuesto de renta y complementarios sobre el beneficio neto o Patrimonio (riqueza)
228 No contribuyente. Patrimonio (riqueza)

Tributario - Los centros de eventos y convenciones en los cuales participen
mayoritariamente las Cámaras de de Comercio y los constituidos como
228 empresas industriales y comerciales del Estado o sociedades de economía Patrimonio (riqueza)
mixta en las cuales la participación de capital estatal sea superior al 51%,
siempre que se encuentren debidamente autorizados por el Ministerio de
Comercio, Industria y Turismo.
Las empresas que hayan celebrado un acuerdo de reorganización no estarán
228 sometidas a renta presuntiva por los tres primeros años contados a partir de Patrimonio (riqueza)
la fecha de confirmación del acuerdo.
Durante la negociación y ejecución de un Acuerdo de Reestructuración de los

228 previstos en esta ley, y por un plazo máximo no prorrogable de cinco años, Patrimonio (riqueza)
contados desde la fecha de celebración del acuerdo, el empresario no estará
sometido al régimen de la renta presuntiva.
Para efectos tributarios, el Fondo Nacional de Ahorro se regirá por lo previsto
228 para los establecimientos públicos, considerándose no contribuyente de Renta - CREE - Patrimonio (riqueza)
acuerdo con el Art. 22 E.T.
La Dirección de Impuestos y Aduanas nacionales, DIAN, devolverá a los

229 turistas extranjeros el cincuenta por ciento (50%) del impuesto sobre las IVA
ventas que cancelen por las compras de bienes gravados dentro del territorio
nacional.
(1)
Los beneficios tributarios listados no contemplan una revisión detallada del Regímen de Retención en la Fuente y de los convenios bilate
(2)
Las prácticas internacionales reconocen tres enfoques para la identificación de beneficios tributarios: (i) enfoque conceptual; (ii) enfoque
(3)
No se tuvo en cuenta el estímulo a las exportaciones
(4)
Estímulo a la contribución de la sociedad civil en las finalidades del Estado, relacionadas con la provisión de bienes y servicios a la comun
(5)
En Colombia, a nivel de política de Estado, el Sector Cultura comprende: la cultura, el deporte, la recreación y el aprovechamiento del tie
(6)
En este caso es necesario revisar de manera específica cada uno de los convenios de doble tributación internacional celebrados por Colo
(7)
Beneficio derogado a partir de la Ley 1739 de 2014
(8)
Excluida temporalmente del cálculo del Impuesto a la Riqueza
INVENTARIO
Función del Estado Política pública o tema de interés público que

Tipo beneficio relacionada justifica el beneficio
Estímulo a la contribución de la sociedad civil en las

Función de asignación -
Tarifas finalidades del Estado, relacionadas con la
Función de distribución
provisión de bienes y servicios a la comunidad (4)

Tarifas Función de distribución finalidades del Estado, relacionadas con la

Función de distribución -
Función de estabilización
Función de asignación - Estímulo a la contribución de la sociedad civil en las

Ingreso no constitutivo de Función de estabilización Protección al ahorro

renta o ganancia ocasional
Exclusión del patrimonio Función de estabilización Protección al ahorro
Deducción Función de estabilización Protección al ahorro

Renta exenta finalidades del Estado, relacionadas con la

Renta exenta Función de asignación finalidades del Estado, relacionadas con la

Regímenes especiales finalidades del Estado, relacionadas con la

Ingreso no constitutivo de Función de distribución finalidades del Estado, relacionadas con la
renta o ganancia ocasional provisión de bienes y servicios a la comunidad (4)
Ingreso no constitutivo de Función de estabilización Estímulo a la capitalización


Ingreso no constitutivo de Función de estabilización Estímulo al mercado accionario

Ingreso no constitutivo de Función de estabilización Estímulo al mercado accionario

Ingreso no constitutivo de Estímulo a la capitalización y estímulo al mercado
renta o ganancia ocasional accionario
Ingreso no constitutivo de Estímulo a la capitalización y estímulo al mercado

renta o ganancia ocasional accionario
Ingreso no constitutivo de Función de asignación - Ordenamiento territorial y uso equitativo y racional

renta o ganancia ocasional Función de distribución del suelo
Ingreso no constitutivo de Función de distribución Estímulo al sistema financiero




Ingreso no constitutivo de
Función de asignación finalidades del Estado, relacionadas con la
renta o ganancia ocasional provisión de bienes y servicios a la comunidad (4)
Ingreso no constitutivo de Función de distribución Principio de equidad en el sistema tributario




Ingreso no constitutivo de Función de asignación Estímulo a la pluralidad y participación política

Ingreso no constitutivo de Función de distribución Principio de justicia del sistema tributario



Ingreso no constitutivo de Función de asignación Estímulo al sector agropecuario

Ingreso no constitutivo de Función de asignación Estímulo al sector transportes

Ingreso no constitutivo de Función de distribución Sistema de Seguridad Social

Ingreso no constitutivo de Función de distribución Sistema de Seguridad Social

renta o ganancia ocasional Función de distribución Sistema de Seguridad Social
Ingreso no constitutivo de Ordenamiento territorial y uso equitativo y racional

renta o ganancia ocasional del suelo
Ingreso no constitutivo de Función de asignación Estímulo al sector agropecuario
Ingreso no constitutivo de Función de asignación Estímulo a la ciencia, tecnología e innovación

Ingreso no constitutivo de Función de distribución Estímulo a la capitalización

Ingreso no constitutivo de Función de asignación -

renta o ganancia ocasional Función de distribución Planeación municipal
renta o ganancia ocasional Función de distribución Estímulo al sector agropecuario
Renta exenta Función de distribución Estímulo al sector agropecuario
Ingreso no constitutivo de Función de asignación - Ordenamiento territorial y uso equitativo y racional

renta o ganancia ocasional Función de distribución del suelo
Ingreso no constitutivo de Función de asignación Estímulo a la formalización y generación de empleo

Ingreso no constitutivo de Función de distribución Principio de justicia del sistema tributario

Función de distribución Principio de justicia del sistema tributario
Exclusiones de renta Función de distribución Principio de justicia del sistema tributario

presuntiva
Exclusiones de renta Función de distribución Principio de justicia del sistema tributario

presuntiva
Ingreso no constitutivo de Función de distribución Cumplimiento de las obligaciones del Estado

Función de asignación Estímulo al sector cultura (5)
Ingreso no constitutivo de Función de estabilización Ahorro y estabilización macroeconómica

Ingreso no constitutivo de Función de asignación Estímulo a la televisión pública

Ingreso no constitutivo de Función de asignación Estímulo al sector productivo

Deducción Función de distribución Protección social
Deducción Función de distribución Principio de equidad en el sistema tributario
Deducción Función de distribución Estímulo a la adquisición de vivienda
Deducción Función de asignación Protección social

Deducción Función de asignación Protección social
Estímulo al sector cultura, al sector educativo, a la

Deducción Función de asignación ciencia, tecnología e innovación
Deducción Función de asignación Estímulo al sector cultura (5)
Deducción Función de asignación Estímulo a la pluralidad y participación política
Deducción Función de distribución Estímulo al ahorro
Deducción Función de estabilización Estímulo al ahorro
Renta exenta Función de estabilización Estímulo al ahorro
Renta exenta Función de estabilización Estímulo a la adquisición de vivienda
Deducción Función de asignación Estímulo al sector medio ambiente
Deducción Función de estabilización Estímulo al sector productivo

Deducción Función de asignación Estímulo al sector agropecuario
Deducción Función de asignación Estímulo a la ciencia, tecnología e innovación
Deducción Función de estabilización Estímulo al sector productivo

Deducción Función de asignación Estímulo al sector educativo
Sostenibilidad de zonas geográficas con

Deducción Función de distribución tratamiento especial
Deducción Función de asignación Sistema de Seguridad Social

Deducción Función de distribución Principio de equidad en el sistema tributario
Renta exenta Función de distribución Cooperación Internacional
Renta exenta Función de distribución Sistema de seguridad social

Renta exenta Función de distribución Principio de equidad en el sistema tributario
Renta exenta Función de distribución Sistema de Seguridad Social
Renta exenta Función de asignación Estímulo al sector cultura (5)
Renta exenta Función de asignación Estímulo al sector medio ambiente

Renta exenta Función de asignación Estímulo al sector transportes
Renta exenta Función de estabilización Estímulo al sector turístico
Renta exenta Función de estabilización Estímulo al sector turístico
Renta exenta Función de distribución Estímulo a la adquisición de vivienda
Renta exenta Función de asignación Estímulo a la ciencia, tecnología e innovación
Ordenamiento territorial y uso equitativo y racional

Renta exenta Función de distribución del suelo
Ordenamiento territorial y uso equitativo y racional
Renta exenta Función de distribución del suelo
Renta exenta Función de estabilización Adecuado manejo del presupuesto público
Renta exenta Función de distribución Principio de equidad en el Sistema Tributario
Renta exenta Función de estabilización Evitar doble imposición
Renta exenta Función de asignación Estímulo a la construcción y adquisición de vivienda
Ingreso no constitutivo de Función de asignación Estímulo a la construcción y adquisición de vivienda

Renta exenta Estímulo a la construcción y adquisición de vivienda

Control y administración
Amnistía Control evasión
tributaria
Tarifas Control evasión
tributaria
Amnistía justificada y Control y administración Control evasión

declarada exequible tributaria
Amnistía justificada y Control y administración Control evasión

declarada exequible tributaria
Descuento tributario Función de distribución Estímulo al sector agropecuario
Descuento tributario Función de estabilización Evitar doble Imposición

Descuento tributario Función de estabilización Evitar doble Imposición
Descuento tributario Función de estabilización Evitar doble imposición
Descuento tributario Función de estabilización Estímulo al sector productivo
Descuento tributario Función de estabilización Estímulo al sector productivo
Estímulo a empresas prestadoras de servicios

Descuento tributario Función de distribución públicos domiciliarios
Descuento tributario Estímulo a la formalización y generación de empleo
Régimen especial para estimular la inversión y la

Tarifas Función de estabilización creación de empleo

Exclusiones de renta Función de distribución finalidades del Estado, relacionadas con la
presuntiva
Exclusiones de renta Estímulo a las empresas de servicios públicos

Función de asignación
presuntiva domiciliarios
Exclusiones de renta Función de distribución Principio de equidad

presuntiva
Exclusiones de renta Función de asignación Estímulo al sector transportes

presuntiva

presuntiva domiciliarios

presuntiva Función de distribución domiciliarios
Exclusiones de renta Función de distribución Principio de equidad del sistema tributario

presuntiva

presuntiva

presuntiva
Exclusiones de renta Ordenamiento territorial y uso equitativo y racional

presuntiva del suelo

Exclusión renta presuntiva - finalidades del Estado, relacionadas con la
No contribuyente provisión de bienes y servicios a la comunidad (4)
Exclusiones de renta Función de distribución Adecuado manejo del presupuesto
presuntiva
Exclusiones de renta Función de asignación Estímulo al sector medio ambiente

presuntiva
Exclusiones de renta Función de asignación Estímulo al sector transportes

presuntiva
Exclusiones de renta Función de estabilización Estímulo al sector turístico

presuntiva
Exclusiones de renta Función de asignación Estímulo al sector medio ambiente

presuntiva
Exclusiones de renta Función de distribución Ordenamiento territorial y uso equitativo y racional

presuntiva del suelo
Exclusión renta presuntiva -

No contribuyente Impuesto Función de distribución Principio de equidad en el sistema tributario
a la Riqueza
Tarifas Función de estabilización Estímulo a la formalización y generación de empleo
Contratos de estabilidad Función de estabilización Estímulo al sector productivo

jurídica
Ganancia ocasional exenta Función de distribución Principio de equidad en el sistema tributario

Exclusiones IVA No definida en el análisis No definida en el análisis
Exclusiones IVA No definida en el análisis No definida en el análisis
Exclusiones IVA Función de estabilización Estímulo al sector productivo

Exclusiones IVA Función de distribución tratamiento especial
Exclusiones IVA Función de distribución Principio de equidad en el sistema tributario
Exclusiones IVA Función de distribución Estímulo al sector agropecuario
Exclusiones IVA Función de asignación - Salud pública

Exclusiones IVA Función de distribución Estímulo al uso de las TIC
Exclusiones IVA Función de distribución Sistema de seguridad social
Exclusiones IVA Función de asignación Estímulo al sector medio ambiente
Exclusiones IVA Función de distribución Estímulo a la industria petrólera


Exclusiones IVA Función de distribución finalidades del Estado, relacionadas con la
Exclusiones IVA Función de asignación Estímulo al sector transportes
Estímulo a la pavimentación y repavimentación de

Exclusiones IVA Función de asignación carreteras y calles
Exclusiones IVA Función de asignación Estímulo al sector cultura (5)


Exclusiones IVA Función de estabilización Estímulo a las exportaciones
Exclusiones IVA Función de distribución Tratamiento diplomático
Exclusiones IVA Función de estabilización Estímulo a industrias básicas

Exclusiones IVA Función de estabilización Estímulo a industrias básicas
Exclusiones IVA Función de estabilización Estímulo al sector productivo
Exclusiones IVA Función de distribución Cooperación Internacional
Exclusiones IVA Función de asignación Estímulo al sector educativo
Tarifas Función de distribución Principio de equidad en el sistema tributario
Exclusiones IVA Función de asignación Estímulo al sector agropecuario

Exclusiones IVA Función de distribución Protección social
Exclusiones IVA Función de distribución Sistema de Seguridad Social
Exclusiones IVA Función de asignación Estímulo al sector transportes
Exclusiones IVA Función de estabilización Estímulo al sistema financiero
Exclusiones IVA Función de distribución Estímulo al sector educativo

Exclusiones IVA Función de distribución Estímulo al sector agropecuario
Exclusiones IVA Función de distribución Sistema de Seguridad Social
Exclusiones IVA Función de distribución Estímulo al sistema financiero
Exclusiones IVA Función de distribución Asistencia pública a población carcelaria
Exclusiones IVA Función de distribución Estímulo al sector transportes
Exclusiones IVA Eficiencia en el sistema tributario
tributaria
Exenciones IVA Función de distribución Principio de equidad en el sistema tributario
Exenciones IVA Función de asignación Estímulo al sector medio ambiente

Exenciones IVA Función de asignación Estímulo al sector medio ambiente

Exenciones IVA Función de distribución tratamiento especial
Exenciones IVA Función de asignación Estímulo al sector cultura (5)
Estímulo al sector salud, al sector cultura (5), al

Exenciones IVA Función de asignación sector educativo, a la ciencia, tecnología e
innovación
Devolución bimestral de IVA Función de estabilización Estímulo a las exportaciones
Devolución bimestral de IVA Función de estabilización Estímulo al sector turístico
Régimen especial para estimular la inversión y la

Devolución bimestral de IVA Función de estabilización creación de empleo
Devolución bimestral de IVA Función de distribución Estímulo al sector cultura (5)
Devolución bimestral de IVA Facilitar el control de la administración tributaria
Tributaria

Reducción de Anticipo Principio de equidad en el sistema tributario
Tributaria
Reducción de Anticipo Principio de equidad en el sistema tributario
Tributaria
Exclusiones patrimonio Función de estabilización Evitar doble imposición

(riqueza)
Exenciones Función de estabilización Evitar doble imposición
Administración eficiente de cesantías y

Regímenes especiales Función de distribución contribución a soluciones del problema de vivienda
y educación de los afiliados
Exclusiones de renta Función de estabilización Estímulo a la formalización y generación de empleo

presuntiva

Exclusiones patrimonio finalidades del Estado, relacionadas con la
(riqueza)

Función de asignación - finalidades del Estado, relacionadas con la
Regímenes especiales Función de distribución provisión de bienes y servicios a la comunidad (4)

Exclusión renta presuntiva - finalidades del Estado, relacionadas con la
No contribuyente
a la Riqueza

a la Riqueza
Administración eficiente de cesantías y

Regímenes especiales Función de distribución contribución a soluciones del problema de vivienda
y educación de los afiliados
Devolución de IVA Función de estabilización Estímulo al sector turístico
n la Fuente y de los convenios bilaterales de doble tributación

(i) enfoque conceptual; (ii) enfoque legal, y (iii) enfoque del subsidio análogo. El inventario que se presenta se construye a partir del enfoque legal, sin e
ón de bienes y servicios a la comunidad, comprende actividades de salud, deporte, educación formal, cultural, investigación científica o tecnológica, eco
eación y el aprovechamiento del tiempo libre.
n internacional celebrados por Colombia.
INVENTARIO DE BENEFICIOS TRIBUTARIOS VIGENTES. VERSIÓN 1.
Programa público específico A quién va dirigido Ley Año_ley Artículos_Ley
Entidades sin ánimo de lucro (ESAL)

- Organizaciones Solidarias de 223 1995 63
Desarrollo

Desarrollo

Desarrollo
Entidades sin ánimo de lucro (ESAL) 223 1995 63

- Empresas de Economía Solidaria
Fogafín - Fogacoop 788 2002 11

- Desarrollo social

- Economía solidaria

- No contribuyentes
Madres comunitarias 788 2002 97
Sociedades 1607 2012 91
Socios o accionistas 49 1990 4
Accionistas 633 2000 9

Socios o accionistas 49 1990 4
Propietarios de inmuebles 223 1995 171
Ahorradores e inversionistas - 75 1986 27

personas naturales
Ahorradores e inversionistas de 75 1986

fondos de inversión colectivos
Ahorradores - diferentes de 75 1986 28

personas naturales
Contribuyentes, informantes
223 1995 252
respecto a temas de seguridad
Propietarios de inmuebles
Contribuyentes, en general
Productores - comercializadores, 223 1995 70

sector agropecuario
Contribuyentes, miembros
sociedad conyugal
Partidos, movimientos y campañas 223 1995 248
políticas.
Asalariados, congresistas 223 1995 255
Socios, accionistas, comuneros, 75 1986 21

asociados, afiliados, suscriptores
Sociedades
Socios o accionistas
Inversionistas, sector agropecuario 788 2002 20
Sistemas de servicio público de Sociedades Anónimas - titulares de 488 1998 29

transporte masivo sistemas de transporte masivo
Asalariados 49 1990 9
Régimen de pensiones Asalariados 49 1990 9
Contribuyentes, que reciben

recursos destinados al desarrollo
de proyectos calificados como de 1450 2011 37
carácter científico, tecnológico o de
innovación
Empresas - asalariados 789 2002 44

Reforma Agraria Propietarios de inmuebles 160 1994 37
Reforma Agraria Propietarios de inmuebles 160 1994 37
Personas jurídicas - personas 1429 2010 16

naturales
Contribuyentes, obligados a 345 1996 4

realizar inversión forzosa
Contribuyentes, obligados a
345 1996 4


Entidades de derecho público del 633 2000 77

orden nacional.
Ley del Libro Socios o accionistas 98 1993 22
Entidades partícipes del fondo 209 1995 14
Organizaciones regionales de 488 1998 40

televisión y Audiovisuales
Inversionistas - personas jurídicas 677 2001 16
Protección a las víctimas de Contribuyentes, empleadores 6 1992 127

violencia
Personas naturales 1430 2010 45
Contribuyentes, donantes 488 1998 31

Ley de Bibliotecas Públicas Contribuyentes, donantes 1379 2010 40
Sociedades
Contribuyentes, empleadores 488 1998 4
Personal de las FF.MM. y Policía

Nacional, sus viudad y su Contribuyentes, donantes 488 1998 37
huérfanos.
Deportes Contribuyentes, donantes 223 1995 278
Personas naturales
Sistema Nacional de Áreas Contribuyentes, donantes 1536 2012 6

Protegidas
Contribuyentes, en general 223 1995 88-89

Inversionistas o donantes 1450 2011 36
Control y mejoramiento del medio Inversionistas - personas jurídicas 788 2002 78

ambiente
Inversionistas 863 2003 68
Productores - comercializadores,
Reforestación sector agropecuario
Mecanismos de integración social a Asalariados, limitaciones o 361 1997 31

personas con discapacidad discapacidades
Asalariados, víctimas de violencia o

Víctimas de violencia 986 2005 21
conflicto armado
Mecanismos de integración social a Asalariados, limitaciones o 1081 2006 5

personas con discapacidad discapacidades
Plan Integral para garantizar a las Asalariados, víctimas de violencia o 1257 2008 23
mujeres una vida libre de violencias conflicto armado
Programas de formación
profesional aprobados por el Contribuyentes, empleadores 115 1994 189
Servicio Nacional de Aprendizaje
SENA.
Patrimonio cultural de la Nación Propietarios de inmuebles 397 1997 56
Ley del Libro Inversionistas 98 1993 30
Inversionistas 633 2000 97
Asistencia pública a población Personas jurídicas - personas 633 2000 98

carcelaria naturales
Industria cinematográfica Inversionistas 814 2003 16
Ley de espectáculos públicos de las Inversionistas 1493 2011 4

artes escénicas
Conservación de la flora colombiana Inversionistas o donantes 299 1996 12
Contribuyentes que participan en

la ejecución y desarrollo de
Protección de la capa de ozono proyectos aprobados por el Fondo 488 1998 32
Multilateral del Protocolo de
Montreal
Energías no convencionales Contribuyentes, en general 1715 2014 11
Contribuyentes , obligados a llevar

Energías no convencionales 1715 2015 14
contabilidad
Sistema general de seguridad social Asalariados 1607 2012 15

en salud
Contribuyentes, receptores de
recursos financieros o
importadores de bienes en temas 788 2002 96
de cooperación internacional
Sistema General de Riesgos Asalariados 75 1986 35

Profesionales
Sistema General de Seguridad Asalariados 75 1986 35
Social en Salud
Prestaciones adicionales Asalariados 75 1986 35
Régimen de pensiones Asalariados 75 1986 35
Régimen pensional de las Fuerzas Asalariados 75 1986 35

Militares
Asalariados, magistrados, fiscales y 75 1986 35

jueces de la República
Asalariados, Fuerzas Militares y de

la Policía Nacional y agentes de 75 1986 35
esta última
Asalariados, reservas de oficiales 75 1986 35

Fuerza Aérea
Empleado 75 1986 35
Diplomáticos, consulares y
administrativos del Ministerio de 1607 2012 7
Relaciones Exteriores
Régimen de pensiones Asalariados
Productores, distribuidores y
Industria cinematográfica exhibidores, industria 397 1997 46
cinematográfica
Empresas generadoras de energía

Energías no convencionales 788 2002 18
eléctrica
Transporte fluvial y navegabilidad Contribuyentes, prestadores de 788 2002 18
de ríos servicios de transporte
Contribuyentes, prestadores de 788 2002 18

servicios turísticos

Política Nacional para el Desarrollo

del Ecoturismo y Política de Contribuyentes, prestadores de 788 2002 18
Participación Socia en la servicios turísticos
Conservación de la Biodiversidad
Contribuyentes, propietarios de
Reforestación 788 2002 18
cultivos forestales
Contribuyentes, autorizados a
realizar operaciones de leasing 788 2002 18
Productores de medicamentos y 788 2002 18

software patentados


orden nacional.
Consumidores de servicios
actuariales
Reforestación 139 1994 8
cultivos forestales
Convenios de doble tributación Contribuyentes, extranjeros
Sistema especializado para Inversionistas 546 1999 16

financiación de vivienda
Sistema especializado para Inversionistas 546 1999 16 Inciso 4

financiación de vivienda
Sistema especializado para Entidades finaniceras de créditos 546 1999 56

financiación de vivienda hipotecarios VIS
Contribuyentes, en general Decisión 578 2004 3

Contribuyentes, en general 863 2003 6
Medidas unilaterales Contribuyentes, en general 1430 2010 46

Medidas unilaterales Contribuyentes, en general 1430 2010 46
Medidas unilaterales Contribuyentes, prestadores de 75 1986 80

servicios de transporte
Personas jurídicas 1739 2014 67
Contribuyentes, importadores de 223 1995 50

maquinaria industrias básicas
Contribuyentes, empresas de 788 2002 104

servicios públicos domiciliarios

Contribuyentes, usuarios
operadores de bienes y servicios de 1004 2005 5
zonas francas
Contribuyentes, empresas de
Fondos de inversión, de valores,

comunes, de pensiones o de
cesantías contemplados en los
artículos 23-1 y 23-2 del E.T.
Sistemas de servicio público de Sociedades Anónimas - titulares de

transporte masivo sistemas de transporte masivo
Sociedades
Sociedades
Sociedades
Bancos de tierra de entidades

territoriales
Centros de eventos y convenciones

Entidades de derecho público del
orden nacional.
Empresas generadoras de energía

Energías no convencionales eléctrica
Transporte fluvial y navegabilidad Contribuyentes, prestadores de

de ríos servicios de transporte
Contribuyentes, prestadores de
Reforestación cultivos forestales
Sociedades 1116 2006 40 - Parágrafo 1

naturales
Personas jurídicas - personas 1429 2010 4 - Parágrafo 1

naturales
Inversionistas 963 2005
Contribuyentes, miembros
sociedad conyugal
Compradores de inmuebles 55 1985 48
Compradores de loterías 863 2003 62
Contribuyentes, productores
Consumidores, zonas geográficas

especiales
Consumidores de bienes o servicios 1607 2012 38

de primera necesidad

sector agropecuario
Laboratorios productores de 1607 2012 38

vacunas
1607 2012 38
Población colombiana en general 1607 2012 38
1607 2012 38

Empresas distribuidoras del 1607 2012 38

combustible y usuarios finales
Contribuyentes, dedicados a
Control y monitoreo del medio actividades relacionados con 1607 2012 38
ambiente sistemas de control y monitoreo
ambiental
Consumidores, zonas geográficas 1607 2012 38

especiales
Población colombiana vulnerable 1607 2012 38

1607 2012 38
Programa de Reposición del Parque Propietarios de vehículos de
Automotor de Servicio Público de transporte público
Transporte Terrestre
1607 2012 38
Productores de asfalto 1607 2012 38
Consumidores de bienes y servicios

Patrimonio cultural de la Nación 1607 2012 38
culturales

especiales

especiales
Consumidores de servicios 788 2002 32

actuariales
Contribuyentes exportadores 444 1967 172 - 180
Diplomáticos, consulares y
Convención de Viena sobre administrativos del Ministerio de
Relaciones Diplomáticas Relaciones Exteriores

Contribuyentes, con proyectos

Mecanismo de Desarrollo Limpio inscritos en el Mecanismo de 788 2002 95
Desarrollo Limpio
Contribuyentes, dedicados a temas

Programas aprobados por el de manejo de residuos sólidos,
Ministerio de Medio Ambiente y emisiones atmosféricas, aguas 223 1995 6
Desarrollo Sostenible residuales, ríos y saneamineot
básico
Contribuyentes, usuarios
altamente exportadores 788 2002 33

orden nacional.

1450 2011 35
educativos
Energías no convencionales Inversionistas 1715 2014 12


sector agropecuario

sector agropecuario
Asalariados, limitaciones o 1607 2012 49
discapacidades
Consumidores de bienes y servicios 1607 2012 49

de salud
Sistema general de seguridad social Consumidores de bienes y servicios 488 1998 48

en salud de salud
Consumidores de servicios de 488 1998 48

transporte
Consumidores de productos y
788 2002 36
servicios financieros



educativos
Contribuyentes, empresas 1111 2006 38

aseguradoras
Sistema general de seguridad social Consumidores de bienes o servicios 1607 2012 50
en salud de primera necesidad

sector agropecuario

Deportes 1111 2006 38
culturales
Recreación y aprovechamiento del Consumidores de bienes y servicios

tiempo libre culturales 488 1998 48
Productores - comercializadores,
sector agropecuario
Consumidores de productos y
Consumidores de bienes o servicios

Población colombiana en general, 1607 2012 50

estratos bajos
Consumidores de bienes o servicios

Consumidores de productos y 488 1998 48



Democracia y participación Usuarios medios de comunicación 788 2002 36
Compradores de divisas 1607 2012 52

Reducción de emisiones de CO2 Consumidores de combustibles 1607 2012 54

Reducción de emisiones de CO2 Consumidores de combustibles 1607 2012 54
Convenio Colombo Peruano - Consumidores, zonas geográficas 1607 2012 54

Convenio Colombia - Brasil especiales

Ley del Libro 1607 2012 54
culturales
Entidades oficiales - Entidades sin 633 2000 32

ánimo de lucro
Contribuyentes exportadores 1607 2012 55


naturales
culturales
Productores, en general 1607 2012 55
Población colombiana en general, 1607 2012 50 Num. 15

estratos bajos
Fondo Nacional de Ahorro 488 1998 1 - Parágrafo

naturales

naturales

- Organizaciones Solidarias de
Desarrollo

- No contribuyentes
Centros de eventos y convenciones

Sociedades
Sociedades
Fondo Nacional de Ahorro
300 1996 39
nstruye a partir del enfoque legal, sin embargo, retoma algunos beneficios identificados a partir de otros enfoques. Entre otros, el beneficio tributario de
vestigación científica o tecnológica, ecológica, protección ambiental, o a programas de desarrollo socia

Artículo del E.T. Norma Número Año Artículos
Decreto Reglamentario 624 1989 19
356 Decreto Reglamentario 4400 2004 1

356

356
19-3 Inciso 1 Decreto Reglamentario 1848 2007 9

Decreto Reglamentario 4400 2004 3-5, 8
358 Decreto Reglamentario 640 2005 2-3, 4
Doctrina 75064 2006
19-4
23, 23-1, 23-2 Decreto Reglamentario 624 1989 23, 23-1, 23-2
34
Doctrina 66902 2009

Doctrina 26258 2009
36
Doctrina 101752 2006
Doctrina 91292 2006
36-1 Decreto Reglamentario 836 1991 8
36-1 Inciso 2 Decreto Reglamentario 2655 2010 6.1.1.1.3
36-1 Inciso 3 Doctrina 91761 2005

36-3 Decreto Reglamentario 836 1991 5,6,7
36-3 Inciso Decreto Reglamentario 2755 2003 27
37 Decreto Reglamentario 37 1984 1,2
38 Decreto Reglamentario 426 2015
42

44
Decreto Reglamentario 2595 1979 37,39,40
Doctrina 53368 2014
46-1
Doctrina 42089 2001

47
Doctrina 28286 2001
47-1 Doctrina 41336 2014
47-2

Decreto Reglamentario 836 1991
48 Doctrina 76727 2012
Doctrina 39973 2010
Doctrina 10147 2009
Jurisprudencia C -222 1995

51
Doctrina 95030 2009
Otros Ley 101 1993 21-28

52
53 Doctrina 77941 2008
56-1 Otros 1607 2012 3
56-1 Inciso 2
56-2
57-1 Doctrina 25715 2013
Acuerdo
57-2 Otros 9 2014
Colciencias 9
Doctrina 70056 2006

Doctrina 70056 2006
Doctrina 53368 2014
Doctrina 31553 1998
Doctrina 31553 1998
Doctrina 9666 2001
Doctrina 40809 2001
Doctrina 9666 2001
Doctrina 40809 2001
Doctrina 49409 2014
Otros Ley 1530 2012 150
Doctrina 43193 2013
Jurisprudencia C-875 2005

108-1 Doctrina 91291 2006
Doctrina 80185 2005
115
119
Doctrina 72479 2011
125
125
Doctrina 50940 2011
125
Decreto Reglamentario 2907 2010 3,4,6,8,9,11
125 - Parágrafo Doctrina 80826 2012
Resolución Particular 1828 2011
Ley Estatutaria
125-4 Otros 2011 23
1475
126
126-1 Doctrina 6153 2014
126-1 Doctrina 6153 2014
Doctrina 76502 2013

126-2
Doctrina 50940 2011
Doctrina 54564 2014

126-2, Inciso 2
Doctrina 39556 2009
126-2, Inciso 3
126-4
126-5 Doctrina 42971 2013
Doctrina 16657 2013
127-1 Doctrina 27837 2006
Doctrina 15283 2006
Doctrina 27882 2012

157 Resolución Particular 398 2011
158
Doctrina 52980 2006
Acuerdo Consejo
Otros 2014
de Beneficios 9
Doctrina 1813 2015
158-1
Doctrina 2393 2015
Doctrina 54396 2014
Doctrina 94486 2009

158-2
Doctrina 13547 2008

Doctrina 87006 2007
158-3
Doctrina 17847 2010
Doctrina 55238 2006
Jurisprudencia CE SIV E15086 2006
Jurisprudencia CE SIV E 15400 2007
Otros Ley 1430 2010 1
173
2 ( Num 23), 4 (num

Resolución Particular 2143 2004 51) 6 ( 54)
Otros Acuerdo SENA 8
Doctrina 16868 2004
Decreto Reglamentario 4463 2011 3 (num1)

Doctrina 96244 2009
Decreto Reglamentario 763 2009 77,78
Decreto Reglamentario 2941 2009 21, 24
Decreto Reglamentario 255 2013 10, 11, 12, 13, 14, 15

Doctrina 11818 2008
Decreto Reglamentario 1258 2012 2,3,4,5
Doctrina 18031 2012
Decreto Reglamentario 2143 2005 2.2.3.8.2.1 - 2.2.3.8.2.6
Decreto Reglamentario 2143 2005 2.2.3.8.5.1.-

387-1 Decreto Reglamentario 1070 2013 4

Doctrina 45557 2014
Doctrina 19026 2014
Doctrina 27648 2013
Doctrina 95955 2011
206 Num. 1 Decreto Reglamentario 1295 1994 94 Lit. a
206 Num. 2
206 Num. 3
206 Num. 4 Decreto Reglamentario 379 2007 4
Decreto Reglamentario 1295 1994 94 Lit. b

206 Num. 5
Jurisprudencia C - 128 2006
206 Num. 6

206 Num. 7
Jurisprudencia C- 748 2009
206 Num. 8
206 Num. 9 Decreto Reglamentario 2247 1974 61
206 Num. 10
206 Parágrafo 4 Decreto Reglamentario 1070 2013
206-1 Decreto Reglamentario 3357 2009
207
Decreto Reglamentario 2755 2003 1,2, 27

207-2 Num. 1
Doctrina 7121 2015
Decreto Reglamentario 2455 2003 3 , 27
207-2 Num. 2
Doctrina 21537 2007
Decreto Reglamentario 2755 2003 4,5,8,9,27

207-2 Num. 3 Doctrina 5697 2015
Doctrina 4554 2015
Doctrina 57913 2013
Doctrina 7795 2013
Decreto Reglamentario 2755 2003 6,7,8,9, 27

207-2 Num. 4
Doctrina 76733 2009
Doctrina 64279 2009

207-2 Num. 5

207-2 Num. 6
207-2 Num. 7 Decreto Reglamentario 779 2003 9
Decreto Reglamentario 2755 2003 15,16,17,18,23
207-2 Num. 8
Decreto Reglamentario 2755 2003 23,24
207-2 Num. 9
Doctrina 61762 2007
207-2 Num. 9
Doctrina 96183 2009
Doctrina 19732 2014
211-1
223
233
Doctrina 44634 2008

Doctrina 54399 2008
239-1
249 Decreto Reglamentario 667 2007 1, 2, 3, 4, 5
Doctrina 61415 2014

Doctrina 47565 2014
254 Doctrina 41325 2014
Doctrina 40924 2014
254
Doctrina 10269 2010
256
258-1
Doctrina 49487 2014

258-2
Doctrina 68174 2014
Decreto Reglamentario 912 2003 1, 2,3, 4,5
Doctrina 39734 2004
Doctrina 43108 2014
Doctrina 43108 2014
Doctrina 43108 2014
Decreto Reglamentario 4910 11,12,14,17

Doctrina 43108 2014
240-1
191 Num. 1
191 Num. 2
191 Num. 3
191 Num. 4
191 Num. 5
191 Num. 6
191 Num. 7
191 Num. 8
191 Num. 9
191 Num. 10
191 Num. 11
191 Num. 12
191 - Num. 13
191 - Num. 13
191 - Num. 13
191 Num. 13
191Num. 13

307 Num 1
307 Num 1
307 Num 1
307 Num 1
311-1 Decreto Reglamentario 2344 2014

420 Lit. a
420 Lit. d
420 Parágrafo Jurisprudencia C335 1994
423
424 - Lit. a
424 Num 1 Decreto Reglamentario 3733 2005
424 Num 2 Decreto Reglamentario 1794 2013 3

424 Num 3 Decreto Reglamentario 379 2007 1
424 Num 4
424 Num 5
424 Num 6

424 Num. 7 Resolución Particular 1242 2006
Jurisprudencia CE SIV E 13212 2003
424 Num. 8 Decreto Reglamentario 561 2012

424 Num. 11
424 Num. 12
424 Num. 13
424 Páragrafo 1 Decreto Reglamentario 1794 2013
424 Páragrafo 2
427

Resolución Particular 4240 2000 103, 103-1 - 103-15
Resolución Particular 1964 2001 3
428 Lit. b
Circular 9199 2009
Circular 54 2009
428 Lit. b Decreto Reglamentario 1803 1994
Decreto Reglamentario 1494
428 Lit. e Circular 15 2010

428 Lit. e
Circular 14 2010
428 lit. i Resolución Particular 180919 2010
428 Lit. f

428 Lit. g
428 Lit. h
428 Lit. j Decreto Reglamentario 1103 2014

428-1
Decreto Reglamentario 2076 1992 6-9
Decreto Reglamentario 2143 2005 2.2.3.8.3.1.

468-1
Decreto Reglamentario 433 1999 20, 21, 22, 25, 26, 27
468-3 Decreto Reglamentario 1794 2013 13, 15, 22

476 Num.1
476 Num.2
476 Num.3 Decreto Reglamentario 1602 2015
476 Num.4 Decreto Reglamentario 380 1996 19
476 Num.5
476 Num.6
476 Num.7
476 Num.8
476 Num.9
476 Num.10
476 Num.11
476 Num.12
476 Num.14
476 Num.15
476 Num.16
476 Num.17 Decreto Reglamentario 380 1996 21 - Parágrafo
476 Num.19
476 Num.20 Decreto Reglamentario 3228 2003
476 Num.22
477
477 Num. 1
477 Num. 2
477 Parágrafo
478 Resolución Particular 1508 2000
480
481 Lit. a
481 Lit. b
481 Lit. c
481 Lit. d Decreto Reglamentario 2646 2013
481 Lit. e
481
809
808
Decreto Reglamentario 4910 2011 4 Num. 1
Decreto Reglamentario 4910 2011 4 Num. 1
297-1
297-1 Decreto Reglamentario 624 1989 23, 23-1, 23-2
297-1
297-1
297-1
297-1
e otros, el beneficio tributario de exclusión del IVA en la venta de inmuebles, reconocido por el Banco Mundial en la aplicación del enfoque conceptual. "
Entidades encargadas de certificar algún
hecho que da derecho al uso del Comentario
beneficio
Ministerios de Colombia - dependiendo de la

temática, Gobernaciones - Alcaldía Mayor de
Bogotá. Alcaldías, para el caso de
Organizaciones populares de
vivienda, temáticasa aqmbientales
Superintendencia Financiera
Superintendencia Financiera
Superintendencia de Economía Solidaria

Ministerios de Colombia, Alcaldías
Desde el año 2003 el artículo 35-1 del E.T señaló la
perdida de la naturaleza INRGO al supuesto previsto en el
artíuclo 37. Sin embargo no se debe olvidar que en la Ley
1607 el artículo 22 revivió aquella condición sólo para
efectos del CREE, luego para las vigencias 2013 y 2014
tiene esta naturaleza, ya que con la Ley 1739 de 2014 se
homologó su tratamiento con renta.
Impuesto de Timbre aplica este beneficio.
Para efectos del entendimiento de este artículo es

preciso señalar que el Decreto 3551 ordenó la liquidación
de AUDIOVISUALES.
Ministerio de Defensa
Entidad donataria
Entidad donataria
Entidad donataria
Entidad donataria
Resolución Ministerio de Cultura.
La estructura de estae beneficio fue modificado por la

Ley 1607 de 2012.
La estructura de estae beneficio fue modificado por la
Ley 1607 de 2012.
Entidad donataria
Ministerio de Agricultura y Desarrollo Rural -
FINAGRO
Modificada por la Ley 1739 de 2014, se incluyó dentro

del objeto del beneficio el concepto de innovación y a
someter la deducción al cumplimiento de unos
parametros de un documento CONPES.
Autoridad Nacional Ambiental y

Corporaciones Autónomas Regionales
Para efectos de la interpretación de esta norma la Ley

1430 de 2010 señaló de manera expresa que para el año
gravable 2011 y siguientes no se podrá aplicar los
beneficios de la norma. Esto tiene su salvedad para los
estabilizados.
Resolución Ministerio de Trabajo.
Esta norma produjo efectos hasta el año gravable 2013 ya

que la Ley 1699 derogó de manera expresa lo previsto en
la Ley 1081.
Ministerio de Cultura, entidades fiduciarias
Para efectos de la interpretación de esta norma debe

estarse a lo resuelto en el artículo 158-1
Ministerio de Ambiente y Desarrollo

Sostenible
Autoridad Nacional Ambiental y Ministerio de

Minas y Energía
Autoridad Nacional Ambiental y Ministerio de

Minas y Energía
Entidades prestadoras de salud

Comando de la Fuerza Aérea Colombiana
Ministerio de Cultura
Ministerio de Minas y Energía, Ministerio de

Medio Ambiente y Desarrollo Sostenible,
Autoridad Nacional Ambiental,
gobernaciones y alcaldías
UAE - Parques Nacionales Naturales,
Corporaciones Autónomas Regionales,
autoridades ambientales muncipales y
distritales, además Minsterio de Industria,
Comercio y Turismo
Corporaciones Atonómas Regionales y

Ministerio de Agricultura y Desarrollo Rural
Esta execión feneció en el año 2012, más sin embargo en

la práctica sigue produciendo efectos por que la norma
condicionada a contratos que se sucribieran por 10
años , pero que la opción de compra fuerá a un termino
superior a este.
Esta exención fenecia en su totalidad en el año 2012, con

ocasión a la expedición de la Ley 1607 se extendió solo
en lo relativo a la producción de software nacional por el
término de 5 años.
Ministerio de Agricultura
Esta renta exenta es sólo aplicable para los periodos
2013 a 2017 para el Impuesto sobre la Renta para la
Equidad CREE-
Ministerio de Agricultura y Desarrollo Rural -

FINAGRO
Esta norma fue modificada por la Ley 1739 de 2014, se
cambia la metodología para efectos del cálculo. La
doctrina que se incluye en este aparte es sólo para
efectos de la interpretación del crédito fiscal con el
régimen anterior.
Este artículo fue modificado en la Ley 1739 de 2014, se
incluyo el mismo tratamiento para la adqusición, y ya no
sólo para efectos de la importación.
Ministerio de Comercio, Industria y Turismo -
Comité de Estabilidad Jurídica
Visto bueno del INVIMA
Ministerio de Transporte
Instituto Colombiano de Comercio Exterior - INCOMEX
Ministerio de Comercio Exterior

Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales
Ministerio de Comercio, Industria y Turismo

Ministerio de Industria, Comercio y Turismo -

El trámite se elabora y es verificable a través
del VUCE
Ministerio de Industria, Comercio y Turismo -
El trámite se elabora y es verificable a través
del VUCE
Ministerio de Ambiente y Desarrollo

Sostenible - Agencia Nacional de Licencias
Ambientales
Dirección de Impuestos y Aduanas
Nacionales
Dirección de Impuestos y Aduanas

Nacionales - Ministerio de Hacienda
Cámaras de Comercio
Cámaras de Comercio
la aplicación del enfoque conceptual. "El Gasto Tributario en Colombia", Bogotá, 2012.
INVENTARIO DE BENEFICIOS TRIBUTA
Ítem Descripción legal del beneficio Impuesto/obligación
Los contribuyentes a que se refiere el Numeral 1, Artículo 19 E.T. ,

están sometidos al impuesto de renta y complementarios sobre el
1 Renta
beneficio neto o excedente a la tarifa única del veinte por ciento
(20%).
Los contribuyentes a que se refiere el Numeral 2, Artículo 19 E.T,

1 Renta
(20%).

1 Renta
(20%).

1 Renta
(20%).
Recursos administrados por FOGAFÍN Y FOGACOOP, así como los

2 Renta - CREE
rescursos transferidos por la Nación.
El patrimonio resultante tanto de las cuentas fiduciarias

administradas por FOGAFÍN Y FOGACOOP, como de las transferencias
3 Patrimonio (riqueza)
anteriormente señaladas no será considerado en la determinación
del patrimonio de estos entes.
Para FOGAFÍN Y FOGACOOP: El aumento de la reserva técnica que se

constituya conforme a la dinámica contable establecida por la
4 Superintendencia Bancaria será deducible en la determinación de la Renta - patrimonio (riqueza)
renta gravable.(8)
El beneficio neto o excedente determinado de conformidad con el

artículo 357 E.T., tendrá el carácter de exento cuando se destine
directa o indirectamente, en el año siguiente a aquél en el cual se
5 obtuvo, a programas que desarrollen dicho objeto social. El beneficio Renta
neto o excedente generado en la no procedencia de los egresos, no
será objeto del beneficio de que trata este artículo. Numeral 1,
Artículo 19 E.T.
Exención del beneficio neto o excedente de las entidades

contempladas en el numeral 4 del Art. 19 del E.T. Tales entidades
estarán exentas del impuesto sobre la renta y complementarios si el
veinte por ciento (20%) del excedente, tomado en su totalidad del
6 Renta
Fondo de Educación y Solidaridad de que trata el artículo 54 de la Ley
79 de 1988, se destina de manera autónoma por las propias
cooperativas a financiar cupos y programas de educación formal en
instituciones autorizadas por el Ministerio de Educación Nacional.
7 No contribuyente. Renta
Los ingresos que reciban por parte del Gobierno Nacional las madres
8 comunitarias por la prestación de dicho servicio social, se consideran Renta
un ingreso no constitutivo de renta ni ganancia ocasional.
La capitalización de la prima en colocación de acciones o cuotas no

9 generará ingreso tributario ni dará lugar a costo fiscal de las acciones Renta - CREE
o cuotas emitidas.
De la utilidad obtenida en la enajenación de acciones o cuotas de

interés social, no constituye renta ni ganancia ocasional, la parte
10 proporcional que corresponda al socio o accionista, en las utilidades Renta - CREE
retenidas por la sociedad, susceptibles de distribuirse como no
gravadas, que se hayan causado entre la fecha de adquisición y la de
enajenación de las acciones o cuotas de interés social.
No constituye renta ni ganancia ocasional las utilidades provenientes

de la enajenación de acciones inscritas en una Bolsa de Valores
Colombiana, de las cuales sea titular un mismo beneficiario real,
11 cuando dicha enajenación no supere el diez por ciento (10%) de las Renta - CREE
acciones en circulación de la respectiva sociedad, durante un mismo
año gravable.
No constituye renta ni ganancia ocasional las utilidades provenientes

de la negociación de derivados que sean valores y cuyo subyacente
12 esté representando exclusivamente en acciones inscritas en una Renta - CREE
bolsa de valores colombiana, índices o participaciones en fondos o
carteras colectivas que reflejen el comportamiento de dichas
acciones.
Capitalizaciones no gravadas para los socios o accionistas. En el caso

de las sociedades cuyas acciones se cotizan en bolsa, tampoco
13 constituye renta ni ganancia ocasional, la distribución en acciones o Renta - CREE
la capitalización, de las utilidades que excedan de la parte que no
constituye renta ni ganancia ocasional de conformidad con los
artículos 48 y 49.
La capitalización de las reservas provenientes de ganancias exentas, o

de ingresos no constitutivos de renta o de ganancia ocasional, o del
14 sistema de ajustes integrales por inflación, y su reparto en acciones Renta - CREE
liberadas será un ingreso no constitutivo de renta ni de ganancia
ocasional para los respectivos socios o accionistas.
La utilidad obtenida en la negociación directa de inmuebles que se
transfieran como activos fijos a entidades públicas y/o mixtas en las
cuales tenga mayor participación el Estado, por motivos definidos
15 previamente por la Ley como de interés público o de utilidad social, o CREE
con el propósito de proteger el ecosistema a juicio del Ministerio del
Medio Ambiente. Igual tratamiento se aplicará cuando los inmuebles
que sean activos fijos se transfieran a entidades sin ánimo de lucro,
que se encuentren obligadas por Ley a construir vivienda social.
Componente Inflacionario de los rendimientos financieros percibidos

por personas naturales y sucesiones iliquidas por parte de entidades
que tienen por objeto propio intermediar en el mercado de recursos
16 financieros, Entidades vigiladas por el Departamento Administrativo Renta
Nacional de Cooperativas, títulos de deuda pública y bonos o papeles
comerciales de sociedades anónimas cuya emisión u oferta haya sido
autorizada por la Comisión Nacional de Valores.
17 Componente inflacionario de los rendimientos financieros que Renta

distribuyan los fondos de inversión, mutuos de inversión y de valores.
18 Componente inflacionario de los rendimientos financieros percibidos Renta

por los contribuyentes distintos de las personas naturales
19 Recompensas Renta
20 La utilidad en la venta de casa o apartamento de habitación. Renta
21 Indemnizaciones por seguros de daño Renta - CREE
22 Indemnizaciones por destrucción o renovación de cultivos y por Renta - CREE

control de plagas.
23 Gananciales. Renta - CREE
24 Donaciones para partidos, movimientos y campañas políticas. Renta
Las primas de localización y vivienda, pactadas hasta el 31 de julio de

25 1995, no constituyen renta ni ganancia ocasional para sus Renta
beneficiarios.
Dividendos y participaciones no gravados: Incluye las utilidades

provenientes de fondos de inversión, de fondos de valores
26 administrados por sociedades anónimas comisionistas de bolsa, de Renta - CREE
fondos mutuos de inversión, de fondos de pensiones de jubilación e
invalidez y de fondos de empleados que obtengan los afiliados,
suscriptores, o asociados de los mismos.
27 Capitalización de utilidades provenientes de ajustes por inflación Renta
28 Distribución de utilidades por liquidación de sociedades Renta - CREE
29 Incentivo a la capitalización rural, ICR Renta
Aportes de entidades estatales, sobretasas e impuestos para

30 financiamiento de sistemas de servicio público de transporte masivo Renta - CREE
de pasajeros.
31 Para el beneficiario, el aporte del patrocinador o empleador del Renta

afiliado al fondo de pensiones, en los porcentajes definidos.
Las pensiones y pagos que distribuyen los mencionados fondos,

32 recibidas por el beneficiario, que cumpla los requisitos de jubilación, Renta
no constituyen renta ni ganancia ocasional, en los años gravables en
los cuales ellos sean percibidos.
33 Para el beneficiario, el aporte del empleador a título de cesantías Renta

mensuales o anuales.
34 Enajenación de inmuebles Zona del Nevado del Ruiz Renta
35 Los subsidios y ayudas en el programa Agro Ingreso Seguro (AIS) Renta
Recursos asignados a proyectos calificados como de carácter

36 científico, tecnológico o de innovación Renta
37 Estímulos para el proceso de capitalización (trabajadores) Renta
38 Ingreso por enajenación de inmuebles Ley 9 de 1989 Renta
39 Utilidad obtenida en la enajenación de inmuebles (sistema nacional Renta

de reforma agraria)
Los intereses que devenguen los Bonos Agrarios gozarán de exención

40 de impuestos de renta y complementarios y dichos Bonos podrán ser Renta
utilizados para el pago de los mencionados impuestos.
41 Ingreso obtenido en la enajenación de inmuebles Ley 388 de 1997 Renta
42 Apoyos económicos del Estado (capital semilla) Renta
43 Rendimientos Bonos para la Seguridad Renta

Se excluye del patrimonio base de renta presuntiva el valor de los
44 Bonos para la Seguridad. Renta
45 Rendimientos bonos de Solidaridad para la Paz Renta
46 Se excluye del patrimonio base de renta presuntiva el valor de los Renta

Bonos de Solidaridad para la Paz
47 Recursos aportados por la nación cuando asuma obligaciones a cargo Renta

de las entidades públicas en liquidación.
48 Dividendos y participaciones no gravados para los socios o accionistas Renta

de empresas editoriales
49 Recursos retenidos en el fondo de ahorro y estabilización petrolera. Renta
50 Ingresos que perciban las organizaciones regionales de televisión y la Renta

compañía Audiovisuales de la CNTV
Los proyectos de infraestructura que sean calificados como elegibles

en las Zonas Especiales Económicas de Exportación, estarán exentos
51 del impuesto de renta y complementarios, correspondientes a los Renta
ingresos que obtengan en desarrollo de las actividades que se les
autorizó ejercer dentro de la respectiva Zona.
Deducción del 200% por pagos laborales a viudas y huérfanos de

52 miembros de las fuerzas armadas muertos en combate, secuestrados Renta - CREE
o desaparecidos.
Deducción del cincuenta por ciento (50%) del gravamen a los

53 movimientos financieros efectivamente pagado, respecto a la no Renta - CREE
relación de causalidad con la actividad económica del contribuyente.
54 Deduccion de intereses sobre préstamos para adquisición de vivienda Renta
55 Deducción por donaciones a entidades no contribuyentes y Renta

entidades sin ánimo de lucro. Hasta el 30% de la renta líquida.
Deducción por donaciones a fondos mixtos de promoción de la

56 cultura, el deporte y las artes de los niveles departamental, municipal Renta
y distrital, al ICBF, instituciones de educación superior, centros de
investigación y de altos estudios. Deducción del 100%.
Deducción de las donaciones de dinero que realicen personas

57 jurídicas para la construcción, dotación o mantenimiento de Renta
bibliotecas de la Red Nacional de Bibliotecas Públicas y de la
Biblioteca Nacional. Deducción del 100%.
58 Donaciones a los partidos o movimientos políticos aprobados por el Renta

Consejo Nacional Electoral
59 Deducción por contribuciones a fondos mutuos de inversión. Renta
Aportes voluntarios a fondos de pensiones de jubilación e invalidez y

60 fondos de cesantías, que realice el empleador. Renta - CREE
61 Aportes voluntarios a fondos de pensiones de jubilación e invalidez y Renta - CREE

fondos de cesantías, que realice el trabajador
62 Deducción del 125% de las donaciones a la Corporación General Renta
Gustavo Matamoros D'Costa
Deducción del 125% por donaciones a organismos del deporte

aficionado tales como clubes deportivos, clubes, promotores,
63 comités deportivos, ligas deportivas, asociaciones deportivas, Renta
federaciones deportivas y Comité Olímpico Colombiano debidamente
reconocidas, que sean personas jurídicas sin ánimo de lucro.
Deducción del 125% de las donaciones a organismos deportivos y

64 recreativos o culturales debidamente reconocidos que sean personas Renta
jurídicas sin ánimo de lucro.
Las sumas que los contribuyentes personas naturales depositen en

65 las cuentas de ahorro denominadas "Ahorro para el fomento a la Renta
construcción (AFC)", no formarán parte de la base de retención en la
fuente y tendrán el carácter de renta exenta.
66 Deducción por donaciones efectuadas para el apadrinamiento de Renta

parques naturales y conservación de bosques naturales.
Los contratos de arrendamiento financiero de inmuebles, cuyo plazo

sea igual o superior a 60 meses; de maquinaria, equipo, muebles y
enseres, cuyo plazo sea igual o superior a 36 meses; de vehículos de
67 uso productivo y de equipo de computación, cuyo plazo sea igual o Renta - CREE
superior a 24 meses; serán considerados como un arrendamiento
operativo. Los contratos de leasing, en proyectos de infraestructura
celebrados en un plazo igual o superior a 12 años.
68 Deducción por inversiones en nuevas plantaciones, riegos, pozos y Renta

silos.
69 Deducción por amortización en el sector agropecuario. Renta
Deducción del 175% por inversiones o donaciones en investigación y

70 desarrollo tecnológico. Limitada al 40% de la renta líquida. Beneficio Renta
trasladable a los socios
Deducción por inversiones en control y mejoramiento del medio

71 ambiente. El valor a deducir por este concepto en ningún caso podrá Renta
ser superior al veinte por ciento (20%) de la renta líquida del
contribuyente, determinada antes de restar el valor de la inversión.
72 Deducción por inversión en activos fijos reales productivos / Renta

Contratos de Estabilidad Jurídica
En plantaciones de reforestación el monto de las deducciones, se

73 establece de acuerdo a la presunción y condiciones señaladas en el Renta
artículo 83.
74 Deducción del 200% por pagos laborales a trabajadores con Renta

limitación no inferior al 25% comprobada.
Deducción del 100% por pagos laborales durante el cautiverio, a
75 empleados víctimas de secuestro Renta
76 Deducción del 200% por pagos laborales a veteranos de la Fuerza Renta
Pública con una discapacidad no inferior al 25% comprobada
77 Deducción del 200% por pagos laborales a mujeres víctimas de la Renta

violencia comprobada.
Los empleadores podrán deducir anualmente de su renta gravable,

hasta el 130% de los gastos por salarios y prestaciones sociales de los
78 trabajadores contratados como aprendices, adicionales a los Renta
previstos legalmente, en programas de formación profesional
previamente aprobados por el Servicio Nacional de Aprendizaje
SENA.
Deducción de los gastos para la elaboración de los Planes Especiales

79 de Protección y para el mantenimiento y conservación de bienes Renta
muebles e inmuebles declarados como de interés cultural
Inversión nueva en ensanche o apertura de nuevas librerías o de

80 sucursales de las ya establecidas. Limitada a 10.000 UVT sin exceder Renta
del 100% del impuesto de renta.
Deducción por nuevas inversiones realizadas por las aerolíneas para

81 el transporte aéreo en zonas apartadas del país. Limitada al 15% de Renta
la renta líquida.
82 Deducción por nuevas inversiones en centros de reclusión. Limitada Renta

al 15% de la renta íquida
83 Deducción del 125% por inversiones o donaciones en proyectos Renta

cinematográficos.
84 Deducción del 100% por inversiones en infraestructura para la Renta

realización de espectáculos públicos de las artes escénicas.
Las actividades, planes, programas y proyectos que cumplen los

85 jardines botánicos constituidos con sujeción a las disposiciones de la Renta
Ley 299 de 1996, tienen el carácter de actividades de ciencia y
tecnología.
Las donaciones en dinero que reciban personas naturales o jurídicas

que participen en la ejecución y desarrollo de proyectos aprobados
86 por el Fondo Multilateral del Protocolo de Montreal (reducción de la Renta
capa de ozono), a través de cualquier agencia ejecutora, bilateral o
multilateral, estarán exentas de toda clase de impuestos, tasas,
contribuciones o gravámenes del orden nacional.
Los obligados a declarar renta que realicen directamente inversiones

en fuentes de energía no convencional, tendrán derecho a reducir
anualmente de su renta, por los 5 años siguientes al año gravable en
87 que hayan realizado la inversión, el cincuenta por ciento (50%) del Renta
valor total de la inversión realizada. El valor a deducir por este
concepto, en ningún caso podrá ser superior al 50% de la renta
líquida del contribuyente determinada antes de restar el valor de la
inversión.
88 La promoción de las fuentes no convencionales de energía (FNCE), Renta

incentivo contable depreciación acelerada de activos
89 Deducción de los pagos por salud que realicen los trabajadores en las Renta
condiciones y límites definidos en la Ley.
90 Pagos por concepto de alimentación realizados al trabajador, en los Renta

límites definidos en la Ley.
Los fondos provenientes de auxilios o donaciones de entidades o

91 gobiernos extranjeros convenidos con el gobierno colombiano, Renta
destinados a realizar programas de utilidad común y amparados por
acuerdos intergubernamentales.
92 Las indemnizaciones por accidente de trabajo o enfermedad. Renta
93 Las indemnizaciones que impliquen protección a la maternidad. Renta
94 Lo recibido por gastos de entierro del trabajador. Renta
95 El auxilio de cesantía y los intereses sobre cesantías, en las Renta

condiciones y límites establecidos por la Ley
Las pensiones de jubilación, invalidez, vejez, de sobrevivientes y

96 sobre Riesgos Profesionales e Indemnizaciones Sustitutivas de las Renta
Pensiones o las devoluciones de saldos de ahorro pensional
97 El seguro por muerte, y las compensaciones por muerte de los Renta

miembros de las Fuerzas Militares y de la Policía Nacional.
98 Exención a los gastos de representación de magistrados, fiscales y Renta

jueces de la República
Exceso del salario básico percibido por los oficiales y suboficiales de

99 las Fuerzas Militares y de la Policía Nacional y de los agentes de esta Renta
última.
No constituyen renta gravable las primas, bonificaciones, horas extras

y demás complementos salariales, que perciben los ciudadanos
100 colombianos que integran las reservas de oficiales de primera y Renta
segunda clase de la fuerza aérea, mientras ejerzan actividades de
piloto, navegante o ingeniero de vuelo.
101 El veinticinco por ciento (25%) del valor total de los pagos laborales, Renta
limitada mensualmente a doscientas cuarenta (240) UVT
El veinticinco por ciento (25%) del valor total de los pagos o abonos
102 en cuenta que reciban los contribuyentes clasificados como Renta
empleados y que no provengan de una relación laboral, o legal y
reglamentaria
Estarán exentas la prima especial y la prima de costo de vida que
103 devenguen diplomáticos, consulares y administrativos del Ministerio Renta
de Relaciones Exteriores
Exención de prestaciones provenientes de un Fondo de Pensiones de

104 Jubilación e Invalidez, en razón de un plan de pensiones y por causa Renta
de vejez, invalidez, viudez, u orfandad.
Exención hasta el 50% de la renta que los industriales de la
105 cinematografía (productores, distribuidores y exhibidores) obtengan, Renta
y que se capitalice o reserve para desarrollar nuevas producciones o
inversiones en el sector cinematográfico.

107 planchones de bajo calado, por un término de quince (15) años a Renta
partir de la vigencia de la presente ley.
Servicios hoteleros prestados en nuevos hoteles que se construyan
108 dentro de los quince (15) años siguientes a partir de la vigencia de la Renta
presente ley, por un término de treinta (30) años.
Servicios hoteleros prestados en hoteles que se remodelen y/o

amplíen dentro de los quince (15) años siguientes a la vigencia de la
presente ley, por un término de treinta (30) años. La exención
prevista en este numeral, corresponderá a la proporción que
represente el valor de la remodelación y/o ampliación en el costo
109 fiscal del inmueble remodelado y/o ampliado, para lo cual se Renta
requiere aprobación previa del proyecto por parte de la Curaduría
Urbana y la Alcaldía Municipal, del domicilio del inmueble
remodelado y/o ampliado. En todos los casos, para efectos de
aprobar la exención, será necesario la certificación del Ministerio de
Desarrollo.
Servicio de ecoturismo certificado por el Ministerio del Medio

110 Ambiente o autoridad competente, por un término de veinte (20) Renta
años a partir de la vigencia de la ley 788 de 2002.
Aprovechamiento de nuevas plantaciones forestales, incluida la

111 guadua, según la calificación que para el efecto expida la corporación Renta
autónoma regional o la entidad competente.
Los nuevos contratos de arrendamiento financiero con opción de

112 compra (leasing), de inmuebles construidos para vivienda, con una Renta
duración no inferior a diez (10) años suscritos dentro de los diez (10)
años siguientes a la vigencia de la ley 788 de 2002.
Los nuevos productos medicinales y el software, elaborados en

113 Colombia y amparados con nuevas patentes registradas ante la Renta
autoridad competente, por un término de diez (10) años a partir de
la vigencia de la presente ley.
La utilidad en la enajenación de predios destinados a fines de utilidad

pública a que se refieren los literales b) y c) del artículo 58 de la Ley
114 388 de 1997 que hayan sido aportados a patrimonios autónomos Renta
que se creen con esta finalidad exclusiva, por un término igual a la
ejecución del proyecto y su liquidación, sin que exceda en ningún
caso de diez (10) años.
Las rentas exentas de empresas industriales y comerciales del Estado
y las sociedades de economía mixta del orden Departamental,
115 Municipal y Distrital, en las cuales la participación del Estado sea Renta
superior del 90% que ejerzan los monopolios de suerte y azar y de
licores y alcoholes.
116 Indemnizaciones por concepto de seguros de vida percibidos durante Renta

el año o período gravable.
Se trata de un reconocimiento del Estado por la reforestación. Es un

pago en dinero por la reforestación de plantas protectoras-
productoras. El 50% de las de los costos por especies introducidas y
el 75% de los costos por especies autóctonas y el 50% de los costos
totales de mantenimiento en los primeros 5 años. El CIF no se puede
117 combinar con otro incentivo, Los dineros recibidos po el CIF no Renta
hacen parte de la renta gravable. a) No tendrán derecho a los
incentivos o exenciones tributarios que para la actividad forestal
prevea la ley. Por constituir un reconocimiento por parte del Estado
de los beneficios ambientales que origina la reforestación, los
ingresos por certificados de incentivo forestal no constituyen renta
gravable.
118 Los extranjeros tendrán derecho a las exenciones contempladas en Renta

los Tratados o Convenios Internacionales que se encuentran vigentes.
Estarán exentos los rendimientos financieros causados durante la

vigencia de los títulos emitidos en procesos de titularización de
119 cartera hipotecaria y de los bonos hipotecarios de que trata la Renta - CREE
presente ley, siempre que el plazo previsto para su vencimiento no
sea inferior a cinco (5) años.
120 El componente inflacionario o mantenimiento de valor de dichos Renta - CREE

títulos o bonos constituirá un ingreso gravable.
Las nuevas operaciones destinadas a la financiación de vivienda de

121 interés social subsidiables, no generarán rentas gravables por el Renta - CREE
término de cinco (5) años, contados a partir de la vigencia de la
presente disposición.
122 Rentas que tengan su fuente productora en algún país miembro de la Renta - CREE
Comunidad Andina, diferente de Colombia.
Las remuneraciones, honorarios, sueldos, salarios, beneficios y

compensaciones similares, percibidos como retribuciones de
servicios prestados por empleados, profesionales, técnicos o por
servicios personales en general, incluidos los de consultoría, sólo
123 serán gravables en el territorio en el cual tales servicios fueren Renta - CREE
prestados. De esta aplicación se excluyen personas que presten
servicios en ejercicio de funciones oficiales debidamente acreditadas
y tripulaciones de naves. aeronaves, autobuses y vehículos.
Las rentas obtenidas por empresas de servicios profesionales,
técnicos, de asistencia técnica y consultoría, serán gravables sólo en
124 el País Miembro en cuyo territorio se produzca el beneficio de tales Renta - CREE
servicios. Salvo prueba en contrario, se presume que el lugar donde
se produce el beneficio es aquél en el que se imputa y registra el
correspondiente gasto.
Los contribuyentes podrán incluir como renta líquida gravable en la

declaración de renta y complementarios o en las correcciones a que
se refiere el artículo 588, el valor de los activos omitidos y los pasivos
125 inexistentes originados en períodos no revisables, adicionando el Renta
correspondiente valor como renta líquida gravable y liquidando el
respectivo impuesto, sin que se genere renta por diferencia
patrimonial
Créase por los años 2015, 2016 y 2017 el impuesto complementario

de normalización tributaria. Estará a cargo de los contribuyentes del
Impuesto a la Riqueza y los declarantes voluntarios de dicho
126 impuesto a los que se refiere el artículo 298-7 del Estatuto Tributario Renta
que tengan activos omitidos. Este impuesto complementario se
declarará, liquidará y pagará en la declaración del Impuesto a la
Riqueza.
No habrá lugar a la comparación patrimonial ni a renta líquida

gravable por concepto de declaración de activos omitidos. El
incremento patrimonial que pueda generarse por concepto de lo
dispuesto en esta norma no dará lugar a la determinación de renta
127 gravable por el sistema de comparación patrimonial, ni generará Renta
renta líquida gravable por activos omitidos en el año en que se
declaren ni en los años anteriores respecto de las declaraciones del
Impuesto sobre la Renta y Complementarios y del Impuesto sobre la
Renta para la Equidad (CREE).
El registro extemporáneo ante el Banco de la República de las

128 inversiones financieras y en activos en el exterior y sus movimientos Registro de inversiones
de que trata el Régimen de Cambios Internacionales, no generará internacionales
infracción cambiaría.
Los contribuyentes que inviertan en acciones que se coticen en bolsa,

en empresas exclusivamente agropecuarias, en las que la propiedad
accionaria esté altamente democratizada según lo establezca el
129 reglamento, tendrán derecho a descontar el valor de la inversión Renta
realizada, sin que exceda del uno por ciento (1%) de la renta líquida
gravable del año gravable en el cual se realice la inversión.
Las empresas colombianas de transporte aéreo o marítimo, tienen

derecho a descontar del monto del impuesto sobre la renta, sumado
al Impuesto sobre la Renta para la Equidad (CREE) cuando el
131 contribuyente sea sujeto pasivo del mismo, un porcentaje Renta - CREE
equivalente a la proporción que dentro del respectivo año gravable
representen los ingresos por transporte aéreo o marítimo
internacional dentro del total de ingresos obtenidos por la empresa.
Descuento del impuesto sobre la renta a su cargo, dos (2) puntos del
132 impuesto sobre las ventas pagado en la adquisición o importación de Renta
bienes de capital gravados a la tarifa general de impuesto sobre las
ventas.
Descuento por impuesto sobre las ventas pagado en importación de

133 maquinaria industrial para industrias básicas. Renta
Descuento para empresas de servicios públicos domiciliarios que

134 presten servicios de acueducto o alcantarillado. Limitado al 40% del Renta
valor de la inversión , sin exceder del 50% del impuesto neto de
renta.
Los empleadores que vinculen laboralmente a nuevos empleados

que al momento del inicio del contrato de trabajo sean menores de
veintiocho (28) años, podrán tomar los aportes al Sena, ICBF y cajas
135 de compensación familiar, así como el aporte en salud a la subcuenta Renta
de solidaridad del Fosyga y el aporte al Fondo de Garantía de Pensión
Mínima correspondientes a los nuevos empleos, como descuento
tributario para efectos de la determinación del impuesto sobre la
Renta y Complementarios.
Descuento en el impuesto sobre la renta y complementarios de los

aportes parafiscales y otras contribuciones de nómina para los
136 empleadores que contraten personas en situación de Renta
desplazamiento, en proceso de reintegración o en condición de
discapacidad.
Los empleadores que vinculen laboralmente a mujeres que al

momento del inicio del contrato de trabajo sean mayores de
cuarenta (40) años y que durante los últimos doce (12) meses hayan
estado sin contrato de trabajo, podrán tomar los aportes al Sena,
137 ICBF y cajas de compensación familiar, así como el aporte en salud a Renta
la subcuenta de solidaridad del Fosyga y el aporte al Fondo de
Garantía de Pensión Mínima correspondientes a los nuevos empleos,
como descuento tributario para efectos de la determinación del
Impuesto sobre la Renta y Complementarios
Los empleadores que vinculen laboralmente a nuevos empleados

que devenguen menos de 1.5 salarios mínimos mensuales legales
vigentes podrán tomar los aportes al Sena, ICBF y Cajas de
138 Compensación Familiar, así como el aporte en salud a la subcuenta Renta
de solidaridad del Fosyga y el aporte al Fondo de Garantía de Pensión
Mínima correspondientes a los nuevos empleos, como descuento
tributario para efectos de la determinación del Impuesto sobre la
Renta y Complementarios
139 Tarifa del quince por ciento (15%) sobre la renta gravable, de las Renta
personas jurídicas que sean usuarios de Zona Franca.
140 Exclusión de la renta presuntiva contemplada en el Art. 188 del Renta

Estatuto Tributario - Régimen Tributario especial

Estatuto Tributario - empresas de servicios públicos domiciliarios
Exclusión de la renta presuntiva contemplada en el Art. 188 del
140 Estatuto Tributario - fondos de inversión, de valores, comunes, de Renta
pensiones o de cesantías contemplados en los artículos 23-1 y 23-2
de este Estatuto

140 Estatuto Tributario - Las empresas del sistema de servicio público Renta
urbano de transporte masivo de pasajeros, así como las empresas de
transporte masivo de pasajeros por el sistema de tren metropolitano.

140 Estatuto Tributario - Las empresas de servicios públicos que Renta
desarrollan la actividad complementaria de generación de energía.

140 Estatuto Tributario - Las entidades oficiales prestadoras de los Renta
servicios de tratamiento de aguas residuales y de aseo.

Estatuto Tributario - Las sociedades en concordato.
140 Estatuto Tributario - Las sociedades en liquidación por los primeros Renta
tres (3) años.

Estatuto Tributario - Las entidades sometidas al control y vigilancia de
140 la Superintendencia Bancaria* que se les haya decretado la Renta
liquidación o que hayan sido objeto de toma de posesión, por las
causales señaladas en los literales a) o g) del artículo 114 del estatuto
orgánico del sistema financiero.

Estatuto Tributario - Los bancos de tierras de las entidades
140 territoriales, destinados a ser urbanizados con vivienda de interés Renta
social.

Estatuto Tributario - Los centros de eventos y convenciones en los
cuales participen mayoritariamente las Cámaras de de Comercio y los
140 constituidos como empresas industriales y comerciales del Estado o Renta
sociedades de economía mixta en las cuales la participación de
capital estatal sea superior al 51%, siempre que se encuentren
debidamente autorizados por el Ministerio de Comercio, Industria y
Turismo.

Estatuto Tributario - Las sociedades anónimas de naturaleza pública,
140 cuyo objeto principal sea la adquisición, enajenación y Renta
administración de activos improductivos de su propiedad, o
adquiridos de los establecimientos de crédito de la misma
naturaleza.


140 planchones de bajo calado, por un término de quince (15) años a Renta
partir de la vigencia de la presente ley.
Servicios hoteleros prestados en nuevos hoteles que se construyan
140 dentro de los quince (15) años siguientes a partir de la vigencia de la Renta
presente ley, por un término de treinta (30) años.
Aprovechamiento de nuevas plantaciones forestales, incluida la

140 guadua, según la calificación que para el efecto expida la corporación Renta
autónoma regional o la entidad competente.
La utilidad en la enajenación de predios destinados a fines de utilidad

pública a que se refieren los literales b) y c) del artículo 58 de la Ley
140 388 de 1997 que hayan sido aportados a patrimonios autónomos Renta
que se creen con esta finalidad exclusiva, por un término igual a la
ejecución del proyecto y su liquidación, sin que exceda en ningún
caso de diez (10) años.
Las empresas que hayan celebrado un acuerdo de reorganización no

141 estarán sometidas a renta presuntiva por los tres primeros años Renta
contados a partir de la fecha de confirmación del acuerdo.
142 Progresividad en el pago de impuesto sobre la renta. Renta
143 Progresividad en el pago de impuesto sobre la renta /Guainía, Renta

Vaupés, Amazonas.
144 Contratos de Estabilidad Jurídica Impuestos directos

El valor de un inmueble de vivienda urbana de propiedad del
145 causante, el equivalente a las primeras siete mil setecientas (7.700) Ganancia ocasional
UVT.
146 El valor de un inmueble rural de propiedad del causante, el Ganancia ocasional

equivalente a las primeras siete mil setecientas (7.700) UVT.
Asignaciones que por concepto de porción conyugal o de herencia, el

147 equivalente a las primeras tres mil cuatrocientas noventa (3.490) Ganancia ocasional
UVT.
El 20% del valor de los bienes y derechos recibidos por concepto de

herencias y legados, y el 20% de los bienes y derechos recibidos por
148 concepto de donaciones y de otros actos jurídicos inter vivos Ganancia ocasional
celebrados a título gratuito, hasta el equivalente a dos mil doscientas
noventa (2.290) UVT.
Las primeras siete mil quinientas (7.500) UVT de la utilidad generada

149 en la venta de la casa o apartamento de habitación de las personas Ganancia ocasional
naturales contribuyentes del impuesto sobre la renta y
complementarios, en las condiciones definidas en la Ley.
150 Las ventas de bienes inmuebles. Se define a partir del Art. 420 Lit. a, IVA
que grava sólo las ventas de bienes corporales muebles. (2)
151 Loterías, se define a partir del Art. 420 Lit. d, que grava los juegos de IVA
suerte y azar.
El impuesto no se aplicará a las ventas de activos fijos, salvo que se
152 trate de las excepciones previstas para los automotores y demás IVA
activos fijos que se vendan habitualmente a nombre y por cuenta de
terceros y para los aerodinos.
153 Exclusión del impuesto en el territorio de San Andrés y Providencia. IVA
154 Exclusión de bienes básicos de canasta familiar, entre otros IVA
Materias primas químicas con destino a la producción de plaguicidas

155 e31.01
insecticidas de la partida 38.08 y de los fertilizantes de las partidas IVA
a 31.05 y con destino a la producción de medicamentos de las
posiciones 29.36, 29.41, 30.01, 30.03, 30.04 y 30.06.
Materias primas destinadas a la producción de vacunas para lo cual

156 deberá acreditarse tal condición en la forma como lo señale el IVA
reglamento
157 Los computadores personales de escritorio o portátiles, cuyo valor no IVA

exceda de ochenta y dos (82) UVT.
158 Los dispositivos anticonceptivos para uso femenino. IVA
159 El petróleo crudo destinado a su refinación y la gasolina natural. IVA
160 La gasolina y el ACPM definidos de acuerdo con el parágrafo 1o del IVA

artículo 167 de esta ley.
Los equipos y elementos nacionales o importados que se destinen a
la construcción, instalación, montaje y operación de sistemas de
161 control y monitoreo, necesarios para el cumplimiento de las IVA
disposiciones, regulaciones y estándares ambientales vigentes, para
lo cual deberá acreditarse tal condición ante el Ministerio del Medio
Ambiente.
Los alimentos de consumo humano y animal que se importen de los
162 países colindantes a los departamentos de Vichada, Guajira, Guainía IVA
y Vaupés, siempre y cuando se destinen exclusivamente al consumo
local en esos Departamentos.
163 Los dispositivos móviles inteligentes (tales como tabletas, tablets) IVA
cuyo valor no exceda de cuarenta y tres (43) UVT.
Los alimentos de consumo humano donados a favor de los Bancos de

164 Alimentos legalmente constituidos, de acuerdo con la IVA
reglamentación que expida el Gobierno Nacional.
165 Los vehículos, automotores, destinados al transporte público de IVA

pasajeros, destinados solo a reposición.
166 El asfalto. IVA
Los objetos con interés artístico, cultural e histórico comprados por

167 parte de los museos que integren la Red Nacional de Museos y las IVA
entidades públicas que posean o administren estos bienes, estarán
exentos del cobro del IVA.
Ventas de los alimentos de consumo humano y animal, vestuario,
elementos de aseo y medicamentos para uso humano o veterinario y
168 materiales de construcción que se introduzcan y comercialicen a los IVA
departamentos de Amazonas, Guainía y Vaupés, siempre y cuando se
destinen exclusivamente al consumo dentro del mismo
departamento.
Las venta de combustible para aviación que se suministre para el

169 servicio de transporte aéreo nacional de pasajeros y de carga con IVA
destino a los departamentos de Guainía, Amazonas, Vaupés, San
Andrés Islas y Providencia, Arauca y Vichada.
Pólizas de seguros de vida en los ramos de vida individual, colectivo,

grupo, accidentes personales, de que trata la Sección II del Capítulo
III del Título 5° del Libro 4° del Código de Comercio. Las pólizas de
seguros que cubran enfermedades catastróficas que corresponda
170 contratar a las entidades promotoras de salud cuando ello sea IVA
necesario, las pólizas de seguros de educación, preescolar, primaria,
media, o intermedia, superior y especial, nacionales o extranjeros.
Tampoco lo son los contratos de reaseguro de que tratan los artículos
1134 a 1136 del Código de Comercio.
Materias primas para ser transformadas en desarrollo del plan

171 importación - exportación de que trata la Sección Segunda del IVA
Capítulo X del Decreto - Ley 444 de 1967.
La introducción de artículos con destino al servicio oficial de la misión

y los agentes diplomáticos o consulares extranjeros y de misiones
172 técnicas extranjeras, que se encuentren amparados por privilegios o IVA
prerrogativas de acuerdo con disposiciones legales sobre
reciprocidad diplomática.
La importación temporal de maquinaria pesada para industrias
173 básicas, siempre y cuando dicha maquinaria no se produzca en el IVA
país.
La importación de maquinaria y equipos destinados al desarrollo de
proyectos o actividades que sean exportadores de certificados de
174 reducción de emisiones de carbono y que contribuyan a reducir la IVA
emisión de los gases efecto invernadero y por lo tanto al desarrollo
sostenible.
La importación de maquinaria o equipo no producida en el país,

destinados a reciclar y procesar basuras o desperdicios y los
destinados a la depuración o tratamiento de aguas residuales,
175 emisiones atmosféricas o residuos sólidos, para recuperación de los IVA
ríos o el saneamiento básico para lograr el mejoramiento del medio
ambiente, siempre y cuando hagan parte de un programa que se
apruebe por el Ministerio del Medio Ambiente.
La importación ordinaria de maquinaria industrial que no se

176 produzca en el país, destinada a la transformación de materias IVA
primas, por parte de los usuarios altamente exportadores.
La importación de bienes y equipos que se efectúe en desarrollo de

177 convenios, tratados o acuerdos internacionales de cooperación IVA
vigentes para Colombia, destinados al Gobierno Nacional o a
entidades de derecho público del orden nacional.
La importación de bienes objeto de envíos o entregas urgentes cuyo
178 valor no exceda de doscientos dólares USD$200 a partir del 1o de IVA
enero de 2014.
179 Importaciones de activos por instituciones de educación y centros de IVA

investigación
Exclusión de IVA de los equipos, elementos, maquinaria y servicios

nacionales o importados que se destinen a la preinversión e
180 inversión, para la producción y utilización de energía partir de IVA
fuentes no convencionales, así como para la medición y evaluación
de los potenciales recursos.
181 Bienes gravados con la tarifa del 5% IVA
Servicios gravados con la tarifa del 5%. Almacenamiento de

productos agrícolas en almacenes generales de depósito y las
182 comisiones directamente relacionadas con negociaciones de IVA
productos de origen agropecuario que se realicen a través de bolsas
de productos agropecuarios legalmente constituidas.
183 Servicios gravados con la tarifa del 5%. El seguro agropecuario IVA
Servicios gravados con la tarifa del 5%. Los servicios de vigilancia,

supervisión, conserjería, aseo y temporales de empleo, prestados por
personas jurídicas constituidas con ánimo de alteridad, bajo
cualquier naturaleza jurídica de las previstas en el numeral 1 del
artículo 19 del Estatuto Tributario. Los servicios deben ser prestados
184 mediante personas con discapacidad física, o mental en grados que IVA
permitan adecuado desempeño de las labores asignadas, y la entidad
cumpla con todas las obligaciones laborales y de seguridad social en
relación con sus trabajadores que debe vincular mediante contrato
de trabajo. La discapacidad física o mental, deberá ser certificada por
Junta Regional y Nacional de Invalidez del Ministerio de Trabajo.
Servicios gravados con la tarifa del 5%. Los planes de medicina

prepagada y complementarios, las pólizas de seguros de cirugía y
185 hospitalización, pólizas de seguros de servicios de salud y en general IVA
los planes adicionales, conforme con las normas vigentes.
Servicios médicos, odontológicos, hospitalarios, clínicos y de

186 laboratorio, para la salud humana. IVA
Servicio de transporte público, terrestre, fluvial y marítimo de

187 personas en el territorio nacional, y el de transporte público o IVA
privado nacional e internacional de carga marítimo, fluvial, terrestre y
aéreo.
Operaciones de crédito, comisiones de sociedades fiduciarias,

188 comisionistas de bolsa, sociedades administradoras de inversión, IVA
operaciones de arrendamiento leasing, servicios de administración
de fondos del Estado
Servicios públicos. En el caso del servicio telefónico local, se excluyen
del impuesto los primeros trescientos veinticinco (325) minutos
189 mensuales del servicio telefónico local facturado a los usuarios de los IVA
estratos 1 y 2 y el servicio telefónico prestado desde teléfonos
públicos.
El servicio de arrendamiento de inmuebles para vivienda, y el

190 arrendamiento de espacios para exposiciones y muestras artesanales IVA
nacionales incluidos los eventos artísticos y culturales.
Los servicios de educación prestados por establecimientos de

educación prescolar, primaria, media e intermedia, superior y
especial o no formal, reconocidos como tales por el Gobierno, y los
servicios de educación prestados por personas naturales a dichos
establecimientos. Los servicios prestados por los establecimientos de
191 educación a que se refiere el presente numeral: restaurante, cafetería IVA
y transporte, así como los que se presten en desarrollo de las Leyes
30 de 1992 y 115 de 1994. os servicios de evaluación de la educación
y de elaboración y aplicación de exámenes para la selección y
promoción de personal, prestados por organismos o entidades de la
administración pública.
192 Los servicios de corretaje de reaseguros. IVA
Los planes obligatorios de salud del sistema de seguridad social en

salud expedidos por autoridades autorizadas por la Superintendencia
Nacional de Salud, los servicios prestados por las administradoras
dentro del régimen de ahorro individual con solidaridad y de prima
193 media con prestación definida, los servicios prestados por IVA
administradoras de riesgos laborales y los servicios de seguros y
reaseguros para invalidez y sobrevivientes, contemplados dentro del
régimen de ahorro individual con solidaridad a que se refiere el
artículo 135 de la Ley 100 de 1993.
194 La comercialización de animales vivos y el servicio de faenamiento. IVA
Los servicios de promoción y fomento deportivo prestados por los

195 clubes deportivos definidos en el artículo 2o del Decreto-ley 1228 de IVA
1995.
Las boletas de entrada a cine, a los eventos deportivos, culturales,
196 incluidos los musicales y de recreación familiar, y los espectáculos de IVA
toros, hípicos y caninos.
Los servicios expresados destinados a la adecuación de tierras, a la
197 producción agropecuaria y pesquera y a la comercialización de los IVA
respectivos productos:
Las comisiones pagadas por los servicios que se presten para el

desarrollo de procesos de titularización de activos a través de
198 universalidades y patrimonios autónomos cuyo pago se realice IVA
exclusivamente con cargo a los recursos de tales universalidades o
patrimonios autónomos.
199 Los servicios funerarios, los de cremación, inhumación y exhumación IVA

de cadáveres, alquiler y mantenimiento de tumbas y mausoleos.
200 Los servicios de conexión y acceso a internet de los usuarios IVA
residenciales del estrato 3.
Las comisiones por intermediación por la colocación de los planes de

salud del sistema general de seguridad social en salud expedidos por
201 las entidades autorizadas legalmente por la Superintendencia IVA
Nacional de Salud, que no estén sometidos al Impuesto sobre las
Ventas.
202 Las comisiones percibidas por la utilización de tarjetas crédito y IVA

débito
Los servicios de alimentación, contratados con recursos públicos y
203 destinados al sistema penitenciario, de asistencia social y de escuelas IVA
de educación pública.
204 El transporte aéreo nacional de pasajeros con destino o procedencia IVA

de rutas nacionales donde no exista transporte terrestre organizado
Publicidad en periódicos, radio y canales de televisión regionales, en

205 los límites definidos por la Ley. IVA
Las operaciones cambiarias de compra y venta de divisas, así como

206 las operaciones cambiarias sobre instrumentos derivados financieros IVA
207 Bienes definidos como exentos IVA
208 Alcohol carburante con destino a la mezcla con gasolina para los IVA
vehículos automotores.
209 El biocombustible de origen vegetal o animal para uso en motores IVA

diésel de producción nacional con destino a la mezcla con ACPM.
Los productos que se compren o introduzcan al departamento del

210 Amazonas en el marco de los convenios colombo-peruano y el IVA
convenio con la República Federativa del Brasil
Están exentos del impuesto sobre las ventas los libros y revistas de
211 carácter científico y cultural, según calificación que hará el Gobierno IVA
Nacional.
Las importaciones de bienes y equipos destinados al deporte, a la

salud, a la investigación científica y tecnológica, y a la educación,
donados a favor de entidades oficiales o sin ánimo de lucro, por
personas o entidades nacionales o por entidades, personas o
gobiernos extranjeros, siempre y cuando obtengan calificación
favorable en el comité previsto en el artículo 362. Así mismo, estarán
excluidas del impuesto las importaciones de los bienes y equipos
212 para la seguridad nacional con destino a la Fuerza Pública. IVA
También está excluida la importación de bienes y equipos que se
efectúen en desarrollo de convenios, tratados, acuerdos
internacionales e interinstitucionales o proyectos de cooperación,
donados a favor del Gobierno Nacional o entidades de derecho
público del orden nacional por personas naturales o jurídicas,
organismos multilaterales o gobiernos extranjeros, según reglamento
que expida el Gobierno Nacional.
213 Los bienes corporales muebles que se exporten. IVA
Los bienes corporales muebles que se vendan en el país a las

sociedades de comercialización internacional, siempre que hayan de
214 ser efectivamente exportados directamente o una vez transformados, IVA
así como los servicios intermedios de la producción que se presten a
tales sociedades, siempre y cuando el bien final sea efectivamente
exportado.
Los servicios que sean prestados en el país y se utilicen

exclusivamente en el exterior por empresas o personas sin negocios o
actividades en Colombia. Se entiende que existe una exportación de
servicios en los casos de servicios relacionados con la producción de
215 cine y televisión y con el desarrollo de software, que estén protegidos IVA
por el derecho de autor, y que una vez exportados sean difundidos
desde el exterior por el beneficiario de los mismos en el mercado
internacional y a ellos se pueda acceder desde Colombia por
cualquier medio tecnológico.
Los servicios turísticos prestados a residentes en el exterior que sean

utilizados en territorio colombiano, originados en paquetes vendidos
216 por agencias operadores u hoteles inscritos en el registro nacional de IVA
turismo y los paquetes turísticos vendidos por hoteles inscritos en el
registro nacional de turismo a las agencias operadoras.
Las materias primas, partes, insumos y bienes terminados que se

vendan desde el territorio aduanero nacional a usuarios industriales
217 de bienes o de servicios de Zona Franca o entre estos, siempre que IVA
los mismos sean necesarios para el desarrollo del objeto social de
dichos usuarios.
Los impresos contemplados en el artículo 478 del Estatuto Tributario,

218 los productores de cuadernos de tipo escolar de la subpartida IVA
48.20.20.00.00, y los diarios y publicaciones periódicas, impresos,
incluso ilustrados o con publicidad de la partida arancelaria 49.02.
Los productores de los bienes exentos de que trata el artículo 477 del
Estatuto Tributario que una vez entrado en operación el sistema de
219 facturación electrónica y de acuerdo con los procedimientos IVA
establecidos por la DIAN para la aplicación de dicho sistema, lo
adopten y utilicen involucrando a toda su cadena de clientes y
proveedores
220 Los servicios de conexión y acceso a internet desde redes fijas de los IVA
suscriptores residenciales de los estratos 1 y 2.
221 Reducción en casos individuales del anticipo del impuesto de Renta. Renta
222 Reducción general del anticipo del Impuesto de Renta. Aplica, de Renta
manera general, sobre actividades económicas.
223 El patrimonio situado en el territorio de un País Miembro, será Patrimonio (riqueza)

gravable únicamente por éste.
224 Convenios bilaterales para evitar la doble tributación (6) Renta - patrimonio (riqueza)
Para efectos tributarios, el Fondo Nacional de Ahorro se regirá por lo

225 previsto para los establecimientos públicos, considerándose no Renta
contribuyente de acuerdo con el Art. 22 E.T.
Las empresas de que trata el Artículo de la Ley 1429 de 2010 estarán
226 sujetas al sistema de renta presuntiva de que trata el artículo 188 del Renta
Estatuto Tributario a partir del sexto (6°) año gravable y a partir del
undécimo (11) año gravable para los titulares del parágrafo 1°.
Al finalizar la progresividad, las pequeñas empresas beneficiarias de

que trata este artículo, que en el año inmediatamente anterior
227 hubieren obtenido ingresos brutos totales provenientes de la Renta
actividad, inferiores a mil (1.000) UVT, se les aplicará el 50% de la
tarifa del impuesto sobre la renta.
Los contribuyentes a que se refiere el Numeral 1, Artículo 19 E.T. ,

228 están sometidos al impuesto de renta y complementarios sobre el Patrimonio (riqueza)
(20%).
228 No contribuyente. Patrimonio (riqueza)

Estatuto Tributario - Los centros de eventos y convenciones en los
cuales participen mayoritariamente las Cámaras de de Comercio y los
228 constituidos como empresas industriales y comerciales del Estado o Patrimonio (riqueza)
sociedades de economía mixta en las cuales la participación de
capital estatal sea superior al 51%, siempre que se encuentren
debidamente autorizados por el Ministerio de Comercio, Industria y
Turismo.
Las empresas que hayan celebrado un acuerdo de reorganización no

228 estarán sometidas a renta presuntiva por los tres primeros años Patrimonio (riqueza)
contados a partir de la fecha de confirmación del acuerdo.
Durante la negociación y ejecución de un Acuerdo de

Reestructuración de los previstos en esta ley, y por un plazo máximo
228 no prorrogable de cinco años, contados desde la fecha de celebración Patrimonio (riqueza)
del acuerdo, el empresario no estará sometido al régimen de la renta
presuntiva.
Para efectos tributarios, el Fondo Nacional de Ahorro se regirá por lo

228 previsto para los establecimientos públicos, considerándose no Renta - CREE - Patrimonio (riqueza)
contribuyente de acuerdo con el Art. 22 E.T.
La Dirección de Impuestos y Aduanas nacionales, DIAN, devolverá a

229 los turistas extranjeros el cincuenta por ciento (50%) del impuesto IVA
sobre las ventas que cancelen por las compras de bienes gravados
dentro del territorio nacional.
(1)
Los beneficios tributarios listados no contemplan una revisión detallada del Regímen de Retención en la Fuente y de los convenios bilate
(2)
Las prácticas internacionales reconocen tres enfoques para la identificación de beneficios tributarios: (i) enfoque conceptual; (ii) enfoque
(3)
No se tuvo en cuenta el estímulo a las exportaciones
(4)
Estímulo a la contribución de la sociedad civil en las finalidades del Estado, relacionadas con la provisión de bienes y servicios a la comun
(5)
En Colombia, a nivel de política de Estado, el Sector Cultura comprende: la cultura, el deporte, la recreación y el aprovechamiento del tie
(6)
En este caso es necesario revisar de manera específica cada uno de los convenios de doble tributación internacional celebrados por Colo
(7)
Beneficio derogado a partir de la Ley 1739 de 2014
(8)
Excluida temporalmente del cálculo del Impuesto a la Riqueza
O DE BENEFICIOS TRIBUTARIOS Y ADUANEROS VIGENTES. VERSIÓN 1.
Formato o
Tipo beneficio Ley Año_ley Artículos_Ley Artículo del E.T. formulario
Tarifas 223 1995 63 356 1732
Tarifas 223 1995 63 356 1732
Tarifas 223 1995 63 356 1732
Tarifas 223 1995 63 356 1732
Ingreso no constitutivo
de renta o ganancia 788 2002 11 19-3 Inciso 1
ocasional
Exclusión del 788 2002 11 19-3 Inciso 2

patrimonio
Deducción 788 2002 11 19-3 Inciso 3 440
Renta exenta 863 2003 8 358
Renta exenta 863 2003 8 19-4

Regímenes especiales 223 1995 65 23, 23-1, 23-2
de renta o ganancia 788 2002 97 34
ocasional
de renta o ganancia 1607 2012 91 36 1011
ocasional
de renta o ganancia 49 1990 4 36-1 1011
ocasional 1732
de renta o ganancia 633 2000 9 36-1 Inciso 2 1732
ocasional
de renta o ganancia 1430 2010 37 36-1 Inciso 3 1011
ocasional
de renta o ganancia 49 1990 4 36-3
ocasional
ocasional
ocasional
ocasional
de renta o ganancia 75 1986 39
ocasional
ocasional
ocasional
de renta o ganancia 44 1011
ocasional
ocasional
ocasional
ocasional
ocasional
ocasional
Ingreso no constitutivo 1011

ocasional
de renta o ganancia 50
ocasional
Ingreso no constitutivo 1011

ocasional
ocasional
ocasional
ocasional
ocasional
ocasional
de renta o ganancia 57
ocasional
ocasional
ocasional
ocasional
ocasional
ocasional
Renta exenta 160 1994 37
ocasional
ocasional
ocasional
ocasional
Exclusiones de renta 487 1998 5
presuntiva
Exclusiones de renta 487 1998 5
presuntiva
ocasional
ocasional
ocasional
ocasional
ocasional
Deducción 6 1992 127 108-1 1011
Deducción 1430 2010 45 115
Deducción 119
Deducción 488 1998 31 125
Deducción 488 1998 31 125 1011
Deducción 1379 2010 40 125 - Parágrafo 1011
Deducción 223 1995 86 125-4
Deducción 126 -
Deducción 488 1998 4 126-1
Renta exenta 488 1998 4 126-1 1011

Deducción 488 1998 37 126-2 1011
Deducción 223 1995 278 126-2, Inciso 2 1011
Deducción 181 1995 76 126-2, Inciso 3 1011
Renta exenta 126-4 1011
Deducción 1536 2012 6 126-5 -
Deducción 223 1995 88-89 127-1
Deducción 9 1983 33 157 1011
Deducción 26 1959 43 158 1011
1011
Deducción 1450 2011 36 158-1 1011
Deducción 788 2002 78 158-2 1011
Deducción 863 2003 68 158-3 1011
Deducción 173
Deducción 361 1997 31 1011
Deducción 986 2005 21 1011

Deducción 1081 2006 5
Deducción 115 1994 189 1011
Deducción 397 1997 56 1011
Deducción 98 1993 30 1011
Deducción 633 2000 97 1011
Deducción 633 2000 98 1011
Deducción 814 2003 16 1011
Deducción 1493 2011 4 1732
Deducción 488 1998 32 1011

Deducción 1607 2012 15 387
Deducción 788 2002 84 387-1
Renta exenta 75 1986 35 206 Num. 1
Renta exenta 75 1986 35 206 Num. 10 1011
Renta exenta 75 1986 35 206 Parágrafo 4
Renta exenta 1607 2012 7 206-1
Renta exenta 207

Renta exenta 788 2002 18 207-2 Num. 1 1011
Renta exenta 788 2002 18 207-2 Num. 2 1011
Renta exenta 788 2002 18 207-2 Num. 3 1011
Renta exenta 788 2002 18 207-2 Num. 4 1011
Renta exenta 788 2002 18 207-2 Num. 5 1011
1011
Renta exenta 788 2002 18 207-2 Num. 6
1011
Renta exenta 788 2002 18 207-2 Num. 7 1011
Renta exenta 788 2002 18 207-2 Num. 8 1011
Renta exenta 788 2002 18 207-2 Num. 9

Renta exenta 223 1995 98 211-1 1011
Renta exenta 223
Renta exenta 233
de renta o ganancia 546 1999 16 Inciso 4 1011
ocasional
Renta exenta 546 1999 56 1011
Renta exenta Decisión 578 2004 3

Amnistía 863 2003 6 239-1
Tarifas 146 1994 48
Amnistía justificada y
declarada exequible
Amnistía justificada y
declarada exequible
Descuento tributario 1111 2006 14 249 1732

Descuento tributario 1739 2014 67 258-1 1732
Descuento tributario 223 1995 50 258-2 -
Descuento tributario 788 2002 104 1732
Descuento tributario 1429 2010 13 -
Tarifas 1004 2005 5 240-1 1732
Exclusiones de renta 191 Num. 1

presuntiva

presuntiva
presuntiva

presuntiva

presuntiva

presuntiva

presuntiva
Exclusiones de renta
presuntiva 191 Num. 8

presuntiva
Exclusiones de renta
presuntiva 191 Num. 10
Exclusión renta
presuntiva - No 191 Num. 11
contribuyente

presuntiva
Exclusiones de renta 191 - Num. 13

presuntiva

presuntiva
presuntiva

presuntiva
Exclusiones de renta 191Num. 13

presuntiva
Exclusión renta
presuntiva - No 1116 2006 40 - Parágrafo 1
contribuyente Impuesto
a la Riqueza
Tarifas 1429 2010 4
Tarifas 1429 2010 4 - Parágrafo 1
Contratos de estabilidad 963 2005

jurídica
Ganancia ocasional 307 Num 1
exenta

exenta
Ganancia ocasional
307 Num 1
exenta

exenta
Ganancia ocasional 311-1

exenta
Exclusiones IVA 55 1985 48 420 Lit. a
Exclusiones IVA 863 2003 62 420 Lit. d

Exclusiones IVA 420 Parágrafo
Exclusiones IVA 423
Exclusiones IVA 1607 2012 38 424 - Lit. a
Exclusiones IVA 1607 2012 38 424 Num 1
Exclusiones IVA 1607 2012 38 424 Num. 7

Exclusiones IVA 1607 2012 38 424 Páragrafo 1
Exclusiones IVA 1607 2012 38 424 Páragrafo 2
Exclusiones IVA 788 2002 32 427
Exclusiones IVA 444 1967 172 - 180 428 Lit. b
Exclusiones IVA 428 Lit. b
Exclusiones IVA 223 1995 6 428 Lit. e 1732
Exclusiones IVA 788 2002 95 428 lit. i
Exclusiones IVA 223 1995 6 428 Lit. f
Exclusiones IVA 788 2002 33 428 Lit. g
Exclusiones IVA 788 2002 95 428 Lit. h

Exclusiones IVA 1607 2012 40 428 Lit. j
Exclusiones IVA 1450 2011 35 428-1
Exclusiones IVA 1715 2014 12
Tarifas 1607 2012 48 468-1
Exclusiones IVA 488 1998 48 476 Num.1

Exclusiones IVA 476 Num.12

Exenciones IVA 1607 2012 54 477
Exenciones IVA 1607 2012 54 477 Num. 1
Exenciones IVA 1607 2012 54 477 Num. 2
Exenciones IVA 1607 2012 54 477 Parágrafo

Devolución bimestral de 1607 2012 55 481 Lit. a
IVA
Devolución bimestral de 1607 2012 55 481 Lit. b

IVA
Devolución bimestral de 1607 2012 55 481 Lit. c

IVA
Devolución bimestral de 1607 2012 55 481 Lit. d

IVA
Devolución bimestral de 1607 2012 55 481 Lit. e

IVA
Devolución bimestral de 1607 2012 55

IVA
Devolución bimestral de 1607 2012 55 481

IVA
Exclusiones IVA 1607 2012 50 Num. 15
Reducción de Anticipo 38 1969 19 809
Reducción de Anticipo 38 1969 18 808
Exclusiones patrimonio 578 2004 17

(riqueza)
1011
Exenciones 1732
Regímenes especiales 488 1998 1 - Parágrafo

Exclusiones de renta 1429 2010 4 - Parágrafo 3
presuntiva
Tarifas 1429 2010 4 - Parágrafo 4
Exclusiones patrimonio 297-1

(riqueza)
Regímenes especiales 297-1
Exclusión renta
presuntiva - No 297-1
contribuyente
Exclusión renta
a la Riqueza
Exclusión renta
a la Riqueza
Regímenes especiales 297-1
Devolución de IVA 300 1996 39
n la Fuente y de los convenios bilaterales de doble tributación

: (i) enfoque conceptual; (ii) enfoque legal, y (iii) enfoque del subsidio análogo. El inventario que se presenta se construye a partir del enfoque legal, sin e
ión de bienes y servicios a la comunidad, comprende actividades de salud, deporte, educación formal, cultural, investigación científica o tecnológica, ec
reación y el aprovechamiento del tiempo libre.
n internacional celebrados por Colombia.
Variable Concepto Casilla
460
460
460
460
38
3267 8004
-
3268 8005 287 (4)
- -
287 (4)
3274 8011
3276 8013
3279 8016
3278 8105
3271 8008
3272 8009
297 (4)
3289 8026
3281 8018
-
3287 8024 265 (4)
3288 8025 -
- - 288 (4)
3277 8014
3273 8010
3286 8023
3292 8029
3274 8011
3295 8128
3335 8249
3308 8221
3312 8225
- -
3350 8140
3309 8222
3310 8223
3311 8224
3363 8141
- -
2355 8203
2264 8214
3316 8229
3319(7) 8232(7)
2354 8202
2352 8200
3646 8263
3337 8250
3336 8249
2270 8218
3317 8230
3646 8263
3318 8231
2268 8217
428 (1 y 2)
3293 8106
2260 8122
2340 8104
2345 8109
3300 8133
3301 8134
2341 8105
2342 8106
3294 8127
2346 8110
2343 8107
3302 8135
2915 8116
2916 8117
476
531
475
481
- - -
477
478
479
480
- - -
461
473
2918 8120 -
- - 267 (3) - 310 (3)
nstruye a partir del enfoque legal, sin embargo, retoma algunos beneficios identificados a partir de otros enfoques. Entre otros, el beneficio tributario de
estigación científica o tecnológica, ecológica, protección ambiental, o a programas de desarrollo socia

otros, el beneficio tributario de exclusión del IVA en la venta de inmuebles, reconocido por el Banco Mundial en la aplicación del enfoque conceptual. "E
ón del enfoque conceptual. "El Gasto Tributario en Colombia", Bogotá, 2012.

Inventarios Beneficios Tributario Renta Cree Iva

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HOJA: Inventario_

NOMBRE DEL CAMPO

Descripción legal del beneficio

Función del Estado relacionada

Artículo del E.T.

Corresponde a un número ordinal asignado a cada beneficio tributario identificado.

• Función de asignación - Provisión de bienes y servicios públicos.

• Función de distribución – Distribución secundaria de la renta y redistribución.

• Administración y control tributario

Indica la Ley que da origen al beneficio.

Indica el año de la Ley que da origen al beneficio.

Indica el artículo específico que da origen al beneficio.

Indica el artículo del Estatuto Tributario en el cual se incorporó el beneficio tributario.

Los contribuyentes a que se refiere el Numeral 1, Artículo 19 E.T. , están

Los contribuyentes a que se refiere el Numeral 2, Artículo 19 E.T, están

Los contribuyentes a que se refiere el Numeral 3, Artículo 19 E.T, están

Los contribuyentes a que se refiere el Numeral 4, Artículo 19 E.T, están

Recursos administrados por FOGAFÍN Y FOGACOOP, así como los rescursos

El patrimonio resultante tanto de las cuentas fiduciarias administradas por

Para FOGAFÍN Y FOGACOOP: El aumento de la reserva técnica que se

Exención del beneficio neto o excedente de las entidades contempladas en el

La capitalización de la prima en colocación de acciones o cuotas no generará

De la utilidad obtenida en la enajenación de acciones o cuotas de interés

No constituye renta ni ganancia ocasional las utilidades provenientes de la

No constituye renta ni ganancia ocasional las utilidades provenientes de la

La capitalización de las reservas provenientes de ganancias exentas, o de

La utilidad obtenida en la negociación directa de inmuebles que se

Componente Inflacionario de los rendimientos financieros percibidos por

17 Componente inflacionario de los rendimientos financieros que distribuyan los Renta

18 Componente inflacionario de los rendimientos financieros percibidos por los Renta

20 La utilidad en la venta de casa o apartamento de habitación. Renta

21 Indemnizaciones por seguros de daño Renta - CREE

22 Indemnizaciones por destrucción o renovación de cultivos y por control de Renta - CREE

23 Gananciales. Renta - CREE

25 Las primas de localización y vivienda, pactadas hasta el 31 de julio de 1995, Renta

Dividendos y participaciones no gravados: Incluye las utilidades provenientes

27 Capitalización de utilidades provenientes de ajustes por inflación Renta

28 Distribución de utilidades por liquidación de sociedades Renta - CREE

29 Incentivo a la capitalización rural, ICR Renta

30 Aportes de entidades estatales, sobretasas e impuestos para financiamiento Renta - CREE

31 Para el beneficiario, el aporte del patrocinador o empleador del afiliado al Renta

Para el beneficiario, el aporte del empleador a título de cesantías mensuales

34 Enajenación de inmuebles Zona del Nevado del Ruiz Renta

35 Los subsidios y ayudas en el programa Agro Ingreso Seguro (AIS) Renta

36 Recursos asignados a proyectos calificados como de carácter científico, Renta

37 Estímulos para el proceso de capitalización (trabajadores) Renta

38 Ingreso por enajenación de inmuebles Ley 9 de 1989 Renta

Los intereses que devenguen los Bonos Agrarios gozarán de exención de

41 Ingreso obtenido en la enajenación de inmuebles Ley 388 de 1997 Renta

42 Apoyos económicos del Estado (capital semilla) Renta

43 Rendimientos Bonos para la Seguridad Renta

45 Rendimientos bonos de Solidaridad para la Paz Renta

49 Recursos retenidos en el fondo de ahorro y estabilización petrolera. Renta

50 Ingresos que perciban las organizaciones regionales de televisión y la Renta

Los proyectos de infraestructura que sean calificados como elegibles en las

54 Deduccion de intereses sobre préstamos para adquisición de vivienda Renta

55 Deducción por donaciones a entidades no contribuyentes y entidades sin Renta

Deducción por donaciones a fondos mixtos de promoción de la cultura, el

Deducción de las donaciones de dinero que realicen personas jurídicas para

58 Donaciones a los partidos o movimientos políticos aprobados por el Consejo Renta

59 Deducción por contribuciones a fondos mutuos de inversión. Renta

60 Deducción de aportes voluntarios a fondos de pensiones de jubilación e Renta - CREE